UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

RE
A JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORA
CICLO: 5
PARALELO: E

ANLISIS FINANCIERO
II
APLICACIN DEL SISTEMA DE MONITOREO PERLES
APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDA-AGENCIA

FECHA: 29-07-2015

PALANDA

ESTUDIANTE: Karina Vernica Muoz Tacuri

DDOCENTE: Dra. Judith Mara Morales Espinoza

Loja Ecuador
2015

CARTA DE PRESENTACIN

Ciudad,
Mnica Caldern
Gerente del Banco Solidario S.A
Los estudiantes de la Universidad Nacional de Loja del rea Jurdica Social y
Administrativa de la Carrera de Contabilidad y Auditora; del mdulo 5
paralelo D y E tenemos a bien hacerle llegar a usted el informe de
anlisis financiero, en el cual tiene como finalidad determinar la situacin

actual que mantiene la entidad que usted representa como Gerente de la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Progreso de la Juventud Universitaria.
Para dicho anlisis hemos aplicado el mtodo del Sistema PERLAS, el cual
nos ha permitido conocer la situacin en la que se encuentra en sus
diferentes actividades, como su Capital, Activos, Manejo Administrativo,
Rentabilidad y liquidez.
Mediante este proceso se ha podido determinar que el Banco tiene ciertas
falencias, en cuanto a la administracin de la misma ya que los resultados
obtenidos no son favorables para la entidad. Debido a la naturaleza de la
accin del anlisis efectuado, los resultados se encuentran expresados en
los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.

Atentamente

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDAAGENCIA PALANDA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CDIGO
1
ACTIVO

DESCRIPCIN

1.1

FONDOS DISPONIBLES

1.1.01

CAJA

1.1.03

BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS

1.4

CARTERA DE CRDITOS

1.4.02

CARTERA DE CRDITOS CONSUMO POR VENCER

1.4.03

1.4.24

CARTERA DE CREDITOS
CARTERA DE CRDITOS
VENCER
CARTERA DE CRDITOS
DEVG.INTERESES
CARTERA DE CRDITOS
VENCIDA

1.4.99

(PROVISIN PARA CRDITOS INCOBRABLES)

1.6

CUENTAS POR COBRAR

1.6.03

INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CRDITOS

1.6.90

CUENTAS POR COBRAR VARIAS

1.4.04
1.4.14

VIVIENDA POR VENCER

MICROEMPRESAS POR
MICROEMPRESASNO
MICROEMPRESAS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

1.8

PROPIEDADES Y EQUIPO

1.8.05

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

1.8.06

EQUIPOS DE COMPUTACIN

1.8.07

UNIDADES DE TRANSPORTE

1.8.90

OTROS

1.8.99

(DEPRECIACIN ACUMULADA)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

VALORES
$
115302,98
$
43165,10
$
72137,88
$
717438,69
$
355619,16
$
8783,21
$
380343,86
$
3799,25
$
4632,92
$
-35739,71
$
7655,04
$
5847,03
$
1808,01
$
840396,71
$
7086,85
$
4428,27
$
3865,27
$
3340,00
$
1156,40
$
-5703,09
$

1.9

OTROS ACTIVOS

1.9.04

GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS

1.9.05

GASTOS DIFERIDOS

1.9.06

MATERIALES, MERCADERA E INSUMOS

TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO

PASIVO

2.1

OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2.1.01

DEPSITOS A LA VISTA

2.1.03

DEPSITOS A PLAZO

7086,85
$
0,00
$
152,73
$
0,00
$
315,57
$
468,30
$
847951,86
$
476093,75
$
260876,82
$
165425,53

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDAAGENCIA PALANDA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CDIGO

