IMPUTACION AL PAGO

Ejemplo 1 Cuando las declaraciones originales se hicieron a tiempo

Caso Ejemplo siguiendo la Gua de las declaraciones del SRI

Una empresa pago US$ 80.000 de IVA a tiempo

Concepto

Valores

Impuesto a pagar

Observacin

80.000,00

Intereses
Multas

1,25%

3.00% (b)

80.000,00 (a)
Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
Concepto

Valores

Impuesto a pagar

Observacin

180.000,00

Intereses

PROBLEMA
DE FONDO
No se puede calcular interes por 180
cuando ya se pag 80 en una fecha
anterior

2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad

Multas

No hay multa porque se pag a tiempo

182.250,00 Total
El ejemplo pone cero pero aclara su
existencia desde la fecha de exigibilidad
hasta la fecha del pago

El pago previo de US$ 83,4(a) se abona de la siguiente manera

Saldo despus de imputar al inters

77.750,00 Valor pagado menos el inters al momento de la sustitucin

Impuesto a pagar despes de imputacin

102.250,00

Inters a pagar

1.278,13 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto

Multa

A pagar de impuesto a la renta

No hay multa porque se pag a tiempo

103.528,13

El mismo caso en el recientemente publicado esquema de imputacin

Nueva publicacin de Imputacin al pago en la web del SRI

Una empresa pago US$ 80000 de IVA a tiempo
Concepto

Valores

Impuesto a pagar

Observacin

80.000,00

Intereses
Multas

1,25%

3.00% (b)

80.000,00 (a)
Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
Los intereses se calculan sobre el valor
pendiente de pago
Concepto

Valores

Impuesto a pagar

Observacin

180.000,00

Intereses

1.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1000000 a la tasa desde la fecha de la declaracin sustitutiva

Multas

No hay multa pues se declar a tiempo

181.250,00 Total
El pago previo de US$ 80000(a) se abona de la siguiente manera
Saldo despus de imputar al inters

80.000,00 Se imputa todo el saldo pues se pag a tiempo

Impuesto a pagar despes de imputacin

100.000,00

Inters a pagar

El saldo no pagado

1.250,00 Inters sobre el saldo desde la fecha de exigibilidad

Multa

A pagar de impuesto a la renta

No hay multa porque se pag a tiempo

101.250,00

Diferencia

Esta diferencia corresponde a un inters

sobre inters que se ocasiona por una
imputacin cuando los intereses no
existan an

2.278,13
.

Ejemplo 2 Cuando las declaraciones originales no se hicieron a tiempo

Caso Ejemplo en la Gua de las declaraciones del SRI y en la publicacin de Imputacin al pago

Una empresa pago US$ 80000 de IVA con un da de retraso

Concepto
Impuesto a pagar
Intereses

Valores

Observacin

80.000,00
1.000,00 1,25%
2.400,00 3.00% (b)

Multas
Total pagado

83.400,00 (a)

Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000. Al da siguiente se paga la diferencia
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
Concepto
Impuesto a pagar
Intereses
Multas
Impuesto a pagar con multas e intereses

Valores

Observacin

ERROR DE FONDO
No se puede calcular interes por 180
cuando ya se pag 80 en una fecha
anterior

180.000,00
2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad
2.400,00 La misma multa calculada(b)
184.650,00 Total

El pago previo de US$ 83,400 (a) se abona de la siguiente manera

El ejemplo pone cero pero aclara su

existencia desde la fecha de exigibilidad
hasta la fecha del pago

Saldo despus de imputar al inters

81.150,00 Valor TOTAL pagado menos el inters al momento de la declaracin que se est sustituyendo

Impuesto a pagar despes de imputacin

98.850,00 El saldo del impuesto no pagado 180000 menos el saldo imputado US$ 81150

Inters a pagar
Multa
A pagar de impuesto a la renta

1.235,63 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto

2.400,00 Se coloca la multa que no pudo ser imputada(b)
102.485,63

EN RESUMEN UNA DECLARACION NO PRESENTADA A TIEMPO PERMITE QUE EL PAGO DEL IMPUESTO NUNCA SEA SEGURO ANTE FUTURAS IMPUTACIONES
SOLO LAS PRESENTACIONES EN LA FECHA CORRECTA CONGELARIAN EL CAPITAL DEL PAGO DEL IMPUESTO
IGUAL COSA PASA EN LAS DETERMINACIONES DEL SRI