IMPUESTOS

1 Generalidades
a. Qu es un impuesto?
Un impuesto es un tributo que se paga a las Administraciones Pblicas y al Estado para
soportar los gastos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas fsicas, como
a personas jurdicas.

http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-impuesto

b. Qu es un impuesto directo, y un impuesto indirecto?

Impuestos directos: Deben ser cancelados por la misma persona a quien se grava, cuya
relacin fiscal es directamente con el sujeto activo del impuesto. No pueden ser trasladados.
Ejemplos: Impuesto al patrimonio. Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye
ganancias ocasionales , loteras, herencias, venta de activos fijos). , Impuesto de industria y
comercio (ICA). ., Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

Impuestos indirectos: Son aquellos cuya responsabilidad jurdica es diferente a la

persona que econmicamente asume el impuesto, quien se convierte en un
agente del sujeto activo para su recaudacin y control.
Ejemplos: Impuesto a las ventas (IVA). Gravamen a los movimientos financieros
(GMF). Impuesto de timbre. Impuesto de registro.
http://www.uccsglobal.org/Archivos/Taxes/America/IMPUESTOS%20EN
%20COLOMBIA%202011.pdf

c.

Menciones dos impuestos locales, dos departamentales, y

dos nacionales.
Impuestos locales : Son ejemplos de impuestos locales el Impuesto sobre Bienes
Inmuebles y el Impuesto sobre Actividades Econmicas.

http://www.economia48.com/spa/d/impuestos-locales/impuestoslocales.htm

Impuestos departamentales: Impuesto a la venta y consumo de licores.

y Impuesto de registro y anotacin.

 Impuestos nacionales: el Impuesto de timbre nacional. y Impuesto al valor

agregado (IVA)

d. Qu es el Registro nico Tributario RUT.

Es el mecanismo nico para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades
que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no
contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del rgimen
comn y los pertenecientes al rgimen simplificado; los agentes retenedores; los
importadores, exportadores y dems usuarios aduaneros, y los dems sujetos de
obligaciones administradas por la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, respecto de los cuales esta requiera su inscripcin.

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes.html

e. Qu es la Unidad de Valor Tributario UVT. Qu valor tiene para el

ao 2013 y para el ao 2014.

La Unidad de Valor Tributario (UVT), es una unidad de medida de

valor, que tiene como objetivo representar los valores tributarios
que se encontraban anteriormente expresados en pesos. En
octubre de cada ao, la Dian establece el nuevo valor que tendr la
unidad para el nuevo ao.
De acuerdo a lo especificado por la propia entidad de impuestos, a
fin de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados
en UVT, aplicables a las disposiciones de los impuestos y
obligaciones tributarias administradas por la DIAN (Art. 868 -1,
Estatuto Tributario), se multiplica el nmero de las UVT por el valor
de las mismas, aproximando su resultado de acuerdo con el
procedimiento establecido en el Estatuto Tributario.
Cabe aclarar que la UVT no es un impuesto nuevo, como bien se
explicaba antes, es una nueva forma de medir. Tiene un valor que
cambia cada ao. Y es un valor que se calcula con base en el dato
de inflacin anual comprendido entre los meses de octubre a
octubre de cada periodo y es emitido por el Dane.

http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/que-uvt-cuantoquedo-para-2014/51857

DIAN FIJA UVT PARA 2013

Bogot, noviembre 23 de 2012. Mediante Resolucin 000138 del 21 de
noviembre de 2012, la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN fij el
monto de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para el ao 2013 en veintisis mil
ochocientos cuarenta y un pesos, $26.841.
http://www.dian.gov.co/descargas/EscritosComunicados/2012/125_DIAN_fija
_UVT_para_2013.pdf

LA DIAN FIJA VALOR DE LA UVT PARA 2014

Bogot, 31 de octubre de 2013. La Direccin de Impuestos y Aduanas

Nacionales DIAN, fij en $27.485 la Unidad de Valor Tributario UVT que
regir a partir del 01 de enero de 2014.
http://www.dian.gov.co/descargas/EscritosComunicados/2013/207_Comunicad
o_de_%20prensa_01112013.pdf

2. Impuesto sobre la renta y complementarios.

a. Definicin del impuesto de renta.
El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el ao, que
sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepcin,
siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que
se incurre para producirlos.

El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de perodo. Es de orden

nacional, porque tiene cobertura en todo el pas y su recaudo est a cargo de la nacin
(actualmente la funcin de recaudo se ejerce a travs de los bancos y dems entidades financieras
autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas del sujeto que responde por su
pago ante el Estado. Es de perodo, como quiera que tiene en cuenta los resultados econmicos
del sujeto durante un perodo determinado, en consecuencia, para su cuantificacin se requiere
establecer la utilidad (renta) generada por el desarrollo de actividades durante un ao, enero a
diciembre.

http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?
OpenDocument
b. Mencione y defina el impuesto que es complementario al
de renta.
El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por los
impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas.

c. Cul es el perodo gravable del impuesto de renta?

El perodo gravable de este tributo comienza el 1 de enero y termina el
31 de diciembre de cada ao.
d. Quines estn obligados a presentar la declaracin de
renta por el ao gravable 2013?
Por principio general, se encuentran obligados a presentar declaracin
de renta y complementarios todos los ciudadanos colombianos y los
extranjeros con residencia o domicilio en Colombia, que realicen
actividades econmicas generadoras de renta o susceptibles de
enriquecer o incrementar el patrimonio.
Tambin estn obligados a presentar declaraciones de renta las
personas que, sin realizar actividades generadoras de renta, cuentan
con un patrimonio, y las personas jurdicas nacionales, as como las
sucursales de sociedades extranjeras, que se hayan constituido como
sociedad en Colombia.
e. Qu mecanismos existen para que un contribuyente pueda

presentar su declaracin de renta?