Informa Auditoria

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE
CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES

(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)
GUA DE APLICACIN
MODELO DE TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIN DE AUDITORIAS
EXTERNAS DE SUBVENCIONES DE LA AECID1
NDICE
1
INTRODUCCIN: DATOS GENERALES
2. OBJETO DE LA AUDITORIA
2.1. Revisin del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvencin
de la AECID.
2.2. Marco legal.
3.
EJECUCIN DE LA AUDITORIA
3.1. Informacin previa sobre la intervencin subvencionada.
3.2. Documentacin, metodologa y procedimientos.
3.3. Plazos de ejecucin del contrato.
3.4. Lugar de realizacin.
4.
INFORME DE AUDITORA.
5.
PRESENTACIN Y SELECCIN DE OFERTAS
6.
CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIN.

ANEJO 1. Modelo de informe de auditora de proyectos y acciones.
ANEJO 2. Modelo de informe de auditora de informes de seguimiento de convenios.
ANEJO 3. Modelo de informe de auditora de informes finales de convenios.
1 Para informacin completa sobre normas de autorizacin y contratacin de auditoras, ver apartado 9.5 de la
Gua de aplicacin de normas de gestin, seguimiento y justificacin
Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 1

GUA DE APLICACIN
1. INTRODUCCIN: DATOS GENERALES:
La entidad ___________________________________ desea contratar la auditora externa _____(anual o
final)_________, __________ (voluntaria/obligatoria)2 _____________ de la intervencin que ejecuta como
consecuencia de la siguiente subvencin adjudicada por la AECID:
Cdigo:
Ttulo:
Pas/es:
Socio/s local/es (si procede):
Subvencin de la AECID:
Otros fondos ejecutados:
Periodo de ejecucin:
Descripcin resumida:
En caso de Informes de Seguimiento:
Perodo a auditar:
Importe subvencin AECID ejecutado en el perodo:
Otros fondos ejecutados en el perodo:
La existencia de un informe de auditora externo, permite a la entidad la presentacin de un tipo de cuenta

justificativa econmica reducida.
Para ello debe contratar una entidad auditora (puede ser una persona fsica o jurdica) espaola inscrita en el
ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas) dependiente del Instituto de Contabilidad y Auditora de
Cuentas, o bien ser firmas dependientes o vinculadas a una entidad auditora reconocida, siempre que se
presenten los documentos que acrediten la vinculacin y la responsabilidad de la firma que acredite el informe, o
bien ser una persona o entidad auditora del pas de ejecucin (previa certificacin de que est habilitada para
ello conforme a la ley local, que puede ser realizada por la OTC/ Centro Cultural /Antena o Embajada que
proceda, o por un notario local). Esta entidad debe realizar una revisin exhaustiva de la cuenta justificativa
completa de la subvencin correspondiente a uno o todos los perodos anuales informados, en el caso de
convenios, o para la totalidad de la subvencin, y emitir un informe al respecto, segn establece la normativa de
aplicacin sobre auditorias a subvenciones pblicas.
2. OBJETO DE LA AUDITORIA:
2.1. Revisin del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvencin de la
AECID
El objeto del contrato es la revisin del informe final (o de seguimiento, en caso de convenios con rendicin por
perodos anuales) y de la cuenta justificativa de una subvencin pblica espaola, por tanto se trata de:
Respecto de la intervencin mencionada, realizar la comprobacin de los requisitos establecidos en la
normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificacin, respecto de:
El informe tcnico, con especial atencin a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificacin.
La documentacin que integra la cuenta justificativa completa: se comprobar la existencia de la

documentacin que debe componer la cuenta justificativa completa*.
2 Vase el ANEJO 2 sobre requisitos y trmites para solicitar el visto bueno de la auditora a la AECID.

GUA DE APLICACIN
La Relacin clasificada de gastos: se comprobar que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya
incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiacin
Respecto de los justificantes individuales, en virtud de lo establecido en el artculo 37.4.a) del Real
Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el mbito de la
cooperacin internacional, se realizar una comprobacin por muestreo, de acuerdo con las prcticas
habituales de auditora en esta materia. El muestreo podr alcanzar a los justificantes financiados por
otros financiadores, en especial si se trata de otras Administraciones y no se dispone de su certificado de
conformidad.
Para cada tipo de gasto: se comprobar el cumplimiento de los requisitos y existencia de la

documentacin que para cada tipo de gasto sea de aplicacin. La comprobacin de la documentacin
distinta de los justificantes individuales de gasto- ser exhaustiva y la de los justificantes individuales se
podr hacer por muestreo.
*
Cuenta justificativa completa

La cuenta justificativa completa comprende los siguientes documentos:
Informe econmico, est compuesto por los siguientes apartados
- El desglose presupuestario de gastos e inversiones por partidas y financiadores
- El Balance de Ejecucin Financiera
- El Estado de Tesorera
- La Relacin de personal laboral y voluntario
- La Informacin sobre transferencias y operaciones de cambio
- El Listado de comprobantes justificativos de los gastos realizados con cargo a todos los fondos
aportados al proyecto o convenio, sea cual sea el origen de su financiacin.
Los informes econmicos de proyectos y convenios son parte del Informe Final, y sus modelos se
puede
descargar
en
este
enlace:
http://www.aecid.es/es/quehacemos/ONGD/subven_ONGD/Normas_de_seguimiento/Convocatorias_2005/Convocatorias_200
9/index.html
El
modelo
para
acciones
est
disponible
en
http://www.aecid.es/es/convocatorias/subvenciones/acciones-de-cooperacion-para-el-desarrollo/
Certificaciones de rendimientos financieros generados
Certificacin de obtencin de otras subvenciones
Certificaciones de otros cofinanciadores.
Certificacin de lugar de depsito de originales.
Actas de transferencia y afectacin e inscripciones en registros pblicos.
Acreditacin de que los impuestos indirectos no son recuperables, o sindolo, no se han
recuperado.
Acreditacin de transferencias bancarias y de tipos de cambio.
Acreditacin de valorizaciones (para intervenciones tipo convenios y proyectos adjudicadas
antes de 2012).
Informacin sobre participacin de integrantes de agrupaciones.
Certificaciones finales de Ejecucin de Actividades.
Relacin de todos los materiales de difusin editables producidos durante la intervencin.
Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales.
No ser exigible no obstante que los gastos ejecutados por los socios locales estn reflejados en los registros
contables de la entidad que obtuvo la subvencin. Tampoco ser exigible que exista certificacin pericial del valor
de los bienes inscritos en registros pblicos, sirviendo la escritura para acreditar el valor.
2.2. Marco legal aplicable

