unidad 3-4 APEC:

Gua de mejores prcticas regulacin empresarial mejorando en las economas miembros

de APEC:
Un resumen de la APEC de Desarrollo del Sector Privado - facilidad para hacer negocios
Serie de Talleres (2007-2010)
*COMENZAR UN NEGOCIO
3-Comenzar un negocio
INTRODUCCIN Ser capaz de poner en marcha negocios simple y eficiente es vital
para el fomento de una economa sana. Esto significa la creacin de un marco regulador
que reduce la complejidad para los negocios.
Esta seccin se centra en lo que las economas de APEC han hecho o estn haciendo, para
mejorar las regulaciones alrededor creacin de nuevas empresas.
El contenido de esta seccin se ha elaborado principalmente de la APEC de Desarrollo
del Sector Privado - Facilidad para Hacer Negocios taller sobre cmo iniciar un negocio
que se celebr en Hobart, Australia, en 2007.12
Se complementa con la informacin compartida en la Reduccin de la puesta en marcha y
el establecimiento Hora del taller de Negocios celebrada en Hiroshima, Japn, en marzo
de 2010. Este taller fue parte de la Facilidad de APEC Hacer Plan de Accin Empresarial.
Presentaciones de los participantes del taller, incluido el Banco Mundial, se han
sintetizado para identificar los temas clave y lecciones.
Mientras que cada economa es nica, los participantes del taller identificaron algunas
consideraciones que sern de inters para todos los reguladores.
FACILIDAD DE COMENZAR UN NEGOCIO - POR QU IMPORTA
Al iniciar un negocio es fcil Haba muchos argumentos convincentes presentados en los
talleres sobre por qu las economas deberan molestarse con la reforma de las
regulaciones para iniciar un negocio.
Para empezar, la reforma puede aumentar el nmero de registros de negocios, crear
nuevas oportunidades de empleo, aumentar la capacidad empresarial, mejorar la
productividad y reducir la informalidad. Estos cambios pueden, a su vez, dar lugar al
crecimiento econmico.
Los empresarios son una fuerza econmica poderosa, contribuyendo de manera
significativa a la innovacin, la creacin de empleo y el producto interno bruto (PIB) en
sus economas de origen. Si el negocio de puesta en marcha no es elegante y sencillo, la
economa formal pueden perderse valiosa contribucin de los empresarios.
Cuando el negocio de puesta en marcha es fcil, inscripciones de empresas aumentan. Por
el contrario, las economas con mayores costos de puesta en marcha tienen un sector
informal ms grande y un menor nmero de empresas registradas.
Algunos presentadores sostuvieron que el cambio de las regulaciones alrededor iniciar un
negocio es a menudo el rea ms importante de la reforma comercial. Es necesario antes
de que muchos otros tipos de reforma puede tener lugar. Reforma del registro de negocios
tiene la ventaja adicional de ser relativamente fcil y barato de implementar. Por lo
general las reformas en esta rea no son controvertidos, y son menos cargada de
sensibilidades polticas que los cambios impuestos a las empresas, por ejemplo.

12 Consulte el Apndice 1 para la lista completa de APEC de Desarrollo del Sector

Privado - Facilidad para Hacer Negocios talleres.
Los empresarios ahorran tiempo, dinero y esfuerzo si el registro de empresas es fcil. No
puede haber una serie de otros beneficios para los empresarios si las empresas son
fcilmente registradas, incluyendo: permitir que los recursos que se agruparn si varios
accionistas se unen ganando existencia perpetua para las empresas (personas jurdicas
sobrevivir a sus fundadores) limitacin de la responsabilidad financiera de los
propietarios de la empresa a sus inversiones, activos tan personales no estn en riesgo
permitiendo a los empresarios para acceder a nuevos mercados, los programas
gubernamentales de apoyo y servicios, y las instituciones, como los tribunales y los
bancos aumentar la proteccin de negocios a travs del estado de derecho, remedio de la
ley, y la seguridad de la inversin eliminando la necesidad de los empresarios a visitar
varias agencias para presentar informacin similar o idntico aumentar la transparencia
reducir el temor al acoso de las autoridades.
El Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional reportaron beneficios
similares en su informe conjunto, Doing Business 2.011,13
Algunos participantes en el taller observaron que las mujeres no siempre se tratan de la
misma a la hora de registro de empresas. Las mujeres por lo general constituyen una
minora de los propietarios de empresas registradas. Reglamentos que se traducen en el
registro transparente, eficiente y de fcil acceso pueden ayudar a nivelar el campo de
juego para todos los empresarios que aspiran.
Al iniciar un negocio es difcil Algunas estimaciones sugieren que 15 a 20 por ciento del
PIB mundial est fuera de la economa oficial. A nivel mundial, 1,8 millones de personas
que se estima que en el sector informal, ms de 1,2 mil millones en el sector.14 formal de
la economa informal es la parte de una economa que no est gravado, supervisado, o
incluido en cualquier producto interno bruto, a diferencia la economa formal.
Inversin y crecimiento de la empresa puede verse comprometida si los empresarios
operan bajo el radar. Tambin puede significar que la participacin en programas de
incentivos pblicos o contratos de adquisicin no es posible. Los empresarios que operan
en este estado incierto normalmente no invierten en sus negocios o su personal, que a su
vez los impactos en la productividad. Los cambios abruptos de ubicacin de la empresa o
de las actividades, los sobornos, los cierres o la divisin de la empresa en unidades ms
pequeas todos pueden tener un costo.
Los factores que pueden perpetuar la informalidad o que pueden crear barreras para
conseguir una empresa en funcionamiento rpidamente incluyen:
altos costos de puesta en marcha barreras administrativas, incluyendo un gran nmero
de pasos y la duplicacin de los procedimientos a travs de los niveles de una economa
federales, estatales y municipales
13 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional. (2010). Doing Business
2011: Haciendo una diferencia para los empresarios. Washington DC, Estados Unidos:
Autores. pp 1-255. 14 Organizacin Internacional del Trabajo
(www.ilo.org/global/statistics-and-databases/lang--en/index.htm).
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 15
COMENZAR UN NEGOCIO
falta de informacin sobre cmo registrarse o operan unas firmes requisitos de
publicacin engorroso y sello pblica complicados procedimientos de registro de tierras

