Informe Sergio Estela

CAPITULO I
GENERALIDADES
.
1.1.
1.2.
DATOS DEL ALUMNO

Centro de estudios
Universidad Nacional de Cajamarca
Facultad
Facultad de Ciencias
Administrativas
Escuela
Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad
Alumno
Estela Vsquez, Sergio David
Cdigo
2005080024
Econmicas
Contables
OBJETIVO DEL INFORME
El presente informe recoge la labor realizada en los cinco meses de prcticas; es decir
que se realiz la aplicacin prctica de los conocimientos adquiridos en la Universidad y
llevarlos a un entorno cotidiano y profesional.
1.3.
PERIODO DE PRCTICAS
Las prcticas pre-profesionales realizadas tuvieron una duracin de 06 meses desde el

01 de Octubre del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con 04 horas diarias de 9:00 am a 01:00
pm, 5 das a la semana haciendo un total de 240 horas de labor realizada.
1.4.
INSTITUCIN Y REA DONDE DESARROLL MIS PRCTICAS
Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS

SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA rea Contable.
CAPITULO II
ASPECTOS DEL ESTUDIO CONTABLE MEGO-MOSCOSOSILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS SOCIEDAD

CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
2.1.
ASPECTOS GENERALES
2.1.1. RAZN SOCIAL
MEGO-MOSCOSO-SILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS SOCIEDAD
CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, con RUC N 20491578603, estudio contable
organizado como sociedad civil para ejercer una profesin o un alto oficio, inscrito en
REGISTRO PBLICOS y en SUNAT con personalidad jurdica por lo cual emite
facturas obteniendo una renta de tercera categora.
2.1.2. ACTIVIDADES QUE REALIZA
El empresario desarrolla sus actividades en condiciones cada vez ms
cambiantes puesto que las mismas tienen lugar en entornos complicados donde resulta
difcil acertar en las previsiones, por lo que se afirma que lo nico cierto es el cambio,
principalmente por la vertiginosa evolucin de las tecnologas.
En este sentido los administradores deben tomar mltiples decisiones racionales
en sus respectivos mbitos de accin que permitan adaptarse a su entorno,
incrementar su eficiencia y obtener ventajas competitivas sostenidas que consigan para
la empresa no solo un beneficio razonable, sino que tambin posibiliten su
supervivencia a largo plazo.
Para que estas decisiones conduzcan a la mencionada excelencia empresarial,
debern estar apoyadas en informacin fiable y oportuna, que permita al emprendedor
establecer objetivos de mejora continua no solo en lo que respecta a su evolucin, sino
tambin en relacin con los principales competidores.
a. Principales actividades que se llevan a cabo en el estudio contable:

-
Formulacin de las polticas y objetivos del Estudio, realizado por el

Gerente General.
Administracin del Estudio Contable, realizado por el Gerente General.
Promocin y venta de los servicios de contabilizacin.
Proceso de recepcin, ordenamiento y distribucin de los documentos

sustentatorios de las transacciones de los clientes.
Registro contable manual y computarizado.
Formulacin de las declaraciones juradas.
Apertura, cierre y reapertura de los libros contables de los clientes.
Captacin, contrato, capacitacin y perfeccionamiento del personal que

va a trabajar en el Estudio.
b. Operaciones que lleva a cabo el estudio contable:

Dentro de las actividades antes indicados, se llevan a cabo operaciones. Las
operaciones principales que realiza el estudio contable, como producto de su
actividad o giro, son las siguientes:
-
Recepcin de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

estudio.
Registro de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

estudio.
Archivo de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

estudio.
Formulacin de declaraciones juradas mensuales y anuales.
Tramitacin de diversas situaciones de los contribuyentes como: cambios

de domicilio, cambio de rgimen tributario, autorizacin de impresin de
comprobantes de pago, anulacin de comprobantes de pago por
diversas situaciones, alta/baja de mquinas registradoras, suspensin de
operaciones, etc.
Asesora y consultora directa, telefnica y va mail a los contribuyentes

que son clientes del Estudio.
Asesora en Organizacin, administracin y finanzas a los clientes y

otros.
Formulacin de informacin financiera y econmica para SUNAT,

Ministerio de trabajo, CONASEV, proveedores y entidades financieras y
de seguros.
Llevado de contabilidades manuales y computarizadas.
Coordinaciones con entidades pblicas y privadas para efectos de

prestar un servicio eficiente a los clientes.
2.2.
ASPECTOS TCNICOS
2.2.1
2.2.2.
Datos Generales de la Empresa :

