ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

2014

INTEGRANTES
Araujo Orellana Ral
Delgado Rojas Gerardo
Falen Leveau Mara Cristina
Solis Prez Erick Amador

DEDICATORIA

En Primer lugar a Dios por habernos

permitido llegar hasta este punto y
habernos dado salud, ser el manantial de
vida y darnos lo necesario para seguir
adelante da a da para lograr nuestros
objetivos, adems de su infinita bondad y
amor.
A nuestros padres por habernos apoyado
en todo momento, por sus consejos, sus
valores, por la motivacin constante que
nos ha permitido ser personas de bien,
pero ms que nada, por su amor.

AGRADECIMIENTO

En primer lugar agradecemos a

Dios, por brindarnos la dicha de la
salud y bienestar fsico y espiritual,
a nuestros padres quienes nos
brindan el apoyo incondicional para
lograr nuestros objetivos y as
poder desarrollarnos como futuros
ADMINISTRADORES.

NDICE
INTRODUCCIN

I.

IDENTIFICACIN DE LA ORGANIZACIN
I.1.
RAZON SOCIAL Y NOMBRE COMERCIAL
I.2.
DOMICILIO FISCAL
I.3.
GIRO DEL NEGOCIO
I.4.
REPRESENTANTE LEGAL
I.5.
RESEA HISTORICA
II. DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO DE LA ORGANIZACIN
II.1. VISION
II.2. MISION
II.3. VALORES
II.4. OBETIVOS ORGAANIZACIONALES
II.5. ORGANIGRAMA
II.6. ANALISIS FODA
III. COSTOS
III.1. DESCRIPCION DE LA PRODUCCION
III.2. CLASIFICACION DE LOS COSTOS
III.2.1. POR SU NATURALEZA
III.2.2. POR SU VARIABILIDAD
III.3. CALCULO DE LOS COSTOS
MANO DE OBRA
MATERIA PRIMA
CIF
COSTO PRIMO
COSTO CONVERSION
COSTO PRODUCCION
COSTO UNITARIO
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
COSTO FIJO MEDO
COSTO VARIABLE MEDIO
PUNTO DE EQUILIBRIO
ESTADO DE GANACIA Y PERDIDAS
IV. PRESUPUESTOS AL 2015
PRESUPUESTO DE VENTAS
DE COMPRAS O PRODUCCION
DE PAGOS
DE COBRANZAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
OPERATIVO
FLUJO DE CAJA
V. CONCLUSIONES
VI. RECOMENDACIONES
VII. ANEXOS

INTRODUCCIN:
La excelencia de una organizacin viene marcada por su capacidad de
crecer en la mejora continua de todos y cada uno de los procesos que
rigen su actividad diaria. La mejora se produce cuando dicha
organizacin aprende de s misma, y de otras, es decir, cuando planifica
su futuro teniendo en cuenta el entorno cambiante que la envuelve y el
conjunto de fortalezas y debilidades que la determinan.
La planificacin de su estrategia es el principal modo de conseguir un
salto cualitativo en el servicio que presta a la sociedad.

I.

DESCRIPCIN DE LA ORGANIZACION

1.1 RAZN SOCIAL:

Productos Sori S.R.L.
1.2 DOMICILIO FISCAL:

Leoncio Prado, 704-Ba. Partido Alto Tarapoto-San Martin

1.3 GIRO DE NEGOCIO:
industrial
1.4 REPRESENTANTE LEGAL:
ing. Luis cesar Aguirre Saavedra
1.5 RESEA HISTORICA:
La empresa agroindustria sori S.R.L, se inicia un 25 de marzo de 2009, con la
iniciativa del ing. Luis cesar Aguirre Saavedra, en esa fecha empez

con la

produccin de yogurt, con un aproximado de 800 litros de leche diarios para su

elaboracin. Y para la elaboracin de queso se utiliz 200 litros de leche para
hacer queso. A la fecha se utiliza 2500 litros de leche diarios para la elaboracin
de ambos productos.
El crecimiento de nuestra produccin tuvo como soporte la constante labor de
renovacin de los equipos de la planta de produccin y la ampliacin de la
capacidad instalada, as como la expansin de las zonas de recojo de leche
fresca: en el distrito de counbuqui y zapatero.

II DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO DE LA ORGANIZACIN

2.1 VISION

 Al 2018 ser una empresa lder en la categora de productos lcteos de

calidad, variedad y sabor en el mercado regional con una cadena
productiva.
2.2 MISION
Somos una prestigiosa empresa que promueve la modernizacin y
sostenibilidad

de

los

procesos

de

produccin,

transformacin

comercializacin de productos lcteos para incrementar sus niveles de

competitividad y rentabilidad satisfaciendo las expectativas de los
consumidores de nuestra regin.
2.3 VALORES
Honestidad: porque nos comportamos conforme a las normas y principios
de la empresa, teniendo siempre presente las consecuencias de nuestros
actos.
Orientacin a resultados: cumplimos con los compromisos establecidos, y
siempre que es posible los superamos, buscando mejores formas de hacer
las cosas y teniendo presente que somos responsables de asegurar que los
resultados de nuestra actividad contribuyan a agregar valor a los procesos
en los que participamos.
Trabajo en equipo: integramos el equipo en funcin del logro de objetivos
compartidos, sumando talento y compromiso, con apertura ante
conocimientos y habilidades, porque la colaboracin y el apoyo mutuo
constituyen la base de nuestras relaciones.
Puntualidad.- El valor de la puntualidad es la disciplina de estar a tiempo
para cumplir nuestras obligaciones: una cita del trabajo, una reunin de
amigos, un compromiso de la oficina, un trabajo pendiente por entregar

2.4 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES

Ser reconocido a nivel regional y nacional.

 Aumentar la participacin de mercado de su nivel actual 18% a un 25% en

el siguiente ao.
Incrementar las ventas en un 40% ms que el ao pasado.

2.5 ORGANIGRAMA

GERENCIA

CONTABILIDAD
SECRETARIA

REA DE PRODUCCION

REA DE VENTAS

DIVISION YOGURT
DIVISION QUESO

2014

2.6 ANALISIS FODA

Anlisis FODA
Fortalezas
Solides financiera y logstica
Infraestructura propia
Cuenta con mquinas de
produccin
Administra su cartera de
clientes

Oportunidades
Los productos que ofrece la
empresa pertenecen a la
canasta familiar
Tendencia a consumir
productos Light
Posicionarse en el mercado del
oriente peruano a travs de sus
productos regionales

III COSTOS
3.1.- Descripcin de la Produccin

Debilidades
Poca identificacin del personal
de ventas con los objetivos de
la empresa
Falta de accesorios de
exhibicin de productos
No cuenta con puntos de venta
eficiente

Amenazas
El centro de acopio de leche de
Gloria en el departamento de
San Martin
Tendencia de consumir
productos lcteos en Tetra Pak

 LA LECHE:
La leche se define como el lquido secretado por las glndulas mamarias de las
hembras de los mamferos tras el nacimiento de la cra. Es un lquido de
composicin compleja, blanco y opaco, de sabor dulce y PH prximo a la
neutralidad.
La funcin neutral de la leche es la de ser alimento exclusivo de los mamferos
jvenes durante el periodo crtico de su existencia, tras el nacimiento, cuando el
desarrollo es rpido y no puede ser sustituido por otros alimentos

ELABORACIN DEL YOGURT

Se entiende por yogur o yogurt al producto de la leche coagulada obtenida por
fermentacin lctica mediante la accin de Estreptococos Salivarius subsp.
thermophilus y lactobasilllus delbruckii subsp, bulgaricus, a partir de la leche
pasteurizada, leche concentrada pasteurizada, leche, total o parcialmente
desnatada pasteurizada, leche en polvo entera; semidescremada o descremada
protenas de leche y/u otros productos procedentes del fraccionamiento de la
leche.
Los microorganismos productores de la fermentacin lctica deben ser variables y
estar presentes en el producto terminado en cantidad mnima de 107 colonias por
gramo o mililitro.
Numerosos autores han demostrado que el consumo de yogurt regenera la flora
intestinal mejorando el funcionamiento del intestino con disminucin de
putrefacciones, constipaciones y el predominio de la flora bacteriana benfica.
Para que sucedan estos efectos benficos, los microorganismos del yogurt deben
estar vivos y ser abundantes.