 reglas rgidas del mercado de trabajo que fomenten los empresarios que depender
informales subcontratistas Resistencia al cambio de administracin o personal regulador
que miedo despido o prdida de autoridad agencia gubernamental ineficiente o
engorroso back-office procesos preocupaciones sobre la seguridad de Internet Acceso
a Internet limitado y conocimientos falta de coordinacin entre los organismos
gubernamentales empresas que se ven como una fuente de ingresos y no como
contribuyentes a la economa.
El desafo para los reguladores es abordar estas barreras y alentar a los operadores
informales de negocios para registrar sus negocios. Para que esto suceda, los empresarios
deben ser capaces de ver que los beneficios de la formalidad son mayores que los costos.
Por lo tanto, los reguladores deben pensar en la reforma de negocio desde una perspectiva
empresarial, en lugar de slo una perspectiva de gobierno.
APERTURA DE UNA EMPRESA - EL PROCESO Histricamente, las medidas para
incorporar una empresa tpicamente han incluido: Actividades de pre-registro - que
cumpla los requisitos para la reserva de nombre de la empresa, preparacin de
documentos, protocolizacin y capital mnimo inscripcin / incorporacin - registrar la
empresa en un anuncio pblico registro y el pago de las cuotas de inscripcin
actividades posteriores a la incorporacin - Requisitos de reuniones para la publicacin,
sello de la empresa, impuestos y registro de seguridad social.
Mientras las economas han simplificado sus procesos, algunos de estos pasos se han
fusionado o han desaparecido.
El Banco Mundial y los informes Doing Business anuales de la Corporacin Financiera
Internacional examinan el entorno reglamentario de las empresas nacionales en 183
economas. Los informes de revisin de cuatro reas clave para iniciar un negocio: 1. El
tiempo en das calendario para la pre-inscripcin, registro y las actividades posteriores al
registro. 2. El costo como un porcentaje del ingreso per cpita. 3. La prima de capital
mnimo - fondos requeridos para ser depositado en un banco o notario antes de la
inscripcin, calculado como un porcentaje del ingreso per cpita. 4. El nmero de
procedimientos necesarios para ser completado hasta el punto en que se reciba el
documento final de registro.
Tabla 2: Apertura de un negocio Across Regiones en este captulo muestra el
comportamiento de las economas de APEC, en comparacin con otras regiones en contra
de estas cuatro reas.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES16 MIEMBROS
COMENZAR UN NEGOCIO
MEJOR GUA PRCTICA Los elementos de las mejores prcticas identificadas en los
talleres que ofrecen a menudo en la prctica regulatoria de las economas de alto
rendimiento incluyen:
la racionalizacin y simplificacin de los procedimientos de registro de empresas crear
una interfaz para los empresarios que deseen registrar su negocio - por ejemplo, la
introduccin de una ventanilla nica para los procesos de registro y otras funciones
relacionadas con la creacin de empresas, en torno a las necesidades de los usuarios
Usar la tecnologa para mejorar la eficiencia - por ejemplo, el desarrollo de la inscripcin
en lnea y la introduccin de servicios de registro de la empresa de telefona mvil
establecen requisitos nominales o cero de capital introducir campaas de educacin
pblica para informar a los fundadores de negocios y convencer a los empresarios a

unirse a la economa formal establecer una cuota de inscripcin plana fija No que
requiere la participacin de / tribunal judicial en el proceso Ajuste no / requisitos
mnimos de publicacin no requiere de renovacin de matrcula anual / peridico.
En resumen, las economas de mejor desempeo tienen procesos de registro que tienen
menos de cinco das y se pueden hacer en lnea, se han fijado cuotas de inscripcin, no
hay requisitos mnimos de capital o de publicacin, y sin intervencin judicial.
Estas prcticas se discuten con ms detalle a continuacin.
Participantes simplificado y racionalizado negocio Taller de Registro compartieron
informacin sobre las formas de sus economas han pasado sobre la racionalizacin y
simplificacin de los procedimientos y procesos para registrar un nuevo negocio.
Ejemplos discutidos incluyeron: la realizacin de una Stocktake de procedimientos y
procesos actuales para iniciar un negocio Analizar quin hace qu y por qu - que ayuda
a identificar las oportunidades para mejorar las operaciones reduccin o fusin de pasos
o procedimientos necesarios para registrar una empresa reduccin de los tiempos de
aprobacin la simplificacin y normalizacin de formularios eliminando la necesidad
de un sello de la empresa implementacin de los estndares de servicio, incluyendo el
establecimiento de plazos de destino para la aprobacin de presentaciones permitiendo
fundadores hbiles para presentar la informacin de una vez, para el uso de un nmero de
agencias en todos los niveles de gobierno adopcin de una calidad constante enfoque de
aseguramiento para mejorar la eficiencia de back-office de registro y la productividad
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 17
COMENZAR UN NEGOCIO
explorar las posibilidades de las economas de sus respectivos procesos de
racionalizacin y eliminacin de la duplicacin de los requisitos de informacin - por
ejemplo, el uso de la informacin ya proporcionada por una empresa registrada en una
economa a inscribirse en otra economa. Este es el caso entre Australia y Nueva Zelanda,
que tiene un memorando de intercambio de datos de inteligencia.
Existe una relacin directa entre el crecimiento en el sector informal de negocios y el
nmero de procedimientos burocrticos de negocio de puesta en marcha. Esto es parte de
lo que se le pida la reciente reforma de la regulacin del Per.
Administracin de Proyecto Simplificacin de Per estableci un marco jurdico que
facilite la creacin de empresas. Se adhiere a los principios de imparcialidad, la
formalidad, eficiencia y simplicidad. Junto con una serie de medidas recientes, el
proyecto mejor la clasificacin general del Per en Doing Business 2011. Su
clasificacin fue de 92 en 2007, pero haba aumentado a 54 en junio de 2010.
No en vano, la racionalizacin de las formalidades de registro es la caracterstica ms
popular de reforms.15 registro de empresas Sin embargo, algunos participantes del taller
advirtieron que si una economa quera ver verdadero impacto, las reformas en la
creacin de un negocio necesita para ser parte de un programa de reforma ms amplio.
Una interfaz Individual - One-stop Shop De acuerdo con un estudio reciente, 67
economas de todo el mundo tienen algn tipo de ventanilla nica para los negocios
registration.16 Ya sea virtual o fsica, que acabar con la necesidad de los empresarios a
visitar una serie de agencias independientes. Una nica interfaz potencialmente ahorra
tiempo y dinero y aumenta la transparencia.
Algunos ventanillas nicas van ms all de registro de negocios simple. Ofrecen servicios
para ayudar a los empresarios con los trmites posteriores al registro, licencias y

