Seccin Laboral

Prctica Laboral
Clculos de beneficios y tributos relacionados
al Rgimen Laboral Especial de Construccin Civil
CASO N 1
PAGO EXTEMPORNEO
DE LA CONTRIBUCIN POR CONAFOVICER
La empresa constructora FALCIONE CONSTRUCTORES
Y CONSULTORES S.R.L., por el mes de Agosto de 2014
debi realizar el pago de la retencin por concepto
de contribucin por CONAFOVICER, que realizo a sus
trabajadores en el mes de Julio, sin embargo, el empleador no realiz dicha retencin en la oportunidad
correspondiente. Por ello, el empleador debe regularizarse el pago de esta retencin que se realizar el da
3 de Octubre de 2014
SOLUCIN:
Antes de desarrollar la aplicacin de esta contribucin es importante sealar los siguientes datos del total de trabajadores:
Datos:
Mes de Julio 2014(*):
Remuneraciones bsicas:
Salario dominical:
Horas extras:
Descanso en da feriado:
Movilidad por asistencia:
Asignacin escolar:
Bonificacin Unificada de Construccin:
Bonificacin por altura:
Gratificacin por F. Patrias:
Compensacin vacacional:
CTS:
TOTAL PLANILLA:
(*)

S/. 112,400.00
S/. 14,990.00
S/. 9,300.00
S/. 2,500.00
S/. 12,000.00
S/. 7,500.00
S/. 35,500.00
S/. 6,275.00
S/. 9,500.00
S/. 13,200.00
S/. 22,500.00
S/. 245,665.00

establecido en la Resolucin N155-81-VI-1100, por lo

que el empleador incurri en mora, debiendo abonar un
recargo del 2% por mes o fraccin de mes. As tenemos:
Clculo de la mora por pago extemporneo:
Perodo
Fecha de vencimiento
Fecha de pago
Recargo por mora
Total

Clculo de la contribucin de CONAFOVICER incluida

la mora:
MONTO DEL
APORTE
S/. 2,597.80

S/. 112,400.00
S/. 14,990.00
S/. 2,500.00
S/. 129,890.00

Aplicacin de la tasa del 2% como retencin de sus

jornales bsicos:
El artculo 4 de la Resolucin Suprema N 001-95-MTC
establece que los trabajadores de construccin civil debern aportar por concepto de CONAFOVICER el 2% de sus
jornales bsicos, y que dicho aporte deber ser retenido
por el empleador en forma obligatoria y pagado dentro
de los 15 das siguientes al mes de realizada la retencin.
En ese sentido, el monto por concepto de CONAFOVICER
sera el siguiente:
BASE DE CLCULO

TASA A APLICAR PARA EL APORTE

TOTAL APORTE

S/. 129,890.0 x

2%

S/. 2,597.80

Sin embargo, el pago de esta contribucin no ha sido realizado el da 15 de Agosto de 2014, de acuerdo con lo

TOTAL APORTE

S/. 103.91 =

S/. 2,701.71

CASO N 2
CLCULO DE LA BONIFICACIN POR ALTURA
La empresa constructora EDIFICACIONES LEN ASOCIADOS S.A.C., desea saber cul es el monto que debe
de pagar a 3 de sus trabajadores por concepto de Bonificacin por Altura, teniendo en cuenta que los trabajos que se estn realizando son de revestimiento de
fachadas a partir del cuarto piso. Se brinda la siguiente informacin:
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3

Determinacin de la base imponible para el aporte correspondiente:

Remuneraciones bsicas:
Salario dominical:
Descanso en da feriado:
Base de clculo para aplicar el aporte:

TASA DEL 4% A APLICAR POR 2 MESES DE

MORA

La empresa constructora FALCIONE CONSTRUCTORES Y

CONSULTORES S.R.L., deber pagar por contribucin a
CONAFOVICER el monto de S/.2,701.71 nuevos soles.

Montos referenciales para el caso prctico.

Se debe considerar como remuneracin bsica, los jornales mensuales, incluidos los descansos dominicales as
como lo percibido por el descanso en das feriados.

