Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Ejemplo:
El Ministerio Pblico inici ayer una investigacin al ex presidente Alan Garca por los
delitos contra la administracin pblica y de ejercicio ilegal de la profesin, por
presuntamente haber ostentado grados acadmicos que no tiene, como es el de
Doctor y Magster, este ltimo en su calidad de director del Instituto de Gobierno y
Gestin Pblica de la Universidad San Martn de Porres desde el ao 2001.
El jurista Guillermo Olivera explic que el ex mandatario ha faltado a la verdad al
presumir del ttulo de doctor, sin poseerlo, cometiendo el delito de falsedad genrica.
Ejemplo:
DESACATO
Ejemplo:
ABUSO DE AUTORIDAD
CONCUSION
PECULADO
CORRUPCION DE FUNCIONARIOS
Ejemplo:
PREVARICATO
organismos.
4.
Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por
autoridad competente, aunque pertenezcan a particulares.
5.
Los miembros de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional.
6.
Los dems indicados por la Constitucin Poltica y la ley.
PERITAJE EN EL CAMPO CIVIL
Se lleva a cabo en los Juzgados de 10 Instancia y son:
a) Peritaje sobre Beneficio de Inventarios.- Los puntos de enfoque son:
1) Precisar los verdaderos costos de las mercaderas o productos de inventario.
2) Examinar el Balance General que ha servido de base a los efectos del ejercicio
econmico de alguna liquidacin, transformacin, o fusin.
3) Examinar las formas como se ha efectuado las depreciaciones del activo fijo
tangible y las amortizaciones del activo fijo tangible.
4) Establecer la forma y los coeficientes de las malas deudas.
5) Establecer la necesidad de la accin de ciertas reservas especficos y aquellas de
libres disposiciones.
6) Si existe deflacin del activo o inflacin del pasivo con fines dolosos.
7) Indicar el monto a que asciende el beneficio del inventario que se reclama.
b) Peritaje sobre Liquidacin de Sociedades.Son aquellas que provienen de liquidar una sociedad, colectiva, annima,
comanditaria, de responsabilidad limitada etc.
Ocurre que a veces los socios aceptan liquidaciones de alguna sociedad pero ms
tarde revisan la liquidacin o como tambin lo hacen revisar con un contador y le
manifiestan que la mencionada liquidacin no esta
correcta y que por tal razn debi haber recibido mayor cantidad de dinero.
En cuanto al reclamo, hay otras cosas, pero todos inciden en el aspecto de la
liquidacin y sobre todo si se trata de un reclamo por la va judicial en la cual el juez
solicitar el concurso de peritos contables para que practiquen una liquidacin sobre
los hechos comprometidos sobre los reclamos solicitados por las partes.
Los puntos de enfocamiento serian :
1) Examinar la escritura social respecto al captulo que trata sobre el reparto o
distribucin de utilidades establecido.
2) Examinar el Balance que a servido de base para la liquidacin.
3) Examinar los gastos del proceso liquidatorio observando si estos han sido
excesivos y si todos los gastos han sido debidamente documentados.
4) Examinar si se han contemplado en las operaciones previas o de ajustes finales
todos los futuros ingresos y egresos devengados que corresponde al ejercicio que se
liquida.
5) Establecer la diferencia que puede existir en la distribucin de los capitales
acrecentados con las utilidades o disminuidos por las perdidas.
c) Peritaje sobre Rendicin de Cuenta.Cuando se trata de una pericia de rendicin de cuenta en lo cual el demandado que
puede ser un Administrados de Bienes y que puede estar dndose cuenta de las
el negocio para hacerlo quebrar, trabajando honradamente 1 2 aos para que los
proveedores, acreedores los avalen y el
30 ao quebrar.
Hecho el estudio la quiebra es fraudulenta porque vendieron las mercaderas a menos
del precio costo, fraguaron crditos que no tenan, una serie de ocultacin de bienes.
El Perito debe tener en cuenta cuando los fraudes son tpicos y no tpicos.
El Fraude Tpico.- Cuando en un negocio se trabaja 14 aos honradamente para que
ao 15 pierda todo debido a que se vende las mercaderas a menos del valor de
costo.
El Fraude no Tpico.- Cuando en un negocio los 7 primeros aos en forma honrada y
en el ao 8 comenz el fraude.
Cualquiera sea la clasificacin de la quiebra ya que cuando el comerciante comienza
a dejar de pagar este periodo se llama cesacin de pago el cual podra ser la prequiebra y como hemos dicho el procedimiento para declaracin de quiebra de toda
clase de deudores se inicia con el juicio de Quiebra que podr ser iniciado a solicitud
del deudor o de uno o de varios acreedores.
El Juez frente al recurso pidiendo la quiebra resuelve mediante el siguiente provedo:
Declrese en quiebra a la empresa y comisionar bajo su responsabilidad la
administracin de la empresa a la comunidad laboral siempre que esta halla solicitado
al Juez.
La sindicatura departamental de quiebras como organismo departamental de los
tribunales de justicia tiene el objeto de administrar y realizar los bienes de las
personas que caigan en falencia, liquidar y pagar las deudas y desempear las dems
funciones que le encomienda la presente ley.
