REVISIN DE ESTADOS FINANCIEROS:

El objetivo de una revisin de estados financieros es hacer posible a un auditor

declarar si, sobre la base de procedimientos que no proporcionan toda la
evidencia que se requerira en una auditora, algo ha surgido a la atencin del
auditor que hace creer al auditor que los estados financieros no estn
preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco
conceptual para informes financieros identificado (certeza negativa)
El trabajo de revisin de estados financieros tiene como objetivo declarar por
parte del Contador Pblico si, sobre la base de procedimientos que no
proporcionan toda la evidencia que se requerira en auditora, algo ha llamado
a su atencin que le haga creer que los estados financieros no estn
preparados, en todos los aspectos importantes de acuerdo con el marco
contable aplicable.

SISTEMA DE CONTABILIDAD.
Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se
recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones,
valindose
de recursos como
formularios,
reportes, libros etc.
y
que
presentados a la gerencia le permitiran a la misma tomar decisiones
financieras.
Un sistema de contabilidad no es ms que normas, pautas, procedimientos etc.
para controlar las operaciones y suministrar informacin financiera de una
empresa, por medio de la organizacin, clasificacin y cuantificacin de las
informaciones administrativas y financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su
estructura-configuracin cumpla con los objetivos trazados. Esta red de
procedimientos debe estar tan intimamente ligada que integre de tal manera el
esquema gral de la empresa que pueda ser posible realizar cualquier actividad
importante de la misma.
Procedimientos para instalar un sistema de contabilidad
1. Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas,
etc.)
2. Preparar una lista de chequeo.
3. Elaborar informes.
4. Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimiento
5. Disear formularios para todas las operaciones.
6. Disear reportes
7. Preparar los libros. Balance inicial

AUDITORAS INTERNAS:
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditora
interna como "una actividad independiente que tiene lugar dentro de la
empresa y que est encaminada a la revisin de operaciones contables y de
otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la direccin".
Es un control de direccin que tiene por objeto la medida y evaluacin de
la eficacia de otros controles.
La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa por la
necesidad de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la
empresa y de hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor externo.
Generalmente, la auditora interna clsica se ha venido ocupando
fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, polticas y procedimientos establecidos en las empresas para
proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar
la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la informacin econmicofinanciera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.
La necesidad de la auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a
medida que sta aumenta en volumen, extensin geogrfica y complejidad y
hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la direccin.
Con anterioridad, el control lo ejerca directamente la direccin de la empresa
por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta
con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar
forma de ejercer el control ya no es posible hoy da, y de ah la emergencia de
la llamada auditora interna.
El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de
sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre
las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de otros ms
especficos como los siguientes:
a. Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin
contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la
organizacin.
b. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno(lo cual
implica su relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control
interno contable como el operativo.
Ventajas de la auditora interna

a. Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma

relativamente independiente los sistemas de organizacin y
de administracin.
b. Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa,
que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por
los departamentos afectados.
c. Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las
operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin
de los datos contables y financieros.
d. Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia
burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
e. Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a
terceros.
Requisitos del trabajo de auditora interna
a. Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean
conocimientos tcnicos adecuados y capacitacin como auditores.
b. El auditor debe mantener una actitud mental independiente.
c. Tanto en la realizacin del examen como en la
del informe debe mantenerse el debido rigor profesional.

preparacin

d. El trabajo debe planificarse adecuadamente ejercindose

debida supervisin por parte del auditor de mayor experiencia.
e. Debe
obtenerse
suficiente
inspeccin observacin, investigacin y
fundamento del trabajo.

la

informacin
(mediante
confirmaciones)
como

AUDITORIA EXTERNA
La auditora externa consiste en que una empresa ajena supervise los estados
financieros de la empresa cumplen las leyes o normas especficas. Los usuarios
de la informacin financiera de estas entidades son inversores, agencias
gubernamentales y el pblico en general.
La forma de designacin, las calificaciones y el formato de presentacin de
informes por parte de la auditora externa son definidos por la ley, y varan de
acuerdo a la jurisdiccin de los diferentes pases. Los auditores externos deben
ser miembros de uno de los rganos profesionales de contabilidad reconocidos
del pas y normalmente presentan sus informes a los accionistas de una
sociedad annima.

Para las empresas pblicas que cotizan en bolsas de valores las autoridades
imponen estrictos requisitos en la evaluacin de los controles internos y la
informacin financiera por parte de los auditores externos.
Por tanto los auditores externos deben supervisar la informacin financiera de
la empresa y emitir un informe donde justifiquen si esa informacin financiera
es correcta o existen salvedades o diferencias entre la informacin que
suministra la empresa en sus estados financieros y la que ellos creen que
debera existir.

CONTROL DE EFECTIVO (CAJA CHICA)

El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de
todas y cada unas de las operaciones que genera el efectivo en Caja y bancos,
con el fin de informar la exactitud de sus resultados.
Estas medidas, que constituyen en el Control del Activo Circulante Disponible,
deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al carcter, volumen
operativo e importancia de la empresa.
Este tipo de control tambin se conoce con el nombre de Control Interno,
ya que es realizado por orden de la empresa. El propsito u objetivo
fundamental del Control Interno es:

La reduccin de errores.

La reduccin del riesgo de prdida y la obtencin de fluidez en su

manejo.

Exactitud y veracidad de resultados.