2.2.-Descripcion del Proceso Productivo.

a) PROCESO PRODUCTIVO DEL YOGURT:

Recepcin de la leche:
Los almaceneros son los responsables de recepcionar la leche de excelente
calidad, con bajo contenido de microorganismo, y otras sustancias contaminantes.
Tratamiento Preliminar de la Leche:
En esta etapa incluye una serie de medidas que afectan todas ellas en forma muy
importan a la calidad del producto acabado. La leche para la produccin de yogurt
debe ser de la ms alta calidad bacteriolgica; no debe contener antibiticos ni
agentes desinfectantes.
Se debe normalizar el contenido de grasa segn que se trate de un yogurt entero,
semidescremada o descremado.se debe incrementar los slidos totales a un nivel
de 14 a 15%, esto se puede realizar por evaporacin, adicin de leche
concentrada o lo que es ms simple, adicionndole leche en polvo en la
proporcin de 1 5%; de 3% de leche en polvo descremada para el caso de
yogurt batido

Homogeneizacin:
La estabilidad y consistencia del yogurt se ven mejoradas por la homogeneizacin
de la leche, mediante esta operacin se reduce el tamao de los glbulos grasos.
La leche, se homogeniza a una temperatura de 60 70 c y a una presin de 150
a 250 kg /cm2.
Pasteurizacin:
Se efecta a 85C por 10 minutos. La finalidad de esta operacin es en primer
lugar eliminar grmenes patgenos y reducir la carga microbiana presente en la
leche, adems la pasteurizacin con los parmetros indicados, favorece una
buena coagulacin y reduce la separacin del suero.

Enfriamiento:

La leche debe enfriarse a 43C, que es la temperatura ptima para adicionar el

cultivo de yogurt y el desarrollo de los microorganismos.
Inoculacin del Cultivo del Yogurt:
El cultivo del yogurt est formado por Streptococcus salivarius subsp.
Thermophilus y lactobacillus delbrueckii subsp. Bulgaricus. Actualmente ya no
emplean los cultivos tradicionales o convencionales que requeran especial
cuidado en su propagacin de vida que era muy susceptible de ser contaminados
y atacados por bacterifagos y se alteraban las proporciones de los
microorganismos, lo que produca cambios en las caractersticas del yogurt.
Actualmente se emplean los cultivos de inoculacin directa a la leche, que tiene
muchas ventajas respecto a los convencionales sobre todo en la calidad del
producto final.
Dosificacin viene establecida por el fabricante y est establecida en el empaque,
en caso de trabajar con cantidades menores de leche se puede efectuar una
separacin siguiendo las pautas dadas por el proveedor. La inoculacin debe
efectuarse a 43C.
Incubacin:
En

esta

etapa

se

produce

la

fermentacin

lctica

producida

por

los

microorganismos del yogurt, la incubacin se debe realizar a la temperatura 43C.

El procedimiento depende del yogurt que se quiere elaborar (aflanado, batido o
liquido). En el caso del yogurt aflanado despus de la inoculacin se procede al
envasado y despus los envases son sometidos al proceso de incubacin. en el
caso del yogurt batido se incuba primero en tanque, finalizado este proceso se
enfra, se bate y envasa. En el yogurt lquido se incuba primero en tanque, se
enfra, y luego se envasa.
La incubacin debe efectuarse hasta que la leche alcance un pH menor o igual a
4.6. Es muy importante mantener constante la temperatura de 43 C, durante todo
el periodo que dure el proceso de fermentacin.