Julio/2014
15 de Agosto de 2014
3 de Octubre de 2014
2% por mes o fraccin
4% (dos meses)

CATEGORA FECHA DE INICIO JORNAL BSICO PISO DE TRABAJO

Operario
01.09.2014
S/. 55.60
4 piso
Oficial
01.09.2014
S/. 46.50
7 piso
Pen
01.09.2014
S/. 41.50
8 piso

SOLUCIN:
Determinar el importe a pagar a cada trabajador por
concepto de bonificacin por altura.
La Bonificacin por altura es equivalente al 7% del jornal
bsico para cada categora de trabajador por la labor efectuada cada cuatro pisos de altura, de acuerdo al Acta Final
de Negociacin Colectiva en Construccin Civil 2012-2013
Clculo:
CATEGORA
Trabajador 1

Operario

Trabajador 2

Oficial

Trabajador 3

Pen

(*)

MONTO A PAGAR
JORNAL PISO DE
PORCENTAJE POR BONIFICACIN
BSICO TRABAJO
POR ALTURA
S/. 3.89
S/. 55.60 4 piso
7%
(55.60 x 7%)
S/. 3.26
S/. 46.50 7 piso
7%
(46.50 x 7%)
S/. 5.81
S/. 41.50 8 piso
14%(*)
(41.50 x 14%)

Se han acumulado dos porcentajes de 7% por cada cuatro pisos.

La empresa constructora EDIFICACIONES LEN ASOCIADOS S.A.C., deber abonar por concepto de bonificacin
por altura por cada da de trabajo los siguientes montos:
Operario
Oficial
Pen

S/. 3.89
S/. 3.26
S/. 5.81

Segunda Quincena - Setiembre 2014 53

Seccin Laboral
Clculo:

CASO N 3
VACACIONES Y COMPENSACIN VACACIONAL
La constructora FACTORY CONSTRUCCIONES S.A.C.,
inici una obra el 1 de junio de 2014, contando con
10 trabajadores que han culminado su relacin laboral
por renuncia al 30 de septiembre de 2014, por lo que
desea saber cunto le corresponde pagar por concepto de vacaciones a sus trabajadores, siendo que los
trabajadores renunciantes son: 5 operarios, 3 oficiales
y 2 peones a los cuales se les paga los jornales bsicos
establecido por ley. Se proporciona la siguiente informacin de utilidad:
Datos:
Fecha de inicio
Fecha de cese

1/06/2014
30/09/2014

PORCATEGO- JORNAL CENTAJE

RA
BSICO VACACIONES
Operario S/. 55.60

10%

Oficial

S/. 46.50

10%

Pen

S/. 41.50

10%

120 (De lunes a

S/. 6,672.00
sbado sin contar
(55.60 x 120)
das feriados)
120 (De lunes a
S/. 5,580.00
sbado sin contar
(46.50 x 120)
das feriados)
120 (De lunes a
S/. 4,980.00
sbado sin contar
(41.50 x 120)
das feriados)

1. Clculo de vacaciones truncas

Los trabajadores de construccin civil tienen derecho a
30 das calendarios de descanso vacacional, por cada
ao de trabajo para un mismo empleador, regulndose la
determinacin del monto de la remuneracin vacacional
conforme lo establecido por el Decreto Legislativo N 713.

Operario
Oficial
Pen

S/. 558.00
(5,580.00 x 10%)
S/. 498.00
(4,980.00 x 10%)

CATEGORA

JORNAL BSICO

TIEMPO DE SERVICIOS

Operario
Oficial
Pen

S/. 55.60
S/. 46.50
S/. 41.50

4 meses
4 meses
4 meses

Clculo:
JORNAL
BSICO

REMUNERACIN
COMPUTABLE

VACACIONES
TRUNCAS

MONTO A
PAGAR

S/. 55.60

S/. 1,668.00
(55.60 X 30)

S/. 1,668.00 /
12 x 4

S/. 556.00

Oficial

S/. 46.50

S/. 1,395.00
(46.50 X 30)

S/. 1,395.00 /
12 x 4

S/. 465.00

Pen

S/. 41.50

S/. 1,245.00
(41.50 X 30)

S/. 1,245.00 /
12 x 4

S/. 415.00

Nota: En el Rgimen Laboral Especial de Construccin Civil, normalmente se encuentra

incluido en el salario semanal del trabajador el porcentaje de vacaciones, sin embargo
en el presente caso se efecta un clculo en el supuesto de que el porcentaje de
vacaciones no estuviera incluido en dicho salario.