Exactitud de los registros.

Exactitud en la informacin financiera.

Exactitud en los pronsticos financieros.

Evitar fraudes.

Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

Las medidas de Control Interno se fundamentan en este principio:

La confrontacin interna de los informes operacionales del efectivo.

Esta confrontacin se logra con la aplicacin de las siguientes reglas:

Una correcta divisin del trabajo.

Asignacin clara de responsabilidades.

Una delegacin de autoridad por reas.

Procedimiento de Control: Son las actividades establecidas por la empresa, a

fin de proveer y resguardar sus intereses.
Estos procedimientos son aplicables a:

Al efectivo en Caja Principal.

Al Fondo Fijo.

A los depsitos en instituciones financieras.

Control Aplicado al Efectivo en la Caja Principal.

Con carcter general, podemos sealar que los controles aplicables a la

Caja Principal se pueden fraccionar en tres grupos:

a)

Control aplicable a los Ingresos.

b)

Control aplicable a los Egresos.

c)

Control de Saldos.

a) El Control de ingresos: Es la confrontacin de Informe Diario de Caja en el

rea de ingresos con los informes presentados por los departamentos de la
empresa que dieron origen a esos ingresos.

Podemos citar un ejemplo:

Ingresos por cobro de facturas Pendientes.

Informes de cobranzas.
Informes de

cobradores.
Ingresos por cobro de facturas de Contado.
venta.

- Informes de

- Informes de
vendedores.
- Informes del
Almacn de Mercancas.
b) El Control de egresos: Son las medidas tomadas para garantizar que todos
los ingresos de Caja han sido depositados en las cuentas abiertas de la
empresa con las instituciones financieras.

Se instrumenta esta medida, a travs de una permanente verificacin del

Informe de Caja con sus correspondientes depsitos. Verificacin permanente
de la autenticidad de los comprobantes de depsitos en cuanto a fecha, monto,
detalle de su contenido efectivo y relacin de cheques - , entre otros.

c) El Control de saldos del Informe de Caja: Son peridicas constataciones de

su veracidad con la existencia fsica del dinero en poder del cajero; a este acto
se le llama Arqueo de Caja.

CONTROL DE COSTOS Y UTILIDADES EN CADA CAMPO DE LA

EMPRESA:
Los costos productivos se pueden clasificar en materiales, mano de obra y
generales. Cada una de estas reas se presenta como una oportunidad para el
control de costos. Es importante mantener un registro detallado y preciso si se
desea realizar un control de costos serio en las operaciones productivas. Los
registros y el papeleo ayudarn a comprender los posibles medios para reducir
los costos productivos ya que facilitar informacin que podr ser utilizada
para el seguimiento de costos y mejoras.
Control de costo de materiales
Para controlar los costos de los materiales, debes asegurarte de conseguir los
mejores precios y ser consciente en cuento a la reduccin y eliminacin de
desperdicios. Se debeconsultar una variedad de proveedores con el fin de
conseguir los mejoresprecios para los materiales de manufactura. Compra en
cantidad cuando se pueda siempre y cuando cuentes con el espacio para
guardarlos y el capital suficiente para guardar una reserva en caso de
inversin. Controla los desperdicios mediante la bsqueda de errores y el
desarrollo de estrategias para evitar errores similares en el futuro y a la vez
desarrolla procesos para el uso ms efectivo de los materiales por ejemplo la
forma de aprovechar lo que ms se pueda cada pieza de metal, tela o masa de
galleta.
Control de costo de mano de obra

Para controlar el costo de mano de obra, se debe buscar la forma de aumentar

la eficacia de los trabajadores. Debes mantener un registro de la produccin
que se alcanza por persona por hora y buscar las variables que se relacionan

con un incremento en la productividad tal como el nmero de empleadores que

se encuentran en la planta de trabajo al mismo tiempo, o los trabajadores que
participan en un proceso de fabricacin en concreto. Ten en cuenta las
fortalezas y las habilidades de los trabajadores para as ubicar a stos en las
posiciones en las que puedan desempear al mximo sus habilidades. Es
importante detectar los obstculos en los procesos de produccin, o los pasos
que retardan ms que otros y as dan lugar al atraso de trabajo. En este caso,
se debe considerar nuevamente los contratos de personal para as disminuir
los obstculos mediante bien el traslado de empleados hacia las reas donde
ms se los necesita, o la programacin de recreos de personal en los perodos
en los que el trabajo se acumula en otro sector en el proceso de produccin.
Control de costos generales
La reduccin de los costos generales se puede lograr utilizando al mximo las
instalaciones y buscando maneras de ahorrar energa. La programacin de un
turno de noche, en el caso de tener pedidos suficientes es mejor que adicionar
das o semanas para poder cubrirlos. En las pocas en las que el negocio no
est operando, es una buena opcin subalquilar las instalaciones a otra
empresa. Revisa el uso de energa. Es importante buscar la forma de
reemplazar de manera econmica los equipos que consumen muchsima
energa por alternativas energticas ms efectivas. Apaga las mquinas y las
luces cuando no se usen.

Administracin de Obras

Profesor: Ing. Jos Armando Torres Ruperto

Alumno: Nava Hernndez Jos Luis
Octavo Semestre
Grupo: 2801

Tarea N 4
TECNICAS DE CONTROL DE
CONTABILIDAD

25 de Febrero del 2015