Carcter

Puntaje
Tema(s)

: Obligatorio
: 30%
: Tema 3: Conceptos Remunerativos y No Remunerativos.
Tema 4: Regmenes tributarios.
Tema 5: Rentas de Capital
. Tema 6: Rentas de Trabajo

Competencia
El alumno a travs de esta actividad:

Calcula los conceptos remunerativos y no remunerativos en los enunciados propuestos.

Determina la categora del Nuevo RUS que corresponde en cada caso y el IGV e Impuesto a
la renta en cada caso.

Determina las renta de capital y de trabajo.

Actividad significativa: Desarrollo de casos prcticos

Enunciado:
1. El Sr. Luis Saldaa trabajador de la empresa EL DORADO SRL, renuncia el 15 de Mayo de
2015. Nos consulta sobre el
pago
de
sus
vacaciones
truncas:
Segn los siguientes datos:
-Fecha de ingreso: 01.01.2015
-Periodo por liquidar: 01.01.2015 al 15.05.2015
-Tiempo computable: 4 meses y 15 das
-Remuneracin: S/.2,700.00,
-Tiene asignacin familiar: 75.00 y adems Alimentacin principal: 290.00
2. La empresa GAMES E.I.R.L. (microempresa que no est inscrita en el Remype). Nos pide
determinar la CTS (Compensacin por Tiempo de Servicios), de su trabajadora Sheyla Daz
que renuncia antes de la fecha de depsito de su CTS. Segn el siguiente detalle:
-Fecha de ingreso: el 01/11/2014
-Tiempo computable: del 01.11. 2014 al 08.04.2015 (5 meses y 8 das) renuncia antes de la
fecha de depsito de su CTS.
-Remuneracin mensual: S/.1,800.00
-Asignacin Familiar: S/. 75.00
-Gratificacin: S/. 1,875.00

-Bonificacin 9% de su gratificacin: S/. 168.75

-Comisiones Pagadas: (noviembre: S/ 420, diciembre: S/ 400, enero: S/ 450, febrero: S/ 350 marzo:
500, abril: 250)

3. La Srta. Lili Velasquez contribuyente del rgimen general del impuesto a la renta, desea
cambiarse de rgimen tributario, si imprimi comprobantes de pago facturas y boletas de ventas
para otorgar a sus clientes y adems tiene establecimientos anexos. Nos consulta qu
condiciones y requisitos debe cumplir para acogerse al Nuevo Rus? Justifique su respuesta.
4. El Sr. Marco Contreras, tiene una pequea ferretera y desde junio del 2015 que inicio
sus actividades comerciales se acogi al nuevo rus. En el mes de junio del 2015, sus ventas
fueron de s/. 13,800 y sus compras de s/. 7,900. en qu categora del nuevo rus se encuentra
y cuanto le corresponde pagar el mes de junio? Justifique su respuesta.
5. El Srta. Melissa Cerna es una trabajadora de una pequea empresa inscrita en el REMYPE.
Nos Consulta sobre el pago de su CTS (Compensacin por Tiempo de Servicios), por el
Perodo 01.05.2014 al 31.10.2014, Segn los siguientes datos:
-Fecha de ingreso: 01.05.2014
-Periodo por liquidar: 01.05.2014 al 31.10.2014
-Tiempo computable: 6 meses
-Remuneracin Bsico: S/. 3,500.00
-Asignacin Familiar: 75.00
-Horas Extras pagadas: (Mayo: S/. 250.00, Junio: S/ 210.00, julio: S/ 390.00,
Agosto: S/ 190.00 Setiembre: 320.00, octubre: 350.00)
-Gratificacin Fiestas Patrias 2014: S/. 3,575.00
-Bonificacin 9% de su gratificacin: S/.321.75
6. La empresa El Sauce EIRL se encuentra acogida al rgimen especial de impuesto a renta y sus
ventas durante el mes de Marzo del 2015 fueron las siguientes: con factura de venta:
24,500.00 ms IGV y con boleta de venta: 4,300.00 incluido IGV, las compras fueron con factura:
17,500.00 ms IGV y con boleta de compra: 2,500.00 incluido IGV.
a) Determinar el IGV a pagar del mes de Marzo.
b) Determinar el impuesto a la renta a pagar del mes de Marzo.
7. La Srta. Claudia Ramirez percibe como remuneracin mensual s/ 1,250.00 nuevos soles y
durante el mes de Enero del 2015 percibi horas extras: el da 02 de enero laboro 2 horas
extras, el da 16 de enero laboro 1 hora extra y el 22 de enero laboro 5 horas extras . Se
solicita determinar: Cunto le corresponde cobrar por horas extras en el mes de enero?