TIPO DE ORG. LEGAL
: Sociedad Civil de Resp. Ltda.
TIPO DE ORG.TRIBUTARIA
: Persona Jurdica
RAZON SOCIAL
N RUC
: 20131376503
GERENTE GENERAL
: Moscoso Briceo David Ysrael
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES
: 29/09/2009
DOMICILIO FISCAL
REGIMEN DE RENTA
: Rgimen General
CATEGORIA DEL CONTRIBUYENTE
: Tercera Categora
ACTIVIDAD ECONOMICA
: Asesoramiento Empresarial
SISTEMA DE EMISION DE
COMPROBANTES DE PAGO
: Manual / Computarizado
SISTEMA DE CONTABILIDAD
: Computarizado
TRIBUTOS AFECTOS
Servio Nacional de Adiestramiento

en Trabajo Industrial
Pje. Las Cucardas Nro. 307

Urb. Jos Sabogal Cajamarca
IGV Oper. Int. - Cta. Propia

Renta - 3ra. Cat. - Cta. Propia
Renta - 5ta. Cat. Retenciones
Essalud-LEY 26790-Afil. Regular
Seguro Privado de pensiones
Estructura Organizacional del Estudio Contable:
El ESTUDIO CONTABLE, como cualquier empresa, tiene que organizarse

adecuadamente para efectos de llevar a cabo sus actividades, para dar confianza a los
trabajadores, practicantes y especialmente a los clientes, que son su razn de ser.
Organizar, es establecer y poner en prctica maneras de hacer funcionar las

cosas. Organizar es el acto de acopiar e integrar dinmica y racionalmente los recursos
de una organizacin o plan, para alcanzar resultados previstos mediante la operacin.
ORGANO DE DECISIN
Y EJECUCIN
JUNTA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
GERENTE DE OPERACIONES
ORGANOS
OPERATIVOS
AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA

AREA DE ASESORIA Y
CONSULTORIA
AREA DE AUDITORIA
ORGANO DE APOYO
TRMITE DOCUMENTARIO
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL ESTUDIO CONTABLE
2.2.3.
Inmueble, Maquinaria y Equipo de la Empresa

Inmueble:
-
Inmueble alquilado ubicado en Jr. San Pablo 401
Equipos del estudio contable:
04 Computadora Pentium D.
01 Impresora Lser HP 1018.
01 Proyector Multimedia EPSON.
01 Telfonos fijos.
01 Fax.
05 Calculadoras.
Equipos diversos.
Sistemas computarizados del estudio contable:

-
El Estudio Contable trabaja con el software de gestin empresarial

llamado Navasoft S.A.C. complementando a este sistema con Excel,
Programas de declaracin de Sunat, entre otros.
CAPITULO III
MARCO TEORICO
3.1.
LA LOGSTICA EMPRESARIAL
Actualmente la cadena del manejo de suministros es uno de los temas

ms importantes en cualquier empresa. Se trata de aplicar un enfoque
sistmico al manejo total de flujos de informacin, materiales y servicios de
los proveedores de materias primas a travs de fbricas y depsitos, hasta
el cliente final. Se focaliza sobre aquellas actividades bsicas que una
empresa debe realizar cada da para satisfacer la demanda; en los detalles
del funcionamiento real de la proyeccin, la planeacin total, el manejo de
inventarios y en los sistemas de programacin de la produccin.
Los profesionales relacionados con el campo de la logstica, en su afn
de imponer las ventajas de su sector, consideran en la actualidad que de
estas actividades depende la gerencia de operaciones.
La logstica, su definicin y sus caractersticas, no es un tema nuevo
desde el punto de vista de los investigadores en el campo de la direccin de
empresas. Si puede serlo para muchas empresas que comienzan a ver que
se trata de una parte importante, y a veces sustancial del negocio, que
puede arrojar buenos beneficios y hasta considerables ventajas
estratgicas.
CAPITULO IV
PROBLEMTICA
.
4.1
PROBLEMTICA DEL REA DE CONTABILIDAD
Las prcticas realizadas en el Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA

ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS S.C.R.L, han conllevado aplicacin de
procedimientos manuales y computarizados. En el desarrollo de las actividades concernientes
a mis prcticas Pre-profesionales, observe algunos problemas que obstaculizan y dificultan el
buen desempeo de las labores:
4.1.1.
ACTUALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES DE LOS CLIENTES.