GUA DE APLICACIN
Para la realizacin de la misma, la firma auditora deber basarse en el siguiente marco legal:
- Ley 38/2003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre).
- Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de
noviembre, General de Subvenciones.
- Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el mbito de la
cooperacin internacional.
- Orden AEC/2909/2011, de 21 de octubre de 2011, por la que se establecen las bases para la concesin de
subvenciones de cooperacin internacional para el desarrollo, en desarrollo del Ttulo II del Real Decreto
794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el mbito de la cooperacin
internacional (CONVOCATORIAS DESDE 2012).
- Orden AEC/1303/2005 de 27 de abril, por la que se regulan las bases para la concesin de subvenciones a
ONGD para la realizacin de intervenciones en materia de cooperacin internacional para el desarrollo
(CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida).
- Resolucin de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Espaola de Cooperacin Internacional
para el Desarrollo, por la que se aprueban las normas de gestin, seguimiento y justificacin de las subvenciones
concedidas para la ejecucin de convenios, proyectos y acciones de cooperacin para el desarrollo
(CONVOCATORIAS DESDE 2012).
- Resolucin de 24 de marzo de 2009, de la Presidencia de la AECID, por la que se aprueban las normas de
seguimiento y justificacin de proyectos y convenios de cooperacin al desarrollo subvencionados a las ONGD
(CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida).
- Orden EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuacin de los auditores de
cuentas en la realizacin de los trabajos de revisin de cuentas justificativas de subvenciones, en el mbito del
sector pblico estatal, previstos en el artculo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General
de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio.
- Disposicin general 11749. Correccin de errores de la Orden EHA/1434/2007
- Normativa que sea de aplicacin a lo ejecutado en el pas socio (normativa sobre requisitos de las facturas,
regimenes simplificados, tipos de contratos laborales, impuestos indirectos, etc).
De forma consolidada, la mayor parte de la informacin crtica derivada del marco legal espaol, de la
AECID en particular, para la realizacin de la auditora, est en la Gua de aplicacin de las
Normas de Gestin, Seguimiento y Justificacin Convenios, Proyectos y Acciones (Versin marzo 2012),
disponible, junto con otros recursos, en:
http://www.aecid.es/es/que-hacemos/ONGD/subven_ONGD/Normas_de_seguimiento/
3. EJECUCIN DE LA AUDITORIA
3.1. Informacin previa sobre la intervencin subvencionada
Para la realizacin de la auditora, deber tenerse en cuenta tambin la informacin de relevancia sobre la intervencin:
Formulacin definitiva aprobada, incluidos datos econmicos y presupuestarios, plazo de ejecucin (y el

convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcin de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencin.


GUA DE APLICACIN
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita, as como cuantas
otras autorizaciones se hayan producido, en especial autorizaciones para el uso de recibos,
autorizaciones para la utilizacin de Certificaciones de Ejecucin de Actividades, autorizaciones a
alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencin, en caso de que no se transfiera
a las autoridades pblicas o destinatarios finales de la intervencin, as como autorizaciones de prrrogas
de la duracin de la ejecucin de la intervencin.
Otra informacin tcnica de inters, evaluaciones externas si las hay, etc.
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios).
3.2. Documentacin, metodologa y procedimientos

Los documentos mencionados en el apartado anterior, necesarios para llevar a cabo la auditora, sern entregados por la
entidad adjudicataria de la subvencin a la empresa auditoria seleccionada, al inicio de los trabajos de auditora.
Asimismo, se facilitar el informe econmico preliminar de la justificacin econmica de que se disponga (borrador de
informe econmico -cuenta justificativa completa-, ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del
tipo convenios, o final, en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendr toda la informacin econmica (cuadros
y documentacin soporte) y estar firmado por una persona con poderes suficientes para ello.
El alcance de las pruebas sustantivas de auditora se basar en la aplicacin de tcnicas de muestreo de los justificantes
acreditativos de gasto, o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales, en la evaluacin del
sistema de control interno, as como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias. Para la
presentacin de ofertas las entidades auditoras deben decir el nmero, valor total, y valor porcentual respecto de la
subvencin, de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar.
3.3. Plazos de ejecucin del contrato
La seleccin de empresa auditora se har siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello, en concreto, la
decisin final de la contratacin de la entidad auditora requerir la autorizacin previa de la AECID.
Una vez seleccionada la empresa auditoria, y suscrito el contrato, la entidad que contrata pondr de inmediato, a disposicin
de la empresa seleccionada, la documentacin que se indica en el apartado anterior, siendo los plazos para la ejecucin de
la auditora los siguientes:
1. Revisin y verificacin, por parte de la empresa auditora, de la documentacin recibida, de fecha ___ dd/mm/aaaa___ a
fecha ___ dd/mm/aaaa___
2. Envo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ dd/mm/aaaa___)
3
Subsanacin y envo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencin, para enmendar las
posibles incidencias detectadas en el informe preliminar. Negociacin de discrepancias de fecha ___ dd/mm/aaaa___ a
fecha ___ dd/mm/aaaa___
Redaccin del informe definitivo de auditora con conclusiones y recomendaciones (mximo fecha ___ dd/mm/aaaa___)
3.4. Lugar de realizacin

La revisin y verificacin de documentos por parte de la empresa auditora se realizar en las oficinas de la entidad
adjudicataria de la subvencin en ___ (localidad) / (pas)___, y/o en las oficinas de los socios locales. Por tal motivo, los
auditores ____se debern / no se debern____ desplazar al lugar de ejecucin de la subvencin.
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajarn desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencin o si se
desplazarn al lugar de ejecucin de la intervencin, y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia mnima
en terreno, si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla. En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno, los

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TDR recogern que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y debern ser asumidos por la
empresa auditora, dando la entidad adjudicataria de la subvencin, y en su caso sus socios locales, apoyo logstico para la realizacin de
su trabajo.
4. INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA

El informe de auditora final se har conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2, o ANEJO 3 segn el caso) basado en el modelo que
establece la ORDEN EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuacin de los
auditores de cuentas en la realizacin de los trabajos de revisin de cuentas justificativas de subvenciones, en
el mbito del sector pblico estatal, particularizado para las subvenciones de la AECID.
De conformidad con la citada Orden:
Toda la documentacin que acredite el trabajo realizado por los auditores deber ser conservada por la empresa
auditora durante un periodo mnimo de 8 aos a contar desde la fecha de emisin del informe (Art.6)
El informe se presentar por duplicado, timbrado y firmado en todas sus pginas. Se acompaar una
copia en soporte informtico.
El auditor solicitar a la entidad adjudicataria de la subvencin, al final de su trabajo, una carta, firmada por la
persona que suscribi la cuenta justificativa, en la que se indicar que se ha informado al auditor acerca de todas las
circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcin, aplicacin y justificacin de la subvencin; as
como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos
realizados. Esta carta de manifestaciones (Art.3.2.g) formar parte del informe de auditoria
5. PRESENTACIN Y SELECCIN DE OFERTAS

Los licitadores3 presentarn su propuesta en sobre cerrado dirigido a:
Entidad ________xxxxxx___________
Direccin ________xxxxxx___________
A la atencin de ________xxxxxx___________
La oferta deber contener al menos:
Propuesta global tcnica, ajustada a los TDR, con indicacin de la metodologa a utilizar e indicacin de la muestra
de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar.
Coste econmico y modalidad de pago.
Certificacin de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espaola, o poderes notariales o registro
de inscripcin similar si es extranjera.
Declaracin
responsable
de
que
no
hay
ninguna
razn
que
pueda
condicionar
o
limitar sus labores de revisin de la cuenta justificativa de la intervencin (vnculos con la entidad adjudicataria de la
subvencin, o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder).
Experiencia profesional en el mbito en cuestin.
Equipo humano de auditores encargados, en su caso.
Conocimiento de idiomas del equipo humano, en su caso.
3 Si bien slo es obligatorio recabar un mnimo de tres ofertas para importes de licitacin del contrato a partir
de 12.000 , es muy conveniente recabar varias ofertas, en todos los casos.

