DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los seores Accionistas y Directores de

EMPRESA TEATRO PER S.R.L.
Hemos examinado los Estados de Situacin Financiera de la EMPRESA
TEATRO S.R.L., al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Resultados,
de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situacin
Financiera que le son relativos por el ao que termin en esa fecha.
Dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la
Empresa. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin
sobre los mismos con base en nuestra auditoria.
Nuestros exmenes fueron realizados de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria, las cuales requieren que la auditoria sea
planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros no contienen errores
importantes, y de que estn preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera. La auditora consiste en el
examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan
las cifras y revelaciones de los estados financieros; as mismo, incluye la
evaluacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados
en su conjunto. Considero que nuestros exmenes proporcionan una
base razonable para sustentar nuestra opinin.
En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situacin
financiera de la Empresa TEATRO S.R.L. al 31 de diciembre de 13 y los
resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable, y
los cambios en la situacin financiera, por el ao que termin en esa
fecha, de conformidad con las Normas Internacional de Informacin
Financiera.

Refrendado por:

---------------------------------------- (Socio)
Hugo Mendoza Calapuja
Mag. CPCC Matricula N 013130
19 de diciembre de 2014

TEATRO PERU SRL

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AOS TERMINADOS AL
31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012.
EXPRESADOS EN MILES DE NUEVOS SOLES (S/. 000)
1. CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA Y APROBACION DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) Constitucin
Empresa Teatro Per S.R.L (en adelante la Compaa), una subsidiaria
de Compaa Peruana de Teatros que posee el 100 % de las
participaciones, fue constituida el 5 de enero de 1994.
b) Actividad econmica
La actividad econmica principal de la Compaa es la presentacin
de diversas obras teatrales, de msica y/o cualquier evento
audiovisual destinada al ocio, entretenimiento o promocin cultural.
El domicilio legal de la Compaa, donde se encuentran sus oficinas
administrativas, es Av. Las Camelias 1324, Miraflores, Lima, Per.
c) Aprobacin de los estados financieros
Los estados financieros correspondientes de cada ao son aprobados
para su emisin por la Gerencia de la Compaa en fecha 15 de marzo
del ao siguiente.
2. POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS.
Las principales polticas contables utilizadas por la Compaa en la
preparacin y presentacin de sus estados financieros se resumen a
continuacin:
(a) Declaracin de cumplimiento y bases de preparacin y
presentacin.
Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con
las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), emitidas
por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por
sus siglas en ingls) vigentes al 31 de diciembre de 2013, las cuales
incluyen las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF),
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las
Interpretaciones emitidas por el Comit de Interpretaciones de las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF), o por el
anterior Comit Permanente de Interpretacin (SIC) - adoptadas por el
IASB. Para estos propsitos fue utilizada la base de costo histrico. El
costo histrico se basa generalmente en el valor razonable de la
contraprestacin dada por el intercambio de activos.
El valor razonable es el precio que sera recibido al vender un activo,
o pagado al transferir un pasivo en una transaccin organizada entre
participantes
de
mercado
en
una
fecha
de
medicin,
independientemente del hecho que dicho precio sea directamente
observable o estimable por medio de otra tcnica de valuacin. En la
estimacin del valor razonable de un activo o pasivo, la Compaa
considera las caractersticas de dicho activo o pasivo en caso los
participantes del mercado quisieran considerarlas al momento de

colocarles un precio a la fecha de medicin. El valor razonable para

propsitos de medicin y/o revelacin en estos estados.
financieros se determina sobre dicha base, a excepcin de las
transacciones de arrendamiento (dentro del alcance de la NIC 17), y
las mediciones que tengan algunas similitudes al valor razonable pero
no sean valor razonable, tales como el valor realizable neto en la NIC
2, o valor en uso en la NIC 36.
Adicionalmente, para propsitos de reporte financiero, las mediciones
de valor razonable se categorizan en tres niveles: 1, 2 o 3;
dependiendo del grado en la que la informacin para las mediciones
de valor razonable sean observables, y la significatividad de los
mismos a la medicin del valor razonable en su totalidad, segn se
describe a continuacin:
Nivel 1: La informacin son precios cotizados (no ajustados) en
mercados activos para activos o pasivos idnticos a los cuales puede
acceder la Compaa a la fecha de medicin.
Nivel 2: La informacin es distinta a los precios cotizados incluidos en
el Nivel 1, los cuales son observables para el activo o pasivo, ya sea
directa o indirectamente.
Nivel 3: La informacin es no observable para el activo o pasivo.
(b) Responsabilidad de la informacin y estimaciones realizadas
La informacin contenida en estos estados financieros es
responsabilidad de la Gerencia de la Compaa. Para la elaboracin de
los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas para
cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y
compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la
experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podran
variar de dichas estimaciones.
Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las
modificaciones a los estimados contables son reconocidos de forma
prospectiva, contabilizndose los efectos del cambio en las
correspondientes cuentas de ganancia o prdida del ao en que se
efectan las revisiones correspondientes.
Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas ms
importantes para la elaboracin de los estados financieros de la
Compaa se refieren a:
- Determinacin de la moneda funcional y registro de transacciones
en moneda extranjera. - Deterioro de cuentas por cobrar. Desvalorizacin de inventarios. - Vida til asignada a las mejoras,
muebles y equipo. - Vida til asignada a los activos intangibles. Valores razonables, clasificacin y riesgos de los activos y pasivos
financieros - Impuesto a las ganancias. - Provisiones.
(c) Moneda funcional y de presentacin.
La Compaa prepara y presenta sus estados financieros en nuevos
soles, que es su moneda funcional. La moneda funcional es la
moneda del entorno econmico principal en el que opera una entidad,
aquella que influye en los precios de venta de los bienes que
comercializa y en los servicios que presta, entre otros factores.

(d) Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que
origina simultneamente, un activo financiero en una empresa y un
pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra empresa.
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la Compaa
se transforma en una parte de los acuerdos contractuales del
instrumento correspondiente.
Los activos y pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su
valor razonable ms los costos de transaccin directamente
atribuibles a la compra o emisin de los mismos, excepto para
aquellos clasificados a su valor razonable con cambios en resultados,
los cuales son inicialmente reconocidos a su valor razonable y cuyos
costos de transaccin directamente atribuibles a su adquisicin o
emisin, son reconocidos inmediatamente en la ganancia o prdida
del perodo.
Activos financieros
Los activos financieros mantenidos por la Compaa se clasifican
como Prstamos y partidas a cobrar. Estos activos son registrados al
costo amortizado utilizando el mtodo del tipo de inters efectivo
menos cualquier prdida acumulada por deterioro de valor
reconocida. Los ingresos por intereses son reconocidos utilizando la
tasa de inters efectiva, excepto para aquellas cuentas por cobrar a
corto plazo en las que su reconocimiento se considera no significativo.
La Compaa no mantiene activos financieros que requieran una
clasificacin en las categoras de: Activos financieros al valor
razonable con cambios en resultados; Inversiones mantenidas hasta
el vencimiento; o, Activos financieros disponibles para la venta, ni ha
celebrado operaciones durante el perodo que hayan requerido de
tales clasificaciones
Pasivos financieros
Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican
conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y
teniendo en cuenta la sustancia econmica del contrato. Un
instrumento de patrimonio es un contrato que representa una
participacin residual en el patrimonio de la Compaa una vez
deducidos todos sus pasivos.
Los pasivos financieros que mantiene la Compaa se clasifican como
otros pasivos financieros. Los otros pasivos financieros corresponden
a cuentas por pagar a corto plazo registrados al costo amortizado.
(e) Inventarios
Los inventarios se valoran al costo de adquisicin o al valor neto
realizable, el menor.
El costo se determina usando el mtodo PEPS. El valor neto realizable
es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos
los costos estimados para poner las inventarios en condicin de venta
y realizar su comercializacin. Por las reducciones del valor en libros
de los inventarios a su valor neto realizable, se constituye una
estimacin para desvalorizacin de inventarios con cargo a resultados
del perodo en el que ocurren tales reducciones. Los recuperos de la