Enfriamiento:
Cuando se alcanza el pH requerido la temperatura debe bajarse rpidamente a 18
20C esto retarda el incremento posterior de la acidez.
Batido:
Una vez que alcance el yogurt la temperatura antes mencionada (menor a 20C) el
gel debe ser sometido a un tratamiento mecnico suave de batido hasta lograr una
consistencia homognea. En el caso de ser yogurt natural enseguida se envasa y
se almacena en refrigeracin en caso contrario se adiciona aromatizante.
Adicin de Sabores y Aromas al Yogurt:
El yogurt es aromatizado con pulpa de frutas o no, saborizantes, jarabes, miel y
azcar.
La azcar generalmente se emplea en una proporcin de 8 a 10 %, la pulpa de
fruta de 10 a 15% y los colorantes y saborizantes.
En el caso de yogurt firme se agrega los saborizantes antes de la incubacin. En
el caso de yogurt batido los saborizantes se agrega durante el proceso de batido.
Embazado y Almacenamiento:
El

envasado

el

yogurt

debe

efectuarse

en

condiciones

escpticas

inmediatamente debe almacenarse en refrigeracin, su tiempo de duracin es de

3- 4 semanas.
Ventas:
En este proceso se distribuye el producto al por mayor y menor de acuerdo al
pedido del cliente.

CLASIFICACION DE LOS COSTOS.

Por su Naturaleza.
Mano de obra.- cuenta con 10 obreros; 04 envasadores, 04 procesadores y
02 ordeadores.
Unidades

Costo unitario

Envasadores

requeridas
3

mensual
950.00

Procesadores

950.00

2850.00

Ordeadores

800.00

1600.00

Concepto

Total mano de obra

Total Mensual
2850.00

7300.00

Materia prima.- La leche fresca constituye el insumo principal para la

elaboracin del yogurt a continuacin se detalla el requerimiento de la
empresa para su produccin mensual.

Unidades

Costo unitario

Leche fresca

requeridas
22000 litros

mensual
0.80

Leche en polvo

2000 bolsas

1.60

Concepto

Total materia prima

Total mensual
17600.00
3200.00

20800.00

 Costos indirectos de fabricacin: la empresa tiene los siguientes costo:

Unidades

Costo unitario

Azcar

requeridas
52 bolsas

mensual
90.00

Sorbato de potasio

130 bolsas

12.50

1625.00

Benzoato de sodio

260 bolsas

11.50

2990.00

Saborizante

650 bolsas

10.00

6500.00

Colorante

117 baldes

18.00

2106.00

Cultivo de yogur

260 bolsas

11.00

2860.00

Envases

200 cientos

55.00

1100.00

Etiquetas

200 cientos

18.00

3600.00

Concepto

Total de costo indirectos de fabricacin

Total Mensual
4680.00

25461.00

Por su Variabilidad.
A continuacin se identifica los costos fijos y variables de la empresa DANE:

Rubro

Unid.
Requeridas

Valor
Unit.

Costo Total
FIJO
VARIABLE

1. COSTOS DIRECTOS
Materia prima e
Insumos
Leche fresca

22000 litros

0.8

17600.00

Leche en polvo

4000 bolsas

1.6

3200.00

52 bolsas

90.00

4680.00

Sorbato de potasio

130 bolsas

12.50

1625.00

Benzoato de sodio

260 bolsas

11.50

2990.00

Saborizante

650 bolsas

10.00

6500.00

Colorante

117 baldes

18.00

2106.00

Cultivo de yogur

260 bolsas

11.00

2860.00

Azcar

56161.00

Envases

200 cientos

55.00

11000.00

Etiquetas

200 cientos

18.00

3600.00

Mano de Obra
Envasadores

03

950.00

7300.00
2850.00

Procesadores

03

950.00

2850.00

Ordeadores

02

800.00

1600.00

Total Costos Directos

80661.00

2. COSTOS INDIRECTOS
Gastos
Administrativos
Gerente
Secretaria
Luz
Agua
Telfono fijo
Telfono mvil
Gastos de
Ventas
Vendedores
Promocin y
publicidad