GUA DE APLICACIN
El periodo de presentacin de propuestas finaliza el da ________dd/mm/aaaa___________.
El Comit de Evaluacin establecido por la entidad que contrata, examinar las propuestas recibidas, procediendo, en primer
lugar, a determinar cuales de entre las empresas licitadores renen las necesarias competencias de perfil tcnico y
profesional, y presentan una oferta tcnica coincidente con lo requerido en los TdR, y, en segundo, a comprobar la oferta
econmica de cada una de ellas.
La oferta seleccionada, junto con los TdR que informan la contratacin, ser remitido a la AECID para recabar su no objecin
a la contratacin. Una vez obtenida sta, se informar a todas las firmas presentadas, de la empresa seleccionada, y se
firmar el contrato con esta ltima.
6. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIN

El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencin, incluir, como mnimo la siguiente
informacin:
-
Obligacin por parte de la entidad adjudicataria de la subvencin de presentar toda la documentacin correspondiente a
la justificacin econmica (Informe econmico, facturas y/o recibos y toda la documentacin relacionada en la herramienta
check list de justificacin y cuanta informacin le sea requerida por el auditor)
Obligacin del auditor de realizar la revisin segn los Trminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa
de la AECID.
Independencia e incompatibilidades del auditor: (art 8 Ley 18/1988 Auditora de cuentas) Deber de confidencialidad del
auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA.
Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencin de autorizar la comunicacin entre la firma auditora que
realiza la revisin de la cuenta justificativa de la subvencin y la que realiza la auditora de la institucin.
Planificacin temporal de la revisin y plazos de entrega del informe de auditora, segn lo dispuesto en el apartado 3.3.
Equipo de trabajo que se compromete para la realizacin de la auditora.
Honorarios a percibir por el auditor(es), con indicacin de la forma de pago.

GUA DE APLICACIN
ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1
A los fines previstos en el artculo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de
Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, hemos (he) sido designados por
(... Identificacin del adjudicatario de la subvencin) para revisar la cuenta justificativa de la subvencin que le fue otorgada
mediante (... indicacin de la Resolucin de concesin de la subvencin en cuestin), destinada a la financiacin del
Proyecto/Accin TITULO de la subvencin, cdigo e importe total y de la subvencin AECID, y si se quiere descripcin
resumida. Una copia de la cuenta justificativa de la subvencin, sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacin, se
acompaa como anexo al presente informe. La preparacin y presentacin de la citada cuenta justificativa es
responsabilidad de (... identificacin del adjudicatario de la subvencin...), concretndose nuestra (mi) responsabilidad a la
realizacin del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe.
Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacin aprobadas mediante Orden del
Ministerio de Economa y Hacienda ORDEN EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuacin
de los auditores de cuentas en la realizacin de los trabajos de revisin de cuentas justificativas de subvenciones, en el
mbito del sector pblico estatal, previstos en el artculo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General
de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, en las que se fijan los procedimientos que se
deben aplicar
y
el
alcance
de
los
mismos, y
ha
consistido en
las
comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe.
Dado que este trabajo, por su naturaleza, no tiene la naturaleza de auditora de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley
19/1988, de Auditora de Cuentas, no expresamos (expreso) una opinin de auditora en los trminos previstos
en la citada normativa.
Como resultado del trabajo realizado, se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que
pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificacin del
adjudicatario de la subvencin...) para la percepcin de la subvencin a que se refiere el apartado 1 anterior.
O, en caso contrario,
Como resultado del trabajo realizado, se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos
de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificacin del adjudicatario de la subvencin...) para la
percepcin de la subvencin a que se refiere el apartado 1 anterior:

GUA DE APLICACIN
2.1. VERIFICACIN ADMINISTRATIVA
El auditor comentar la disponibilidad de las sedes de ejecucin visitadas para colaborar en las labores de revisin y en el suministro
adecuado en tiempo y forma de informacin y documentacin solicitada. Debe quedar claro qu sedes ha visitado, en especial si ha ido a
terreno.
El auditor indicar si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales, o fotocopias y si cuando peda los originales de ciertas
copias le eran facilitados. Deber decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nmero, volumen de
euros, y porcentaje respecto a la subvencin de la AECID). Se mencionarn cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas
sobre el objeto del contrato,
Se har saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado. En caso de surgir alguna imposibilidad de
acceso a documentacin se har referencia a los motivos que lo originaron. Se deber completar el siguiente check list de documentos:
Documentacin requerida y revisada
Documentacin
Consultada
Si/no/no
procede
No entregada
(marcar la
que proceda)
Observaciones (se indicarn los

defectos y carencias
advertidos, en su caso)
Formulacin definitiva aprobada

Informe/s de seguimiento
Informes de evaluacin (si existen)
Aprobaciones AECID de modificaciones sustanciales
Autorizaciones de recibos
Ampliaciones de plazos
Otras autorizaciones (especificar)
Informe final (tcnico y econmico) de acuerdo con el
modelo de la AECID (se indicar si algn apartado no
ha sido cumplimentado)
Fuentes de verificacin de los resultados alcanzados
Informacin sobre participacin de integrantes de
agrupaciones (en su caso). Se indicar si responde a lo
reflejado en el acuerdo de agrupacin.
Acreditacin de la recepcin de fondos
Justificantes del tipo de cambio aplicado
Acreditacin de transferencias bancarias
Acreditacin de rendimientos financieros generados en
las cuentas de la subvencin
Certificado de costes indirectos (en caso de acciones)
Certificado de haber recibido o no otras subvenciones
Certificados de conformidad de cofinanciadores
Acreditacin de valorizaciones (en proyectos de
convocatorias hasta 2011)
Certificado de autenticidad y depsito de las facturas
originales
Actas de transferencias e inscripcin en registros
pblicos (en su caso)
Actas de afectacin (en su caso)
Acreditacin de que los impuestos indirectos no son
legalmente recuperables (en su caso)
Declaracin responsable del importe total de los
impuestos pendientes de recuperacin (en su caso)
Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si
no se opta por la ms econmica) (informe de no
concurrencia de ofertas avalado por OTC/Embajada),
para servicios y suministros desde 12.000 y obras
desde 30.000
VB de la OTC / Embajada en caso de no contratacin
en el mercado local
Contratos de alquiler o adquisicin de inmuebles
Construccin: proyecto de obra visado, certificado de
obra y de conformidad
Reformas: consentimiento del propietario

GUA DE APLICACIN
Personal local y en sede: contratos, nminas,
justificantes de pagos sociales e impuestos
(certificacin de dedicacin parcial, en su caso)
Personal expatriado: contratos, nminas, justificantes
de pagos sociales e impuestos, seguros
Relacin de personal voluntario
Documentacin del Fondo Rotatorio
Certificaciones finales de Ejecucin de Actividades (en
caso de que se haya aprobado su uso)
Relacin de todos los materiales de difusin editables
producidos durante la intervencin
Relacin clasificada de gastos
Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos
individuales
Para subvenciones concedidas en convocatorias desde
de 2012: acuerdos con los socios locales en los que se
acredite que conocen la formulacin y el volumen de
fondos destinados al proyecto o accin
Material acreditativo de visibilidad AECID
Otros
Plazos previstos y reales
Plazos
Recepcin de fondos (fecha)
Inicio (fecha)
Finalizacin (fecha)
Plazo de Ejecucin (meses)
Presentacin de Informe Final a la
AECID
Previsto
Real
Observaciones
Modificaciones, autorizaciones y prrrogas