S/. 556.00
S/. 465.00
S/. 415.00

Pago por concepto de compensacin vacacional:

Operario
Oficial
Pen

S/. 667.20
S/. 558.00
S/. 498.00

CASO N 4

Datos:

CLCULO DE LA
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
La empresa constructora ANDINA CONSTRUCTORES
S.A.C., nos consulta que un trabajador cuya categora
es la de pen a decidido renunciar a su puesto de trabajo, sin que la empresa ponga objecin a su renuncia, por lo que desean saber cul es la forma correcta
de realizar el clculo de su compensacin por tiempo
de servicios. Se proporciona la siguiente informacin:
Datos
Categora
Fecha de ingreso
Fecha de cese
Jornada de trabajo
Tiempo de servicios a liquidar
(*)

Pen
04.07.2014
04.09.2014
6 das a la semana
53 das (*)

Slo se consideran los das efectivamente laborados.

Remuneracin

2. Clculo de compensacin vacacional

Jornal diario

Los trabajadores de construccin civil tienen un rgimen

laboral especial que se regula por convenio colectivo;
en el cual se determina el importe del jornal bsico del
trabajador de Construccin Civil as como algunos otros
beneficios. Ahora bien, la compensacin vacacional en el
caso de renuncia despus de haber laborado ms de 18
das, equivale al 10% de todos los salarios bsicos percibidos durante el perodo de su trabajo, siendo computables
nicamente los das efectivamente laborados (no incluye
dominical, feriados, ni das de falta).

BUC

12.45

Asignacin por Movilidad

7.20

Datos:
JORNAL BSICO

TIEMPO DE SERVICIOS EFECTIVOS (SIN

CONTAR DAS DE DESCANSO SEMANAL Y
FERIADOS)

Operario

S/. 55.60

120 das

Oficial

S/. 46.50

120 das

Pen

S/. 41.50

120 das

CATEGORA

S/. 667.20
(6,672.00 x 10%)

La constructora FACTORY CONSTRUCCIONES S.A.C., deber abonar por concepto de vacaciones y compensacin
vacacional a cada trabajador de acuerdo a su categora
ocupacional los siguientes montos:

Determinar el importe a pagar por vacaciones a los

trabajadores de construccin civil:

Operario

VALOR DE LAS
TOTAL A
REMUNEPAGAR COMO
RACIONES
COMPENSACIN
PERCIBIDAS
VACACIONAL

Pago por concepto de vacaciones truncas:

SOLUCIN:

CATEGORA

DAS
TRABAJADOS

54 Asesor Empresarial

S/. 41.50

Remuneracin computable(**)
Jornal diario
(**)

S/. 41.50

No se incluye el BUC ni la asignacin por movilidad.

SOLUCIN:
Los trabajadores de construccin civil tienen derecho a
una compensacin por tiempo de Servicios equivalente
al 15% del total de jornales bsicos percibidos durante la
prestacin de servicios, correspondientes a los das efectivamente trabajados. La remuneracin que sirve de base
de clculo para la compensacin por tiempo de servicios
excluye los salarios dominicales y la sobretasa por horas
extras laboradas, en tanto slo se considera el monto que
corresponde al valor simple de la hora extra. Debe precisarse que del 15% sealado, el 12% corresponde a la

Seccin Laboral
compensacin por tiempo de servicios y el 3% restante se
paga en sustitucin de la participacin en las utilidades.

Datos:
Fecha de ingreso
Fecha de cese
Das laborados
Categora
Jornal vigente
Horas extras

Clculo de la Compensacin por Tiempo de Servicio

(Rgimen Laboral de Construccin Civil)
TOTAL DE REMUNERACIN
PERCIBIDA DURANTE PERODO
LABORADO
S/. 41.50
x
53
=
S/. 2,199.50
CTS = 15% del total de jornales bsicos percibidos durante la prestacin de servicios
CTS = S/. 2,199.50 x 15% = S/. 329.93 (***)
REMUNERACIN
COMPUTABLE

NMERO DE DAS
LABORADOS

Recordemos que del 15%, el 12% pertenece al monto de la CTS, y el 3% es el monto

por utilidades. Este beneficio deber ser entregado al trabajador dentro de las 48
horas posteriores al cese del trabajador.