DESCRIPCIN

2.1.05

DEPSITOS RESTRINGIDOS

2.5

CUENTAS POR PAGAR

2.5.01

INTERESES POR PAGAR

2.5.03

OBLIGACIONES PATRONALES

2.5.06

PROVEEDORES

2.5.90

CUENTAS POR PAGAR VARIAS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

2.9

OTROS PASIVOS

2.9.08

TRANAFERENCIAS INTERNAS

VALORES
$
49791,40
$
32658,03
$
2267,35
$
1265,49
$
662,17
$
28463,02
$
508751,78
$
243425,99
$
242676,54

2.9.90

OTROS
TOTAL OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO

PATROMONIO

3.1

CAPITAL SOCIAL

3.1.03

APORTES DE SOCIOS

3.4

OTROS APORTES PATRIMONIALES

3.4.90

OTROS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
TOTAL PASIVO + PATROMONIO

F) GERENTE
CONTADOR

$
749,45
$
243425,99
$
752177,77
$
95584,09
$
95584,09
$
190,00
$
190,00
$
95774,09
$
752177,77
$
847951,86

F)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CI LTDAAGENCIA PALANDA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CDIGO
1
1.1
1.1.01
1.1.03
1.4
1.4.02
1.4.03
1.4.04

DESCRIPCIN
ACTIVO
FONDOS DISPONIBLES
CAJA
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
CARTERA DE CRDITOS
CARTERA DE CRDITOS CONSUMO POR VENCER
CARTERA DE CREDITOS VIVIENDA POR VENCER
CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS POR
VENCER

VALORES
154102,55
29554,59
124547,96
790658,99
420766,62
5648,39
398674,08

1.4.14
1.4.24
1.4.99
1.6
1.6.03
1.6.90
1.8
1.8.05
1.8.06
1.8.07
1.8.90
1.8.99
1.9
1.9.04
1.9.05
1.9.06

2
2.1
2.1.01
2.1.03
2.1.05
2.5
2.5.01
2.5.03
2.5.06
2.5.90
2.9
2.9.08
2.9.90

3
3.1
3.1.03
3.4
3.4.90

CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESASNO

DEVG.INTERESES
CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS VENCIDA
(PROVISIN PARA CRDITOS INCOBRABLES)
CUENTAS POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CRDITOS
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDADES Y EQUIPO
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
EQUIPOS DE COMPUTACIN
UNIDADES DE TRANSPORTE
OTROS
(DEPRECIACIN ACUMULADA)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
GASTOS DIFERIDOS
MATERIALES, MERCADERA E INSUMOS
TOTAL OTROS ACTIVOS

6957,25
-41486,67
9985,63
6884,05
3101,58
954747,17
2376,68
4428,27
3865.27
1156,40
1156,40
-7073,26
2376,68
5364,02
171,93
4791,64
400,45
5364,02

TOTAL ACTIVO

962487,87

PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
DEPSITOS A LA VISTA
DEPSITOS A PLAZO
DEPSITOS RESTRINGIDOS
CUENTAS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
OBLIGACIONES PATRONALES
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR VARIAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS
TRANAFERENCIAS INTERNAS
OTROS
TOTAL OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO
PATROMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES DE SOCIOS
OTROS APORTES PATRIMONIALES
OTROS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
TOTAL PASIVO + PATROMONIO

99,32

760454,62
439163,60
269544,63
51746,39
42212,54
3938,01
1154,03
1062,97
36057,53
802667,16
48641,26
48641,26
0,00
48641,26
851308,42
110989,45
110989,45
190,00
190,00
111179,45
851308,42
962487,87

..
..
F) GERENTE

F)
CONTADOR

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDAAGENCIA PALANDA

ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CDIGO
4
4.1
4.1.01
4.1.03
4.4
4.4.02
4.5
4.5.01
4.5.03
4.5.05
4.5.06
4.5.07

CUENTAS
GASTOS
INTERESES CAUSADOS
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVISIONES
CARTEA DE CRDITOS
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS VARIOS
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE OPERACIN

VALORES
36671,25
28299,57
8371,68
6221,91
6221,91
34656,34
13876,11
15881,87
1568,81
288,71
3040,84
77549,50

5
5.1
5.1.01
5.1.04
5.4
5.4.04
5.4.05
5.4.90
5.6
5.6.04

TOTAL GASTOS
INGRESOS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
DEPSITOS
INTERS DE CARTERA DE CRDITOS
INGRESOS POR SERVICIOS
MANEJO DE COBRANZAS
SERVICIOS COOPERATIVOS
OTROS SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
TOTAL OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE DEL EJERCICIO