El
problema
principal
del
Estudio
Contable
MEGO-MOSCOSO-SILVA
ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS S.C.R.L. es que no cuenta con los libros

contables ya sea Manual o Computarizada actualizados y ordenados al 100%, haciendo
que la informacin rpida sea un problema y ocasionando que el cliente incurra en
infracciones tributarias y fiscales.
4.1.2.
DOCUMENTACIN
Uno de los problemas que se observa con relacin al papeleo en la unidad de

contabilidad, es el retraso de las facturas y boletas que los clientes deben alcanzar para
su respectiva declaracin mensual y anual.
CAPITULO V
SISTEMATIZACIN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS
.
Las
prcticas
realizadas
en
el
Estudio
Contable
MEGO-MOSCOSO-SILVA
ACCOUNTANTS TRIUTARY AUDITORS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSAILIDAD LIMITADA

me han ayudado a mejorar mis conocimientos, trasladando lo aprendido en la Universidad a la
vida Contable.
Por otro lado el estudio donde realice mis prcticas se caracteriza por ser un estudio
reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como Contador Pblico, su alto grado
de profesionalismo, su compromiso tico y su poltica de mejoramiento continu siendo de gran
calidad.
La experiencia adquirida ayudar a realizar mis labores futurascomo Profesional
Contable, pues he conocido diversos momentos en los que la contabilidad es muy importante
para una empresa, ayudndola a conseguir sus objetivos trazados.
5.1.
ACTIVIDADES REALIZADAS
El Estudio Contable Cuenta con 15 personas laborando en las diferentes reas ya sea en
la Oficina Central como en las diferentes empresas que tiene a su cargo, El personal
Administrativo tiene una estrecha relacin con el personal de operaciones dando confianza y
mejorando el trabajo.
Ingres a laboral en la empresa el 01 de Octubre de 2011 como practicante,
designndome la contabilidad de la empresa MULTITRANSPORTES CAJAMARCA.
Al iniciar mis actividades el personal que ya laboraba en el Estudio me mostro y me
capacito en el sistema con el que se trabaja, para tal efecto, mis compaeros, quienes tienen
ms tiempo y experiencia, me apoyaron con cualquier inquietud que tena haciendo ms fcil y
ms rpido el aprendizaje.
Un punto importante que tengo que recalcar es que para facilitar el trabajo y para
mantener al personal informado y actualizado con los cdigos, leyes, tasas de impuestos, etc.
El estudio cuenta con una vasta biblioteca ubicada en la oficina del gerente que va
actualizndose a medida que cambian las leyes Peruanas as como tambin la Empresa est
suscrita a una revista de Actualidad Contable-Laboral-Financiera llamada CONTADORES Y
EMPRESAS.
Las actividades en las cuales me desempee en la duracin de mis prcticas preprofesionales fueron las siguientes:
a. Ingreso al sistema, comprobantes de compras y ventas para las declaraciones
mensuales.
b. Llenado Manual de libros Contables (Registro de Compras y Registro de Ventas).
5.2.
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
5.2.1.
REGISTRAR COMPROBANTES DE COMPRAS Y VENTAS EN EL SISTEMA.

a.
Objetivo:
Registrar adecuadamente Las compras y ventas que las empresas realicen

para poder calcular sus impuestos mensuales de IGV RENTA y poder declarar
a SUNAT con total veracidad y puntualidad.
b.
c.
Base Legal:
Cdigo
Tributario/Normas
Complementarias,
Superintendencia N 234-2006/SUNAT (30/12/2006)
Resolucin
de
Captulo VII de la informacin mnima a ser incluida en los libros y

registros vinculados a asuntos tributarios, as como los formatos que los
integran-artculo 13/Numeral 8 (Registro de Compras) y Numeral 14
(Registro de Ventas e Ingresos).
Metodologa:
Para el Registro de Compras y ventas el Estudio Contable cuenta con un

sistema llamado Navasoft S.A.C. el cual nos permite tener una informacin
oportuna de las operaciones que se realiza diariamente.
Para tal efecto el sistema est configurado acorde a la ley incluyendo tasas,
formatos, cuentas, etc.
A continuacin se va a observar algunas de las principales herramientas del
sistema mencionado anteriormente:
1. Se procede a reabrir el sistema para el ingreso de comprobante: Para mayor

seguridad el sistema cuenta con una contrasea que permite el ingreso solo
al personal autorizado esto mejora la privacidad de la informacin.
2. Se ingresan comprobantes de Compras.
3. Procedemos a ingresar comprobantes de Ventas.
5.2.2.
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS DE FORMA MANUAL.