permisos, la inversin, las cuestiones relacionadas con el turismo y la gestin de la

propiedad.
Por ejemplo, el Programa MI EMPRESA (Mi Enterprise Program), creado en 2006 en el
Per ofrece los siguientes servicios: 17 inscripcin para el pago de impuestos
asesoramiento sobre documentacin para establecer micro y pequeas empresas
servicios de reserva nombre asesoramiento sobre las licencias comerciales municipales
Banca servicios (Oficina Nacional Bank - Banco de la Nacin).
Per ha encontrado que de enlace, coordinacin y alianzas entre las agencias pblicas son
esenciales para este arreglo funcione bien.
15 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional. (2010). Doing Business
2011: Haciendo una diferencia para los empresarios. Washington DC, Estados Unidos:
Autores. pp 1-255. 16 Inversin Asesora Servicios Climticos del Grupo del Banco
Mundial. (2009). Cuntas paradas en un One-Stop Shop? Una revisin de la evolucin
reciente de Registro de Empresas. Washington DC, Estados Unidos: Banco Mundial y la
Internacional
Un examen de los acontecimientos de 2010 en el registro de empresas a travs de una
serie de economies18 destac una serie de problemas, as como las lecciones aprendidas.
La revisin encontr que la creacin de una tienda en efectivo de una sola parada
requiere: la cooperacin activa de los diferentes partidos apoyo poltico al ms alto
nivel un equipo de proyecto altamente motivado y buena metodologa de gestin de
proyectos una visin compartida para ayudar a resolver las diferencias entre las partes
interesadas compromiso con las partes interesadas un enfoque reflexivo sobre la mejor
manera de gestionar y compartir datos capacitacin para el personal, incluida la
formacin de servicio al cliente campaas de educacin pblica para preparar a los
clientes.
Documentar y formalmente la revisin de los procedimientos existentes se recomienda
como un primer paso prctico, para identificar qu se est haciendo en la actualidad, por
quin y por qu. Este ejercicio tiene un potencial significativo para resaltar reas de
mejora.
Esta informacin til se incorpor a la Facilidad de APEC Hacer Plan de Accin
Empresarial. A travs del proyecto, las economas que desean mejorar en una de las cinco
reas prioritarias podan ofrecerse voluntariamente a someterse a un estudio de
diagnstico. El anlisis de diagnstico adaptados fue diseado para hacer frente a los
problemas y desafos que enfrentan las economas individuales miembros de la APEC.
Registro en lnea Los dos estudios de caso de las pginas siguientes ilustran algunos
aspectos de las mejores prcticas debatido en los seminarios.
18 www.wbginvestmentclimate.org/uploads/Howmanystopsinaonestopshop.pdf
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 19
COMENZAR UN NEGOCIO
ESTUDIO DE CASO 1: NUEVA ZELANDA REGISTRO EMPRESA LNEA En 1996,
Nueva Zelanda fue la primera economa para poner en marcha un sistema de registro de
la empresa en lnea. El nuevo servicio tiene una serie de beneficios para los usuarios y
para el regulador (Las Empresas Office19), incluyendo:
asegurar las reglas eran las mismas para todos promover la transparencia a travs de
un proceso consistente y repetible aumentar la confianza en el sistema permitiendo la