MODIFICACIONES Y
AUTORIZACIONES
Autorizacin de prorroga de ejecucin
(fecha)
Cambios socios locales
Autorizacin uso recibos
Otros (especificar)
Solicitud
Respuesta
Aprobacin/Dene
gacin
Observaciones

GUA DE APLICACIN
2.2. VERIFICACIN TCNICA
Este apartado 2.2 de Verificacin Tcnica es optativo. Podr ser sustituido por verificacin anloga realizada en el marco de una
evaluacin externa financiada con cargo a la subvencin de la AECID. Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara
la citada verificacin anloga, se incluir una relacin de las fuentes de verificacin aportadas con el informe y el apartado ser
objeto de comprobacin por la propia AECID.
Respecto de la revisin de los objetivos, resultados y actividades previstas en la formulacin, o en sus modificaciones autorizadas, de
acuerdo con lo que se describe en el Informe Final, vistas las fuentes de verificacin aportadas, se informa lo siguiente:
OBJETIVO ESPECFICO 1
Descripcin
Actividades
previstas
Actividades
realizadas
Resultado
1
Descripcin
Indicadores establecidos en la formulacin

Valor previsto
Valor alcanzado
Fuentes de verificacin aportadas
Participacin de los colectivos meta/sostenibilidad:

Conclusiones:
Descripcin
Actividades
previstas
Actividades
realizadas
Resultado
2
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Actividades
previstas
Actividades
realizadas
Resultado
1
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Actividades
previstas
Actividades
realizadas
Resultado
2
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Se aadirn tantos objetivos y resultados como sea necesario
Se han producido las siguientes modificaciones y/o desviaciones:

GUA DE APLICACIN
NO
SI
Sustancial
SI
Accidental
Autorizada
SI/NO
Observaciones
Colectivo meta/destinatarios finales

Objetivos
Resultados
Ubicacin territorial
Socios locales
Actividades
Cronograma

GUA DE APLICACIN
2.3. VERIFICACIN ECONMICA
2.3.1. ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS, TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias
Cuenta 1 (nombre cuenta)
.
Entidad bancaria
N cuenta
Moneda
Observaciones
Observaciones:
TOTAL Euros ()
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros)

Cuenta 1
.
TOTAL
Observaciones:
En especial, el auditor indicar si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad
receptora
transferencia
de
la
Fecha
Euros
transferidos
Denominaci
n moneda
Importe en
moneda
recibida
Identificacin
Cuenta de
recepcin de
fondos
Total
Observaciones:
En especial, el auditor indicar si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las
cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas.
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS

El auditor indicar cual es el sistema empleado para la aplicacin de los tipos de cambio (media ponderada, FIFO) y si se
han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las
transferencias, justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)

GUA DE APLICACIN
2.3.2. ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucin del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011, inclusive, se utilizar el siguiente cuadro:
Partida
Aprobado
Subvencin
invertida (a)
Rendimientos
financieros
Invertidos (b)
TOTAL
%
EJECUTADO ejecutado
(a+b)
s/aprobado
A.I. Identificacin
A.II. Evaluaciones externas
A.III. Auditoras
A.IV. Terrenos y/o inmuebles
A.V. Construccin y/o reforma
A.VI. Equipos, materiales y suministros
A.VII. Personal
A.VII.1. Personal Local
A.VII.2. Personal expatriado
A.VII.3. Personal en sede
A.VIII. Servicios tcnicos
A.IX. Fondo rotatorio
A.X. Funcionamiento en terreno
A.XI. Viajes, alojamientos y dietas
A.XII. Gastos financieros
Total Costes Directos
Gastos Adm. ONGD Espaola
Gastos Adm. Socio local
Total Costes Indirectos
% costes indirectos s/Total ejecutado general
TOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012, inclusive, y para acciones, se utilizar el siguiente cuadro:
Rendimientos
TOTAL
%
Subvencin
Partida
Aprobado
financieros
EJECUTADO ejecutado
invertida (a)
Invertidos (b)
(a+b)
s/aprobado
A.I.1. Evaluacin Externa
A.I 2. Auditorias
A.I.3. Otros servicios tcnicos (no relacionados con gastos
de inversin)
A.I.4. Arrendamientos (de terrenos, inmuebles y equipos,
no relacionados con sedes administrativas y viviendas del
personal)
A.I.5. Materiales y suministros no inventariables (no
relacionados con sedes administrativas ni viviendas del
personal)
A.I.6. TOTAL PERSONAL
A.I.6.1 Personal Local
A.I.6.2 Personal Expatriado
A.I.6.3 Personal en Sede
A.I.6.4 Personal voluntario
A.I.7. Viajes, alojamientos y dietas
A.I.8. Fondos rotatorios
A.I.9. Gastos financieros
TOTAL A.I COSTES CORRIENTES DIRECTOS
A.II.1. Adquisicin de terrenos y/o inmuebles (excepto
sedes administrativas y viviendas del personal)
A.II.2. TOTAL CONSTRUCCIN Y/O REFORMA
A.II.2.1 Construccin y/o reforma de inmuebles y
otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
viviendas del personal)
A.II.2.2. Trabajos y estudios tcnicos inherentes a la

GUA DE APLICACIN
inversin (Proyectos de construccin o reforma, licencias
y tasas de obra, visados de proyectos, etc.)
A.II.3. Equipos y materiales inventariables (excepto para
sedes administrativas y viviendas del personal)
TOTAL A.II COSTES DE INVERSIN
TOTAL COSTES DIRECTOS A.I + A.II
Gastos indirectos entidad adjudicataria
Gastos indirectos Socio local
TOTAL COSTES INDIRECTOS
% costes indirectos s/Total ejecutado general
TOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucin presupuestaria por partidas:
Se destacarn aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusin en la obtencin de los resultados
previstos.
Se sealar si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado est dentro del lmite mximo
admisible del 12 %.
Ejecucin de fondos por origen de la financiacin:
Procedencia de los fondos
Presupuestado
Ejecutado
% s/Ejecutado total
Subvencin AECID
Rendimientos financieros
Entidad adjudicataria
Socios locales
Otros 1 (especificar)
TOTAL
Observaciones:
El auditor indicar las incidencias detectadas y, en especial, sealar si el porcentaje de la subvencin AECID ejecutada sobre
el total ejecutado est dentro de los lmites establecidos:
En proyectos de convocatorias hasta 2011: mximo del 80 %
En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600.000 euros: mximo 600.000 + el 95
% del importe de la subvencin que exceda de 600.000 .
En proyectos de convocatorias desde 2012, con subvencin hasta 600.000 euros, y en acciones: la subvencin AECID
puede ser del 100 %.
Se indicar tambin si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa:
En proyectos de convocatorias hasta 2011: un mnimo del 2 % del importe de la subvencin AECID que exceda de
800.000 .
En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600.000 euros: un mnimo del 1 % del
importe de la subvencin AECID que exceda de 600.000 .
En proyectos de convocatorias desde 2012, con subvencin hasta 600.000 euros, y en acciones: no es obligatoria la
aportacin de fondos de la entidad adjudicataria.
Respecto de las aportaciones de los socios locales, los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades pblicas locales,
se indicar en qu medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habr de tenerse en cuenta
que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a
la AECID).
Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID, se indicar si se han ejecutado en forma de gastos directos o
indirectos (habr de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID, slo ser admisible
su ejecucin en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros
financiadores pblicos o privados, distintos de los locales, y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)