desvalorizacin son reconocidos como otros ingresos en el perodo en

el que se realizan.
(f) Mejoras, muebles y equipo.
Mejoras, muebles y equipo se registran al costo y estn presentados
netos de depreciacin acumulada y cualquier prdida por deterioro de
valor reconocida. Los desembolsos iniciales, as como aquellos
incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede
ser valorado confiablemente, y es probable que se obtengan de ellos
beneficios econmicos futuros, se reconocen como mejoras, muebles
y equipos. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se
reconocen como gasto del perodo en que se incurren. Las ganancias
o prdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de mejoras,
muebles y equipo se determinan como la diferencia entre el producto
de la venta y el valor en libros del activo, las cuales son reconocidas
en la ganancia o prdida del perodo en el momento en que la venta
se considera realizada.
Las mejoras, muebles y equipo en proceso de construccin o
adquisicin son presentados al costo, menos cualquier prdida por
deterioro determinada. El costo de estos activos en proceso incluye
honorarios profesionales y, para activos que califican, costos por
prstamos obtenidos. Tales activos son posteriormente reclasificados
a su categora de mejoras, muebles y equipos una vez concluido el
proceso de construccin o adquisicin, y los mismos estn listos para
su uso previsto. Estos activos son depreciados a partir de ese
momento de manera similar al resto de las mejoras, muebles y
equipo.
La depreciacin se calcula con base en el mtodo de lnea recta sobre
la vida til estimada de los distintos activos, segn lo siguiente:
2013
Mejoras en locales arrendados
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos y de computo

Aos
15 - 20
35
10
5 -10

Las estimaciones sobre vidas tiles, valores residuales y mtodos de

depreciacin son revisadas al final de cada perodo de reporte para
evaluar posibles cambios significativos en las expectativas previas o
en el patrn esperado de consumo de los beneficios econmicos
futuros incorporados a los activos, incorporando en forma prospectiva
los efectos de cualquier cambio en estos estimados contra la
ganancia o prdida neta del perodo en que se realizan.
(g) Activos intangibles
Los activos intangibles con vidas tiles finitas adquiridos en forma
separada son reportados al costo menos su amortizacin acumulada
y cualquier prdida acumulada por deterioro de valor reconocida. La
amortizacin se calcula con base en el mtodo de lnea recta sobre la
vida til estimada por la Compaa. Las estimaciones sobre vidas
tiles y mtodos de amortizacin son revisadas al final de cada
perodo de reporte para evaluar posibles cambios significativos en las

expectativas previas o en el patrn esperado de beneficios

econmicos futuros de dichos activos, incorporando en forma
prospectiva los efectos de cualquier cambio en estos estimados
contra la ganancia o prdida neta del perodo en que se realizan.
(h) Revisin de deterioro de valor de activo a largo plazo
La Compaa revisa peridicamente los importes en libros de sus
activos tangibles e intangibles para determinar si existen indicios de
que dichos activos hayan sufrido una prdida por deterioro de valor.
Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula
con el objeto de determinar el alcance de la prdida por deterioro de
valor (si la hubiera). Donde no es posible estimar el valor recuperable
de un activo individual, la Compaa estima el valor recuperable de la
unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Donde se
identifica una base consistente y razonable de distribucin, los
activos comunes son tambin distribuidos a las unidades generadoras
de efectivo individuales o, en su defecto, al grupo ms pequeo de
unidades generadoras de efectivo para el cual se identifica una base
consistente y razonable de distribucin.
El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos
el costo de venderlo y el valor de uso. El valor de uso se determina
con base en los futuros flujos de efectivo estimados descontados a su
valor actual, utilizando una tasa de descuento antes de impuestos,
que refleja las valoraciones actuales del mercado con respecto al
valor del dinero en el tiempo y los riesgos especficos del activo.
Si se estima que el importe recuperable de un activo (o una unidad
generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe
en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su
importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una prdida por
deterioro de valor como gasto.
Una prdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y
registrarse como ingresos en la utilidad del perodo, hasta el monto
en que el valor en libros incrementado no supere el valor en libros
que se habra sido determinado de no haberse reconocido ninguna
prdida por deterioro de valor para el activo (unidad generadora de
efectivo) en aos anteriores.
(i) Arrendamientos
Los arrendamientos son clasificados como arrendamientos financieros
cuando los trminos del contrato transfieren sustancialmente todos
los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado.
Todos
los
dems
arrendamientos
son
clasificados
como
arrendamientos operativos.
Los pagos derivados de contratos de arrendamientos operativos en
donde la Compaa acta como arrendatario se reconocen como
gasto de forma lineal, durante el transcurso del plazo del
arrendamiento, salvo aquellos en los que resulte ms representativa
otra base sistemtica de asignacin para reflejar ms adecuadamente
el patrn de los beneficios del arrendamiento.

(j) Provisiones
Las provisiones son reconocidas cuando la Compaa tiene una
obligacin presente (ya sea legal o implcita) como resultado de un
suceso pasado, es probable que la Compaa tenga que desprenderse
de recursos, que incorporen beneficios econmicos para cancelar tal
obligacin, y puede efectuarse una estimacin fiable del importe de la
obligacin.
El importe reconocido como provisin corresponde a la mejor
estimacin, a la fecha del estado de situacin financiera, del
desembolso necesario para cancelar la obligacin presente, tomando
en consideracin los riesgos e incertidumbres que rodean a la
mayora de los sucesos y circunstancias concurrentes a la valoracin
de la misma. Cuando el importe de la provisin sea medido utilizando
flujos estimados de efectivo para cancelar la obligacin, el valor en
libros es el valor presente de los desembolsos correspondientes.
En el caso de que se espere que una parte o la totalidad del
desembolso necesario para cancelar la provisin sea rembolsado por
un tercero, la porcin a cobrar es reconocida como un activo cuando
es prcticamente segura su recuperacin, y el importe de dicha
porcin puede ser determinado en forma fiable.
(k) Pasivos y activos contingentes
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros,
slo se revelan en nota a los mismos. Cuando la posibilidad de una
salida de recursos para cubrir un pasivo contingente sea remota, tal
revelacin no es requerida.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros,
slo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable
que se produzca un ingreso de recursos.
Las partidas tratadas previamente como pasivos contingentes, sern
reconocidas en los estados financieros del perodo en el que ocurra un
cambio de probabilidades, esto es, cuando en el caso de pasivos se
determine que es probable que se produzca una salida de recursos
para cubrir el mencionado pasivo. Las partidas tratadas como activos
contingentes, sern reconocidas en los estados financieros en el
perodo en que se determine que es virtualmente seguro que se
producir in ingreso de recursos.
(l) Beneficios a los trabajadores
Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros,
beneficios a los empleados a corto plazo, tales como sueldos, salarios
y aportaciones a la seguridad social, ausencias remuneradas anuales,
ausencias remuneradas por enfermedad, y participacin en ganancias
e incentivos, si se pagan dentro de los doce meses siguientes al final
del perodo. Estos beneficios se reconocen contra la utilidad o prdida
del perodo cuando el trabajador ha desarrollado los servicios que les
otorgan el derecho a recibirlos. Las obligaciones correspondientes a
pagar se presentan como pasivo por beneficios a los trabajadores.
(m) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se miden utilizando el valor razonable de la
contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Estos