Oficina de Empresas para ofrecer servicios de manera eficiente, rpida y en gran escala
reducir la cantidad de tiempo para registrar una empresa permitir a los usuarios ver y
corregir (si es necesario) su informacin en lnea facilitar la interaccin con los usuarios
y servicios que permiten que se entregarn a los telfonos mviles permitiendo el
acceso a datos por cuenta de terceros, como los bancos.
Doing Business 2011 clasific Nueva Zelanda por primera vez para iniciar un negocio.
Ruta de Nueva Zelandia a este primer puesto se remonta a la dcada de 1980 cuando se
automatizaron los procesos de back-office. A principios de la dcada de 1990, registro de
la empresa un promedio de 24 horas. De 1992 a 1998, los cambios incluyen mudarse a
ORACLE y aplicaciones basadas en PC, la aplicacin de los cambios legislativos e
introducir nombre de la bsqueda en lnea, reserva de nombre y de constitucin de la
empresa. Estos cambios reducen el tiempo que se tard en incorporar una compaa en
lnea con el promedio de 40 minutos.
Para el ao 2009, el registro de la compaa de Nueva Zelanda estaba conectado con el
departamento de impuestos y de Australia, ya que muchas empresas operan en ambas
economas. La Oficina de Empresas tambin ofreci seminarios usuarios de educacin
pblica, talleres, publicaciones y tutoriales en lnea. Estos se complementan con una
portal.20 empresa patrocinada por el gobierno
Ahora, si toda la informacin y documentacin correcta est a la mano, un empresario
puede registrar un negocio en apenas 15 minutos.
Que sustenta estos cambios fue un enfoque en el servicio, integridad y disponibilidad, y
esto fue ayudado por lo que permite a los clientes a entrar en su propia informacin en el
sistema. No fue una decisin deliberada de confiar en las fuerzas comerciales normales
para ejecutar el sistema. Por ejemplo, en lugar de la vigilancia de los nombres de
empresas, procesos comerciales normales se quedaron para gestionar cualquier problema.
Hoy en da existe una tarifa plana incorporacin pero sin cuota anual, tasa de bsqueda o
medidas discrecionales. El emprendedor interacta directamente con la Oficina de
Empresas y apoyo est disponible a travs de su centro de contacto. Es un servicio
sencillo y geogrficamente neutral donde los usuarios pueden buscar o registrar una
empresa a travs de Internet, sin telfono o correo.
19 www.business.govt.nz/companies 20 www.business.govt.nz
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES20 MIEMBROS
COMENZAR UN NEGOCIO
ESTUDIO DE CASO 2: MALASIA E-presentacin de las solicitudes Malasia ha
introducido un contador de registro de negocios mvil que permite a las nuevas empresas
que se registraron en el campo. En 2009, Malasia 2052 tena contadores mviles en
operacin. Una revisin mostr que estos contadores mviles contribuyeron directamente
a un aumento del 10 por ciento en el nmero de nuevas empresas de ese ao.
Para diciembre de 2011, Malasia pretende alejarse de hacer el registro over-the-counter,
al permitir que se haga en lnea. La obtencin de un sello de la empresa tambin se har
opcional. Malasia tiene previsto ejecutar 54 proyectos en los prximos cinco aos para
mejorar el ambiente de negocios dentro de sus fronteras.
Nominal o cero El capital mnimo pagado de la exigencia de capital mnimo es la
cantidad que un empresario necesita depositar en un banco o ante un notario antes de
registrar su negocio. Algunas economas tienen un requisito de capital mnimo, pero
permiten a una empresa para pagar slo una parte de la misma antes de la inscripcin.

Segn Doing Business 2011, aproximadamente 80 economas de todo el mundo han

eliminado la exigencia de capital para iniciar un negocio. Sin embargo, varias economas
de APEC - como Rusia; Las Filipinas; Mxico; Indonesia; y China - todava tienen un
requisito de capital mnimo.
Cabe sealar que la utilidad de requerir una cantidad mnima fue visto de manera
diferente por los participantes del taller.
Educacin Pblica Utilizando recursos y campaas de educacin pblica para
proporcionar informacin sobre cmo iniciar un negocio es una parte importante de las
mejores prcticas.
Nueva Zelanda, por ejemplo, publica una gua para pequeas businesses.21 Cubre casi
todos los problemas que puedan surgir en el inicio de un nuevo negocio. La gua
complementa otros servicios, como un portal de negocios que sirve como punto de
entrada para las empresas a los servicios pblicos ms amplios (www.business.govt.nz),
un centro de contacto, y el acceso a la informacin telefnica Empresas Office.
APERTURA DE UNA EMPRESA - economas APEC RENDIMIENTO Seis APEC
figuran en el top 10 mundial para iniciar un negocio en Doing Business 2011. Ellos son
Nueva Zelanda (primero); Australia (segundo); Canad (tercero); Singapur (cuarto);
Hong Kong, China (sexto); y los Estados Unidos de Amrica (novena). Esta clasificacin
tiene en cuenta los documentos, tiempo, costos y capital pagado mnimo requerido para
iniciar un negocio.
21 La Oficina de Empresas. (2010). Una gua para la pequea empresa. Wellington,
Nueva Zelanda: Ministerio de Desarrollo Econmico. Recuperado de
www.business.govt.nz/companies/learn-about/updating-company-details/financialreporting/a-guide-for-small-business
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 21
COMENZAR UN NEGOCIO
En el informe, Per fue reconocido como la economa ms mejorado para iniciar un
negocio y Mxico ocupa el octavo lugar.
Las economas de APEC estn aplicando la informacin de las mejores prcticas
compartidas en los talleres. En un resumen de los cambios a las reglas de negocio a partir
de junio de 2009 a junio de 2010, Doing Business 2011 APEC22 sealar: Brunei
Darussalam haba mejorado la eficiencia en el registro de empresa y puesto en prctica un
sistema electrnico para el nombre de la compaa bsquedas Chile haba introducido
un sistema en lnea para el registro y para presentar la solicitud de publicacin
Indonesia ha reducido el costo para el despacho de nombre de la empresa y de reserva y
reduce el tiempo necesario para reservar el nombre y aprobar la escritura de constitucin
Malasia ha introducido ms servicios en lnea Mxico ha puesto en marcha una lnea
de ventanilla nica para iniciar el registro de empresas Per haba creado una lnea de
ventanilla nica para el registro de empresas Filipinas haba establecido una ventanilla
nica a nivel municipal China Taipei haba reducido el tiempo necesario para
comprobar los nombres de empresas.
Como regin APEC funciona bien en esta rea de la reforma de la regulacin, como se
ilustra en la siguiente tabla.
Tabla 2: Apertura de un negocio Across Regiones Esta tabla muestra cmo APEC
funciona como una regin para iniciar un negocio en comparacin con otras regiones.