8. EL Sr.Julio Enrique realiz un contrato de arrendamiento respecto a un departamento de su

propiedad del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 (1 ao), habiendo pactado una merced
conductiva de s/. 7,500 nuevos soles mensuales. El 02 de febrero recibe el pago por el primer
mes de arrendamiento. Se le devuelve el departamento en la fecha pactada. Cumpli con el
pago del impuesto mes a mes. El valor del autovalo del 2013 asciende a: s/.190,000.00 nuevos
soles

a) Se encuentra obligado a presentar la declaracin anual del impuesto a la renta?

b) Determine si existe regularizacin del impuesto a la renta y cul es el importe? Justifique
sus respuestas.
9. La Sr. Jose Luis de profesin ingeniero, durante el ejercicio 2014 genero ingresos por renta de
cuarta categora, en la determinacin de su renta de cuarta categora obtuvo una renta neta
imponible de s/. 184,400. Nos consulta
a) Qu tasas debe aplicar para el clculo del impuesto a la renta de cuarta categora?
b) Determine si existe regularizacin del impuesto a la renta y cul es el importe? Teniendo
en cuenta que le efectuaron la retencin de s/. 33,000 nuevos soles. Adems la UIT para el
ao 2014 = 3,800.00 Justifique sus respuestas.
10. La empresa Eragon SAC. Tiene los siguientes trabajadores al mes de abril de 2015:
-La Srta. Cecilia percibe una remuneracin de 2,600.00 nuevos soles se encuentra afiliada a la
ONP (13%)
- El Sr. Cesar Bravo percibe una remuneracin de 2,350.00 nuevos soles, se encuentra
afiliado a la AFP- HABITAT (APORTE OBLIGATORIO: 10%; PRIMA DE SEGUROS: 1.33%; y
la COMISIN VARIABLE 0.47% para el mes de Abril de 2015)
-Ambos trabajadores tienen Asignacin familiar.
a) Determinar el aporte del ESSALUD (9%) por cada trabajador en el mes de abril de 2015.
b) Calcular la remuneracin neta a recibir de cada trabajador en el mes de abril de 2015.

Consigna:
Para realizar esta actividad con xito te recomendamos, tener en cuenta los siguientes aspectos:
1. Organiza tu tiempo, pues esta actividad demanda concentracin para evitar errores.
2. Lee los contenidos de aprendizaje referidos a los temas 3, 4,5 y 6. El tercer tema, orienta sobre
la diferenciacin de los conceptos remunerativos y no remunerativos que debe percibir el
colaborador a cambio del servicio prestado a la empresa. El cuarto tema brinda los diferentes
regmenes tributarios, teniendo en cuenta los ingresos provenientes de las ventas para que cada
contribuyente pueda escoger el rgimen que ms le beneficie. EL quinto y sexto tema, orienta
sobre la determinacin del impuesto a la renta de capital y trabajo de las personas naturales.
3. Lee minuciosamente el enunciado.
4. Recuerda que tienes 5 semanas para desarrollar esta actividad y presentar sus resultados y el
ltimo da de entrega est estipulado en el silabo.
Caractersticas formales del trabajo
-

El caso prctico ser desarrollado en Excel

Utilizar letra, Arial N 11
El trabajo deber ser entregado a travs del Aula virtual
Grabar el nombre del archivo del trabajo de la siguiente forma:
Apellido1_Apellido2_Trab_Leg_Emp.
Ejemplo:
Castaeda_Aguirre_Trab_Leg_Emp

Insumos

Material de estudio concerniente a los siguientes temas:

Tema 3: Conceptos Remunerativos y No Remunerativos
Tema 4: Regmenes Tributarios
Tema 5: Rentas de Capital
Tema 6: Rentas de Trabajo
Estos temas corresponden a la tercera, cuarta, quinta y sexta semanas

Criterios e indicadores de evaluacin

Para el desarrollo del caso prctico se tendr en cuenta los siguientes criterios:

Calcular correctamente cada enunciado propuesto.

Justificar cada una de sus respuestas.
Aplica las definiciones estudiadas para realizar los clculos necesarios.
Orden en la presentacin de la informacin