CARDIOEQUIPOS S.

A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
al 31 de diciembre de 2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores
Inmueble, maquinaria y equipo
30,000
(-) Depreciacin acumulada
(4,500)
Total Activo No Corriente
Total Activo

S/.
250,000
112,500
91,200
6,000
459,700

15,600
25,500
41,100
500,800

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones por Pagar
Total Pasivo Corriente

S/.
137,900
34,500
46,500
218,900

PATRIMONIO NETO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Total Patrimonio

150,000
11,900
120,000
281,900

Total Pasivo y Patrimonio

500,800

CARDIOEQUIPOS S.A
Registro en el Libro Diario
Enero de 2014
Nro.

Fecha

02.01

15.01

18.01

18.01

25.01

31.01

31.01

Descripcin
Efectivo y equivalente de efectivo
Banco BCP
Cuentas por cobrar comerciales
Facturas por cobrar
Por el cobro de las facturas a clientes

Debe
S/.
56,250

56,250

Cuentas por pagar comerciales

Facturas por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo
Banco BCP
Por el pago de las facturas a proveedores

110,320

Existencias
Mercaderas
Tributos por pagar - IGV
Efectivo y equivalente de efectivo
Banco Continental
Cuentas por pagar comerciales
Facturas por pagar
Por la compra de 200 marcapasos. seg. NIA 101

960,000

Cuentas por cobrar comerciales

Facturas por cobrar
Tributos por pagar - IGV
Ventas
Por la venta de 150 marcapasos seg. GR 211

110,320

172,800
226,560
906,240

1,416,000
216,000
1,200,000

Costo de ventas
Existencias
Mercaderas
Por el costo de ventas de las unidades vendidas

720,000

Resultados acumulados
Capital
Por la capitalizacion de Resultados acumulados

48,000

Gastos por depreciacin

Depreciacin acumulada
Por la depreciacin del ao
Gastos por seguros
Seguros pagados por adelantado
Por el devengo del seguro contratados el ao pasado

Haber
S/.

720,000

48,000

3,250
3,250

500
500

3,487,120

3,487,120

CARDIOEQUIPOS S.A
Registro en el Libro Mayor
Enero 2014.

SI

Efectivo y equivalente de efectivo

Continental
250,000

1
226,560

MM
SF

SI
3
MM
SF

SI

MM
SF

0
23,440

Existencias
91,200
960,000
960,000
331,200

MM
SF

SI

172,800

MM
SF

172,800

5
MM
SF

MM
SF

SI
4

216,000
77,700

MM
SF

SI
7

3,250
7,750

0
11,900

48,000

MM
SF

48,000

8
0

MM
SF

0
15,600

110,320

MM
SF

110,320

SI

0
46,500

137,900
906,240

SI
3

906,240
933,820

150,000
48,000
MM
SF

SI
6

48,000
198,000

Ventas

0
72,000

Gastos por Seguros

500
500
500

56,250

Capital

120,000
6

56,250

Inversiones en valores
15,600

Resultados acumulados
SI

1,416,000
1,472,250

Cuentas por pagar comerciales

46,500

MM
SF

Cuentas por cobrar comerciales

112,500
1,416,000

500

Remuneraciones por Pagar

34,500
216,000

Costo de ventas
720,000
720,000
720,000

SI

4,500
3,250

11,900

MM
SF

Gastos pagados por anticipado

6,000

0
5,500

SI
4

Depreciacin Acumulada

Reserva legal

MM
SF

110,320
54,070

500
MM
SF

Tributos por pagar - IGV

3

56,250

720,000

Inmueble, maquinaria y equipo

30,000

0
30,000

226,560

720,000

Efectivo y equivalente de efectivo

BCP
56,250
110,320

SI

1,200,000

MM
SF

7
0

MM
SF

1,200,000
1,200,000

Gastos por depreciacin

3,250
3,250
3,250

CARDIOEQUIPOS S.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DE 2014
COD
SALDOS INICIALES
CTAS

CUENTAS

Continental

DEUDOR

MOVIMIENTO MAYOR

ACREEDOR

Existencias
Gastos pagados por anticipado

HABER

DEUDOR

250,000

226,560

56,250
112,500

1,416,000

91,200

BCP
Cuentas por cobrar comerciales

DEBE

ESTADO DE
SITUACIN FINANCIERA
PASIVO Y

SALDOS FINALES
ACREEDOR

ACTIVO

23,440

110,320

54,070

56,250

1,472,250

1,472,250

960,000

720,000

331,200

331,200

6,000

500

5,500

5,500

15,600

15,600

Inmueble, maquinaria y equipo

30,000

30,000

30,000

3,250

7,750

(7,750)

Cuentas por pagar comerciales

137,900

110,320

906,240

933,820

933,820

Tributos por pagar - IGV

34,500

172,800

216,000

77,700

77,700

Remuneraciones por Pagar

46,500

46,500

46,500

150,000

48,000

198,000

198,000

11,900

11,900

11,900

120,000

48,000

72,000

72,000

Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Gastos por Seguros
Gastos por depreciacin
505,300