ingresos son reducidos por aquellas estimaciones tales como

devoluciones de clientes, rebajas y otros conceptos similares.
Venta de productos
Los ingresos provenientes de la venta de productos de snack y otros
productos son reconocidos cuando se cumplen todas las condiciones
siguientes:
- la Compaa ha transferido al comprador los riesgos y ventajas
significativos derivados de la propiedad de los bienes; - la Compaa
no conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los
bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad,
ni retiene el control efectivo sobre los mismos; - el importe de los
ingresos puede ser medido con fiabilidad; - es probable que la
Compaa reciba los beneficios econmicos asociados con la
transaccin; y - los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la
transaccin pueden ser medidos con fiabilidad.
Prestacin de servicios
Los ingresos por boletera se reconocen cuando el importe de los
ingresos se puede medir con fiabilidad y es probable que los
beneficios econmicos asociados con la transaccin fluyan a la
Compaa.
Los ingresos por venta de espacios publicitarios se reconocen en el
perodo correspondiente en que se presta el servicio; en caso de que
los contratos establezcan las fechas de facturacin y no se efecte la
transmisin total de los espacios publicitarios, los ingresos son
diferidos en la parte proporcional no transmitida y registrados como
ventas diferidas.
Intereses
Los ingresos por intereses son reconocidos cuando es probable que la
Compaa reciba los beneficios econmicos asociados con la
transaccin y que el importe de los ingresos puede ser medido con
fiabilidad. Los mismos son acumulados sobre una base peridica
tomando como referencia el saldo pendiente de capital y la tasa
efectiva de inters aplicable.
(n) Costos y gastos
El costo de los inventarios vendidos se registra contra la ganancia o
prdida del perodo en el que se reconozcan los correspondientes
ingresos de operacin. Los gastos se reconocen cuando ha surgido un
decremento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con un
decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y adems
el gasto puede medirse con fiabilidad independientemente del
momento en que se paguen.
(o) Moneda extranjera
La moneda funcional de la Compaa es el nuevo sol peruano. Las
operaciones en otras divisas distintas al nuevo sol peruano se
consideran denominadas en moneda extranjera, y son reconocidas
utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las
transacciones. Al final de cada perodo de reporte, los saldos de
partidas monetarias denominadas en moneda extranjera son
traducidos utilizando los tipos de cambio prevalecientes a esa fecha.

Los saldos de partidas no monetarias que son reconocidas en

trminos de costos histricos en monedas extranjeras son traducidos
utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las
transacciones.
Las diferencias en cambio originadas por partidas monetarias son
reconocidas en la ganancia o prdida neta en el perodo en el que se
producen.
(p) Impuesto a las ganancias
El gasto por impuestos a las ganancias comprende la suma del
impuesto a las ganancias corriente por pagar estimado y el impuesto
a las ganancias diferido.
El impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa
de impuesto establecida en la legislacin fiscal vigente a la renta neta
fiscal del ao.
El impuesto a las ganancias diferido corresponde al monto de
impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias
temporarias entre los valores en libros reportados de activos y
pasivos, y sus correspondientes bases fiscales. Los pasivos por
impuestos a las ganancias diferidos son generalmente reconocidos
para todas las diferencias temporarias imponibles. Los activos por
impuestos diferidos generalmente se reconocen para todas las
diferencias temporarias deducibles y crditos fiscales, rebajas y
prdidas fiscales no aprovechadas, hasta la extensin en que se
considere probable que la Compaa va a tener en el futuro
suficientes ganancias fiscales para poder hacerlos efectivos. Tales
activos y pasivos no son reconocidos si las diferencias temporarias
proceden de una plusvala o del reconocimiento inicial (salvo en una
combinacin de negocios) de otros activos y pasivos en una
operacin que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
El valor en libros de los activos por impuestos diferidos es revisado al
final de cada perodo de reporte, y reducido hasta la extensin de que
no resulte probable que la Compaa disponga de ganancias fiscales
futuras suficientes para recuperar la totalidad o una porcin de tales
activos.
Los impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos son
determinados utilizando las tasas de impuesto que se espera
aplicarn en el momento en que el activo se realice o el pasivo se
liquide, con base en tasas y leyes fiscales aprobadas, o cuyo proceso
de aprobacin est prcticamente terminado, al final del perodo de
reporte. La medicin de tales impuestos diferidos refleja las
consecuencias fiscales que se derivaran de la forma en que la
Compaa espera, al final del perodo de reporte, recuperar o liquidar
el importe en libros de sus activos y pasivos.
Los impuestos a las ganancias, tanto corrientes como diferidos, son
reconocidos como gasto o ingreso, e incluidos en la determinacin de
la ganancia o prdida neta del perodo, excepto si tales impuestos se
relacionan con partidas reconocidas en otros resultados integrales o
directamente en patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las
ganancias corriente o diferido es tambin reconocido en otros
resultados integrales o directamente en patrimonio, respectivamente.
(q) Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja,

bancos y las inversiones en depsitos a plazo con vencimientos
inferiores a tres meses.
3. NUEVAS
NORMAS
E
INTERNACIONALMENTE

INTERPRETACIONES

EMITIDAS

(a) Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables con

posterioridad a la fecha de presentacin de los estados
financieros
Las siguientes normas e interpretaciones y modificaciones a las
normas existentes fueron publicadas con aplicacin obligatoria para
los perodos contables que comenzaron a partir del 1 de enero de
2013 o perodos subsecuentes:
-

Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones Transferencia de

Activos Financieros.
Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. Las enmiendas a la NIIF 7 incrementan los
requerimientos de revelaciones para transacciones que
involucran la compensacin de activos financieros y pasivos
financieros. Como consecuencia de dichas enmiendas, las
entidades debern revelar informacin con respecto a los
derechos de compensacin y arreglos relacionados (tales como
requerimientos para registrar garantas) para aquellos
instrumentos financieros bajo un acuerdo marco compensacin
aplicable, u otro acuerdo similar. Las enmiendas han sido de
aplicacin retrospectiva.

NIIF 10 Estados Financieros Consolidados.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. La NIIF 10 sustituye algunas partes de la
NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados. La SIC
12 Consolidacin - Entidades de propsitos especiales ha sido
retirada en relacin a la emisin de la NIIF 10. Bajo la NIIF 10,
hay slo una base para la consolidacin, que es el control.
Adems, incluye una nueva definicin de control que contiene
tres elementos: (a) poder sobre la sociedad en la que se
participa, (b) exposicin, o derechos, con retribucin variable a
partir de la participacin en la sociedad, (c) capacidad de influir
sobre la sociedad para afectar el importe de los retornos de los
inversionistas. Una extensa gua se ha incluido en la NIIF 10
con escenarios complejos.

NIIF 11 Acuerdos Conjuntos.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. La NIIF 11 sustituye a la NIC 31
Participaciones en Negocios Conjuntos. La NIIF 11 trata cmo
un acuerdo conjunto del cual dos o ms sociedades tienen el
control conjunto debera ser clasificado. La SIC 13 Entidades

Conjuntamente Controladas - Contribuciones No monetarias

por participantes ha sido retirada en relacin a la emisin de la
NIIF 11. Bajo la NIIF 11, los acuerdos conjuntos son clasificados
como
operaciones
conjuntas
o
negocios
conjuntos,
dependiendo de los derechos y obligaciones de las partes del
acuerdo. Contrariamente en la NIC 31 haba tres tipos de
negocios conjuntos: entidades controladas conjuntamente,
activos controlados conjuntamente y operaciones controladas
conjuntamente. Adems, los negocios conjuntos bajo la NIIF 11
tienen que ser contabilizados usando el mtodo de
participacin, mientras que las entidades controladas
conjuntamente, segn la NIC 31 podan ser contabilizadas
usando el mtodo de participacin o el de consolidacin
proporcional.
-

NIIF 12 Revelaciones de Intereses en Otras Entidades.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. La NIIF 12 es una norma de revelacin
aplicable a entidades que tienen intereses en subsidiarias,
acuerdos conjuntos, sociedades y/o entidades con estructura
no consolidada. En general, las exigencias en la NIIF 12 en
temas de revelacin son ms exigentes que las normas
vigentes, resultando en mayores revelaciones en los estados
financieros.

NIC 27 (revisada
Separados.

en

2011)

Estados

Financieros

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del

1 de enero de 2013. La NIC 27 contiene requerimientos de
registro y revelacin para inversiones en subsidiarias, negocios
en conjunto y asociadas cuando la entidad prepara estados
financieros separados. La NIC 27 requiere a la entidad que
prepara estados financieros separados que contabilice las
inversiones al costo o de acuerdo con la NIIF 9. La NIC 27
(revisada en 2011).
-

NIC 28 (revisada en 2011) Inversiones en Asociadas y

Negocios Conjuntos.
Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. La NIC 28 contiene requerimientos de
registro para inversiones en asociadas y describe los requisitos
para la aplicacin del mtodo patrimonial cuando se registra
las inversiones en asociadas y negocios conjuntos.