7210.00
01
01

1200.00
800.00

1200.00
800.00
4500.00
160.00
150.00
400.00
5930.00

06

850.00

5100.00

830.00

830.00

Total Costos Indirectos

13140.00

Resumen
Costo directos

80661.00

Costos indirectos

13140.00

Total

93801.00

Resumen
Costos fijos

22340.00

Costos variables

71461.00

Total

93801.00

CLCULO DE LOS COSTOS

Mano de obra
CONCEP
ENERO
TO

MO

7300

FEBRE
RO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEPT
BR

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

730

AGOST
O

SEPTI
BRE

Materia prima
CONCEP
TO
ENERO

MP

20800

FEBRE
RO

MARZO ABRIL

20800

20800

MAYO

20800

JUNIO

20800

JULIO

20800

20800

20800

20

AGOST
O

SEPT
BRE

Costo indirecto de fabricacin

CONCE
PTO

CIF

ENERO

25461

FEBRE
RO

MARZO ABRIL

25461

25461

MAYO

25461

JUNIO

25461

JULIO

25461

25461

25461

25

Costo primo
CONCEP
TO

ENERO

FEBRER
MARZO
O

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

MO

7300

7300

MP

20800

COSTO
PRIMO

28100

7300

7300

7300

7300

7300

7300

20800

20800

20800

20800

20800

20800

20800

28100

28100

28100

28100

28100

28100

28100

Costo de conversin

SE

CONCEPT
O

ENERO

FEBRE
RO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

AGOST
O

JULIO

MO

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

CIF

25461

25461

25461

25461

25461

25461

25461

25461

COSTO
DE
CONVERS
ION

32761

32761

32761

32761

32761

32761

32761

32761

SEP
B

Costo de produccin
CONCEPTO

ENERO

FEBRER
O

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEP
B

MO
MP
CIF
COSTO DE
PRODUCC
ION

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7300
20800
25461

7
20
25

53561

53561

53561

53561

53561

53561

53561

53561

53

Costo unitario
CONCEP
TO
ENERO
COSTO
VARIABL
E MEDIO

1.83

FEBRER
O

1.83

MARZO

1.83

ABRIL

1.83

MAYO

1.83

JUNIO

1.83

JULIO

1.83

SEP
AGOSTO BRE

1.83

COSTO
FIJO
MEDIO
COSTO
UNITARI
O

0.57

0.57

0.57

0.57

0.57

0.57

0.57

0.57

2.4

2.4

2.4

2.4

2.4

2.4

2.4

2.4

Costo fijo
CONCE
PTO
COSTO
FIJO

ENERO

22340

FEBRER
MARZO
O

22340

22340

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEPT
BR

22340

22340

22340

22340

22340

223

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEP
B

71461

71461

71461

71461

71461

71

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEP
B

93801

93801

93801

93801

93801

93

Costo variable
CONCE
PTO
COSTO
VARIAB
LE

ENERO

71461

FEBRER
MARZO
O

71461

71461

Costo total
CONCE
PTO
COSTO
VARIAB
LE

ENERO

93801

FEBRER
MARZO
O

93801

93801

Costo fijo medio

CONCEP
TO
ENERO
COSTO
FIJO
0.57
MEDIO

FEBRER
O

0.57

MARZO

0.57

ABRIL

0.57

MAYO

0.57

JUNIO

0.57

JULIO

0.57

SEP
AGOSTO BRE

0.57

Costo variable medio

CONCEP
TO
ENERO

FEBRER
O

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

SEP
AGOSTO BRE

COSTO
VARIABL
E MEDIO

1.83

1.83

1.83

1.83

1.83

1.83

1.83

1.83

. Punto de equilibrio matemtico, grfico y verbal

C(x)

I(x)

CU(x) + CF
2.4x +
22340
22340

PV(X)

3x

0.6x

37233

METODO MATEMATICO

METODO GRAFICO
180000
160000
140000
120000
100000

INGRESOS

80000

COSTOS

60000
40000
20000
0
0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

Estado de ganancias y prdidas del periodo noviembre

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DE LA EMPRESA DANE NOVIEMBRE 2013

CONCEPT
O
ENERO
117000.
VENTAS
00
93600.0
C VENTAS
0
UTILIDAD 23400.
BRUTA
00
G ADM
7410.00
G VENTAS 5930.00
UTILIDAD
10060.
OPERATIV
00
A
ING
FINANCIE
ROS
INGRESO
S EXTRA
EGRESOS
FINAN
EGRESOS
EXTRAOR
UTIL.
10060.
ANTES DE
00
IMP
IMPUEST 256.50
OS (2.5%)
UTILIDAD 9808.5