a.
Objetivo:
Registrar adecuadamente en libros las Compras y Ventas que las empresas

realicen para poder calcular sus impuestos mensuales de IGV RENTA y poder
declarar a SUNAT con total veracidad y puntualidad.
b.
Base Legal:
-
Cdigo
Tributario/Normas
Complementarias,
Superintendencia N 234-2006/SUNAT (30/12/2006)
Resolucin
de
Captulo VII de la informacin mnima a ser incluida en los libros y

registros vinculados a asuntos tributarios, as como los formatos que los
integran-artculo 13/Numeral 8 (Registro de Compras) y Numeral 14
(Registro de Ventas e Ingresos).
Cdigo de Comercio Artculo 33.
a. Metodologa:
- Se registra mensualmente los comprobantes de Compras-Ventas en sus
respectivos Libros siguiendo los pasos requeridos.
-
Realizar la sumatoria del monto de los comprobantes para final ingresar

el resultado al PDT para ser declarado y para calcular el impuesto
respectivo.
b. Ejemplo: Registro Manual Compras- Ventas

-
Legalizacin del Libro

Registro de Compras
Registro de Ventas
REPORTES
MENSUALES
6.1.
DECLARACIN DE PLANILLA Y PAGO DE APORTES PREVISIONALES
6.2. DECLARACIN DE PAGO ( PDT 621):
SUNAT
Copia para el
PDT IGV-RENTA MENSUAL
DECLARACION
Contribuyente (Pag. 1)
Perodo 10-2011
PAGO
621
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
MULTITRANSPORTES CAJAMARCA S.A.
IGV VENTAS
G
R
A
V
A
D
A
S
IGV CUENTA PROPIA

BASE
635,657
100
Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas
102
103
Ventas asumidas por el estado
124
125
Desc.Concedidos y/o Dev.Ventas(Vta. asumidas por estado)
126
128
Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1,12.1,12.3 y 12.4)
160
161
162
163
Descuentos y devoluciones (ley 27037)

Exportaciones
Facturadas en el perodo
106
Embarcadas en el perodo
127
Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones)
105
Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio)
109
Otras ventas(inciso ii),numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento
112
Total
101
114,418
131
IGV COMPRAS
N
A
C
I
O
N
A
L
E
S
I
M
P
O
R
T
A
D
TRIBUTO
Ventas Netas
114,418
IGV CUENTA PROPIA
Destinada a ventas
BASE
548,328
TRIBUTO
Compras Netas
107
108
Compras Netas
110
Compras Netas
113
Compras Netas
114
115
Compras Netas
116
117
Compras Netas
119
Internas
Compras Netas
120
Importadas
Compras Netas
122
98,699
gravadas exclusivamente
Destinada a ventas gravadas
111
y no gravadas
Destinada a ventas
no gravadas exclusivamente
Destinadas a ventas
Destinadas a ventas
Gravadas y no gravadas
Destinadas a ventas
NO
GRAVADAS
TOTAL
81
178
CREDITO FISCAL ESPECIAL
172
OTROS CREDITOS
169
OTROS CREDITOS IVAP

Coeficiente
182
173
98,699
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para el
Perodo 10-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
PAGOS A CUENTA DE RENTA

Impuesto a la renta 3ra categora
X
Sistema A - Coeficiente
380
Sistema B
315
2.00
BASE
Ingreso Neto
301
TRIBUTO
635,657
312
12,713
RETENCIONES DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES

MONTO DE RECIBOS
MONTO DE 4TA.
MONTO IES
TOTAL
320
321
540
Otras Retenciones indep.
547
322
541
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para el
PDT IGV-RENTA
MENSUAL
Perod
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV
IGV Cta. Propia
Imp.Vtas.Arroz Pilado
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR
140
15,719
SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR
145
184
353
351
15,719
352
PERCEPCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO
171
PERCEPCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES
168
SALDO DE PERCEPCIONES NO APLICADAS
164
RETENCIONES DECLARADAS EN EL PERIODO
179
RETENCIONES DECLARADAS EN PERIODOS ANTERIORES
176
SALDO DE RETENCIONES NO APLICADAS
165
COMPENSACION SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
347
PAGOS PREVIOS
185
342
INTERES MORATORIO
187
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA
188
15,719
344
IMPORTE A PAGAR
189
5,719
345
343
RENTA
Renta
302
303
12,713
304
RETENCIONES
326
RETENCIONES DE PERIODOS ANTERIORES
327
305
IMP.TEMPORAL ACTIVOS NETOS (LEY N 28424)
328
OTROS CREDITOS PERMITIDOS POR LEY
306
PAGOS PREVIOS
317
INTERES MORATORIO
319
324
12,713
IMPORTE A PAGAR
307
12,713
12,713
4ta Categoria
4TA CATEGORIA
IES
371
542
PAGOS PREVIOS
372
543
INTERES MORATORIO
374
545
375
546
IMPORTE A PAGAR
379
551
IMPORTE TOTAL A PAGAR:
18,432
EFECTIVO
18,432
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Perodo 10-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IDENTIFICACION
Copia para el
Rgimen de Renta al que pertenece?

Se ha acogido a la Ley 27360?
GENERAL
NO
Ubigeo
Zona
Ha realizado ventas no gravadas con IGV en los ltimos 12 meses?
NO
Sus proveedores designados agentes de percepcin le han efectuado percepciones del IGV?
NO
Sus clientes designados agentes de retencin le han efectuado retenciones del IGV?
NO
Esta afecto al Impuesto a la venta del Arroz Pilado (IVAP)?
NO
Ha recibido Liq. compra por ventas y le han retenido por Imp. a la renta de 3ra. Cat.?
NO
Est exonerado del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas?
NO
La presente declaracin rectifca o sustituye a otra?
NO
Posee Convenios de Estabilidad?
NO
Tasa IGV - Dbito
(%)
SUNAT
DECLARACION
Perodo 11-2011
PAGO
621
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IGV VENTAS
G
R
A
V
A
D
A
S
Copia para el
IGV CUENTA PROPIA
Ventas Netas
BASE
100 657,120
TRIBUTO
101 118,282
102
103
124
125
126
128
160
161
162
163
Exportaciones
106
127
105
109
112
Total
131 118,282
IGV COMPRAS
IGV CUENTA PROPIA

Compras Netas
BASE
107 598,357
TRIBUTO
108 107,704
Compras Netas
110
111
Compras Netas
113
Compras Netas
114
115
Compras Netas
116
117
Compras Netas
119
Internas
Compras Netas
120
Importadas
Compras Netas
122
N
Destinada a ventas
A
C
Destinada
a ventas gravadas y no
I
O
gravadas
N
Destinada a ventas
A
L
E
S
I
Destinadas a ventas
M
P
Destinadas a ventas
O
R
T
Destinadas a ventas
A
D
A
NO
GRAVADAS
180
TOTAL
178 107,704
172
OTROS CREDITOS
169
OTROS CREDITOS IVAP
182
Coeficiente
173
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para el
Perodo 11-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL

X
380
Sistema B
315
BASE
Ingreso Neto
301
2.00
TRIBUTO
657,120
312
13,142
MONTO DE RECIBOS
MONTO DE 4TA.
MONTO IES
TOTAL
320
321
540
547
322
541
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para
el

Perodo 11-2011
Contribuyente (Pag.
3)
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IGV
IGV Cta. Propia
140
10,578

145
184
353
351
10,578
352
171
168
164
179
176
165
347
PAGOS PREVIOS
185
342
INTERES MORATORIO
187
188
10,578
344
IMPORTE A PAGAR
189
345
343
RENTA
Renta
302
13,142
303
304
RETENCIONES
326
327
305
328
306
PAGOS PREVIOS
317
INTERES MORATORIO
319
324
13,142
IMPORTE A PAGAR
307
11,400
13,142
4ta Categoria
4TA CATEGORIA
IES
371
542
PAGOS PREVIOS
372
543
INTERES MORATORIO
374
545
375
546
IMPORTE A PAGAR
379
551
11,400
EFECTIVO
11,400
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para
el

Perodo 11-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
Contribuyente (Pag.
4)
IDENTIFICACION

GENERAL
NO
Ubigeo
Zona
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Tasa IGV - Dbito
(%)
SUNAT
Copia para el
DECLARACION
Perodo 12-2011
PAGO
621
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IGV VENTAS
G
R
A
V
A
D
A
S
IGV CUENTA PROPIA