77549,50
117621,20
2614,69
115006,51
656,97
256,07
112,20
288,70
117989,47
492,47
492,47
492,47
118770,64
41221,14

..
..
F) GERENTE

F)
CONTADOR

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDAAGENCIA PALANDA

ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CDIGO
4
4.1
4.1.01
4.1.03
4.4
4.4.02
4.5
4.5.01
4.5.03
4.5.05
4.5.06
4.5.07

CUENTAS
GASTOS
INTERESES CAUSADOS
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVISIONES
CARTEA DE CRDITOS
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS VARIOS
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
TOTAL GASTOS

VALORES
42083,23
30161,31
11921,92
5746,96
5746,96
48518,61
23991,44
19128,25
1871,17
208.36
3319,39
96348,80
96348,80

INGRESOS

5.1
5.1.01

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

DEPSITOS

5.1.04
5.4
5.4.04
5.4.05
5.4.90

INTERS DE CARTERA DE CRDITOS

INGRESOS POR SERVICIOS
MANEJO DE COBRANZAS
SERVICIOS COOPERATIVOS
OTROS SERVICIOS

5.6
5.6.04

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

OTROS INGRESOS
RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
TOTAL OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EXCEDENTE DEL EJERCICIO

139578,7
3
1817,13
137761,6
0
291,33
22,00
109,78
159,55
139870,0
6
324,50
324,50
324,50
140354,1
1
43845,76

..
F) GERENTE

F)
CONTADOR

INDICADORES DEL SISTEMA DE MONITOREO PERLAS

P = PROTECCIN

AO 2010
31
1

CAPITAL SOCIAL
Total
ACTIVOS
Total

95584,09
95584,09
847951,86
847951,86
AO 2011

31
1

CAPITAL SOCIAL
Total
ACTIVOS
Total

110989,45
110989,45
962487,87

P1=

Capital
Total de activos

AOS
2010

P1=

2011

95584,09
847951,86

P1=

110989,45
962487,87

P1=0,1127 100

P1=0,1155 100

P1=11,27

P1=11,53

Activo productivo
29.00

13.6

16.01

15.00

1.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
El propsito de este indicador es medir el porcentaje del activo total
financiado con las aportaciones de socios ya que en el 2010 es del 11,27% y
el ao 2011 del 11,53% lo que quiere decir que los activos financieros nos
son financiados en su mayora por aportes de los socios.

E = ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ

Meta= mximo 20%

ACTIVOS PRODUCTIVOS

AO 2010
11
110
1
110
3

FONDOS DISPONIBLES
Caja

$ 43.165,10

Bancos y otras instituciones financieras

$ 72.137,88

TOTAL
1

$ 115.302,98

ACTIVO
TOTAL

$
$

847.951,86
847.951,86

AO 2011
11
110
1
110
3

FONDOS DISPONIBLES
Caja

$ 29.554,59

Bancos y otras instituciones financieras

TOTAL

$ 154.102,55

ACTIVO
TOTAL

Activos Productivos=

962487,87
962487,87

Inversiones Liquidas
Total de activo

AOS
2010

$ 124.547,96

2011

AP=
AP=

115.302,98
847.951,86

154.102,55
962487,87

AP=0,1601 100

AP=0,13597 100

AP=16,01

AP =13,60

Activo productivo

16.01
17.00
15.00
13.00
11.00
9.00
7.00
5.00
3.00
1.00

13.6

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Este indicador mide el porcentaje del activo total invertido en inversiones a
corto plazo. Si la cooperativa invierte en inversiones a corto plazo tambin
es una buena medida de proteccin y crecimiento en el ao 2010 con un
13,6%, mientras que en el ao 2011 aumento a 16,01% ubicndola cerca
dela meta del 20%.