FEBRE
RO
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

MARZO
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

ABRIL
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

MAYO
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

JUNIO
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

JULIO
117000.
00
93600.0
0
23400.
00
7410.00
5930.00

AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM

O
BRE
RE
BRE
117000. 117000.0 117000. 117000.0
00
0
00
0
93600.0
93600.0
0 93600.00
0 93600.00
23400. 23400.0 23400. 23400.0
00
0
00
0
7410.00
7410.00 7410.00
7410.00
5930.00
5930.00 5930.00
5930.00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.0
0

10060.
00

10060.0
0

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.
00

10060.0
0

10060.
00

10060.0
0

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

256.50

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.50

9808.5

9808.50

NETA

Flujo de caja del periodo noviembre 2014

FLUJO DE CAJA
CONCEPT
O

ENER
O

FEBRE
RO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST
O

SEPTIEM
BRE

OCTUB
RE

NOVIEM
BRE

INGRESOS
COBRANZ 70200. 117000. 117000. 117000. 117000. 117000. 117000. 117000. 117000.0 117000. 117000.0
AS
00
00
00
00
00
00
00
00
0
00
0
OTROS
IGRESOS
TOTAL
70200
117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000
INGRESOS
.00
EGRESOS
46800. 74880.0 93600.0 93600.0 93600.0 93600.0 93600.0 93600.0
93600.0
PAGOS
93600.00
93600.00
00
0
0
0
0
0
0
0
0
7410.0
G. ADM
7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00 7410.00
0
G.
5930.0
5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00 5930.00
VENTAS
0
OTROS
EGRESOS
TOTAL
60140 88220 106940 106940 106940 106940 106940 106940 106940 106940 106940
EGRESOS
FLUJO
10060 28780 10060 10060 10060 10060 10060 10060
10060
10060
10060

DICIEM
BRE
117000.
00

117000
93600.0
0
7410.00
5930.00

106940
10060

ANT DE
IMP
IMPUESTO
251.5
(2.5%)
FLUJO DE
CAJA
9808.
ECONMI
5
CO

719.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

251.5

28060.
5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

9808.5

PRESUPUESTOS
Presupuesto de Ventas

PV

PRESUPUESTO DE VENTAS
FEBRER
AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEM
ENERO O
MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
O
BRE
RE
BRE
BRE
39000.0 39100.0 39200.0
39600.0 39700.0
39900.0
40100.0
0
0
0 39300.00 39400.00 39500.00
0
0 39800.00
0 40000.00
0

PRECIO
INGRES
OS

3.00
3.00
3.00
117000 117300 117600
.00
.00
.00

CONCE
PTO

3.00
117900.
000

3.00
118200.
000

3.00
3.00
3.00
118500. 118800 119100
000
.00
.00

3.00
3.00
119400. 119700
00
.00

3.00
3.00
120000. 120300.
00
00

Presupuesto de Produccin
PRESUPUESTO PRODUCCIN
CONCEPTO
PV
TOTAL
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
COSTOS

FEBRE
AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEM
MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
RO
O
BRE
RE
BRE
BRE
39000. 39100. 39200. 39300.0 39400. 39500.0 39600. 39700.
39900.
40100.0
39800.00
40000.00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
0
39000. 39100. 39200. 39300.0 39400. 39500.0 39600. 39700. 39800.0 39900. 40000.0 40100.0
00
00
00
00
00
00
00
00
0
00
0
0
ENERO

2.40

2.40

2.40

2.40

2.40

2.40

2.40

2.40

93600. 93840. 94080. 94320.0 94560. 94800.0 95040. 95280.

2.40

2.40

95520.0

95760.

2.40

2.40

96000.0 96240.0

00

00

00

00

00

00

00

00

00

Presupuesto de Pagos
PRESUPUESTO PAGOS
CONCEPTO
CONTADO
50%
30% AL
CREDITO 30
A DIAS
20% A 60
DIAS
TOTAL

FEBRE MARZ
AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEM
ENERO RO
O
ABRIL
MAYO JUNIO
JULIO
O
BRE
RE
BRE
BRE
46800. 46920. 47040. 47160.0 47280. 47400.0 47520. 47640.
47880.
48120.0
00
00
00
00
00
00
00
00 47760.00
00 48000.00
0
28080.
00

28152. 28224.0 28296. 28368.0 28440. 28512.

