UNIVERSIDAD DE TECNOLOGIA Y COMERCIO

Los siguientes ejercicios sern resueltos sobre la base de las Rentas: Actividades
Econmicas; Rentas de Capital y Rentas de Ganancias y Prdidas de Capital
1. Su empresa realiza un pago al seor Roberto Jos Molina que tiene su domicilio fuera del pas
por haber realizado un trabajo de servicios profesionales por el monto de C$ 32,000.00.
Establezca como se cumple su obligacin tributaria.
2. Si pagamos a un especialista radicado en el Exterior la suma de $ 3,000.00 dlares para que nos
elabore la frmula de una bebida gaseosa que se distribuir en Nicaragua por nuestra compaa
que es nacional Qu corresponde hacer desde el punto de vista tributario?
3. Si una empresa tuvo unas utilidades anuales de C$ 800,000.00 crdobas y los socios deciden
donar C$ 80,000.00 para un equipo de Ftbol del Barrio hicieron lo correcto? Explique.
4. Al dueo de la empresa se le ocurri pintar un rtulo en una de las paredes de la misma para
que las personas la ubicaran mejor costndole el rtulo la suma de C$ 25,000.00 que luego
orienta al contador que se lo deduzca de impuesto sobre la renta. Explique si es correcto el
procedimiento y cul es la base legal?
5. Una empresa comercial que tiene 4 aos de operar tuvo en el ao 2013 los siguientes ingresos:
a) Ingresos por Ventas de Contado: C$ 11, 500,000.00
b) Ingresos por Ganancias de Capital por el arrendamiento de propiedades rsticas: C$ 1,
200,000.00
c) Resultado Neto Positivo por depsitos en dlares en un banco nacional: C$ 30,000.00
d) Ingresos por Ventas al Crdito realizadas en diciembre de 2013: C$ 1, 250,000.00
De acuerdo con Contabilidad se tuvieron los siguientes costos y gastos:
a) Pago de Intereses por deudas bancarias: C$ 45,000.00
b) Costo de Venta de la Mercadera, cancelado en un 65% al proveedor en el periodo: C$
7,800,000.00
c) Gastos de Administracin (incluyendo salarios de los trabajadores): C$ 1, 350,000.00
d) Depreciacin del local, el cual tiene un valor de: C$ 1, 500,000.00
e) Depreciacin de los vehculos de reparto (2), los cuales tienen un valor de: C$ 250,000.00
(c/u)
f) Compraron ese ao un vehculo nuevo en el mes de octubre por el monto de: C$ 300,000.00
g) Se hizo una donacin al Ministerio de Educacin por: C$ 350,000.00
h) Se pag el impuesto sobre Ingresos Mensuales a la Alcalda
i) Se pag el rodamiento de tres vehculos (Autos Sedn)
Casos prcticos

UNIVERSIDAD DE TECNOLOGIA Y COMERCIO

j) Se pag la liquidacin de un trabajador que renunci por: C$ 32,000.00
k) El valor del mobiliario y equipo de oficina es de: C$ 45,000.00
l) Los equipos de computacin se adquirieron en 2012 por un valor de: C$ 120,000.00
m) El dueo de la empresa se fue de vacaciones al extranjero y gast: C$ 200,000.00
Tuvieron una Prdida el ao pasado de C$ 345,000.00
Con estos datos determine la situacin del IR del ao 2013.
6.

Un cliente gana una rifa promovida por la empresa con un monto de C$ 45,000.00. Qu
corresponde a la empresa al momento de pagar este premio?

7.

El seor Marcos Estrada nos arrienda unos equipos de audio que necesitamos para realizar
una campaa publicitaria en un vecindario anunciando nuestros productos. l nos cobr
3,000.00 crdobas pero no tiene factura ya que no se dedica a este negocio. Cunto debemos
retenerle?

8. Los seores Julin, Carlos y Roge trabajan para la empresa La Mejor,S.A. Generando un salario
mensual de C$ 25,000.00, C$ 30,000.00 y C$ 40,000 respectivamente. Determine el saldo del IR
a pagar en el periodo fiscal para cada empleado.
9. La Lic. Estefana Arrliga trabaja para Grupo Roble, normalmente gana C$ 28,000.00 pero le
incrementaron su salario en un 10%. Calcule el IR por Rentas de Trabajo.
10. Si la empresa Ideas Arquitectnicas, S.A., tuvo en el 2013 unos ingresos por RAE de C$
25,000,000.00, con unos costos y gastos deducibles del perodo por C$ 19,500,000.00 y tuvo
unos ingresos por Ganancias de Capital por el monto de C$ 10,250,000.00, a los cuales se les
aplic la correspondiente retencin definitiva del 10%, Cul sera el IR anual del perodo 2013
para esta compaa?
11. La oficina de Servicios Profesionales del Lic. Rigoberto Ruz Acevedo, registrado como persona
natural, tiene unos ingresos anuales de C$ 175,000.00, y registra gastos realizados de C$
82,000.00, determine su impuesto a pagar teniendo en consideracin que adems obtuvo unos
equipos de computacin para su oficina este ao con un valor de C$ 30,000.00 de los cuales el
contador le recomienda que se deduzca la depreciacin que corresponde.
12. El seor Jos Antonio Lpez ha vendido una casa en C$ 350,000.00 pero se puso de acuerdo
con el comprador de que la escritura pusiera C$ 10,000.00 al venir a realizar el Avalo catastral a
la DGI se determina que el valor de la propiedad es de C$ 378,000.00. Cmo se determina el
IR de ganancia de capital en este caso?

Casos prcticos