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CUESTIONARIOS PARA EVALUACIN EN AMBIENTE SIGFA
I. INSTRUCCIONES:
Estos cuestionarios debern contestarse para establecer de manera general, si la
Entidad u Organismo ha diseado su Sistema de Presupuesto de conformidad con
normas vigentes.
Las respuestas debern basarse en la informacin bsica obtenida de la Entidad,
en sus manuales y flujo gramas y en el conocimiento y comprensin que el auditor
posea sobre la forma como se desarrollan y ejecutan los ciclos de transacciones
de la Entidad.
Este cuestionario debe ser adaptado, modificado y complementado en la medida
en que cambien las normas tcnicas y procedimientos que reglamentan la
formulacin, modificacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto; contabilidad,
crdito pblico, etc. tambin se deber considerar si se trata del SIGFA Central o
un SIGFA Local y del tipo de Entidad u Organismo a auditar.
SISTEMAS DE PRESUPUESTO
CUESTIONARIO
1. Existe una unidad de presupuesto que cuente con
las normas tcnicas sobre el proceso presupuestario,
impartidas por la DGP?
1.
2.
3. 4.
La Direccin Administrativa - Financiera de la
Entidad revis el anteproyecto antes de someterlo a
consideracin de la Mxima Autoridad? Se dej
evidencia de dicha revisin?
4. 5. Se aprob el anteproyecto de presupuesto por la
Mxima Autoridad antes de enviarlo al MH y CP/DGP?
Existe evidencia de tal aprobacin?
CONTEST
E SI O NO
FIRMA
DEL
AUDITOR
5.
CONTEST
E SI O NO
FIRMA
DEL
AUDITOR
CONTEST
E SI O NO
FIRMA
DEL
AUDITOR
7.
Se cuenta con registros e informacin
suficientemente detallada para el control de las
operaciones relacionadas con el manejo de los recursos
de la Entidad?
temporal, ms favorable?
16.
Se han dispuestos registros detallados que
reflejen el movimiento de obligaciones y/o inversiones
temporales, que faciliten el control de vencimientos,
clculos del costo de financiamiento y/ o rendimientos?
17.
Se han diseado e implantado procedimientos de
manejo y custodia de los ttulos y valores representativos
de inversin que los proteja de prdidas?
18.
Se realizan constataciones peridicas de los
ttulos y valores representativos de inversin por
servidores independientes de las funciones de registro y
custodia de las mismas?
19.
Si la Entidad otorga crdito: (a) se han definido
polticas en cuanto a montos, plazos y condiciones de
crdito, (b) se hace un estudio de la capacidad de pago
del cliente antes de concederle el crdito? (c) se cuenta
con registros detallados para controlar los vencimientos?
(d) se realiza la gestin de cobro oportunamente? (e) se
analiza peridicamente la antigedad de los saldos y se
constituyen las previsiones del caso?
3.
CONTEST
E SI O NO
FIRMA
DEL
AUDITOR
y se cumplen
y dar de baja
fijos? Tales
disposiciones y