Procedimientos Regin (nmero)

Tiempo (das)
Costo (% del ingreso per cpita)
Prima de emisin mnima (% de ingresos) APEC 7,2 25,5 9,1 9,0 Asia y el Pacfico
Oriental (EAP) 7,8 39,0 27,1 50,6 Unin Europea (UE) 5,9 14,6 5,7 18,4 Amrica Latina
10,5 43,6 35,9 3,8 Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo ( OCDE) 5,6 13,8
5,3 15,3 Asia del Sur (SA) 7,1 24,6 24,5 24,1
Fuente: Doing Business 2011.
22 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional. (2011). Doing Business
2011: Haciendo una diferencia para los empresarios del APEC. Washington DC, Estados
Unidos: Autores. pp 1-44.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES22 MIEMBROS
COMENZAR UN NEGOCIO
CONCLUSIN Por lo que es ms rpido, ms barato y ms fcil de crear una empresa
ayuda a las economas prosperen y trae importantes beneficios para los empresarios y los
trabajadores. Los mecanismos para lograr esto incluyen: simplifica y administracin de
registro de empresas aerodinmico, incluyendo formularios estandarizados y estndares
de servicio una interfaz nica para el registro de empresas - por ejemplo, las ventanillas
nicas uso de la tecnologa para mejorar la eficiencia, incluida la inscripcin en lnea
nominal o capital mnimo cero educacin pblica sobre cmo iniciar un negocio tasas
de registro fijos ninguna participacin / tribunal judicial simple o no los requisitos de
publicacin ningn requisito para la renovacin anual y peridica registro.
Por lo que es ms fcil para registrar una empresa reduce el riesgo de hacer negocios para
los empresarios y da economas mayores ingresos fiscales. Se da derechos a los servicios,
el trato justo ante la ley y, para muchos, de responsabilidad limitada. Se crea la obligacin
de pagar impuestos, proporcionar informacin y cumplir con la ley.
Por ltimo, el registro de empresas ofrece oportunidades para que las empresas crecen a
travs de un mejor acceso a la financiacin, los clientes potenciales, y los bienes y
servicios pblicos.
4-Pagar impuestos
INTRODUCCIN En la mayora de las economas, los impuestos son una fuente vital de
financiacin para el desarrollo social y econmico.
Esta seccin se centra en lo que las economas de APEC han hecho y estn haciendo, para
mejorar su desempeo en relacin con el pago de impuestos.
Esta informacin la seccin principalmente referencias reunidos en la APEC de
Desarrollo del Sector Privado - facilidad para hacer negocios en el taller de cumplimiento
tributario, celebrada en Kaohsiung, Taipei de China en abril de 2008.23
En el taller, los participantes intercambiaron experiencias y discutieron planes futuros
para mejorar la regulacin de impuestos de negocios. Si bien no hay una nica receta
regulatorio para conseguir este derecho, surgieron algunas tendencias y temas comunes.
Estos se resumen a continuacin.
FACILIDAD DE PAGAR IMPUESTOS - POR QU IMPORTA
Cuando El pago de impuestos es fcil La pregunta surge a menudo por qu los
administradores y los reguladores deberan hacer ms fcil el pago de impuestos. El pago
de impuestos es, despus de todo, la ley.

Un sistema fiscal ms fcil, ms barato y ms personalizado generalmente resulta en un

mejor cumplimiento. La reduccin de las barreras para el pago de impuestos aumenta los
ingresos a la economa - los ingresos que es necesario para financiar los servicios
pblicos, la infraestructura y los servicios. En pocas palabras, ms fcil el proceso, ms
ingresos es probable que se generen.
Las reformas que suavizan el camino para todo el mundo a pagar impuestos tambin
pueden eliminar el sesgo de gnero. Las decisiones de las mujeres en la posibilidad de
trabajar en el sector formal y pagar los impuestos pueden ser influenciados por los
prejuicios de gnero explcita en la legislacin fiscal.
Un estudio mostr que siete de las 128 economas estudiadas por la Mujer, Empresa y la
Law24 diferenciar entre hombres y mujeres en sus leyes fiscales. La encuesta examin
las implicaciones de gnero directos e indirectos de la poltica fiscal desde la perspectiva
de cuatro familias normalizadas con diferentes obligaciones fiscales. El estudio lleg a la
conclusin de que las diferencias de gnero en el tratamiento fiscal pueden afectar la
decisin de la mujer al trabajo. Las mujeres pueden tener mayores incentivos para
participar en el mercado laboral formal si las normas fiscales favorecen una distribucin
equitativa de los ingresos.
23 Consulte el Apndice 1 para la lista completa de APEC de Desarrollo del Sector
Privado - Facilidad para Hacer Negocios Talleres 24 El Banco Internacional de
Reconstruccin y Desarrollo y el Banco Mundial. (2010). Mujeres, Negocio y la Ley:
Medicin Legal Paridad de Gnero para Empresarios y Trabajadores en 128 economas
de 2010. Washington DC, Estados Unidos: los autores. Obtenido de
http://wbl.worldbank.org/~/media/FPDKM/WBL/Documents/Women-Business-Law.pdf
4
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES24 MIEMBROS
PAGAR IMPUESTOS
Cuando Pagar impuestos es difcil Doing Business 2011 APEC seala que las economas
tienen sectores informales ms grandes cuando es ms difcil y costoso que pagar
taxes.25 Adems, los participantes en la economa informal generalmente eluden el pago
de impuestos.
A pesar de muchas iniciativas para reducir el costo del cumplimiento, a veces puede
seguir siendo desproporcionadamente alto para las pequeas empresas.
Los factores que pueden perpetuar la informalidad e impulsar los altos niveles de evasin
fiscal (por ambas pequeas y grandes empresas) incluyen: un sistema fiscal
excesivamente complicado y complejo un alto nmero de tipos impositivos y la
frecuencia de las contribuciones fiscales un gran nmero de horas necesarias para
cumplir con los requisitos fiscales leyes tributarias poco claras o confusas y reglas de
atribucin de ingresos falta de atencin a las consideraciones de cumplimiento en la
aplicacin de la regulacin cambia las leyes fiscales que diferencian entre hombres y
mujeres en formas que afectan sus incentivos o capacidad para pagar impuestos altos
niveles de corrupcin.
Los participantes en el taller de Kaohsiung se enteraron de que las razones de la falta de
cumplimiento varan desde la economa a la economa. En Papa Nueva Guinea, la falta
de mano de obra calificada, el alto costo de los prstamos, las bajas tasas de
alfabetizacin de adultos, los sistemas de comunicacin fiables y deficiente
infraestructura (por ejemplo, desplazamiento por carretera) han tenido un impacto en el

