Aprendiz: Deifan David Cruz Lara.

Regional: Bucaramanga, Santander.

Email: systemsycomputers@gmail.com
Mvil: 318-314 0182
TEMA: Actividad Semana 5: Manejo contable del crdito
DESCRIPCIN: todo lo relacionado a los aspectos contables y a la liquidacin de
intereses de los diferentes crditos concedidos, tanto de corrientes como de mora. Por lo
tanto las actividades estarn dirigidas a evidenciar a travs de un Taller Contable los
conocimientos adquiridos en el tema. Su dedicacin y perseverancia son los principales
motores para alcanzar el xito.
RESULTADOS DE APRENDIZAJE: Esta Actividad tiene como base fundamental
establecer sus fortalezas, habilidades y destrezas en el resultado de aprendizaje
desarrollado a lo largo de esta semana aplicando lo apropiado del mismo, deben tener en
cuenta de manera lgica y objetiva la aplicacin de cada uno de los aspectos tratados en
el `` Manejo Contable del Crdito`` , para obtener los resultados esperados. Recuerden
que tener una base sobre el tema tratado es de mucha importancia en el desarrollo de la
Actividad y el estudio del material, ya que le ayuda a sortear mejor cada una de las
situaciones que se les presentar en la actividad, igualmente al elaborarla adquirirn un
compromiso sustentndolo en la autoevaluacin y autorregulacin con respecto al tema
tratado.

TALLER CONTABLE:
Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las
operaciones que se presentan, usted deber hacer las liquidaciones de intereses, tablas
de amortizacin y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de la
semana.

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18

meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa
de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de
ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das
de anticipacin.

P= $ 10.000.000

i = 0,20833333 cada mes

n = 18 meses

Cuota = $ 671.918,15

SOLUCIN

P= $ 10.000.000
N= 18 MESES
IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333
1-1
10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)
A1= 18 18
A1= 555.556 + 208.333 = 763.889
CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120
612005
6220
622005

Crditos aprobados no desembolsados

Obligaciones estipuladas en M.L.
10.000.000.
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
Obligaciones estipuladas en moneda legal

10.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L:

10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas
$555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros
$138.889

2. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos

del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa22%
efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual,
amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalo de
$200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

CONTABILIZACION
P = 120.000.000
N = 4 aos (12 trimestres)
Inters Por mora 29.3%
Garanta Hipotecaria: 200.000.000
IP = 22% pagada trimestre vencido
IP = 0.22 /4 = 0.055
$ 120.000.000 * 0.055 = 6.600.000
Amortizacin: 120.000.000 / 12 = 10.000.000
10.000.000+ 6.600.000 = 16.600.000
Cuenta corriente: 90.000.000
Banco de la Republica: 90.000.000

Entrega de desembolso al cliente

145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
1110 Depsitos Banco de la Repblica
111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
2405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 200.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea

82135 Crditos comerciales 200.000.000

3. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo 120 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos
aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de la
aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo
en la cuenta corriente de $52.300.000.

Aceptacin Bancaria $ 50.000.000

N=120 das
Comisin= 0.75 mensual
120 dias/30 = 4 meses
I= 0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000

2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones
2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000
Pago total $ 51.740
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740