(***)

La empresa constructora ANDINA CONSTRUCTORES

S.A.C., deber pagar por concepto de Compensacin por
Tiempo de Servicios al trabajador que laboro en la categora
ocupacional de pen la suma de S/. 329.93 nuevos soles.
CASO N 5
REMUNERACIN DIARIA DE TRABAJADOR
EN HORARIO NOCTURNO
La empresa constructora INMOBILIARIA Y CONTRUCCIONES AGUILAR S.A.C., a travs de su rea de recursos humanos nos realizan la consulta sobre cunto
es la bonificacin por horario nocturno para los trabajadores del Rgimen de Construccin Civil.
SOLUCIN:
Base Legal:
R.M. N 480.

R.M. N 072.

R.D. N 100-72-DPRTEES.

Se considera horario nocturno, las labores realizadas a

partir de las 11:00 pm. El horario en trabajo nocturno se
pacta, y es retribuido con el equivalente a un salario bsico
por una jornada de ocho (8) horas con una bonificacin
del 20%. La media hora de descanso para tomar refrigerio
est incluida dentro de las 8 horas.
Par una mejor explicacin practica, exponemos el siguiente
caso de clculo de bonificacin nocturna, teniendo en consideracin la informacin siguiente:
a. Datos:
Categora
Jornada
Horas laboradas

Oficial
Lunes a Sbado, 8 horas diarias, 11.00 p.m. a 7.00 a.m.
8 horas

b. Determinacin del Jornal Nocturno:

JORNAL BSICO

SOBRETASA POR TRABAJO NOCTURNO

TOTAL JORNAL NOCTURNO

S/. 46.50

20%

S/. 55.80 (46.50 x 20%) + 46.50

El jornal diario por horario nocturno para los trabajadores

de construccin civil ser igual a S/. 55.80 nuevos soles.
CASO N 6
BENEFICIOS SOCIALES DE UN TRABAJADOR DE
CONSTRUCCIN CIVIL
El seor Juan Jos Chavesta Seminario labora en la
CONSTRUCTORA AVELLANEDA S.A.C., se encuentra
en la categora de operario, ingres a laborar el da
01/03/2014 y presenta su renuncia al 30/09/2014.
Durante ese perodo labor 215 das, adems de horas
extras acumuladas. El empleador nos consulta a cunto ascienden los beneficios sociales al cese laboral de
este trabajador.

01/03/2014
30/09/2014
215
operario
S/. 55.60
S/. 1,500.00

Las gratificaciones por fiestas patrias y navidad fueron canceladas de manera semanal, conjuntamente con su salario.
SOLUCIN:
Los beneficios sociales de los trabajadores del sector construccin civil se calculan de la siguiente manera:
La compensacin por tiempo de servicios equivale al
15% de la remuneracin computable, considerando el
total de lo percibido en los das laborados. Este beneficio se encuentra conformado por un 12% que corresponde a la compensacin y un 3% como participacin
en las utilidades.
La compensacin vacacional en el caso de renuncia
despus de haber laborado ms de 18 das, equivale al
10% de todos los salarios bsicos percibidos durante el
perodo de su trabajo, siendo computables nicamente
los das efectivamente laborados.
a. Clculo de la liquidacin CTS
TOTAL DE REMUNERACIN
PERCIBIDA DURANTE PERODO
LABORADO
S/. 55.60
x
215
=
S/. 11,954.00
CTS = 15% del total de jornales bsicos percibidos durante la prestacin de servicios
CTS = S/. 11,954.00 x 15% = S/. 1,793.10 (*)
REMUNERACIN
COMPUTABLE

(*)

NMERO DE DAS
LABORADOS

Recordemos que del 15%, el 12% pertenece al monto de la CTS, y el 3% es el monto

por utilidades. Este beneficio deber ser entregado al trabajador dentro de las 48
horas posteriores al cese del trabajador.