ACTIVOS PRODUCTIVOS

14
14
02
14

AO 2010
CARTERA DE CRDITOS
(+) Cartera de crditos consumo por vencer
(+) Cartera de crditos vivienda por vencer

$
355.619,16
$

03
14
04
14
14
14
24
14
99

(+) Cartera de crditos microempresa por vencer

(+) Cartera de crditos microempresas no devenga
intereses
(+) Cartera de crditos microempresa vencida
(-) Provisin para crditos incobrables
TOTAL de CARTERA NETA

ACTIVO

AO 2011
CARTERA DE CRDITOS
(+) Cartera de crditos consumo por vencer
(+) Cartera de crditos vivienda por vencer
(+) Cartera de crditos microempresa por vencer
(+) Cartera de crditos microempresas no devenga
intereses
(+) Cartera de crditos microempresa vencida
(-) Provisin para crditos incobrables
TOTAL de CARTERA NETA

$ 4.632,92
$
(35.739,71)
$
717.438,69
$
847.951,86
$
847.951,86

TOTAL

14
140
2
140
3
140
4
141
4
142
4
149
9

8.783,21
$
380.343,86
$ 3.799,25

ACTIVO

$ 6.957,25
$
(41.486,67)
$
790.658,99
$
962.487,87
$
962.487,87

TOTAL

Activos Productivos=

$
420.766,62
$
5.648,39
$
398.674,08
$ 99,32

Prstamos Netos
Totalde Activo

AOS
2010

2011

AP=

717.438,69
AP=
847.951,86
AP=0,84608 100

790.658,99
962.487,87

AP=0,8215 100
AP=82,15

AP=84,61

Activos productivos
90.00
80.00
70.00
60.00
50.00
40.00
30.00
20.00
10.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin.
Mide el porcentaje del activo total invertido en cartera de prstamos.
Los porcentajes de 84,61% para el ao 2010 y 82,15% para el ao 2011
nos indican que los activos que tiene la cooperativa en cartera de
prstamos disminuyo en el 2011 pero que se mantiene cumpliendo las
metas de prstamos a sus asociados y clientes de esta entidad lo que se
interpreta que la cooperativa est cumpliendo con el objetivo de servicios a
los asociados mediante el otorgamiento de crdito.

PASIVOS
Meta = entre el 70 -80%

21
2101
2103

21
2101
2103

AO 2010
OBLIGACIONES CON EL PLICO
Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
TOTAL

$ 260.876,82
$ 165.425,53
$ 426.302,35

ACTIVO
TOTAL DE ACTIVO

$
$

AO 2011
OBLIGACIONES CON EL PLICO
Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
TOTAL

$ 439.163,60
$ 269.544,63
$ 708.708,23

ACTIVO
TOTAL DE ACTIVO

Pasivos=

$
$

Depsitos de ahorro+ Depsitos a plazo

Total de Activo

AOS
2010

426.302,35
Pasivos=
847.951,86
Pasivos=0,5027 100
Pasivos=50,27

2011

Pasivos=

847.951,86
847.951,86

7 08.708,23
962.487,87

Pasivos=0,7363 100
Pasivos=73,63

962.487,87
962.487,87

Pasivo

80.00
70.00
60.00
50.00
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00

73.63
50.27

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Mide el porcentaje del activo total financiado con depsitos de ahorro y a
plazo .La Cooperativita de ahorro y crdito CACPE ZAMORA CA LTDAAGENCIA PALANDA en los aos de estudio demuestra que no ha cumplido la
meta de 70-80% de cubrir con los depsitos de ahorro y a plazo el activo
total financiado ya que en el 2010 llego al 50,27% mientras que en ao
2011 ha cumplido con la meta con un porcentaje del 73,63% lo que genera
confianza por presentar mejora.