NIIF 13 Medicin del Valor Razonable.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. La NIIF 13 estable un nico recurso de gua
para determinar el valor razonable y las revelaciones sobre la
medicin del valor razonable. La norma define el valor
razonable, establece un marco para la medicin el valor

razonable y requiere revelaciones sobre la medicin del valor

razonable. El alcance de la NIIF 13 es amplio ya que se aplica
tanto a instrumentos financieros, como a los no financieros
para los cuales otras NIIF requieren o permiten medir a valor
razonable y revelaciones sobre la medicin del valor razonable,
excepto en circunstancias especficas. En general los
requerimientos de la NIIF 13 son ms extensos que los exigidos
en las normas actuales. Por ejemplo, informacin cualitativa y
cuantitativa sobre la base de la jerarqua del valor razonable de
los tres niveles que en la actualidad requiere los instrumentos
financieros slo bajo la NIIF 7 Instrumentos Financieros:
informacin a revelar, se extender por la NIIF 13 para cubrir
todos los activos y pasivos dentro de su alcance.
-

Enmiendas a la NIC 1 - Presentacin de elementos de

otros resultados integrales.
Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. Las enmiendas a la NIC 1 mantiene la
opcin de presentar el estado de resultados y otros resultados
integrales en un solo estado o en dos estados separados pero
consecutivos. Sin embargo la enmienda a la NIC 1 requiere
revelaciones adicionales que deben estar en la seccin de otros
resultados integrales de tal manera que estos elementos se
agrupen en dos categoras: (a) elementos que no sern
reclasificados posteriormente al estado de resultados (b)
elementos que sern reclasificados posteriormente al estado
de resultados cuando ciertas condiciones especficas se
cumplan. El impuesto sobre las ganancias sobre elementos de
otros resultados integrales es requerido para ser asignado a la
misma base. La presentacin de elementos de otros resultados
integrales han sido modificados de acuerdo a los nuevos
requerimientos.

NIC 19 (revisada en 2011) Beneficios a los trabajadores.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. Las enmiendas a la NIC 19 modifican la
contabilizacin de planes de beneficios definidos y beneficios
por terminacin. El cambio ms significativo se refiere a la
contabilizacin de los cambios en las obligaciones de beneficios
definidos y plan de activos. Las enmiendas requieren el
reconocimiento de los cambios en las obligaciones por
beneficios definidos y en el valor razonable de los planes de
activos cuando se producen, y por lo tanto eliminan el
tratamiento intermedio permitido por la versin anterior de la
NIC 19, y aceleran el reconocimiento de los costos de servicios
pasados. Las modificaciones requieren que todas las ganancias
y prdidas actuariales sean reconocidas en otros resultados
integrales a fin que los activos de pensiones neto o pasivo
reconocido en el estado de situacin financiera refleje el valor
total del plan dficit o supervit.

Enmiendas a NIIF Mejoras anuales a las NIIF ciclo 20092011.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. Las enmiendas incluyen enmiendas a NIC
16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 32 Instrumentos
Financieros: Presentacin. Las enmiendas a la NIC 16 aclaran
que los repuestos, equipos auxiliares importantes y equipo de
mantenimiento permanente deben ser clasificados como
propiedades, planta y equipos cuando cumplen las definiciones
de NIC 16 o, en su defecto, inventarios. Las enmiendas a NIC
32 aclaran que los impuestos a las ganancias diferidos
relacionados con distribuciones a los poseedores de
instrumentos de capital y costos de transaccin de una
transaccin de capital deben ser contabilizadas de conformidad
con NIC 12 Impuestos a las Ganancias.

CINIIF 20 Costos por Stripping en la fase de produccin

de una mina en superficie.
Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2013. Aplicable a los costos por Stripping
incurridos cuando una mina est en produccin. De acuerdo
con esta interpretacin, los costos de stripping que generan un
beneficio por mejora del acceso y cumplen con la definicin
anterior de un activo, son reconocidos como una adicin o
aumento de un activo existente bajo ciertas condiciones,
mientras que aquellos relativos con actividades con actividades
cotidianas de stripping operacional son contabilizados de
conformidad con la NIC 2 Inventarios.

(b) Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables con

posterioridad a la fecha de presentacin de los estados
financieros
Las siguientes normas e interpretaciones han sido publicadas con
aplicacin para perodos que comienzan con posterioridad a la fecha
de presentacin de estos estados financieros:
-

NIIF 9 Instrumentos Financieros.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2017. La NIIF 9, la cual fue publicada en
noviembre de 2009, introduce nuevos requerimientos para la
clasificacin y medicin de activos financieros. La enmienda a
la NIIF 9 en octubre de 2010 incluye los requerimientos para la
clasificacin y medicin de pasivos financieros y desreconocimiento. Las exigencias claves de la NIIF 9 son descritas
a continuacin:
La NIIF 9 requiere que todos los activos financieros reconocidos
que estn dentro del alcance de la NIC 39 Instrumentos
financieros: Reconocimiento y medicin sean medidos
posteriormente a su costo amortizado o valor razonable. En

concreto, las inversiones en instrumentos de deuda que se

llevan a cabo dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo
sea captar flujos de efectivo contractuales, y que cuyos flujos
de efectivo contractuales correspondan exclusivamente a
pagos de principal e intereses sobre capital, son generalmente
medidos a su costo amortizado en perodos subsiguientes de la
fecha de cierre.
El efecto ms significativo de la NIIF 9 en relacin a la
clasificacin y medicin de los pasivos financieros se refiere a
la contabilizacin de cambios en el valor razonable de un
pasivo financiero atribuible a cambios en el riesgo de crdito de
ese pasivo. En concreto, bajo la NIIF 9, para los pasivos
financieros que estn designados a valor razonable con
cambios en resultados, el importe del cambio en el valor
razonable del pasivo financiero, que sea atribuible a cambios
en el riesgo de crdito del pasivo, es presentado en otros
resultados integrales, a menos de que el reconocimiento de los
efectos del cambio de riesgo de crdito del pasivo en otros
resultados integrales origine o incremente un desajuste en la
ganancia o prdida. Los cambios en el valor razonable
atribuibles al riesgo de crdito de un pasivo financiero no se
reclasifican
posteriormente
al
estado
de
resultados.
Anteriormente bajo la NIC 39, el importe de variacin en el
valor razonable del pasivo financiero designado a valor
razonable con cambios en resultados era presentado en el
estado de resultados.
La NIIF 9 es efectiva para perodos anuales que inician con
posterioridad al 1 de enero 2017, y su aplicacin anticipada
est permitida.
-

Enmiendas a la NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27 Entidades de

Inversin.
Efectiva para perodos anuales que inicien el o despus del 1
de enero de 2014, se permite la aplicacin anticipada.
Las enmiendas a las NIIF 10 definen las entidades de inversin
y requieren que aquellas entidades que cumplan con dichas
definiciones no consoliden sus subsidiarias, sino que las midan
al valor razonable con cambios en resultados en sus estados
financieros separados y consolidados.
Las siguientes condiciones son requeridas para que una
entidad califique como entidad de inversin:

fondos nicamente para retornos de apreciacin de capital,

ingresos de inversin, o ambos.
Que mida y evale el desempeo de prcticamente todas
sus inversiones sobre una base de valor razonable.
Consecuentemente se han realizado enmiendas para que la
NIIF 12 y la NIC 27 presenten nuevos requerimientos de
revelaciones para las entidades de inversin.