La empresa CONSTRUCTORA AVELLANEDA S.A.C., deber pagar por concepto de Compensacin por Tiempo de
Servicios al trabajador que laboro en la categora ocupacional de operario la suma de S/. 1,793.10 nuevos soles.
b. Determinacin de la compensacin vacacional
CATEGORA

Operario

PORCENJORNAL
DAS TRABATAJE VACABSICO
JADOS
CIONES

S/. 55.60

10%

VALOR DE LAS TOTAL A PAGAR

REMUNECOMO COMRACIONES
PENSACIN
PERCIBIDAS
VACACIONAL

215 (De lunes

a sbado sin S/. 11,954.00
contar das ( 55.60 x 215)
feriados)

S/. 1,195.40
(11,954.00 x
10%)

La empresa CONSTRUCTORA AVELLANEDA S.A.C., deber abonar por concepto de compensacin vacacional al
trabajador de acuerdo a su categora ocupacional de operario la suma de S/. 1,195.40 nuevos soles.
CASO N 7
PAGO DE LA ASIGNACIN ESCOLAR Y BONIFICACIN POR CONTACTO CON EL AGUA
El seor Leopoldo Fernndez Valdivia labora en la
CONSTRUCTORA NIRVANA S.A.C., se encuentra
en la categora de oficial, cuenta con tres (3) hijos en
edad escolar y sus labores se realizan diariamente en
contacto con el agua. El rea de contabilidad de la
empresa nos consulta cmo realizar el clculo de la
remuneracin semanal del trabajador.
SOLUCIN:
Para determinar la asignacin por escolaridad y la bonificacin por contacto directo con el agua se debe efectuar
los siguientes clculos:

Segunda Quincena - Setiembre 2014 55

Seccin Laboral
Datos:

Categora
Jornal bsico
Hijos menores

diarias durante 4 das en la ltima semana del referido

mes. El empleador nos consulta cmo realizar el clculo del importe a pagar por concepto de horas extras
laboradas por el trabajador.

Oficial
S/. 46.50
3

a. Clculo de la asignacin por escolaridad

Esta asignacin es equivalente a 30 jornales bsicos al
ao, por cada hijo menor de 18 aos que curse estudios
de nivel inicial, primarios o secundarios. Para acreditar
ello, el trabajador podr hacerlo con las partidas de nacimiento y el documento otorgado por la autoridad de educacin correspondiente. Mediante Convenio Colectivo de
Construccin Civil 2006-2007, las partes acordaron en
hacer extensiva esta bonificacin a los hijos de los trabajadores que cursen estudios tcnicos o superiores, hasta los
21 aos de edad.
JORNAL
BSICO

CALCULO ASIGNACIN POR

ESCOLARIDAD

TOTAL POR 3 HIJOS MENORES

DE EDAD

S/. 46.50

S/. 1,395.00 (46.50 x 30)

S/. 4,185.00 (1,395 x 3)

Asignacin escolar anual:

S/. 4,185.00

Asignacin mensual:

S/. 348.75

b. Clculo de la bonificacin por contacto con el agua

La bonificacin por contacto directo con el agua es equivalente al 20% sobre el salario bsico. En tal sentido, se
entiende por contacto directo con el agua a la situacin
por la cual el trabajador de construccin civil tenga que
ingresar al agua, e incluso sumergirse en ella; tal es el caso
especfico de trabajo en inundaciones, ros, lagos represas
y dems que le sean semejantes, tales como trabajos en
contacto directo con aguas servidas.
JORNAL BSICO
S/. 46.50

SOBRETASA POR TRABAJO

NOCTURNO
20%

SOLUCIN:
Segn el Convenio Colectivo 2014-2015, celebrado por el
rgimen de construccin civil, el jornal diario que percibe
un trabajador de construccin civil con el cargo de operario es S/. 55.60.
Respecto al clculo de las horas extras (en total 20 horas)
tenemos que a las dos primeras horas adicionales laboradas despus del horario normal, se le debe incrementar
una tasa del 60% y a partir de la tercera hora adicional
hasta las 11:00 pm., la hora extra se debe calcular con
una sobretasa del 100%.
Luego de hallar el valor de las horas extras, se debe aplicar
el incremento obtenido sobre el jornal bsico del trabajador y ver su incidencia en las contribuciones y aportaciones sociales respecto a su remuneracin semanal de la
siguiente manera:
Datos

Hora extra
Hora simple

HORA SIMPLE
S/. 6.95

S/.