CAPITAL

Meta = 20%

AO 2010
31
3103

CAPITAL DE SOCIOS
Aporte de socios
TOTAL

ACTIVOS
TOTAL

$ 95.584,09
$ 95.584,09
$
$

847.951,86
847.951,86

AO 2011
31
3103

CAPITAL DE SOCIOS
Aporte de socios
TOTAL

ACTIVOS
TOTAL

$ 110.989,45
$ 110.989,45
$
$

962.487,87
962.487,87

Capital=

Aportacin de los socios

Total de activos

AOS
2010

Capital=

95.584,09
847.951,86

Capital=0,1127 100
Capital=11,27

2011

Capital=

110.989,45
962.487,87

Capital=0,1153 100
Capital=11,53

Capital

13
11
9

11.27

11.53

7
5

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
El propsito de este indicador es medir el porcentaje del activo total
financiado con las aportaciones de socios, los resultados demuestras que
est dentro de la meta del 20% ya que en el 2010 es del 11,27% y el
ao 2011 del 11,53% lo que quiere decir que los activos financieros nos
son financiados en su mayora por aportes de los socios.

R= TASAS DE RENDIMIENTOS Y COSTOS

5104
5104
05
5104
15
5104
20

14

AO 2010
Intereses y descuentos de carteras de crdito
Intereses y desc. Gan. de Cartera de crditos consumo
por vencer
Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos vivienda
por vencer
Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos
microempresa por vencer
TOTAL

Cartera de crditos
Cartera de crditos final del 2009
Cartera de crditos Final

2010

TOTAL

5104
51040
5
51041
5
51042
0

14

AO 2011
Intereses y descuentos de carteras de crdito
Intereses y desc. Gan. de Cartera de crditos
consumo por vencer
Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos vivienda
por vencer
Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos
microempresa por vencer
TOTAL

Cartera de crditos
Cartera de crditos final del 2010
Cartera de crditos Final
TOTAL

2011

$
45.081,89
4
11,20
$
67.668,70
$
113.161,79

$
576.170,94
$
717.438,69
$
1.293.609,6
3

$
137.761,60

$
717.438,69
$
790.658,99
$
1.508.097,68

Trc=

Ingreso netode prstamos

Promedio de cartera de prstano neto

AOS
2010

Trc=

Trc=

Tcr=

113.161,79
576.170,94+717.438,69
2
113.161,79
1.293.609,63
2
113.161,79
646804,82

2011

Trc=

Trc=

Tcr=

137.761,60
717.438,69+ 790.658,99
2
137.761,60
1.508.097,68
2
137.761,60
754048,84

Trc=0,17495 x 100

Trc=0,1827 x 100

Tcr=17,50

Tcr=18,27

Tasas de rendimientos y costos 1

21

17.78

18.27

17
13
9
5
1

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Nos indica que los ingresos netos del total de promedio de cartera de
crdito son en el 2010 de 17,78%; mientras que en el 2011 son de 18,27%.

EFICIENCIA
Meta= 5%
AO 2010
45
45
01
45
03
45
05
45
06
54
90
44

GASTOS DE OPERACIN
Gastos de personal

44
02

Cartera de crditos

$
15.324,33
$
13.876,11
$
1.568,81
$
288,71
$
3.040,84
$
(6.221,91)

Servicios varios
Depreciaciones
Amortizaciones
Otros gastos
(-) Provisiones

TOTAL
1

$ 28434,43

ACTIVOS
TOTAL

847.951,86
$
847.951,86

AO 2011
31
4501
4503
4505

CAPITAL DE SOCIOS
Gastos de personal
Servicios varios
Depreciaciones

4506
5490
44

Amortizaciones
Otros gastos
(-) Provisiones

$
$
$

23.991,44
19.128,25
1.871,17
$
208,36
3.319,39
$

(5.746,96)
4402

Cartera de crditos
TOTAL

$ 42.771,65

ACTIVOS
Ao inicial 2010
Ao final

2011

TOTAL

Eficiencia=

847.951,86
$
962.487,87
$
1.810.439,73

Gastos operativos
Promedio totalde activos

AOS
2010

2011

Efic=

Efic=

28434,43
847951,86

Efic=0,0335 x 100
Efic=3,35

42.771,65
847.951,86+962.487,87
2

Ef ic=

42.771,65
1.810 .439,73
2

Efic= 0,4773
Efic=4,73

Eficiencia

4.73
5.00
4.00

3.35

3.00
2.00
1.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Mide el costo relacionado con la administracin de todos los activos de la
cooperativa de ahorro y crdito .Este costo se mide como porcentaje del
promedio del activo total e indica el nivel de eficiencia e ineficiencia
operativa los resultados demuestran que en el 2010 es de 3,35% y en el
2011 es de 4,73% lo que indica que al final del ejercicio los costos del activo
fueron bajos y existe una eficiencia administrativa por cumplir con la meta
del 5%.