00
00
00
00
00
00
18720. 18768.0 18816. 18864.0 18912. 18960.
00
00
00
00
00
00
46800. 75000. 93912. 94152.0 94392. 94632.0 94872. 95112.
00
00
00
00
00
00
00
00

Presupuesto Cobranzas
PRESUPUESTO COBRANZAS

28656.
28800.0
00 28728.00
0
19056.
19152.0
19008.00
00 19104.00
0
95352.0 95592. 95832.0 96072.0
0
00
0
0
28584.00

CONCEPT
FEBRER
O
ENERO O
MARZO ABRIL
CONTADO 70200. 70380.0 70560.0 70740.00
60%
00
0
0
0
CRDITO
46800.0 46920.0 47040.00
40%
0
0
0
70200. 117180 117480 117780.
TOTAL
00
.00
.00
000

MAYO
JUNIO
70920.0 71100.00
00
0
47160.0 47280.00
0
0
118080 118380.
.00
000

JULIO
71280.0
0
47400.0
0
118680
.00

AGOST SEPTIEM
O
BRE
71460.0
0 71640.00
47520.0
0 47640.00
118980 119280.
.00
00

OCTUB NOVIEM DICIEM

RE
BRE
BRE
71820.0
72180.0
0 72000.00
0
47760.0
48000.0
0 47880.00
0
119580 119880. 120180.
.00
00
00

Presupuesto de Gastos Administrativos

CONCEPTO
REMUNERACI
N
SERVICIOS
BSICOS
DEPRECIACIO
NES
TOTAL

ENER
O
2000.0
0
5210.0
0

FEBRE
RO
2000.0
0
5221.5
4

PRESUPUESTO DE
MARZ
O
ABRIL
MAYO JUNIO
2000.0
2000.0
0 2000.00
0 2000.00
5233.0
5256.1
8 5244.62
6 5267.70

200.00 200.00 200.00

7410. 7421. 7433.
00
54
08

200.00 200.00
7444.6 7456.
20
16

GASTOS
AGOS SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEMB
JULIO TO
BRE
RE
BRE
RE
2400.0 2400.0
0
0
2400.00 2400.00
2400.00
2400.00
5279.2 5290.7
4
8
5302.32 5313.86
5325.40
5336.94

200.00 200.00 200.00

7467.7 7879. 7890.
00
24
78

200.00

200.00
7913.8
7902.32
6

200.00

200.00

7925.40

7936.94

Presupuestos de Gastos De Ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS
FEBRE MARZ
AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEM
CONCEPTO
ENERO RO
O
ABRIL
MAYO JUNIO
JULIO
O
BRE
RE
BRE
BRE
REMUNERACI 5100.0 5100.0 5100.0
5100.0
5400.0 5400.0
5400.0
N
0
0
0 5100.00
0 5100.00
0
0
5400.00
0
5400.00 5400.00
PROM. Y
PUBL.
830.00 830.00 830.00 830.00 830.00 830.00 830.00 830.00
830.00 830.00
830.00 830.00

TOTAL

5930.
00

5930.
00

5930.
00

5930.0
00

5930.
00

5930.0
00

6230.
00

6230.
00 6230.00

6230.
00 6230.00

6230.0
0

Presupuesto Operativo
PRESUPUESTO OPERATIVO 2015 DE LA EMPRESA DANE
CONCEPTO
VENTAS
C VENTAS

FEBRE
AGOST SEPTIEM OCTUB NOVIEM DICIEM
MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
RO
O
BRE
RE
BRE
BRE
117000. 117300. 117600. 117900. 118200. 118500. 118800. 119100. 119400.0 119700. 120000.0 120300.
00
00
00
00
00
00
00
00
0
00
0
00
93600.0 93840.0 94080.0 94320.0 94560.0 94800.0 95040.0 95280.0
95760.0
96240.0
95520.00
96000.00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ENERO

UTILIDAD
BRUTA
G ADM

23400. 23460. 23520. 23580. 23640. 23700. 23760. 23820. 23880.0 23940. 24000.0 24060.0
00
00
00
00
00
00
00
00
0
00
0
0
7410.00 7421.54 7433.08 7444.62 7456.16 7467.70 7879.24 7890.78 7902.32 7913.86 7925.40 7936.94