279.00

S/.

46.50

BUC (46.50 x 6) x 30%

Movilidad (Pasaje urbano)
Asignacin escolaridad
Bonificacin (Contacto con agua)
Total semanal

S/.
S/.
S/.
S/.

83.70
57.60(*)
348.75 (**)
55.80
S/. 871.35

No afecto a retenciones ni pago por tributos

Solo se percibe en la ltima semana de cada mes, no afecto a aportaciones de leyes
sociales.

(*)

SOBRETASA POR 2 PRIMERAS HORAS EXTRAS

60%

MONTO HORA EXTRA

S/. 11.12 (6.95 x 60%) + 6.95

Monto por 2 primeras horas extras de los 4 das: S/. 88.96

(11.12 x 2 x 4 das)
b. Por las ltimas 3 horas

c. Clculo de la remuneracin semanal (asignacin

por y bonificacin)
Dominical

20 horas (4 das, 5 hrs. c/d)

S/. 6.95 (55.60 / 8)

a. Por las 2 primeras horas

S/. 9.30 (46.50 x 20%)

Importe semanal

Oficial
S/. 55.60
2
20 horas

Clculo de la hora extra

TOTAL JORNAL NOCTURNO

La Bonificacin semanal por contacto con el agua ser

igual a S/. 55.80 nuevos soles, que es el resultado de multiplicar el bono diario de S/. 9.30 nuevos soles por 6 das
efectivos de trabajo.

Categora
Jornal bsico
Hijos menores
Horas extras

HORA SIMPLE
S/. 6.95

SOBRETASA POR HORAS

EXTRAS ADICIONALES A
LAS 2 PRIMERAS
100%

MONTO HORA EXTRA

S/. 13.90 (6.95 x 100%) + 6.95

Monto por horas extras adicionales a las 2 primeras

S/. 166.80 (13.90 x 3 x 4 das)
de los 4 das:

c. Monto total de las horas extras

MONTO POR 2 PRIMERAS HORAS EXTRAS

(**)

S/. 88.96

MONTO POR HORAS EXTRAS

MONTO TOTAL HORAS
ADICIONALES A LAS 2
EXTRAS
PRIMERAS
S/. 166.80
S/. 255.76 (88.96 + 166.80)

d. Salario semanal del operario:

IMPORTANTE

Para efectos prcticos solo consideramos los conceptos que

deben pagarse en la semana, se presume que la CTS y vacaciones se pagarn al cese laboral.
CASO N 8
CLCULO DE LAS HORAS EXTRAS
El seor Cesar Arturo Gmez Tapia labora en la
CONSTRUCTORA RIANA S.A.C. se encuentra en la
categora de oficial y es afiliado del SNP. Cuenta con
dos (2) hijos en edad escolar. Por necesidades de la
empresa, en el mes de septiembre de 2014, el empleador decidi que el Sr. Gmez realice labores despus
de finalizada la jornada laboral, en razn de 5 horas

56 Asesor Empresarial

Jornal Semanal
Dominical
Horas extras (Segn detalle)
BUC (55.60 x 6) x 32%
Movilidad (Pasaje urbano)
Asignacin escolar (55.60 x 30 / 12 x 2)
Total bruto semanal

S/. 333.60
S/. 55.60
S/. 255.76
S/. 106.75
S/. 57.60 (*)
S/. 278.00 (**)
S/. 1,087.31

No afecto a retenciones ni pago por tributos

Solo se percibe en la ltima semana de cada mes, no afecto a aportaciones de leyes sociales.

(*)

(**)

Autor: Salvatierra Valdivieso, Ricardo

Abogado Egresado de la Universidad Particular San Martin de Porres, Postgrado
de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega, Especialista en Derecho Laboral
y Seguridad Social, Derecho Comercial y Societario, Miembro del Staff de la
Revista Asesor Empresarial.