LIQUIDEZ

Meta= < 1%

11
1101

AO 2010
FONDOS DISSPONIBLES
Caja
TOTAL
ACTIVOS
TOTAL

$ 43.165,10
$ 43.165,10
$
$

847.951,86
847.951,86

11
1101

AO 2011
FONDOS DISSPONIBLES
Caja
TOTAL

$ 29.554,59
$ 29.554,59

ACTIVOS
TOTAL

L3=

$
$

Activos liquidos improductivos

Total de activo

AOS
2010

2011

Liquidez=

43.165,10
Liquidez=
847.951,86

29.554,59
962.487,87

Liquidez=0,0307 100

Liquidez=0,0509 100

Pasivos=3,07

Liquidez=5,09

Liquidez 1

5.00
4.00
3.00

3.35

4.73

2.00
1.00
0.00

Interpretacin

AO 2010

AO 2011

962.487,87
962.487,87

Cuando se aplic este indicador para medir el porcentaje del activo total
invertido en cuentas liquidas improductivas, en el ao 2010 es del 3,53% y
en ao 2011 es de 4,73% lo que se evidencia que el porcentaje del total de
activo invertido en cuentas liquidas est por encima de la meta del
<1%.Quiere decir que la cooperativa tiene efectivo sin producir.

CALIDAD DE ACTIVOS

Meta = <= 5%
AO 2010
11
110
1
16
160
3
169
0
18
180
5
180
6
180
7
189
0
189
9
19
190
4
190
6

FONDOS DISSPONIBLES
Caja
CUENTAS POR COBRAR
Intereses por cobrar de cartera de crdito
$ 5847,03
Cuentas por cobrar varias
$ 1808,01
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles enseres y quipos de oficina
$ 4428,27
Equipos de computacin
$ 3865,27
Unidades de transporte
$ 3340,00
Otros
$ 1156,40
(-) Depreciacin acumulada
(55703,09)
OTROS
Gastos y pagos anticipados
$ 152,73
Materiales mercaderas e insumos
$ 315,57
TOTAL

$
43.165,10
7.655,04

7.086,85

468,3

58.375,29
$
847.951,86
$
847.951,86

ACTIVOS
TOTAL
AO 2011

11 FONDOS DISSPONIBLES
110
1
Caja
16

CUENTAS POR COBRAR

$
29.554,59
$
9.985,63

160
3
169
0

Intereses por cobrar de cartera de crdito

$ 6884,05
Cuentas por cobrar varias
$ 3101,58

18
180
5
180
6
180
7
189
0
189
9

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Muebles enseres y quipos de oficina
$ 4428,27
Equipos de computacin
$ 3865,27

19
190
4
190
5
190
6

OTROS
Gastos y pagos anticipados
$ 171,93
Gastos diferidos
$ 4791,64
Materiales, mercaderas e insumos
$ 400,15

$
2.376,68

Unidades de transporte
Otros
$ 1156,40
(-) Depreciacin acumulada
(7073,26)
$
5.364,02

$
47.280,92

TOTAL

$
962.487,87
$
962.487,87

ACTIVOS
TOTAL

Calidad de activos=

Activosimproductivos
Total de activos

AOS
2010

58.375,29
Calidad de activos=
847.951,86
Calidad de activo=0,0688 100
Calidad de a ctivo=6,88

2011

Calidad de activos=

47.280,92
962.487,87

Calidad de activos=0,04913 100

Calidad de activos=4,91

Calidad de acivo
7.00

6.88

6.00

4.91

5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
La relacin activos improductivos con el total de activos permiti medir el
porcentaje de activo total que no produce un ingreso, luego de la aplicacin
de este indicador se obtuvo que en el ao 2010 la cooperativa no cumple
con la meta de <=5% ya que bordea el 6,88%, mientras que en el ao
2011 es de 4,91% lo que hace que este dentro de la meta gracias a un
mejor manejo de administracin