G VENTAS
5930.00 5930.00 5930.00 5930.00
UTILIDAD
10060. 10108. 10156. 10205.
OPERATIVA
00
46
92
38
ING
FINANCIERO
S
INGRESOS
EXTRA
EGRESOS
FINAN
EGRESOS
EXTRAOR
UTIL. ANTES 10060. 10108. 10156. 10205.
DE IMP
00
46
92
38
IMPUESTOS
251.50 252.71 253.92 255.13
(2.5%)
UTILIDAD
9808.5 9855.7 9903.0 9950.2
NETA
0
5
0
5

5930.00 5930.00 6230.00 6230.00 6230.00 6230.00 6230.00 6230.00

10253. 10302. 9650.7 9699.2
9796.1
9747.68
9844.60 9893.06
84
30
6
2
4

10253. 10302. 9650.7 9699.2

84
30
6
2
256.35

257.56

241.27

242.48

9997.4 10044. 9409.4 9456.7

9
74
9
4

9747.68

9796.1
4

243.69

244.90

9503.99

9551.2
4

9844.60 9893.06
246.12

247.33

9598.49 9645.73

Flujo de Caja Proyectado al 2015

CONCEPTO

ENER
O

FLUJO DE CAJA PROYECTADO 2015 DE LA EMPRESA DANE

FEBRER
AGOST SEPTIEM OCTUB
MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
O
O
BRE
RE

NOVIEM
BRE

DICIEM
BRE

COBRANZAS
OTROS
INGRESOS
TOTAL
INGRESOS
PAGOS
G. ADM
G. VENTAS
OTROS
EGRESOS
TOTAL
EGRESOS
FLUJO ANT
DE IMP
IMPUESTO
(2.5%)
FLUJO DE
CAJA
ECONMICO

70200. 117180.
00
00
70200.
00

117180

46800. 75000.0
00
0
7410.0
7421.54
0
5930.0
5930.00
0

60140
10060
251.5
9808.5

INGRESOS
117480 117780 118080 118380. 118680 118980 119280.0 119580 119880.0 120180.
.00
.00
.00
00
.00
.00
0
.00
0
00

117480 117780 118080

93912.
00
7433.0
8
5930.0
0

94152.
00
7444.6
2
5930.0
0

118380

EGRESOS
94392. 94632.0
00
0
7456.1
7467.70
6
5930.0
5930.00
0

118680 118980
94872.
00
7879.2
4
6230.0
0

95112.
00
7890.7
8
6230.0
0

119280

95352.00
7902.32
6230.00

119580
95592.
00
7913.8
6
6230.0
0

119880

120180

95832.00

96072.0
0

7925.40

7936.94

6230.00

6230.00

88351.5
4
28828.4
6
720.711
5

107275 107526 107778

.08
.62
.16
10204. 10253. 10301.
92
38
84
255.12 256.33 257.54
3
45
6

108029.
7
258.757
5

108981 109232 109484.3 109735

110238.
109987.4
.24
.78
2
.86
94
9698.7 9747.2
9844.1
9795.68
9892.6
9941.06
6
2
4
242.46 243.68
246.10
248.526
244.892
247.315
9
05
35
5

28107.7
485

9949.7
97

10091.5
425

9456.2
91

9997.0
455

10044.
294

10350.3

9503.5
395

9550.788

9598.0
365

9645.285

9692.53
35

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Empresa sori rentabiliza su produccin manteniendo los costos bajos, con
una poltica remunerativa estratgica que permite reducir al mximo los
costos fijos
Los niveles de produccin son ptimos ya que cubre los costos de
produccin

adems

genera

rentabilidad

para

la

empresa,

Recomendaciones
Se recomienda seguir con el manejo de costos; adems tomar en cuenta
los aumentos de produccin del presupuesto operativo 2014 para generar
mayor satisfaccin la empresa.
Cambiar la poltica de cobranza de 60% al contado y 40% al crdito a 70%
al contado y 30% al crdito; cubriendo de esta manera los cotos al primer
pago.

Anexos