GUA DE APLICACIN
2.3.3. ANLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIN
NORMATIVA DE
Justificantes n (o sin
incidencias)
Importe total
en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por

introduccin de modificaciones sustanciales
sin autorizacin
Bienes
inventariables
adquiridos,
construidos o rehabilitados no transferidos
de acuerdo con la normativa de la AECID
Suministros o servicios tcnicos superiores
a 12.000 , u obras superiores a 30.000
sin tres ofertas o certificado OTC/Embajada
de su imposibilidad
Adquisicin de bienes o suministros, o
contratacin de obras fuera del mercado
local sin certificado OTC/Embajada de
imposibilidad
Tipos
de
cambio
no
aplicados
correctamente (indicar en el importe la
diferencia positiva o negativa resultante de
aplicar correctamente los tipos)
Gastos efectuados con anterioridad a la
fecha de inicio de imputacin de gastos
admisible
Gastos ejecutados con posterioridad a la
fecha final de ejecucin autorizada (en el
importe se indicar el 20 % del total de los
gastos ejecutados fuera de plazo)
Subcontrataciones por encima del mximo
admitido del 15 % de la subvencin
Fondo rotatorio por encima del 10 % de la
subvencin AECID para gastos directos
(indicar en el importe la cuanta en exceso)
Slo para convocatorias desde 2012 y para
intervenciones que no sean de Educacin
para el Desarrollo: gastos de personal en
sede por encima del 4,5 % de la
subvencin AECID (indicar en el importe la
cuanta en exceso)
Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL

GUA DE APLICACIN
2.3.4. ANLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado / No se ha presentado la relacin numerada de justificantes de gasto.
Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos
ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores. (En caso de que no estn incluidos todos los gastos realizados
con fondos ajenos a la AECID, indicar el importe no justificado).
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicar si se aportan certificados de conformidad del financiador, o si se ha
realizado una comprobacin por muestreo, y en qu medida, de la efectiva realizacin de estos gastos.
De acuerdo con la relacin de gastos presentada, se han realizado de la siguiente forma:
Origen de los fondos
Total ejecutado en euros
Total ejecutado en moneda

1 (indicar)
Total ejecutado en
moneda 2 (indicar)
Subvencin AECID
Otros
TOTAL
Aadir tantas columnas como sea necesario
El anlisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencin de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __ n__
justificantes, seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios: _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacin las incidencias advertidas, cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe:
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos.
O indicar que no se han advertido incidencias.

GUA DE APLICACIN
2.3.5. RESUMEN ECONMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econmico Financiero
Importe
A.1 Subvencin AECID
A.2 Rendimientos Financieros Generados
A.
IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2)
B.
C.
IMPORTE RENDIDO SEGN INFORME FINAL PRESENTADO

EXCESO DE FINANCIACIN AECID (sobre el porcentaje mximo, en su caso. Se
comprobar el
porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGN
INFORME FINAL, respecto del total justificado de todos los financiadores)
D.
REMANENTE NO EJECUTADO: (A B)
E.1. Importe total apartado 2.3.3
E.2. Importe total apartado 2.3.4.
E. IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO: (E.1 + E.2)

F. IMPORTE JUSTIFICADO SEGN REVISIN: (B E)
G. EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 % del apartado F-JUSTIFICADO
SEGN REVISIN)
H. DFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso, la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacin de fondos propios de la entidad adjudicataria, calculado
respecto del total justificado de todos los financiadores)
I. TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO: (C + D + G + H)
J. REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR: (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa, tcnica y econmica.
Fecha:
Identificacin del auditor:
Firma del auditor:

GUA DE APLICACIN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORA
REVISIN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A. CODIFICACIN DE DEFECTOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Gasto no subvencionable
No existe justificante de gasto, no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recib o acreditacin
transferencia)
Justificante emitido por el socio local
Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencin /art 29.7.d) de la Ley
General de Subvenciones)
No consta la diligencia en el justificante original
Es copia sin compulsar
Recibo no autorizado
Ausencia de contrato
Liquidacin de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
Imputacin de impuesto indirecto recuperable, sin declaracin responsable de no recuperacin
Insuficiencia de la descripcin del concepto, de la identificacin del expedidor o del destinatario o de la fecha de
emisin o pago (especificar en observaciones)
Otros (especificar en observaciones)
B. LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS.

N
justificante
Concepto
Importe
moned
a local
Importe
divisa
intermedia
Import
e
Cdigo/s
defecto/s
Observaciones

GUA DE APLICACIN
ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3
(... Identificacin del adjudicatario de la subvencin) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento n
___n___ correspondiente al ao ___ ao___ de la subvencin que le fue otorgada mediante (... indicacin de la
Resolucin de concesin de la subvencin en cuestin), destinada a la financiacin del Convenio TITULO de la subvencin,
cdigo. Una copia de la cuenta justificativa, sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacin, se acompaa como anexo al
presente informe. La preparacin y presentacin de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de (... identificacin del
adjudicatario de la subvencin...), concretndose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacin del trabajo que se menciona
en el apartado 2 de este informe.
deben aplicar
y
el
alcance
de
los
mismos, y
ha
consistido en
las

GUA DE APLICACIN
2.0. DATOS GENERALES
Ttulo del convenio
Cdigo
ONGD adjudicataria/agrupacin
Informe y Periodo Analizado
Informe Seguimiento n
Socios locales
De fecha
A fecha
Pases / reas Geogrficas
Presupuesto Total
Distribucin presupuestaria aprobada
AECID:
Ao 20-Ao 20-Ao 20-Ao 20-TOTAL
ONGD
adjudicataria/agrupacin
ONGD local y otros:
Breve Descripcin
euros
euros
euros
euros
euros
euros
euros
euros

GUA DE APLICACIN
terreno.
Documentacin
Consultada
Si/no/no
procede
No entregada
(marcar la
que proceda)


Informe/s de seguimiento (tcnico y econmico) de
acuerdo con el modelo de la AECID (se indicar si
algn apartado no ha sido cumplimentado)
Planificaciones anuales
agrupaciones (en su caso)
Certificado de costes indirectos (en caso de acciones)
Acreditacin de valorizaciones (en convenios de
originales
desde 30.000
en el mercado local

GUA DE APLICACIN
producidos durante el perodo
individuales
fondos destinados al convenio
Otros
Plazos
Previsto
Real
Ao 20__:
Ao 20__
Ao 20__
Ao 20__
Observaciones
Firma del preconvenio (fecha)