Enmiendas a NIC 32 Compensacin de activos y pasivos

financieros.
Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del
1 de enero de 2014, y 2013 para lo relacionado con
revelaciones. Las enmiendas aclaran asuntos de aplicacin
relativos a requisitos para la compensacin de activos y
pasivos financieros. Especficamente, las enmiendas aclaran el
significado de los trminos tenga, en el momento actual, el
derecho, exigible legalmente, de compensar y liquidar la
cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultneamente. Tambin requiere la revelacin de
informacin sobre derechos de compensacin y acuerdos
relacionados (tales como colaterales) para instrumentos
financieros sujetos a un acuerdo marco de compensacin
ejecutable, o similares.

ANLISIS DE LA GERENCIA
La Gerencia de la Compaa no anticipa que las nuevas normas,
modificaciones, y enmiendas vigentes para perodos que iniciaron el
01 de enero de 2013 en adelante no afectar la preparacin y
presentacin en los EEFF de dicho ao en adelante.
4. INSTRUMENTOS Y RIESGOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Los activos y pasivos financieros de la Compaa se componen de:

RIESGOS FINANCIEROS
La Compaa est expuesta continuamente a riesgos de mercado,
riesgos de crdito y riesgos de liquidez originados por la variacin del
tipo de cambio. Estos riesgos son administrados a travs de polticas
y procedimientos especficos establecidos por la Gerencia de
Finanzas.
(i) Riesgo de mercado
Riesgo de tipo de cambio
La Compaa factura la venta local de sus productos y/o servicios
principalmente en nuevos soles. El riesgo del tipo de cambio surge de
los prstamos y cuentas por cobrar y por las transacciones pasivas y
endeudamiento con acreedores pactados en dlares estadounidenses.
Debido a que su principal concentracin en moneda extranjera es con
una empresa del grupo a la que pertenece, la Compaa no ha
considerado necesario establecer operaciones de derivados para su
cobertura.
A continuacin se presenta el valor en libros de los activos y pasivos
monetarios en moneda extranjera al 31 de diciembre, reflejados de
acuerdo con las bases de contabilidad descritos en la Nota 2 a los
estados financieros:

Los saldos de activos y pasivos financieros denominados en moneda

extranjera, estn expresados en nuevos soles al tipo de cambio de
oferta y demanda publicado por la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones (SBS) vigente a
esa fecha, el cual fue S/.2.796 venta y S/.2.794 compra (S/.2.549
venta, y S/.2.551 compra al 31 de diciembre de 2012) por US$1.00.
En 2013, la Compaa ha registrado una prdida por diferencia en
cambio, neta ascendente a cuatrocientos ochenta y tres (en miles) S/.
-483 y se encuentran reflejados en el estado de resultados y otros
resultados integrales.
La Gerencia de la Compaa considera razonable un 5% de tasa de
sensibilidad en la evaluacin del riesgo de tipo de cambio. A
continuacin se presenta el anlisis de sensibilidad asumiendo una
fluctuacin del nuevo sol (S/.) equivalente a la tasa antes indicada,

exclusivamente sobre los saldos de activos y pasivos monetarios

anteriormente reflejados:

(ii) Riesgo de crdito

El riesgo de crdito se refiere a que la contraparte incumpla sus
obligaciones contractuales resultando en una prdida financiera para
la Compaa. Los instrumentos financieros que someten parcialmente
a la Compaa a concentraciones de riesgo de crdito consisten
principalmente en efectivo y equivalente al efectivo y cuentas por
cobrar comerciales.
La Gerencia considera que las concentraciones de riesgo de crdito
con respecto a cuentas por cobrar comerciales son limitadas debido a
que, en su mayora, las transacciones son realizadas en efectivo, no
habindose presentado problemas significativos de cobro dudoso.
La Compaa coloca sus excedentes de liquidez en instituciones
financieras de reconocida solvencia en el mercado nacional e
internacional, establece polticas de crdito conservadoras y evala
constantemente las condiciones existentes en el mercado en los que
operan. En consecuencia, la Compaa no prev prdidas
significativas que surjan de este riesgo.
(iii) Riesgo de liquidez
La Gerencia de Finanzas tiene la responsabilidad principal de la
administracin del riesgo de liquidez, la cual ha establecido polticas y
procedimientos en cuanto al endeudamiento a corto, mediano y largo
plazo. La Gerencia de Finanzas administra el riesgo de liquidez
mediante el monitoreo de flujos de efectivo y los vencimientos de sus
activos y pasivos financieros.
Al 31 de diciembre 2013 y 2012, el vencimiento contractual de los
pasivos financieros de la Compaa es corriente.
La Compaa no mantiene lneas de crdito sin utilizar al cierre. La
Compaa espera cumplir con sus obligaciones de flujo de efectivo
operacionales y fondos disponibles de activos financieros a su
vencimiento.
(iv) Administracin del riesgo de capital

La Compaa maneja su capital para que pueda continuar como

empresa en marcha, mientras se maximiza el retorno a sus
accionistas a travs de la optimizacin de los saldos de
endeudamiento y patrimonio.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compaa no mantiene
endeudamientos financieros.
(v) Mediciones de valor razonable reconocidas en el estado de
situacin financiera
Algunos de los activos de la Compaa se miden a valor razonable
para propsitos de los estados financieros. La Gerencia de la
Compaa, determina tcnicas apropiadas de medicin e informacin
relevante para las mediciones del valor razonable.
Al estimar el valor razonable de un activo, la Compaa utiliza
informacin observable en el mercado en la medida en que se
encuentra disponible. Cuando la informacin del Nivel 1 no se
encuentre disponible, la Compaa compromete a asesores y/o
tasadores independientes calificados para realizar la valuacin. La
Compaa trabaja de manera cercana con los tasadores externos para
establecer las tcnicas de medicin ms apropiadas.
Sobre las mediciones a valor razonable de instrumentos financieros
de la Compaa, cabe la siguiente consideracin:
(i) El efectivo y equivalentes al efectivo representan depsitos en
cuentas bancarios y a plazos, que no tienen riesgos crediticios
significativos.
(ii) Las cuentas por cobrar son medidas al costo amortizado utilizando
el mtodo del tipo de inters efectivo menos cualquier prdida
acumulada por deterioro de valor reconocida.
(iii) Las cuentas por pagar son medidas al costo amortizado.
En opinin de la Gerencia, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los
valores razonables de los activos y pasivos financieros son
sustancialmente similares a sus respectivos valores en libros debido a
su vencimiento en el corto plazo.
En el caso de los activos de largo plazo, la Gerencia considera que el
valor razonable es sustancialmente similar a su valor en libros debido
a que devenga intereses equivalentes a las tasas vigentes en el
mercado.
5. REVELACION DE HECHOS POSTERIORES.
A) INCENDIO DE UN LOCAL
El 28 de enero de 2014, se produjo incendi que destruy el local
ubicado en el Centro Histrico de Lima, a causa de un corto circuito;
hasta la fecha en la que se preparan los EEFF (abril de 2014) la
Gerencia de la compaa haba determinado que el impacto de la
prdida ascenda a S/.450,000. La compaa posee seguros que

cubren estos eventos por lo que actualmente la empresa aseguradora

viene efectuando las investigaciones para comprobar la aplicabilidad
de la indemnizacin.
B) CONTINGENCIA LABORAL
-

En Mayo de 2013 fue cesado el Sr. Jair del Campo, un personal del
rea de ventas por motivos de falta grave.
En Agosto de 2013 la Compaa fue notificada de una denuncia
efectuada por el Sr. Jair del Campo por conceptos de pago de
beneficios laborales.
El 15 de Febrero de 2014, la Compaa recibe la Sentencia del
Juez, en la que se determina el pago de inmediato del importe
demandado que asciende a S/.130,000

