CUESTIONARIO N 3.

PREGUNTAS MIXTAS
1. Cmo se acredita la exencin de impuesto sobre las ventas para los productores de libros
cientficos, Explique?
La exencin del impuesto sobre las ventas para los libros cientficos se da segn calificacin
hecho por el gobierno nacional.
Art. 478. Libros y revistas exentos.Estn exentos del impuesto sobre las ventas los libros y
revistas de carcter cientfico y cultural, segn calificacin que har el Gobierno Nacional.
2. Si los bienes que estn gravados son los corporales muebles, cules quedan por fuera del
gravamen?
Queda por fuera del gravamen la adquisicin como tal del bien inmueble una vez construido
3. Un bien corporal mueble excluido, al ser exportado, sigue siendo excluido?, Justifique.
R/ Un bien que se encuentra excluido, al exportarse no tendra que cambiar su naturaleza,
respecto a los movimientos que tenga el bien. Seguir siendo excluido.
4. Si piensa que un bien excluido se convierte en exento por la exportacin, en qu consiste el
cambio? Justifique
Rta: De acuerdo con los artculos 479 y 481 del Estatuto Tributario, todo bien corporal mueble
que se exporte, es considerado por la ley tributaria como exento del impuesto sobre las ventas,
as se encuentre excluido del impuesto para efectos de la venta en el pas. Esto permite inferir
que, sin que tenga trascendencia la condicin de un bien en el mercado nacional (gravado o,
excluido), por el hecho de su exportacin se toma exento del IVA. La condicin de exento
significa, no solo que no genera IVA su comercializacin, sino que el exportador tiene derecho a
solicitar en su declaracin del impuesto saldo a su favor por el IVA descontable, esto es, el que
haya pagado en la adquisicin de bienes o servicios gravados que incorpore o utilice en su
actividad exportadora y que constituyan costo o gasto de la misma, y a solicitar el saldo como
compensacin de otras deudas tributarias o en devolucin. Es este un evidente beneficio para
el exportador.
5. Un distribuidor de huevos es responsable del IVA? Justifique
Respuesta: La persona que se dedica a la produccin y venta de huevo de mesa o comercial,
es
Responsable del impuesto sobre las ventas. Teniendo en cuenta que este producto est exento
del impuesto sobre las ventas, quiere decir que el responsable al venderlo recauda cero
impuesto
Sobre las ventas
6. La prestacin de servicio de asesora jurdica a una sociedad de comercializacin
internacional, qu tratamiento tiene?
El artculo 481 habla que Para efectos del Impuesto sobre las ventas, nicamente
conservarn la calidad de bienes y servicios exentos con derecho a devolucin bimestral:

a. Los bienes corporales muebles que se exporten.

b. Los bienes corporales muebles que se vendan en el pas a las sociedades de
comercializacin internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados
directamente o una vez transformados, as como los servicios intermedios de la produccin
que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente
exportado.
c. Los servicios que sean prestados en el pas y se utilicen exclusivamente en el exterior por
empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos
que seale el reglamento.
Quienes exporten servicios debern conservar los documentos que acrediten debidas ente la
existencia de la operacin
7. La venta de materias primas gravadas a una sociedad de comercializacin internacional, la
cual, los procesar y posteriormente exportar otro producto elaborado, qu tratamiento
debe dar quien vende estos bienes a la sociedad de comercializacin internacional?
R/: Quien vende estas materias primas, deber darle al IVA un tratamiento de carcter
EXENTO,
as dichos insumos vayan a ser procesados y convertidos en un producto,
siempre y cuando sean objeto de exportacin.
8. Una persona que desde Bogot vende libros de contabilidad a una empresa de la zona
franca, realiza una venta gravada, exenta o excluida?
Segn el artculo 481 del estatuto tributario, estas ventas son exentas e. Las materias primas,
partes, insumas y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a
usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los
mismos sean necesarios para el desarrollo del obje
9. Si una persona natural tiene sus inventarios de mercancas para la venta y decide crear una
empresa unipersonal, al pasar todas las mercancas a la nueva empresa unipersonal, se
realiza el hecho generador? Justifique
Segn el artculo 30 del decreto 3050 de 1997 NO se considerara que exista una
transferencia de dominio respecto de los activos mviles involucrados para efectos del
impuesto sobre las venta.
10. Cuando los artculos 507 y 601 del E.T. dice que estn obligados a inscribirse y a presentar
declaracin del impuesto sobre las ventas los responsables de dicho impuesto incluidos los
exportadores: Es porque los exportadores no son responsables del impuesto sobre las
ventas, EXPLIQUE?
Cuando se exporta un producto, este bien se considera exento y segn el artculo 439 del E.T.
Los comerciantes no son responsables ni estn sometidos al rgimen del impuesto sobre las
ventas, en lo concerniente a las ventas de los bienes exentos.
La norma obliga a inscribirse en el registro nacional de vendedores (Artculo 507) constituye
requisito indispensable para los exportadores, solicitantes de devoluciones o compensaciones
por los saldos del impuesto sobre las ventas, generados por operaciones efectuadas, la
inscripcin en el Registro Nacional de Exportadores previamente a la realizacin que dan