cumplimiento tributario.
PAGAR IMPUESTOS - EL PROCESO El cumplimiento implica preparar, presentar y
pagar impuestos. El proceso puede ser ms compleja para un empresario, en funcin de:
el nmero total y los tipos de los impuestos y contribuciones el mtodo y la frecuencia
de presentacin y pago el tiempo necesario para recoger la informacin pertinente,
calcular el impuesto a pagar, completar el impuesto volver formas, presentar los
formularios con las agencias apropiadas, acordar el pago y preparar los libros de
contabilidad de impuestos por separado, si es necesario.
Ejemplos de los impuestos y contribuciones incluyen: ganancias o impuesto sobre la
renta tributaria Consumo de la empresa, tales como impuestos, impuesto al valor
agregado de ventas o productos y el impuesto de servicios (GST) obligatorias las
cotizaciones sociales y los impuestos laborales pagados por el empleador registro de la
propiedad y la propiedad transferir los impuestos impuesto sobre beneficios
complementarios dividendos, ganancias de capital y los impuestos sobre las
transacciones financieras recogida de residuos y los impuestos sobre vehculos.
25 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional (2011). Doing Business
2011: Haciendo una diferencia para los empresarios del APEC. Washington DC, Estados
Unidos: Autores. pp 1-44.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 25
PAGAR IMPUESTOS
El proyecto Doing Business, informa sobre la facilidad de hacer negocios, incluyendo el
pago de impuestos. En particular, se centra en los impuestos pagados por una empresa en
el segundo ao de funcionamiento y revisa la: Nmero de tributaciones por ao el
nmero de horas anuales que se necesita para preparar, presentar y pagar tres grandes
tipos de impuestos (corporativa impuesto sobre la renta, impuesto o impuesto sobre las
ventas, y el trabajo impuesto al valor agregado) la cantidad total de impuestos a pagar
por la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales.
Estos son indicadores tiles para los administradores y reguladores a tener en cuenta
cuando se piensa acerca de dnde y cmo mejorar las operaciones de impuestos, servicios
y productos.
Tabla 3: Pago de impuestos entre regiones en este captulo muestra el rendimiento
economas de APEC, en comparacin con otras regiones.
MEJORES Economas ORIENTACIN PRCTICA acercan a la fiscalidad de las
pequeas y medianas empresas de diferentes maneras. Sin embargo, el seminario de
Kaohsiung en el pago de impuestos destac algunos elementos comunes de las mejores
prcticas en las economas de alto rendimiento. Ellos incluyen: proporcionar
instalaciones electrnicas para alojar y hacer pagos de impuestos permitir a los
individuos y las empresas a la libre evaluar la responsabilidad fiscal y promover el
cumplimiento voluntario comprometerse con la comunidad para consultar, co-diseo y
colaborar para mejorar la administracin tributaria la simplificacin de la
administracin tributaria, incluyendo la reduccin del nmero de tipos impositivos
mejorar los productos de impuestos, servicios y recursos, y la adopcin de una cultura de
mejora continua para asegurarse de que siguen siendo eficaces para los usuarios la
personalizacin de los servicios de apoyo fiscal, incluyendo: - ayudar a los
contribuyentes y sus asesores entienden sus derechos y obligaciones - gestin de las
relaciones y diferenciar las respuestas garantizar la claridad en las leyes fiscales y la

aplicacin de la reforma legislativa verificar el cumplimiento con criterios de gestin /