C) SITUACIN DEL MERCADO DE TEATROS, PLAN DE NEGOCIO

Y ACUERDOS DE LA JUNTA DE ACCIONISTAS.
Enero de 2014.
Segn las proyecciones de especialistas el mercado de
entretenimiento en el que se encuentra la compaa, sufrir una
gran cada en ingresos a finales del 2014, debido a que el
Gobierno Peruano emitir una ley en la que prohibir el cobro por
cualquier espectculo cultural, educativo y/o afn dentro del
territorio nacional, lo cual impacta directamente en los resultados
de la compaa ya que no podr generar ingresos por este
concepto, los cuales a la fecha son los que ms beneficios trae
para la compaa.
La Gerencia de la Compaa ha convocado a Junta de Accionistas
con Urgencia de manera que se establezcan los planes de accin
en relacin a los eventos que ocurrirn a finales del ao.
Febrero de 2014.
La Junta de Accionistas del mes de Febrero de 2014 acord entre
otros temas lo siguiente:
- Encargar a la Gerencia la elaboracin urgente de un plan de
negocios que incluya la diversificacin de las actividades de
la compaa que orienten a la generacin de ingresos en
caso la ley del gobierno sea aprobada.
- No se descarta la posibilidad de que si el plan d
6. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo se compone de:
Descripcin
Total Caja y Fondos Fijos
Total Cuentas Corrientes
Total Depsitos a Plazo

31/12/1
3
439,8
00
6,537,4
60
4,001,9
12

31/12/2
012
438,5
00
3,738,7
92
5,002,0
99

Total

10,979,
9,179,
172
391

Al 31 de diciembre de 2013, los depsitos a plazo corresponden a

fondos que la Compaa mantiene en el Banco BBVA, los cuales
devengan un inters a una tasa anual de 2.40% y 4.60%, y tienen
vencimiento en febrero de 2014. Al 31 de diciembre de 2012, los
depsitos a plazo corresponden a fondos que la Compaa mantena
en el Banco Interbank, los cuales devengaron un inters a una tasa
anual de 3.56%, y tuvo vencimiento en febrero de 2013.
7. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y DIVERSAS
Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente y no
devengan intereses. Los cuales se compone de:
Descripcin
Total Comerciales
Total Apartado para cobranza
dudoso
Total Cuentas por cobrar
diversas
Total Partes relacionadas
Total Cobranza Dudada
Comerciales
Total

31/12/2 31/12/2
013
012
2,188,0
1,040,0
12
17
(24,1
33)
842,9
555,6
90
59
9,189,1
09
(9,5
(9,5
66)
66)
12,186,
1,586,
412
110

El apartado para cuentas de cobro dudoso se determina de acuerdo

con las polticas establecidas para la Gerencia y se reconoce
considerando, entre otros factores, los saldos pendientes de cobro
con una antigedad mayor a 120 das, sus posibilidades de ser
recuperados, y la evidencia de dificultades financieras del deudor que
incrementen ms all de lo normal el riesgo de incobrabilidad de los
saldos pendientes de cobro, de modo que su monto tenga un nivel
que la Gerencia estima adecuado para cubrir eventuales prdidas en
las cuentas por cobrar a la fecha del estado de situacin financiera. El
monto de la estimacin se reconoce con cargo a los resultados del
perodo. Los recuperos posteriores se reconocen con crdito a los
resultados del perodo. Los criterios bsicos para dar de baja los
activos financieros deteriorados contra dicha cuenta de valuacin son
los siguientes: (i) agotamiento de la gestin de cobranza, incluyendo
ejecucin de garantas; y (ii) dificultades financieras del deudor que
evidencien la imposibilidad de hacer efectiva la cobranza de la cuenta
por cobrar.
Al 31 de diciembre, las cuentas por cobrar comerciales incluyen
saldos vencidos para los cuales no se han establecido apartados para
cuentas de cobro dudoso dado que la experiencia crediticia de los
mismos se considera que no ha variado significativamente, y la
Gerencia de la Compaa considera que tales importes an siguen

siendo recuperables. El resumen de la antigedad de estos saldos se

presenta a continuacin:

La Compaa mantiene un apartado para cuentas de cobro dudoso al

nivel que la Gerencia considera adecuado con el riesgo potencial de
cuentas incobrables. La antigedad de las cuentas por cobrar
comerciales y la situacin de los clientes son constantemente
monitoreadas para asegurar lo adecuado de la estimacin en los
estados financieros. En consecuencia, la Gerencia de la Compaa
considera que al 31 de diciembre de 2013 y 2012 no se requieren
estimaciones en exceso al apartado de cobro dudoso.

8. INVENTARIOS
Los inventarios se componen de:
31/12/2 31/12/2
013
012
759,1
946,4
69
23
2,836,0
2,440,2
18
38
1,0
89
(1,228,5 (1,405,7
79)
31)
2,366,
1,982,
608
019

Descripcion
Total Confitera
Total Suministros de sonido,
proyeccin y digitales.
Total Inventarios en trnsito
Total Apartado para obsolescencia
Total

9. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Los gastos pagados por anticipado se componen de:
Descripcion
Otros (Seguros)
Alquileres
Otros
Otros
Publicidad
Total

31/12/2 31/12/2
013
012
49,9
51,1
08
48
434,7
85
47,3
66,4
04
56
44,6
61
398,5
154,8
19
05
540
707
,392
,194

Los alquileres al 31 de diciembre de 2012 comprenda el pago

adelantado realizado por la Compaa a principios de 2004 a favor de
La PUCP por (en miles) US$900 bajo el concepto de renta anticipada,
el cual fue utilizado para la construccin del centro teatral ubicado
dentro de la misma universidad. Dicha renta anticipada era
amortizada mensualmente en un importe equivalente al 50% de la
renta mnima mensual que tiene que pagar la Compaa por el
arrendamiento del local ubicado en el mencionado centro educativo,
de conformidad con el contrato suscrito entre las partes.
Al 31 de diciembre de 2013, la Compaa ha culminado la aplicacin
del pago anticipado de los alquileres. Al 31 de diciembre de 2012, se
mantena pendiente de aplicacin un saldo.

10.

ACTIVO FIJO

Los activos fijos estn compuestos por:

Descripcion
Total Mejoras en Locales
Arrendados
Total Unidades de Transporte
Total Muebles y Enseres
Total Equipos diversos y de
Computo
Total Unidades por Recibir
Total Obras en Curso
Total Intangible
Total Deprec. Mejoras en Locales
Arrendados
Total Deprec. Unidades de
Transporte
Total Deprec. Muebles y Enseres
Total Deprec. Equipos diversos y de
Computo
Total Amortizacin
Total

31/12/201
3
61,907,
431
416,
040
10,977,
121
47,619,
440
1,047,
182
1,366,
536
797,
008
(22,514,06
5)
(185,
751)
(6,316,
159)
(24,364,
338)
(401,
565)
70,348
,880

31/12/201
2
61,026,
171
474,
356
11,396,
913
38,477,
860
721,
366
106,
332
940,
022
(15,404,
353)
(135,
197)
(5,718,
373)
(21,085,
538)
(385,
625)
70,413
,934

En 2013, la Compaa modific la estimacin de la vida til de las

mejoras en locales arrendados debido al cambio de las condiciones de
mercado del precio de los alquileres de los locales teatrales, lo que
genera condiciones menos favorables para la renovacin de los
contratos de alquiler.
El cambio de vida til fue efectuado de acuerdo con la NIC 8 Polticas
Contables, Cambios en las Estimaciones y Errores, como un cambio
de estimacin contable. Consecuentemente, el efecto del cambio en
la vida til fue registrado afectando los resultados del ao. Como
resultado de dicho cambio, la Compaa registr un mayor gasto por
depreciacin de (en miles) S/.2,650 en los resultados de 2013.

La Compaa no tiene activos fijos que se encuentren garantizando el

cumplimiento de obligaciones, tampoco posee compromisos para la
adquisicin de dichos bienes.
La Compaa tiene formalizadas plizas de seguros para cubrir los
posibles riesgos a que estn sujetos los diversos elementos de sus
mejoras, muebles y equipo, entendiendo que dichas plizas cubren de
manera suficiente los riesgos a los que estn sometidos.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Gerencia de la Compaa
considera que no hay situaciones que indiquen que existe un posible
deterioro en el valor de sus mejoras, muebles y equipo.
11.

CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar comerciales estn denominadas en nuevos

soles y dlares estadounidenses, son de vencimiento corriente, no
generan intereses y no tienen garantas especficas. Los cuales se
componen por:
Descripcion
Total Diversas
Total Comerciales
Total Partes relacionadas
Total Comerciales
Total Partes relacionadas
Total Diversas
Total Comerciales
Total Diversas
Total

31/12/201 31/12/201
3
2
(597,
(556,
924)
415)
(2,187,
(2,504,
071)
395)
(1,140,
(1,229,
219)
230)
(2,248,
(1,729,
710)
852)
(50,
830)
(766,
453)
(1,091,
301)
(8,082
,508)

(47,
236)
(537,
020)
(806,
186)
(7,410
,334)

Las cuentas por pagar diversas estn denominadas en nuevos soles,

son de vencimiento corriente, no generan intereses y no tienen
garantas especficas.
12.

PATRIMONIO

(a)Capital social emitido

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el capital social emitido de la
Compaa est compuesto de 12,306,895 participaciones de S/.1.00
cada una, totalmente autorizadas, suscritas, emitidas y pagadas. Tal
como se detalla a continuacin:
Descripcion
TEATRO PERU INTERNATIONAL CAPITAL
SOC
TEATRO PERU TEXAS PROPERTIES
Total

31/12/201
3
(1)
(12,306,
894)
(12,306
,895)

31/12/201
2
(1)
(12,306,
894)
(12,306
,895)

(b)Resultados acumulados
De acuerdo con lo sealado por el Decreto Legislativo N 945 del 23
de diciembre de 2003, que modific la Ley del Impuesto a las
ganancias, las personas jurdicas domiciliadas que acuerden la
distribucin de dividendos o cualquier otra forma de distribucin de
utilidades, retendrn el 4.1% del monto a distribuir, excepto cuando
la distribucin se efecte a favor de personas jurdicas domiciliadas.
Descripcion
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES DEL EJERCICIO
RESULT ACUM DEPREC ACM
RESULT ACUM AMORTIZ ACM
NIIF RESULTADO DEL EJERCICIO U
NIIF RESULTADOS AUMULADOS
AJUSTE POR TRASLACION AO ANT
R.E.I.
NIIF RESULADO DEL EJERCICIO PE
NIIF RESULTADOS ACUMULADOS PER
Total

31/12/201 31/12/201
3
2
(318,
(318,
665)
665)
(51,394,
(39,280,
390)
707)
(3,850,
(3,850,
105)
105)
3,652,
3,652,
644
644
781,
781,
460
460
(3,613,
(1,950,
509)
414)
(4,390,
(4,390,
400)
400)
(583,
(583,
999)
999)
(1,904,
(1,904,
977)
977)
585,
585,
124
124
1,317,
1,317,
120
120
(59,71
(45,94
9,697)
2,919)

No existen restricciones para la remesa de dividendos ni para la

repatriacin del capital a los inversionistas extranjeros.
13.

INGRESOS

Los ingresos est compuesto de la siguiente manera:

Descripcin
Total Prestacin de servicios
Total Venta de bienes
Total

14.

31/12/13
(75,499,373
)
(43,698,054
)
(119,197,427
)

31/12/2012
(72,329,75
6)
(39,044,72
0)
(111,374,476
)

COSTO DE VENTAS

EL costo de ventas est compuesto de la siguiente manera:

Descripcin
Costos Operacionales
Total

31/12/13

(91,262)
(91,262)

31/12/2012

(83,442)
(83,442)

15.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

(a) Rgimen tributario del impuesto a las ganancias

(i) Tasa del impuesto
La tasa de impuesto a las ganancias de las personas jurdicas
domiciliadas en Per es de 30%.
Las personas jurdicas domiciliadas en Per se encuentran sujetas a
una tasa adicional de 4.1%, sobre toda suma que pueda considerarse
una disposicin indirecta de utilidades, que incluyen sumas cargadas
a gastos e ingresos no declarados; esto es, gastos susceptibles de
haber beneficiado a los accionistas, participacionistas, entre otros;
gastos particulares ajenos al negocio; gastos de cargo de accionistas,
participacionistas, entre otros, que son asumidos por la persona
jurdica.
(ii) Precios de transferencia
Para propsitos de determinacin del Impuesto a la Ganancia y del
Impuesto General a las Ventas en Per, las personas jurdicas que
realicen transacciones con entidades relacionadas o con sujetos
residentes en territorios de baja o nula imposicin, debern: (a)
presentar una declaracin jurada anual informativa de las
transacciones que realicen con las referidas empresas, cuando el
monto de estas transacciones resulte mayor a S/.200,000, y (b)
contar con un Estudio Tcnico de Precios de Transferencia, adems de
la documentacin comprobatoria de este Estudio, cuando el monto de
sus ingresos devengados superen los S/.6,000,000 y hubieran
efectuado transacciones con entidades relacionadas en un monto
superior a S/.1,000,000. Ambas obligaciones son exigibles en el caso
de que se hubiera realizado al menos una transaccin desde, hacia, o
a travs de pases de baja o nula imposicin.
La Compaa cuenta con el Estudio Tcnico
Transferencia correspondiente al ao 2012 y 2013.

de

Precios

de

En opinin de la Gerencia, no resultarn pasivos de importancia para

los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en
relacin a los precios de transferencia.
(b) Modificaciones significativas al impuesto a las ganancias
en Per
A continuacin un resumen de las modificaciones ms importantes
efectuadas por la Administracin Tributaria durante el ao terminado
el 31 de diciembre de 2013:
- Costo computable. Se establece que el costo computable deber
estar sustentado con el correspondiente comprobante de pago
vlidamente emitido. En el caso de bienes inmuebles adquiridos a
travs de arrendamiento financiero o de lease-back el costo
computable se incrementar con los costos posteriores incorporados
al activo de acuerdo con las normas contables.

- Enajenacin de acciones o valores mobiliarios. A efecto de

determinar el valor de mercado se considerar el mayor valor
disponible entre el valor de transaccin, el valor de cotizacin en
bolsa de ser el caso, el valor patrimonial o cualquier otro que
establezca el Reglamento de la Ley del impuesto a la Renta
atendiendo la naturaleza de los valores. Por otro lado se establece
que no ser deducible la prdida de capital de tercera categora
cuando al momento de la enajenacin, con anterioridad o con
posterioridad a ella, en un plazo que no exceda los 30 das calendario,
se produzca la adquisicin de acciones o de valores mobiliarios del
mismo tipo que los enajenados o de opciones de compra sobre los
mismos.
- Depreciacin. El porcentaje de depreciacin se deber de aplicar
sobre el resultado de sumar los costos posteriores incurridos al valor
de adquisicin, produccin y de construccin. Se entiende por tales a
los costos incurridos respecto de un bien que ha sido afectado a la
generacin de rentas gravadas que, de conformidad con lo dispuesto
en las normas contables, se deban de reconocer como costo.
- El monto deducible o el mximo deducible, ser el importe a que
hace referencia el prrafo anterior, salvo que en el ltimo perodo el
importe deducible sea mayor que el valor del bien que quede por
depreciar, en cuyo caso se deducir este ltimo.
- Gastos no deducibles. No son deducibles los gastos constituidos por
la diferencia entre el valor nominal de un crdito originado entre
partes vinculadas y su valor de transferencia a terceros que asuman
el riesgo crediticio del deudor.
- En caso estas transferencias de crditos generen cuentas por cobrar
a favor del transferente, no constituyen gasto deducible las
provisiones y/o castigos por la incobrabilidad de estas cuentas.
- Diferencia de Cambio. Se eliminan a partir del ao 2013 las normas
sobre capitalizacin de la diferencia de cambio por pasivos en
moneda extranjera relacionada con existencia y activos fijos. No
obstante lo indicado se ha dispuesto que la diferencia de cambio
generada hasta diciembre de 2012 que en funcin de la normativa
vigente haya sido activada, continuar rigindose por el tratamiento
anterior.
- Gastos de capacitacin del personal. Se elimina el lmite a la
deduccin de los gastos de capacitacin del personal de la Sociedad.
- Gastos de Vehculos. Se incluye en el lmite para la deduccin de
gastos incurridos en vehculos automotores a ciertas categoras de
camionetas.
- Gastos de Investigacin e Innovacin Tecnolgica. Se incorporan
normas para lograr la deduccin de los gastos en investigacin
cientfica, tecnolgica e innovacin tecnolgica para determinar la
renta neta de tercera categora.