BASE
635,737
100
102
103
124
125
126
128
160
161
162
163
Exportaciones
106
127
105
109
112
Total
I
M
P
O
R
T
A
D
A
101
114,433
131
IGV COMPRAS
N
A
C
I
O
N
A
L
E
S
TRIBUTO
Ventas Netas
114,433
IGV CUENTA PROPIA
Destinada a ventas
BASE
527,641
TRIBUTO
Compras Netas
107
108
Compras Netas
110
Compras Netas
113
Compras Netas
114
115
Compras Netas
116
117
Compras Netas
119
Internas
Compras Netas
120
Importadas
Compras Netas
122
95,194
Destinada a ventas gravadas
111
y no gravadas
Destinada a ventas
Destinadas a ventas
Destinadas a ventas
Destinadas a ventas
NO
GRAVADAS
TOTAL
178
172
OTROS CREDITOS
169
OTROS CREDITOS IVAP
182
Coeficiente
173
95,194
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para el
Perodo 12-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL

X
Sistema B
Ingreso Neto
380
315
301
BASE
635,737
2.00
TRIBUTO
312
12,715
MONTO DE RECIBOS
MONTO DE 4TA.
MONTO IES
TOTAL
320
321
540
547
322
541
SUNAT
Copia para el
DECLARACION
Perodo 12-2011
PAGO
621
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IGV
IGV Cta. Propia
140
19,239

145
184
353
351
19,239
352
171
168
164
179
176
165
(106)
0
347
PAGOS PREVIOS
185
INTERES MORATORIO
187
342
188
19,133
344
IMPORTE A PAGAR
189
345
343
RENTA
Renta
302
303
304
RETENCIONES
326
327
305
328
306
PAGOS PREVIOS
317
INTERES MORATORIO
319
324
12,715
IMPORTE A PAGAR
307
4TA CATEGORIA
12,715
12,715
4ta Categoria
IES
371
542
PAGOS PREVIOS
372
543
INTERES MORATORIO
374
545
375
546
IMPORTE A PAGAR
379
551
EFECTIVO
SUNAT
DECLARACION
PAGO
621
Copia para el

Perodo 12-2011
RUC
20453693822
RAZON SOCIAL
IDENTIFICACION
GENERAL
NO
Ubigeo
Zona
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
Tasa IGV - Dbito
(%)
6.3.
DECLARACIN DE PAGO (PDT 601)
SUNAT
DECLARACION
PAGO
Copia para el
PLANILLA
ELECTRONI
CA
RUC
20453693822
EMPLEADOR
Contribuyente
PER.TRIB.
10 / 2011 RECTIFICA
NO
Pag. 02/02
601
Nro. Control:38164751
Nro. Orden:
ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible
462
Impuesto Resultante
422
Compensaciones
Crdito EPS(Ley 26790)
Crdito EPS Per.Anterior.
Otr.Deducc.Permit.Ley
Pagos Previos
512
Inters Moratorio
Saldo a Pagar
747
Importe a Pagar
814
PLANILLA ELECTRONICA
SUNAT
Copia para el
Contribuyente
DECLARACION
PAGO
RUC
20453693822
EMPLEADOR
PER.TRIB.
11 / 2011
RECTIFICA
NO
Pag. 02/02
601
Nro. Orden:
ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible
462
Impuesto Resultante
422
Compensaciones
Pagos Previos
512
Inters Moratorio
Saldo a Pagar
747
Importe a Pagar
814
PLANILLA ELECTRONICA
SUNAT
Copia para el
Contribuyente
DECLARACION
PAGO
RUC
20453693822
EMPLEADOR
PER.TRIB.
12 / 2011 RECTIFICA
NO
Pag. 02/02
601
Nro. Orden:
ASEGURA TU
PENSION
Base Imponible
462
Impuesto Resultante
422
Compensaciones
Pagos Previos
512
Inters Moratorio
Saldo a Pagar
747
Importe a Pagar
814
COMPRAS Y VENTAS
(Octubre - Diciembre 2011)
CONCLUSIONES
.
1. Trabajar en un Estudio Contable es ganar experiencia en todos los sentidos; la