anlisis de riesgos de auditora tributaria la construccin de la capacidad de la
administracin tributaria y el personal de recogida.
Esta lista de actividades de mejores prcticas con el respaldo de los hallazgos en el pago
de impuestos 2011.26 Este informe elaborado por PricewaterhouseCoopers y el Grupo
del Banco Mundial observa el impacto de los sistemas de impuestos de negocios en 183
economas. Encontr las prcticas que han ayudado a mejorar los resultados en esta rea
incluyen: la implementacin de sistemas de presentacin electrnica y pago efectivo
(utilizado en 60 economas) tener uno impuesto por la base, en lugar de mltiples
impuestos (50 economas ahora tener uno impuesto por la base) utilizando un sistema
de archivo basado en la autoevaluacin.
26 Banco Mundial, la Corporacin Financiera Internacional y Pricewaterhouse Coopers
International Limited (2011). Pago de impuestos 2011: El panorama mundial. Editorial:
Autores. Obtenido de www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/paying-taxes-2011.pdf
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES26 MIEMBROS
PAGAR IMPUESTOS
El informe tambin mostr que el pago de impuestos es ms fcil para las empresas en las
economas de altos ingresos. Ellos tienen el costo ms bajo de impuestos y la carga
administrativa ms bajo. Estas economas tienden a tener sistemas ms avanzados de
presentacin y pago en lnea y un toque ms ligero administrativa.
Algunas de estas prcticas, y los discutidos en el taller, se cubren con ms detalle a
continuacin.
Catalogacin de Impuestos Electr y pago La presentacin electrnica y el pago de
impuestos, si se aplican bien, pueden ofrecer beneficios a las autoridades fiscales y los
dueos de negocios por igual. Reducen el costo de la administracin, aumentar el
cumplimiento tributario, reducir el tiempo de las empresas gastan el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, eliminar el papeleo excesivo y reducir el contacto con el
personal de la tributacin.
En 2008, Australia; Canad; China; Chile; Japn; Corea; Malasia; Mxico; Nueva
Zelanda; Per; Las Filipinas; Singapur; Taipei Chino; y los Estados Unidos de Amrica
toda ofreci contribuyentes algn tipo de servicio relacionado con impuestos en lnea.
Cumplimiento Voluntario y Autoevaluacin El cumplimiento voluntario y autoevaluacin de la obligacin tributaria se encuentra disponible en la mayora de las
economas miembros del APEC, y con buenos resultados. En Malasia, por ejemplo, el
cumplimiento de los contribuyentes y la recaudacin de ingresos ha aumentado desde la
implementacin de un sistema de autoevaluacin para las empresas de 2.001,27
De las 183 economas incluidas en el informe Doing Business 2011, el 74 por ciento
permite a las empresas a calcular sus propias facturas de impuestos y archivos
devoluciones.
Autoevaluacin implica confiar en los contribuyentes a determinar su propia
responsabilidad y pagar el importe correcto. Para que funcione bien, la autoevaluacin
debe ser introducido y aplicado correctamente. Se necesita reglas transparentes, sanciones
para los procesos de auditora bien establecidos incumplimiento y. La carga de la
actividad de cumplimiento y los costos administrativos son mucho ms bajos, donde hay
altas tasas de cumplimiento voluntario. Poderes discrecionales de los funcionarios
fiscales y oportunidades para la corrupcin tambin se reducen con systems.28

autoevaluacin
Compromiso con la Comunidad una serie de economas de APEC comparti las formas
en que se involucran con las partes interesadas sobre las reformas fiscales en el taller.
Australia, por ejemplo, ha establecido deliberadamente para mejorar su administracin
tributaria mediante la participacin y la colaboracin con la comunidad. Su objetivo es
aumentar y mejorar la calidad de la informacin y los servicios, as como simplificar y
procesos y procedimientos tributarios a medida para satisfacer las necesidades de los
usuarios.
27 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional. (2010). Doing Business
2011: Haciendo una diferencia para los empresarios. Washington DC, Estados Unidos:
Autores. pp 1-255, citando bin Haji Ridzuan (2006). 28 Banco Mundial y la Corporacin
Financiera Internacional. (2010). Doing Business 2011: Haciendo la Diferencia para
Entrepreneu
Se ha establecido una amplia red de foros de interesados y construido relaciones slidas
con los profesionales de impuestos y las asociaciones profesionales. La colaboracin con
la comunidad ha ido ms all de consultar a trabajar juntos para mejorar el diseo y
funcionamiento del sistema de impuestos. Las empresas se ven como teniendo un papel
importante que desempear en la mejora del sistema tributario.
Papa Nueva Guinea es tambin la construccin activa y fomentar las relaciones con
todas las partes interesadas, incluyendo embarcarse en una iniciativa de cumplimiento se
centra en la eficiencia, y el tiempo y los costos asociados con el pago de impuestos.
Canad encontr que el xito en la implementacin de las reformas fiscales requiere la
participacin externa, junto con la obtencin de buy-in en todos los niveles de la
administracin tributaria.
Iniciativas de la Administracin de Impuestos Simplificado para simplificar la
administracin tributaria puede tomar varias formas.
Hong Kong, China, por ejemplo, ha puesto en marcha varias medidas para simplificar su
administracin tributaria. Estos incluyen: proporcionar una declaracin de impuestos
que est a slo cuatro pginas la creacin de un servicio en lnea de propiedad
exclusiva, las pequeas empresas a presentar declaraciones eximir a las pequeas
empresas (una facturacin anual de menos de 2 millones de HK $) de tener que presentar
las cuentas auditadas permitiendo una declaracin de impuestos compuesta donde un
individuo puede presentar un solo cambio de todos los negocios de propiedad nica de su
propiedad elevar evaluaciones automatizadas que estn sujetos a una auditora posterior
permitiendo el pago de impuestos por telfono, cajeros automticos, internet, correo o
en persona. Los pagos electrnicos representan ms de la mitad de los pagos de
impuestos.
La mejora de los productos de Impuestos, Servicios y Recursos Muchas economas de
APEC ofrecen productos, servicios y recursos para ayudar a los contribuyentes a cumplir
con sus obligaciones tributarias.
Hong Kong, China, por ejemplo, ha invertido tiempo y dinero en la mejora de servicios y
productos para ayudar a los contribuyentes. Esto incluye proporcionar: un Centro de
Servicio Cvico, incluyendo el ofrecimiento de un servicio de consulta telefnica
extendida durante los perodos de presentacin de declaraciones software para la
presentacin de declaraciones de los empleadores e-seminarios y seminarios cara a cara