derecho a devolucin. Para los efectos previstos en este artculo se tendr en cuenta el registro
nacional de exportadores que lleve el Instituto Colombiano de Comercio Exterior INCOMEX.
11. A que se refiere el Pargrafo 2 del artculo 420 del E.T?
12. El servicio de sacrificio de ganado est gravado?
Si es gravado, segn el articulo 477 si se sacrifica el ganado ste se convierte en un bien
exento (gravados a la tarifa del 0%)
13 .Qu tratamiento tienen los servicios a que hace referencia el artculo 479 del E.T.?

R/ ART. 479 E.T

Los servicios plasmados en el articulo descrito se entendern como exentos, servicios
como: Reencauche y servicios de reparacin a las embarcaciones martimas y a los
aerodinos de bandera o matrcula extranjera.

14. El servicio de publicidad que presta una emisora, cuyo dueo tiene otras 15 emisoras y
los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del parmetro para ser
excluida, qu tratamiento tienen IVA?
Cada emisora es un ente jurdico diferente y sus ingresos se declaran en cabeza de cada
una de ellas, si individualmente no supera el tope seguir siendo excluida.
Art 476 e.t
15. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar, es responsable
del IVA? Justifique
Segn el artculo 437 del estatuto tributario, Son responsables del impuesto:En las ventas,
los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de produccin y distribucin en la
que acten y quienes sin poseer tal carcter, ejecuten habitualmente actos similares a los
de aquellos.
16. Cundo el artculo 439 del E.T. dice Los comerciantes a quienes se refiere?
Respuesta: Respecto a la responsabilidad en el impuesto las ventas frente a los bienes
exentos, son responsables nicamente los productores de dichos bienes, ms no los
comercializadores.
De modo pues, que la responsabilidad en el impuesto a las ventas, slo recae en cabeza de
quienes producen los bienes exentos, no de quien se dedica a comercializarlos.
Quiere decir esto que slo los productores de bienes exentos, estn sometidos al rgimen del
impuesto a las ventas, o bien como rgimen comn o como rgimen simplificado.

En el caso de los productores de bienes exentos que pertenecen al rgimen comn en el

impuesto a las ventas, deben cumplir naturalmente con todas las obligaciones que son
propias de este rgimen, como es la obligacin de facturar y declarar Iva.
Adicionalmente, slo los productores de bienes exentos pertenecientes al rgimen comn
pueden solicitar como descuento el Iva pagado por compras de bienes y servicios
relacionados con la produccin de dichos bienes exentos.
Los productores de bienes exentos tienen derecho a la devolucin de los saldos a favor que
les resulte en su declaracin de Iva.

17. Cul es la norma fuente del artculo 439 del E.T.

Esta norma fue reglamentada por el artculo 27 del Decreto 380 de 1996
18. Cmo determinan el IVA el responsable que cumple obligaciones
simplificado?

en el rgimen

R/ Se debe tener en cuenta que las personas pertenecientes al rgimen simplificado no son
responsables del impuesto sobre las ventas pero el valor de IVA si va determinado en las
operaciones que el realice respecto al porcentaje correspondiente del bien.
19. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del rgimen comn, pero en la
factura soporte no qued el nombre del adquirente comprador, puede solicitar impuesto
descontable?
R/ Se debe tener en cuenta que las personas pertenecientes al rgimen simplificado no son
responsables del impuesto sobre las ventas pero el valor de IVA si va determinado en las
operaciones que el realice respecto al porcentaje correspondiente del bien.
No es posible descontar el IVA porque se est incumpliendo con uno de los requisitos
mnimos de la factura de venta establecidos en el articulo 617 del estatuto tributario
20. Si realizo una adquisicin debidamente soportada con factura, con el IVA discriminado y
por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable;
cmo lo puedo registrar? Como un mayor valor de la adquisicin? Justifique
R/: si no se quiere llevar el IVA como descontable, se debe llevar como un mayor valor al
costo, el IVA no va a ser descontable en la declaracin de IVA por que segn el art. 86 del
E.T ya que el IVA no se lleva como descontable puede ser tomado como un costo o gasto
en el IVA. Por lo que en la declaracin se lleva como una compra gravada
1435 mercanca no fabricada por la empresa
511570 IVA descontable
1105 caja