SEALES DE CRECIMIENTO

AO 2010
14 CARTERA DE CRDITOS
Cartera de crdito Actual
Cartera de crdito final

2010
2009

$ 717.438,69
$ 576.170,94

AO 2011
14 CARTERA DE CRDITOS
Cartera de crditos actual 2011
Cartera de crdito final
2010

Crec .de prstamo=

$ 790.658,99
$ 717.438,69

Saldo actual de cartera de prstamo

1 x 100
Saldofinal d e cartera de prstamo ao anterior

AOS
2010

2011

717.438,69
Crec . prstamo=
1 X 100
576.170,94
Crec . prstamo=1,24521 X 100
Crec . prstamo=0.2452 x 100
Crec . prst amo=24,52

Crec . prstamo=

790.658,99
1 X 100
717.438,69

Crec . prstamo=1,10211 X 100

Crec . prstamo=0,1021 x 100
Crec . prstamo=10,21

Crecimiento prstamo
25.00

24.52

20.00
15.00

10.21

10.00
5.00
0.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Al aplicar este indicador se determin que en ao 2010 con respecto al 2009
tuvo un crecimiento de prstamos
del 24,52%; producindose una
desaceleracin en el 2011 con un crecimiento del 10,21% esto no indica
que la cooperativa este con problemas significa que luego de tener un
crecimiento alto en el 2010 la meta de crecimiento para el 2011 es del
10% obteniendo una estabilidad en prstamos.

CRECIMIENTO DE DEPSITOS DE AHORRO

AO 2010
21 OBLIGACIONES CON EL PLICO
2101 Depsitos a la vista
2103 Depsitos a plazo

$ 260.876,82
$ 165.425,53
$
426.302,35

TOTAL
AO 2009
21

$
392.102,97
$
392.102,97

OBLIGACIONES CON EL PLICO

TOTAL

AO 2011
21 OBLIGACIONES CON EL PLICO
2101 Depsitos a la vista
2103 Depsitos a plazo
TOTAL

$ 439.163,60
$ 269.544,63
$ 708.708,23

AO 2010
21 OBLIGACIONES CON EL PLICO
2101 Depsitos a la vista
2103 Depsitos a plazo
TOTAL

$ 260.876,82
$ 165.425,53
$ 426.302,35

CDA=

Depsitos de ahorro ao actual

Depsitos de ahorro ao anterior

AOS
2010

CDA=

426.302,35
1 X 100
392.102,97

CDA=1,08721 X 100

2011

CDA=

708.708,23
1 X 100
426.302,35

CDA=1,66251 X 100

CDA=0,08722 x 100

CDA=0,6625 x 100

CDA=8,72

CDA=66,25

Crecimiento de ahorro
70.00

62.25

60.00
50.00
40.00
30.00
20.00

8.72

10.00
0.00

AO 2010

AO 2011

Interpretacin
Este indicador nos permite determinar que los depsitos de ahorro y aplazo
en el 2010 tuvieron un crecimiento del 8,72% un lento con respecto del ao
2011 que tuvo un crecimiento del 62,25% lo que quiere decir que mayores
clientes o socios confiaron en nuestra cooperativa y esto se ve reflejado en
el incremento de la cartera de crditos mejorando la estructura financiera
en este sentido.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES.
EL sistema PERLAS en las cooperativas de ahorro y crdito es de vital
importancia porque ayuda a conocer la situacin financiera de la
misma en un periodo determinado.
Que la Cooperativa de Ahorro y Crdito juventud Universitaria est
muy bien con la eficiencia de sus activo y su administracin.
Tambin existe falencias en algunas frmulas. Como es la E2.

RECOMENDACIONES
Que contine de manera firme y logrando xitos en sus utilidades
para la misma.
Sus activos liquido estn muy bien administrados por lo tanto no
corren ningn riego y se recomienda que contine realizando
actividades de inversin con las aportaciones de sus socios.
Se recomienda toar medidas en los ndices que no logran llegar a su
meta establecida.