 un portal web contribuyente. Esto permite a los propietarios de negocios para alojan
formas, obtener consejos, ver las cuentas y realizar pagos en lnea. Permite a los
empresarios a realizar transacciones en cualquier momento, hacer el trabajo ellos mismos
y mantener bajos los costos de negocios.
Autoridades fiscales australianos han consultado con los usuarios para mejorar los
productos y servicios de impuestos. Esta colaboracin ha contribuido a minimizar el
costo y la complejidad del cumplimiento tributario.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES28 MIEMBROS
PAGAR IMPUESTOS
Los servicios incluyen: un portal de negocios y presentacin electrnica una tcnica y
procedimental sitio web soporte completo centro de llamadas en las consultas tcnicas y
administrativas.
Los productos incluyen: calculadoras en lnea y herramientas mejoradas folletos
informativos y folletos.
Malasia tambin ha tenido xito con la introduccin de un nmero de identificacin nico
estndar en 2010. El uso de un nmero de identificacin nico (micoides), las empresas
ahora pueden interactuar con diferentes agencias gubernamentales, incluyendo la Junta de
Hacienda.
Al compartir estas experiencias, los presentadores del taller dejaron en claro que haba
adoptado una cultura de mejora continua para asegurar que sus productos y servicios
continuo para satisfacer las necesidades de los usuarios.
Cambios legislativos Muchas economas estn comprometidos en el esclarecimiento de la
legislacin fiscal y la implementacin de la reforma legislativa.
Papua Nueva Guinea report una serie de cambios legislativos que estn ayudando a
crear un entorno ms favorable para el pago de impuestos en su economa. Estos cambios
incluyen la supresin de algunos impuestos (por ejemplo, los derechos de timbre y el
impuesto de dbito), la reduccin de las tasas de impuesto sobre la renta, la exencin de
algunos sectores de la presentacin de declaraciones de impuestos (por ejemplo, nuevos
negocios utilizando recursos naturales renovables) y la creacin de incentivos para que
otros sectores (por ejemplo, , una tasa de impuestos concesional de 10 aos para mejorar
sustancialmente alojamiento turstico). Estos cambios legislativos se sientan junto a una
serie de otros cambios administrativos que ayudarn a eliminar las barreras para hacer
negocios.
PAGAR IMPUESTOS - APEC RENDIMIENTO Segn Doing Business 2011, tres
economas APEC clasificaron entre los diez primeros de pagar impuestos. Ellos son Hong
Kong, China (tercero); Singapur (cuarto); y Canad (10a). Canad tambin figura en la
lista de economas que han mejorado ms en el pago de impuestos junto con China (7) y
Taipei Chino (noveno).
Las economas de APEC ya estn adoptando las mejores actividades de prctica
discutidos en el taller. Un resumen de reforms29 impuestos de 06 2009 hasta junio 2010
muestra los siguientes cambios en las economas de APEC: Brunei Darussalam redujo
su tasa de impuesto de sociedades del 23,5 por ciento a 22 por ciento, al tiempo que la
introduccin de tasas impositivas ms bajas para las pequeas empresas, que van desde el
5,5 por ciento a 11 ciento Canad armoniz los de Ontario y de impuestos federales
devoluciones y reduce las tasas de impuestos a las empresas y de los empleados

29 Banco Mundial y la Corporacin Financiera Internacional. (2011). Doing Business

2011: Haciendo una diferencia para los empresarios del APEC. Washington DC, Estados
Unidos: Autores. pp 1-44.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC economas miembros 29
PAGAR IMPUESTOS
nueva ley del impuesto de sociedades de China unific los regmenes fiscales para las
empresas nacionales y extranjeras y aclar el clculo de la base imponible del Impuesto
sobre Sociedades Hong Kong, China aboli el impuesto sobre el combustible diesel
Indonesia redujo la tasa del impuesto de sociedades Mxico introducido ms opciones
para el pago de impuestos en lnea y el aumento de la utilizacin de software de
contabilidad Taipei Chino redujo la tasa del impuesto de sociedades, y simplificar los
formularios de declaracin de impuestos, las normas para la evaluacin de la renta de
sociedades y el clculo de los pagos de impuestos provisionales Tailandia redujo
temporalmente los impuestos sobre las empresas mediante la reduccin su impuesto
sobre actividades especficas durante 12 meses.
Tabla 3: Pago de impuestos entre regiones del Este cuadro muestra el desempeo
regulatorio de APEC para el pago de impuestos en comparacin con otras regiones.
Pagos Regin (nmero por ao)
Tiempo (horas por ao)
Tasa de impuesto total (% de ganancia)
APEC 16,5 267,7 38,7 Asia oriental y el Pacfico (EAP) 24,5 218,2 35,4 Unin Europea
(UE) 17,5 221,8 44,2 557,1 33,1 Amrica Latina 53,5 Organizacin para la Cooperacin
y el Desarrollo Econmico (OCDE) 14,2 199,3 43,0 Asia del Sur (SA) 31,1 282,9 39,9
Fuente: Doing Business 2011.
Reguladores Conclusin En las economas de APEC se estn esforzando para que sea
ms rpido, menos costoso y ms fcil de pagar impuestos.
Aliviar la carga de cumplimiento fiscal es un desafo abordado por los administradores y
los reguladores en una variedad de formas, dependiendo de las necesidades de la
economa. Diferentes etapas de desarrollo econmico requieren reguladores de adaptar su
enfoque de la reforma de la reglamentacin.
No existe una nica solucin de solucin rpida para aliviar la carga de cumplimiento
tributario. Ms bien, hay una serie de iniciativas que pueden ser considerados en el
contexto general de la reforma de la regulacin empresarial para cada economa.
MEJORA DE REGLAMENTO NEGOCIOS EN APEC ECONOMIES30 MIEMBROS
PAGAR IMPUESTOS
Prcticas que han mejorado los resultados en esta rea incluyen: sistemas eficaces de
presentacin y pago de impuestos electrnicos autoevaluacin de la responsabilidad
fiscal y promover el cumplimiento grupos de inters / compromiso comunitario
voluntario y la colaboracin en el desarrollo de los recursos y la realizacin de la reforma
tributaria simplifica o impuesto 'toque ligero' sistemas administrativos Productos
impositivos efectivos, servicios y recursos Servicios de apoyo fiscales personalizados /
Anlisis de impuestos reforma de la gestin de riesgos de auditora legislacin fiscal
edificio Capacidad para la administracin tributaria y el personal de recoleccin.