Inicio ejecucin en terreno (fecha)
Finalizacin (fecha)
Presentacin
Tcnico
informe
Econmico
analizado
(fechas)
MODIFICACIONES Y
AUTORIZACIONES
Autorizacin de prorroga de inicio en
terreno (fecha)
Otros (especificar)
Solicitud
Respuesta
Aprobacin/Dene
gacin
Observaciones

GUA DE APLICACIN
evaluacin externa financiada con cargo a la subvencin de la AECID. Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara
la citada verificacin anloga, se incluir una relacin de las fuentes de verificacin aportadas con el informe y el apartado ser
acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado, vistas las fuentes de verificacin aportadas, se informa lo siguiente:
Las actividades previstas y realizadas sern las del perodo informado. Los valores previstos de los indicadores sern los totales del
convenio y los alcanzados sern los acumulados desde el inicio de la ejecucin.
Descripcin
Actividades previstas
Actividades realizadas
Descripcin
Valor previsto
Valor alcanzado
Resultado
1
Conclusiones:
Descripcin
Descripcin
Resultado
2

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Resultado
1
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado
Resultado
2
Conclusiones:

GUA DE APLICACIN
NO
SI
Sustancial
SI
Accidental
Autorizada
SI/NO
Observaciones

Objetivos
Resultados
Socios locales
Actividades
Cronograma

GUA DE APLICACIN
(del perodo informado)
Cuentas bancarias
.
Entidad bancaria
N cuenta
Moneda
Observaciones
Observaciones:
TOTAL Euros ()

Cuenta 1
.
TOTAL
Observaciones:
Entidad
receptora
transferencia
de
la
Fecha
Euros
transferidos
Denominaci
n moneda
Importe en
moneda
recibida
Identificacin
Cuenta de
recepcin de
fondos
Total
Observaciones:
cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas, teniendo en cuenta los saldos que
pudieran existir de perodos anteriores.

GUA DE APLICACIN
Aprobado
total
convenio
Partida
Subvencin invertida
Perodo
Perodos
analizado
anteriores
(a2)
(a1) 4
Rendimientos
financieros
Invertidos
desde el inicio
(b)
TOTAL
EJECUTAD % ejecutado
O
s/aprobado
(a1+a2+b)
A.I. Identificacin
A.III. Auditoras
A.VI. Equipos, materiales y
suministros
A.VII. Personal
A.VII.2. Personal expatriado
A.VII.4 Personal voluntario (*)
A.X. Funcionamiento en terreno (**)
A.XI. Viajes, alojamientos y dietas
A.XIII. Educacin para el Desarrollo en
Espaa
% costes indirectos s/Total
ejecutado general
TOTAL GENERAL
(*) Slo en convenios de convocatorias desde 2012
(**) Slo en convenios de convocatorias hasta 2011

previstos.
admisible del 12 %.
Procedencia de los
fondos
Presupuest
ado total
convenio
Ejecutado perodos
anteriores (a) (Nota
4)
Ejecutado
perodo
analizado (b)
Ejecutado total
(a+b)
% s/Ejecutado total
Subvencin AECID
Socios locales
TOTAL
Observaciones:
4 Si existiera resolucin de la AECID respecto de perodos anteriores, estos importes sern los aprobados en dicha resolucin.

GUA DE APLICACIN
En convenios de convocatorias hasta 2011: mximo del 80 %
En convenios de convocatorias desde 2012: mximo 600.000 + el 95 % del importe de la subvencin que exceda de
600.000 .
En convenios de convocatorias hasta 2011: un mnimo del 2 % del importe de la subvencin AECID que exceda de
800.000 .
En convenios de convocatorias desde 2012: un mnimo del 1 % del importe de la subvencin AECID que exceda de
600.000 .
Respecto de las aportaciones de los socios locales, los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades pblicas locales,
se indicar en qu medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habr de tenerse en cuenta
que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a
la AECID).
indirectos (habr de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID, slo ser admisible
su ejecucin en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros
financiadores pblicos o privados, distintos de los locales, y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)

NORMATIVA DE
incidencias)
Importe total
en euros
Observaciones

sin autorizacin
Bienes
inventariables
adquiridos,
construidos o rehabilitados no transferidos
de acuerdo con la normativa de la AECID
Suministros o servicios tcnicos superiores
a 12.000 , u obras superiores a 30.000
sin tres ofertas o certificado OTC/Embajada
de su imposibilidad
imposibilidad
Tipos
de
cambio
no
aplicados
correctamente (indicar en el importe la
diferencia positiva o negativa resultante de
aplicar correctamente los tipos)
admisible (en caso de gastos anteriores a
la firma del preconvenio o de gastos de
ejecucin anteriores a la fecha de
ejecucin en terreno)
Gastos del perodo de identificacin y
formulacin superiores a 60.000
Gastos de Educacin para el Desarrollo en
Espaa superiores a 88.000 , en
convocatorias hasta 2011, o 90.000 , en
convocatorias desde 2012 (se tendr en
cuenta el importe acumulado desde el
inicio del convenio)
admitido del 15 % de la subvencin (se
tendr en cuenta el importe acumulado
desde el inicio del convenio)

GUA DE APLICACIN
(se tendr en cuenta el importe acumulado
sede por encima del 4,5 % de la
subvencin AECID (indicar en el importe la
cuanta en exceso) (se tendr en cuenta el
importe acumulado desde el inicio del
convenio)
Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos
ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores. (En caso de que no estn incluidos todos los gastos realizados
con fondos ajenos a la AECID, indicar el importe no justificado).

1 (indicar)
Total ejecutado en
moneda 2 (indicar)
Subvencin AECID
Otros
TOTAL
El anlisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencin de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __ n__

GUA DE APLICACIN
Cuadro Resumen Econmico Financiero del Perodo informado
Importe
A.1 Subvencin AECID (1 anualidad para el 1 informe, aunque incluya nicamente la
identificacin, 2 anualidad con el 2 informe, etc.)
A.2.1. Rendimientos Financieros Generados en el perodo informado
A.2.2. Rendimientos financieros generados en perodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes, en su caso
A.3. Impuestos recuperados de gastos efectuados en perodos anteriores
A.
IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2.1 + A.2.2 + A.3)
B.
IMPORTE RENDIDO SEGN INFORME PRESENTADO

C.1 Remanente no ejecutado correspondiente al perodo: (A B)
C.2 Remanente acumulado al final del perodo anterior 5
C.
REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO: (C.1 + C.2)

D.1. Importe total apartado 2.3.3
D.4. Importe total apartado 2.3.4.
D. IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO: (D.1 + D.2)

IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERODO: (B D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERODO: (C + D)
Cuadro Resumen Econmico Financiero Acumulado (ver Nota 5)

EUROS
IS1
IS2
IS3
IS4
IS5
IS6
TOTAL
ACUMULAD
O
A.1 Subvencin AECID (anualidades hasta la que

corresponda al perodo)
A.3 Impuestos recuperados de perodos anteriores
A.
IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2 + A.3)
B.
IMPORTE RENDIDO SEGN INFORMES
C.
REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D.
IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS: (B D)
SALDOS REMANENTES (C + D)

GUA DE APLICACIN
CONCLUSIONES
Fecha:
Firma del auditor:

GUA DE APLICACIN
Defectos advertidos
1
transferencia)
3 Justificante emitido por el socio local
4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencin /art 29.7.d) de la Ley
5 No consta la diligencia en el justificante original
6 Es copia sin compulsar
7 Recibo no autorizado
8 Ausencia de contrato
9 Liquidacin de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
11 Imputacin de impuesto indirecto recuperable, sin declaracin responsable de no recuperacin
12 Insuficiencia de la descripcin del concepto, de la identificacin del expedidor o del destinatario o de la fecha de
13 Otros (especificar en observaciones)
2

N
justificante
Concepto
Importe
moned
a local
Importe
divisa
intermedia
Import
e
Cdigo/s
defecto/s
Observaciones

GUA DE APLICACIN
ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5
(... Identificacin del adjudicatario de la subvencin) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencin que
le fue otorgada mediante (... indicacin de la Resolucin de concesin de la subvencin en cuestin), destinada a la
financiacin del Convenio TITULO de la subvencin, cdigo. Una copia de la cuenta justificativa, sellada por nosotros (mi) a
efectos de identificacin, se acompaa como anexo al presente informe. La preparacin y presentacin de la citada cuenta
justificativa es responsabilidad de (... identificacin del adjudicatario de la subvencin...), concretndose nuestra (mi)
responsabilidad a la realizacin del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe.
deben aplicar
y
el
alcance
de
los
mismos, y
ha
consistido en
las

GUA DE APLICACIN
2.0. DATOS GENERALES
Ttulo del convenio
Cdigo
Informe y Periodo Analizado
ltimo perodo informado
(o bien Perodo de ejecucin
total del convenio, en caso de
presentacin de justificacin
econmica total con el informe
final)
Socios locales
De fecha
A fecha
Pases / reas Geogrficas
Presupuesto Total
Distribucin presupuestaria aprobada
AECID:
Ao 20-Ao 20-Ao 20-Ao 20-TOTAL
Socio local y otros:
Breve Descripcin
euros
euros
euros
euros
euros
euros
euros
euros

GUA DE APLICACIN
terreno.
Documentacin
Consultada
Si/no/no
procede
No entregada
(marcar la
que proceda)


Informe/s de seguimiento
Planificaciones anuales
Ampliaciones de plazos
Informe final (tcnico y econmico) de acuerdo con el
modelo de la AECID (se indicar si algn apartado no
ha sido cumplimentado)
agrupaciones (en su caso). Se indicar si responde a lo
reflejado en el acuerdo de agrupacin.
Acreditacin de valorizaciones (en convenios de
originales
Actas de transferencias e inscripcin en registros
pblicos (en su caso)
Actas de afectacin (en su caso)
desde 30.000
en el mercado local

GUA DE APLICACIN
producidos durante el perodo
individuales
fondos destinados al convenio
Otros
Plazos
Previsto
Real
Ao 20__:
Ao 20__
Ao 20__
Ao 20__
Observaciones
Firma del preconvenio (fecha)

Inicio ejecucin en terreno (fecha)
Finalizacin (fecha)
Presentacin informe final (fecha)
MODIFICACIONES Y
AUTORIZACIONES
Autorizacin de prorroga de ejecucin
(fecha)
Otros (especificar)
Solicitud
Respuesta
Aprobacin/Dene
gacin
Observaciones

GUA DE APLICACIN
evaluacin externa financiada con cargo a la subvencin de la AECID. Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la
citada verificacin anloga, se incluir una relacin de las fuentes de verificacin aportadas con el informe y el apartado ser
acuerdo con lo que se describe en el Informe Final, vistas las fuentes de verificacin aportadas, se informa lo siguiente:
Las actividades previstas y realizadas sern las del perodo informado. Los valores previstos de los indicadores sern los totales del
convenio y los alcanzados sern los acumulados desde el inicio de la ejecucin.
Descripcin
Actividades
realizadas
Resultado Descripcin
Valor previsto
Valor alcanzado
1
Conclusiones:
Descripcin
Actividades
realizadas
Resultado
2
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Actividades
realizadas
Resultado
1
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:
Descripcin
Actividades
realizadas
Resultado
2
Descripcin

Valor previsto
Valor alcanzado

Conclusiones:

GUA DE APLICACIN
NO
SI
Sustancial
SI
Accidental
Autorizada
SI/NO
Observaciones

Objetivos
Resultados
Socios locales
Actividades
Cronograma

GUA DE APLICACIN
(del ltimo perodo informado, o del total del convenio, si la justificacin econmica final alcanza a la totalidad)
Cuentas bancarias
Entidad bancaria
N cuenta
Moneda
Observaciones
.
Observaciones:
TOTAL Euros ()

Cuenta 1
.
TOTAL
Observaciones:
Entidad
receptora
transferencia
de
la
Fecha
Euros
transferidos
Denominaci
n moneda
Importe en
moneda
recibida
Identificacin
Cuenta de
recepcin de
fondos
Total
Observaciones:
cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas, teniendo en cuenta los saldos que
pudieran existir de perodos anteriores, en su caso..

GUA DE APLICACIN
(a2 se referir al total del convenio, si la justificacin econmica final alcanza a la totalidad)
Subvencin invertida
Rendimientos
TOTAL
Aprobado
financieros
EJECUTAD % ejecutado
Perodos
Perodo
Partida
total
Invertidos desde
O
s/aprobado
anteriores
analizado
convenio
el inicio (b)
(a1+a2+b)
(a1) 6
(a2)
A.I. Identificacin
A.III. Auditoras
A.VI. Equipos, materiales y
suministros
A.VII. Personal
A.VII.2. Personal
expatriado
A.VII.4 Personal voluntario
(*)
A.X. Funcionamiento en terreno
(**)
A.XI. Viajes, alojamientos y
dietas
A.XIII. Educacin para el
Desarrollo en Espaa
% costes indirectos s/Total
ejecutado general
TOTAL GENERAL
(*) Slo en convenios de convocatorias desde 2012
(**) Slo en convenios de convocatorias hasta 2011
previstos.
admisible del 12 %.

GUA DE APLICACIN
Procedencia de los
fondos
Presupuestado
total convenio
Ejecutado
perodos
anteriores (a) 7
Ejecutado
perodo
analizado (b)
Ejecutado total
(a+b)
% s/Ejecutado
total
Subvencin AECID
Socios locales
TOTAL
Observaciones:
En convenios de convocatorias hasta 2011: mximo del 80 %
En convenios de convocatorias desde 2012: mximo 600.000 + el 95 % del importe de la subvencin que exceda
de 600.000 .
En convenios de convocatorias hasta 2011: un mnimo del 2 % del importe de la subvencin AECID que exceda de
800.000 .
En convenios de convocatorias desde 2012: un mnimo del 1 % del importe de la subvencin AECID que exceda de
600.000 .
Respecto de las aportaciones de los socios locales, los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades pblicas
locales, se indicar en qu medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habr de tenerse
en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones
obligatorias ajenas a la AECID).
indirectos (habr de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID, slo ser
admisible su ejecucin en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de
subvenciones de otros financiadores pblicos o privados, distintos de los locales, y en el mismo porcentaje admisible para la
AECID)