1.000.000
160.000
1.160.000

21. Cuando se contrata a un extranjero sin residencia ni domicilio en el pas por la prestacin
de servicios gravados, donde no qued en el contrato discriminado el IVA, ms sin

embargo se practic la retencin en la fuente; cmo registro contablemente el IVA

retenido?
R/: Anot que los contratos celebrados con los extranjeros no domiciliados en Colombia no son
indispensables para la procedencia de impuesto descontable proveniente de las retenciones
practicadas en relacin con la adquisicin de servicios

22. Una persona del rgimen simplificado que ha sido reclasificado al rgimen comn, qu
puede hacer con los IVAS de los inventarios adquiridos y que poseen en el bimestre que
comienza a declarar?
23. Segn el artculo 592 del E.T. un responsable del rgimen simplificado est obligado a
presentar declaracin de renta?
R/ Segn el artculo 592 del estatuto tributario el rgimen simplificado no est obligado a
presentar la declaracin de renta excepto si se superase el tope de ingresos totales
durante el ao gravable para no estar obligados a declarar.

24. Quines son retenedores del impuesto sobre las ventas?

Entidades estatales
Catalogados como grandes contribuyentes
Proveedores CI
Quienes contraten con personas sin residencia o domicilio en el pas
Los responsables del rgimen cuando adquieran bienes o servicios a rgimen
simplificado
Las entidades emisoras de tarjetas dbitos y crditos
La aeronutica civil

25. Cul retencin aplica una entidad sin nimo de lucro que organiza corrida de toros, por el
pago que hace a un torero extranjero por una corrida?
26. Qu tratamiento se da al IVA retenido por compras al rgimen simplificado cuando la
adquisicin est destinada a operaciones no gravadas?
Simplemente no se realiza ningn tratamiento, puesto que las operaciones no estn dando
mrito para generar el impuesto, por lo tanto no existir IVA RETENIDO.
27. Cundo un rgimen comn le compra un bien corporal mueble gravado a una persona
para quien ese bien gravado es un activo fijo, le debe efectuar retencin de IVA? Justifique
Cualquier activo fijo que se venda siempre va a ser excluido del IVA por lo tanto no se le
practica rete IVA
Segn art 420 E.T el impuesto no se aplica en la venta de activos fijos, excepto
automotores y aerodinos
28. Un comerciante vendi a crdito una mercanca y gener correctamente el IVA. Si no le
pagan la cuenta cmo registra contablemente el IVA no pagado?

R/ Despus de haber registrado la venta de la mercanca a crdito, se pasa a provisionar el

saldo de lo que se debi haber tenido como ingreso incluyendo el valor del IVA lo que
despus al ser definitivamente no recuperable pasara a ser un gasto.
Se debe tener en cuenta que el IVA por la empresa ya fue pagado, aunque posteriormente
segn normas tributarias el contribuyente puede deducir de su renta las cuentas incobrables.
Venta

Clientes
Impuesto sobre las V.
Comercio al por > y <

$ 1.000.000
$ 160.000
$ 1.160.000

Provisin

Cuentas incobrables
Provisin de Cuentas incobrables
Cuando

$ 1.160.000
$ 1.160.000

definitivamente es no recuperable, pasa a ser un gasto

Provisin de Cuentas incobrables

$ 1.160.000
Cuentas incobrables
$ 1.160.000
29. Se vendi a crdito una mercanca gravada; se gener el IVA correctamente. Cuando fue a
cobrar le entregaron como dacin en pago la misma mercanca que haba sido vendida
inicialmente. Cmo se registra contablemente el IVA?

2205 PROVEEDORES 1.160.000

1435 MERCANCIA

2408 IVA

1.000.000

160.000

30. Qu tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realiz a crdito hace
23 meses y que en este mes se anula la operacin?
31. Si en enero de un ao encuentro una factura con fecha de diciembre del ao anterior, la
cual no tuve en cuenta en el ao anterior, la registro en enero y puedo solicitar el IVA
descontable en el primer bimestre? Justifique.
Segn el artculo 589 para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar
o aumentando al saldo a favor, se elevar solicitud a la Administracin de Impuestos y
Aduanas correspondiente, dentro del* ao siguiente al vencimiento del trmino para
presentar la declaracin.
Segn el artculo 644 Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores,
corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar una sancin equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el
caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aqulla,
cuando la correccin se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que
trata el artculo 685, o auto que ordene visita de inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el
caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aqulla, si
la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que
ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego
de cargos.