contabilidad es una profesin muy extensa y variada que solo en un estudio se pueden
encontrar todas las ramas que delega esta carrera y experimenta todos los
conocimientos adquiridos en la universidad.
2. Los libros contables que sean llevados por entidades privadas deben estar
actualizados, porque no se sabe cundo sern requeridos por la SUNAT para ser
fiscalizados.
3. La experiencia es muy importante pues nos ayuda a superarnos y a encontrar en el
camino de la contabilidad oportunidades que nos van a hacer alcanzar nuestras metas
y objetivos trazados.
RECOMENDACIONES
.
1. Delegar funciones al personal para que as se puede agilizar ms la actualizacin de
los libros contables y as evitar sanciones por parte de SUNAT.
2. Capacitar al personal que es muy importante, por consiguiente se recomienda realizar
reuniones del personal por lo menos 2 veces al mes para informar de los cambios en
que se producen en la contabilidad y en las leyes que se van modificando
constantemente.
3. El personal administrativo debe relacionarse con el personal para mejorar el ambiente
laboral, as obtener la confianza que enmarcar an mas la labor dentro del estudio.

Informe Sergio Estela

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CAPITULO I

DATOS DEL ALUMNO

Universidad Nacional de Cajamarca

Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad

Estela Vsquez, Sergio David

OBJETIVO DEL INFORME

Las prcticas pre-profesionales realizadas tuvieron una duracin de 06 meses desde el

INSTITUCIN Y REA DONDE DESARROLL MIS PRCTICAS

Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS

ASPECTOS DEL ESTUDIO CONTABLE MEGO-MOSCOSOSILVA ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS SOCIEDAD

a. Principales actividades que se llevan a cabo en el estudio contable:

Formulacin de las polticas y objetivos del Estudio, realizado por el

Administracin del Estudio Contable, realizado por el Gerente General.

Promocin y venta de los servicios de contabilizacin.

Proceso de recepcin, ordenamiento y distribucin de los documentos

Registro contable manual y computarizado.

Formulacin de las declaraciones juradas.

Apertura, cierre y reapertura de los libros contables de los clientes.

Captacin, contrato, capacitacin y perfeccionamiento del personal que

b. Operaciones que lleva a cabo el estudio contable:

Recepcin de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

Registro de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

Archivo de comprobantes de pago y documentos de los clientes del

Formulacin de declaraciones juradas mensuales y anuales.

Tramitacin de diversas situaciones de los contribuyentes como: cambios

Asesora y consultora directa, telefnica y va mail a los contribuyentes

Asesora en Organizacin, administracin y finanzas a los clientes y

Formulacin de informacin financiera y econmica para SUNAT,

Llevado de contabilidades manuales y computarizadas.

Coordinaciones con entidades pblicas y privadas para efectos de

Datos Generales de la Empresa :

: Sociedad Civil de Resp. Ltda.

: Moscoso Briceo David Ysrael

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES

CATEGORIA DEL CONTRIBUYENTE

Servio Nacional de Adiestramiento

Pje. Las Cucardas Nro. 307

IGV Oper. Int. - Cta. Propia

Estructura Organizacional del Estudio Contable:

El ESTUDIO CONTABLE, como cualquier empresa, tiene que organizarse

Organizar, es establecer y poner en prctica maneras de hacer funcionar las

AREA CONTABLE Y TRIBUTARIA

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL ESTUDIO CONTABLE

Inmueble, Maquinaria y Equipo de la Empresa

Inmueble alquilado ubicado en Jr. San Pablo 401

Equipos del estudio contable:

Sistemas computarizados del estudio contable:

El Estudio Contable trabaja con el software de gestin empresarial

Actualmente la cadena del manejo de suministros es uno de los temas

PROBLEMTICA DEL REA DE CONTABILIDAD

Las prcticas realizadas en el Estudio Contable MEGO-MOSCOSO-SILVA

ACTUALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES DE LOS CLIENTES.

ACCOUNTANTS TRIBUTARY AUDITORS S.C.R.L. es que no cuenta con los libros

Uno de los problemas que se observa con relacin al papeleo en la unidad de

SISTEMATIZACIN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS

ACCOUNTANTS TRIUTARY AUDITORS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSAILIDAD LIMITADA

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS

REGISTRAR COMPROBANTES DE COMPRAS Y VENTAS EN EL SISTEMA.

Registrar adecuadamente Las compras y ventas que las empresas realicen

Captulo VII de la informacin mnima a ser incluida en los libros y

Para el Registro de Compras y ventas el Estudio Contable cuenta con un

1. Se procede a reabrir el sistema para el ingreso de comprobante: Para mayor

2. Se ingresan comprobantes de Compras.

3. Procedemos a ingresar comprobantes de Ventas.