GUA DE APLICACIN
(del ltimo perodo informado, o del total del convenio, si la justificacin econmica final alcanza a la totalidad, excepto en el
caso de las transferencias de bienes, de las que se dar cuenta ntegramente en el informe final)
NORMATIVA DE
Importe total
Observaciones
incidencias)
en euros
sin autorizacin
Bienes inventariables adquiridos, construidos
o rehabilitados no transferidos de acuerdo
con la normativa de la AECID (en el plazo
total de ejecucin del convenio)
Suministros o servicios tcnicos superiores a
12.000 , u obras superiores a 30.000 sin
tres ofertas o certificado OTC/Embajada de
su imposibilidad
imposibilidad
Tipos de cambio no aplicados correctamente
(indicar en el importe la diferencia positiva o
negativa resultante de aplicar correctamente
los tipos)
admisible (en caso de gastos anteriores a la
firma del preconvenio o de gastos de
ejecucin anteriores a la fecha de ejecucin
en terreno)
Gastos ejecutados con posterioridad a la
fecha final de ejecucin autorizada (en el
importe se indicar el 20 % del total de los
gastos ejecutados fuera de plazo)
admitido del 15 % de la subvencin (se
tendr en cuenta el importe acumulado
(se tendr en cuenta el importe acumulado
sede por encima del 4,5 % de la subvencin
AECID (indicar en el importe la cuanta en
exceso) (se tendr en cuenta el importe
acumulado desde el inicio del convenio)
Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL

GUA DE APLICACIN
Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados
con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores. (En caso de que no estn incluidos todos los gastos realizados con fondos
ajenos a la AECID, indicar el importe no justificado).
Total ejecutado en moneda 2
1 (indicar)
(indicar)
Subvencin AECID
Otros
TOTAL
El anlisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencin de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __n__

GUA DE APLICACIN
Cuadro Resumen Econmico Financiero
Importe
A.1 Subvencin AECID (ltima anualidad, o cero si la ltima anualidad se reflej en un
anterior informe de seguimiento, o la totalidad de la subvencin AECID si el
informe final contiene la justificacin econmica completa de todo el convenio)
A.2.1 Rendimientos Financieros Generados en el perodo informado (o en toda la vida
del convenio, en su caso)
A.2.2. Rendimientos financieros generados en perodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes, en su caso
A.3. Impuestos recuperados de gastos efectuados en perodos anteriores
C.
B.
IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2.1 + A.2.2 + A.3)

IMPORTE RENDIDO SEGN INFORME FINAL (del ltimo perodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacin econmica completa de todo el convenio)
C.1 Remanente no ejecutado correspondiente al perodo: (A B)
C.2 Remanente acumulado al final del perodo anterior 8
C.
REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO: (C.1 + C.2)

D.1. Importe total apartado 2.3.3
D.2. Importe total apartado 2.3.4.
D. IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO: (D.1 + D.2)

IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERODO: (B D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO: (C + D)
Cuadro Resumen Econmico Financiero Acumulado (ver nota 8)

EUROS
IS1
IS2
IS3
IS4
IS5
IS6
TOTAL
ACUMULADO
A.1 Subvencin AECID (todas las anualidades)

A.3 Impuestos recuperados de perodos anteriores
A. IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2 +
A.3)
B.
IMPORTE RENDIDO SEGN INFORMES
C. REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D. IMPORTES INCORRECTAMENTE
JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS: (B D)
SALDOS REMANENTES (C + D)

GUA DE APLICACIN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIN AECID CONVENIO
(A, B, C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior)
Importe
B.
IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B.
I.
IMPORTE RENDIDO TOTAL

EXCESO DE FINANCIACIN AECID (sobre el porcentaje mximo, en su caso. Se
comprobar el
porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGN
INFORME FINAL, respecto del total justificado de todos los financiadores)
C.
REMANENTE NO EJECUTADO: (A B)
D.
IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E. IMPORTE JUSTIFICADO SEGN REVISIN: (B D)

F. EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje mximo admisible (**) del
apartado E-JUSTIFICADO SEGN REVISIN)
G. DFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso, la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacin de fondos propios de la entidad adjudicataria, calculado
respecto del total justificado de todos los financiadores)
H. TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO: (I + C + D + F + G)
J. REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR: (H - J)
(**) En convenios de convocatorias desde 2012, es el 12 %.
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla:
GASTOS INDIRECTOS
Subvencin
hasta
0
1.250.000
2.500.000
3.750.000
Cuota
Gastos
Indirectos
0
150.000
287.500
412.500
Resto Subvencin hasta
1.249.999
2.499.999
3.749.999
en adelante
Tipo aplicable
Porcentaje
12%
11%
10%
9%
CONCLUSIONES
Fecha:
Firma del auditor:

GUA DE APLICACIN
Defectos advertidos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
transferencia)
Justificante emitido por el socio local
Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencin /art 29.7.d) de la Ley
No consta la diligencia en el justificante original
Es copia sin compulsar
Recibo no autorizado
Ausencia de contrato
Liquidacin de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
Imputacin de impuesto indirecto recuperable, sin declaracin responsable de no recuperacin
Insuficiencia de la descripcin del concepto, de la identificacin del expedidor o del destinatario o de la fecha de
Otros (especificar en observaciones)

N
justificante
Concepto
Importe
moned
a local
Importe
divisa
intermedia
Import
e
Cdigo/s
defecto/s
Observaciones

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NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES

INTRODUCCIN: DATOS GENERALES

PRESENTACIN Y SELECCIN DE OFERTAS

CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIN.

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

La existencia de un informe de auditora externo, permite a la entidad la presentacin de un tipo de cuenta

La documentacin que integra la cuenta justificativa completa: se comprobar la existencia de la

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Para cada tipo de gasto: se comprobar el cumplimiento de los requisitos y existencia de la

Cuenta justificativa completa

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Formulacin definitiva aprobada, incluidos datos econmicos y presupuestarios, plazo de ejecucin (y el

Fecha de recepcin de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencin.

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Otra informacin tcnica de inters, evaluaciones externas si las hay, etc.

Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios).

3.2. Documentacin, metodologa y procedimientos

3.4. Lugar de realizacin

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

4. INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA

5. PRESENTACIN Y SELECCIN DE OFERTAS

Equipo humano de auditores encargados, en su caso.

Conocimiento de idiomas del equipo humano, en su caso.

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

6. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIN

Equipo de trabajo que se compromete para la realizacin de la auditora.

Honorarios a percibir por el auditor(es), con indicacin de la forma de pago.

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 7

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 8

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Observaciones (se indicarn los

Formulacin definitiva aprobada

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Modificaciones, autorizaciones y prrrogas

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 10

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Indicadores establecidos en la formulacin

Participacin de los colectivos meta/sostenibilidad:

Indicadores establecidos en la formulacin

Participacin de los colectivos meta/sostenibilidad:

Indicadores establecidos en la formulacin

Participacin de los colectivos meta/sostenibilidad:

Indicadores establecidos en la formulacin

Participacin de los colectivos meta/sostenibilidad:

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Colectivo meta/destinatarios finales

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 12

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros)

TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 13

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 15

NORMAS DE GESTIN, SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIN DE

Gastos en que se haya incurrido por

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 16

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Total ejecutado en euros

Total ejecutado en moneda

Modelos Auditoras (versin marzo 2013) Pgina 17

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