505,300

1,200,000

1,200,000

720,000

720,000

INGRESOS

54,070

15,600
4,500

GASTOS

23,440

Inversiones en valores
Depreciacin Acumulada

PATRIMONIO

ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES
COSTOS Y

1,200,000
720,000

500

500

500

3,250

3,250

3,250

3,487,120

3,487,120

2,601,740

2,601,740

1,870,240

1,393,990

723,750

1,200,000

1,870,240

476,250
1,870,240

476,250
1,200,000

1,200,000

RESULTADO DEL MES

CARDIOEQUIPOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el mes de enero 2014
S/.
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad/Prdida Bruta

1,200,000
(720,000)
480,000

Gastos operativos
(-) Gastos administrativos
(-) Gastos de ventas
Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad/Prdida Operativa
Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto a la renta
(-) Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio

Distribucin de gastos
Gastos por seguros
Gastos por depreciacin

(1,314)
(2,436)

476,250

476,250
(142,875)
333,375

Total
500
3,250
3,750

Gastos
Administracin
35%
176
1,138
1,314

Gastos
Ventas
65%
324
2,112
2,436

CARDIOEQUIPOS S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de enero de 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo corriente

S/.
23,440
1,472,250
331,200
5,500
1,832,390

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo no corriente

15,600
30,000
(7,750)
37,850

Total Activo

1,870,240

Composicin de:
TRIBUTOS POR PAGAR
Tributos por pagar - IGV
Impuesto a la renta

77,700
142,875
220,575

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancario

S/.

Tributos por pagar

Remuneraciones por pagar

Cuentas por pagar comerciales

Total Pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

54,070
220,575
46,500
933,820
1,254,965

198,000
11,900
72,000
333,375
615,275
1,870,240

CARDIOEQUIPOS S.A
Registro en el Libro Diario
Enero de 2014
Nro.
1

Fecha

Descripcin

Debe
S/.

Haber
S/.

CARDIOEQUIPOS S.A
Registro en el Libro Mayor
Enero 2O14

SI

Efectivo y equivalente de efectivo

Continental
250,000

Efectivo y equivalente de efectivo

BCP
1

110,320

MM
SF

110,320

3
MM
SF

SI
3
MM
SF

SI

MM
SF

Existencias
91,200
960,000

Gastos pagados por anticipado

SI

500
MM
SF

Inmueble, maquinaria y equipo

30,000

Tributos por pagar - IGV

MM
SF

SI
7

172,800

34,500
216,000

MM
SF

172,800

216,000

SI
4

Reserva legal

SI

137,900
906,240

Capital

0
46,500

150,000
48,000
MM
SF

5
MM
SF

0
11,900

Costo de ventas
720,000
720,000

Ventas
120,000

MM
SF

SI

MM
SF

Gastos por Seguros

8
0

MM
SF

SI
6

48,000

6
MM
SF

SI
3

906,240

SI

Resultados acumulados
11,900

0
15,600

MM
SF

46,500

MM
SF

Inversiones en valores
15,600

Remuneraciones por Pagar

56,250

Cuentas por pagar comerciales

4,500

MM
SF

56,250

500

Depreciacin Acumulada

Cuentas por cobrar comerciales

112,500

MM
SF

SI

960,000

SI
4

7
0

MM
SF

Gastos por depreciacin

3,250
3,250
3,250

CARDIOEQUIPOS S.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DE 2014

SALDOS INICIALES
COD
CTAS

MOVIMIENTO MAYOR

SALDOS FINALES

ESTADO DE
SITUACIN FINANCIERA

ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES

CUENTAS
DEUDOR

Efectivo - Cta Cte. Banco Continental

ACREEDOR

250,000

Efectivo - Cta Cte. Banco de Crdito

Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado

DEBE

HABER

DEUDOR

226,560

56,250

110,320

112,500

1,416,000

56,250

91,200

960,000

720,000

6,000

500

Inversiones en valores

15,600

Inmueble, maquinaria y equipo

30,000

3,250

Depreciacin Acumulada

4,500

Cuentas por pagar comerciales

137,900

110,320

906,240

Tributos por pagar - IGV

34,500

172,800

216,000

Remuneraciones por Pagar

46,500

150,000

48,000

11,900

120,000

48,000

1,200,000

720,000

500

3,250

3,487,120

3,487,120

Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Gastos por Seguros
Gastos por depreciacin
505,300

505,300

ACREEDOR

RESULTADO DEL MES

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO COSTOS Y GASTOS

INGRESOS

CARDIOEQUIPOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el mes de enero 2014
S/.
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad/Prdida Bruta
Gastos operativos
(-) Gastos administrativos
(-) Gastos de ventas
Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad/Prdida Operativa
Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto a la renta
(-) Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio

Gastos
Administracin
Distribucin de gastos
Gastos por seguros
Gastos por depreciacin

Total

Gastos
Ventas

CARDIOEQUIPOS S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de enero de 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo no corriente
Total Activo

Composicin de:
Otras cuentas por pagar
Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones por Pagar

S/.

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancario
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

S/.