- Asistencia tcnica. Respecto de la aplicacin de la tasa del 15%, se

elimina el requisito de obtener una declaracin jurada por parte de la
empresa que presta el servicio. El requisito de obtener un informe de
una sociedad auditora mediante el cual se certifique la prestacin del
servicio de asistencia tcnica queda establecido slo para los
servicios cuya contraprestacin total supere las 140 UIT vigentes a la
celebracin del contrato.
- Pagos a cuenta mensuales. Se ha reducido de 2% a 1.5% la alcuota
aplicable bajo el sistema de porcentaje y se ha modificado el sistema
de clculo de los pagos a cuenta. La modificacin implica que se
abone como anticipo mensual, la suma que resulte mayor de
comparar el monto resultante de aplicar el sistema del coeficiente
con el monto resultante de aplicar el porcentaje de 1.5%. Por Ley Nro.
29999 se ha incorporado la posibilidad de modificar el porcentaje a
partir del anticipo mensual de febrero, marzo o abril previo
cumplimiento de una serie de requisitos. En caso de decidir hacerlo, a
partir de mayo se podrn efectuar sobre la base de los resultados que
arroje el estado de ganancias y prdidas al 30 de abril, aplicando el
coeficiente que resulte de dicho Estado Financiero.
- Reorganizacin de sociedades. Para el caso de revaluaciones
voluntarias sin efecto tributario, se han establecido nuevas
presunciones que no admiten prueba en contrario y buscan gravar la
ganancia que se entendera ha sido distribuida. En relacin a las
escisiones y reorganizaciones simples en las que se acuerda no
revaluar los activos que integran el bloque patrimonial transferido, se
han establecido presunciones que buscan gravar la potencial
ganancia de capital que se generara producto de la diferencia entre
el valor de mercado y el costo computable de los activos transferidos.
Para el caso de revaluaciones voluntarias con efecto tributario, la
renta gravada como consecuencia de la reorganizacin no podr ser
compensada con las prdidas tributarias de las partes intervinientes
en la reorganizacin.
- Finalmente, mediante la Ley Nro. 30050 Ley de Promocin del
Mercado de Valores y la Ley Nro. 30056 Ley que facilita el impulso y
el desarrollo productivo y crecimiento empresarial, se han modificado
algunos artculos de la Ley del Impuesto a las Ganancias para facilitar
las operaciones del mercado burstil, o relacionadas a gastos en
proyectos de investigacin cientfica, tecnolgica e innovacin
tecnolgica, crdito por gastos de capacitacin, entre otros, que
entrarn en vigencia principalmente en el 2014.
(i) Situacin tributaria
Las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias de los aos
2009, 2010, 2011, 2012 y la que ser presentada por el perodo 2013,
estn pendientes de revisin por la administracin tributaria, la cual
tiene la facultad de efectuar dicha revisin dentro de los cuatro aos
siguientes al ao de presentacin de la declaracin jurada de
impuesto a las ganancias. La Gerencia estima que no surgirn pasivos
de importancia como resultado de las revisiones pendientes.

Debido a las posibles interpretaciones que las autoridades tributarias

pueden dar a las normas legales aplicables en cada ao, a la fecha,
no es posible determinar si de las revisiones que se realicen
resultarn o no pasivos para la Compaa, por lo que cualquier
eventual mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de las
revisiones fiscales sera aplicado a los resultados del perodo en que
estos se determinen. Sin embargo, en opinin de la Gerencia
cualquier eventual liquidacin adicional de impuestos no sera
significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y
2012.
(c) Impuesto a las ganancias reconocido en la ganancia o
prdida del ao
El gasto de impuesto a las ganancias reconocido en la ganancia del
ao terminado el 31 de diciembre, se detalla a continuacin:

El impuesto a las ganancias estimado corresponde al impuesto por

pagar calculado aplicando una tasa de 30% sobre la renta gravable
estimada.
Durante los aos terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, la
tasa efectiva del gasto de impuesto a las ganancias difiere de la tasa
fiscal aplicable a la ganancia antes de impuesto. La naturaleza de
esta diferencia se debe a ciertas partidas relacionadas con la
determinacin de la renta fiscal, cuyos efectos sobre la tasa fiscal
aplicable se resumen a continuacin (en porcentajes sobre la
ganancia antes de impuestos):

import
e
S/.0.0
0
Gastos antes de impuestos a las
ganancias
Impuesto a las ganancias calculado
segn tasa
tributaria

2013
porcenta
je
%

2012
import porcent
e
aje
S/.0.0
%
0

17,683

100

19,719

100

5,305

30.00

5,916

30.00

311

1.76

27

0.14

5,616

31.76

5,943

30.14

Efecto tributario sobre adiciones

Gastos deducibles
Impuestos a las ganancias registrados
segn tasa efectiva

(d) Impuesto a las ganancias por pagar

Los saldos deudores con la Administracin Fiscal relacionados con el
impuesto a las ganancias son los siguientes:

(e) Saldos de impuesto a las ganancias diferido

El movimiento en el pasivo por impuesto a las ganancias diferido, y la
descripcin de las diferencias temporarias que dieron origen es como
sigue:

iniciales

Resulta
do
de 1ao

Saldos
finales

S/.000

S/.000

S/.000

422
24
116
107

(53)
4
135
(78)

369
28
251
29

669

677

(2323)

654

(1,669)

(133)

14

(119)

2456

668

(1,788)

(1787)

676

(1,111)

iniciales

Resulta
do
de 1ao

Saldos
finales

S/.000

S/.000

S/.000

544
28
126

(122)
(4)
(10)

422
24
116

Saldos
DIFERENCIAS TEMPORARIAS:
Al 31 de diciembre de 2013
Activo:
Estimacin de desvalorizacin de inventarios
Provisin de Auditoria
Vacaciones pendientes de pago
Otras Provisiones
Total
Pasivo
Diferencias de tasas de depreciacin en
mejoras
muebles y equipos
Diferencias de tasas de amortizacin de
activos
intangibles
Total
Total pasivo (neto)

Saldos
DIFERENCIAS TEMPORARIAS:
Al 31 de diciembre de 2013
Activo:
Estimacin de desvalorizacin de inventarios
Provisin de Auditoria
Vacaciones pendientes de pago

Otras Provisiones

23
721

84
220

107
669

(2036)

654

(1,669)

(150)

14

(119)

Total

2186

668

(1,788)

Total pasivo (neto)

1465

676

(1,111)

Total
Pasivo
Diferencias de tasas de depreciacin en
mejoras
muebles y equipos
Diferencias de tasas de amortizacin de
activos
intangibles

16.

COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

a) Fianzas y garantas otorgadas

Para garantizar el arrendamiento operativo de sus locales a la
Municipalidad de Lima ubicados en los centros de entretenimiento
Parque de la Exposicin y Parque de las Aguas, la Gerencia ha
otorgado fianzas de instituciones bancarias por un monto de (en
miles) S/.400 y S/.200, respectivamente.
Las cartas fianzas garantizan las obligaciones de pago de alquiler por
todo concepto de los referidos locales.
b) Contingencias
Al 31 de diciembre de 2013, la Compaa mantiene contingencias
fiscales por reclamaciones varias por (en miles) S/.50 (S/.90 al 31 de
diciembre de 2012). En opinin de la Gerencia y de sus asesores
legales consideran que la culminacin de estos procesos ser
favorable a la Compaa.
Asimismo, la Compaa ha sido notificada en Agosto de 2013, sobre
una denuncia por reclamacin de beneficios sociales de un trabajador
que ces en Mayo de ese ao. Al 31 de diciembre de 2013 no hay
sentencia alguna. En opinin de la Gerencia de sus asesores legales
consideran que la culminacin de este proceso ser favorable a la
Compaa.