Los puntos de enfocamiento serian:
1) Examen de la Contabilidad de la firma fallida desde su inicio y desarrollo de las
operaciones de los distintos negocios.
2) Analizar los Balances Generales que se hallan practicado en especial el ltimo que
halla presentado el fallido Juez.
3) Investigar el Estado Financiero y econmico de la firma fallida a fin de establecer la
fecha en que ya se encontraba en prctica cesacin de pagos para poder determinar
la fecha de retroaccin de la quiebra y de sus efectos.
4) Estudio comparativo entre la memoria explicativa presentada al Juez con la firma
fallida al hacer cesacin de sus bienes y los hechos y causas comprobadas en la
pericia.
5) Examen del Inventario o relacin detallada de todos sus bienes con expresin de
lugar en que se encuentra de su valor estimado y de los gravmenes que los afecten.
6) Estudiar las relaciones de los juicios que tuvieran pendientes.
7) Estudio sobre el estado de sus deudas con expresin del nombre y domicilio de los
acreedores y de la naturaleza de los registros ttulos y libros.
f) Peritaje sobre Pago de Soles o Dlares.Si los Peritajes que se llevan a cabo en los juzgados civiles por deudas adquiridas por
prstamo de dinero o por prestamos ante entidades financieras que puedan estar
avaladas por un documento crediticio, adems con bienes races.
Los prestamos se otorgan previo contrato de mutuo que quiere decir hacer la entrega
en garanta de bienes races.
Procedimientos para el clculo de los Intereses:
1) Fecha de inicio de la deuda o prstamo
2) Ver si los intereses son pactados o se han omitidos dicho convenio el importe o
capital adeudado.
3) Ver si existe amortizaciones a esos prstamos.
4) Hacer cotejo
de las piezas procesales importantes que figura en el expediente con los originales.
Para determinar el inters se tomar el factor acumulado de la fecha ltima y se
dividir entre el factor acumulado de la fecha anterior o inicial de la deuda menos uno
PERITAJE CONTABLE
El peritaje contable es una de las partes mas cientficas de nuestra profesin es
descubrir en esta el delito contable que le da origen al proceso judicial, es por esto
que para adentrarnos en el tema le daremos forma alas diversas definiciones que
utilizaremos a lo largo del texto.
Perito Contable, Es un Contador Pblico Colegiado, que contando con la experiencia
del caso y la especializacin en el rea pericial, puede ser llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con el
objeto de esclarecer hechos que tiene relacin con su profesin.
Los peritajes contables son evidencias que se van reuniendo en un proceso judicial. El
proceso que lelvan los datos recopilados es el siguiente:
estudio general, observacin,
anlisis,
inspeccin o examen fsico,
compulsaciones,
certificaciones y clculos
este proceso es necesario dado que si faltare alguno de los puntos la prueba puede
ser tomada como incompleta y ser desechada del caso.
La generalizacion errnea de que es igual que un dictamen de auditoria radica en que
ambos son documentos de valor contable y principalmente fiscal, la diferencia radica
en que uno es para usos mercantiles y el segundo para efectos de juicios judiciales.
Los contadores estn regidos por el Cdigo
CASO PRACTICO
ORGANIZACIN
El presente trabajo aplicado a la empresa prestadora de servicios profesionales
Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil, la cual se encarga de prestar servicios
de Auditoria y Consultara a las diversas empresas de la macro regin sur
La sociedad civil estar compuesta principalmente por dos socios principales:
Luis Alberto Valencia Bravo (socio gerente)
ORGANOS EJECUTIVOS:
Gerencia General:
Es elegido por el Directorio y sus facultades son:
Delega funciones para un mejor desarrollo de las actividades.
Ejerce auditoria lineal fuera de su unidad.
Pone en ejecucin las decisiones del Directorio o Junta General de Accionistas.
Planifica, orienta, ejecuta, controla la administracin operativa desde el punto de
vista econmico - financiero.
Representa a los accionistas ante los poderes pblicos y otros.
Proporciona informacin constante a los Directores o Junta General de Accionistas
sobre la marcha econmica de la empresa.
Realiza actos o contratos ordinarios correspondientes al objeto social.
Realiza propuestas ante la Junta General de Accionistas, etc.
ORGANO DE CONTROL:
Departamento de Auditoria:
Este departamento lo dirige un Contador Pblico Colegiado, el cual se encargar de:
Realizar un examen crtico y sistemtico de las operaciones contables preparadas
anticipadamente.
Analizar documentos y expedientes financieros y jurdicos de la empresa.
Controlar las transacciones y operaciones del negocio.
Permite dar a conocer los errores que se cometen en el campo econmico financiero
sobre la base del sistema contable con la finalidad de enmendarlos.
Aplica tcnicas apropiadas, para que los procedimientos de auditoria sirvan para
probar la exactitud de las cuentas y anlisis de Estados Financieros.
Realiza y analiza el sistema de control interno impuesto por la empresa el cual
consiste en un plan de organizacin para salvaguardar los bienes de la misma.
Comprueba la exactitud y la veracidad de los datos contables promoviendo y
estimulando la eficacia operativa del negocio.
Segn sea el caso las auditorias pueden ser internas o externas.
ORGANO DE ASESORAMIENTO:
Oficina de Asesoramiento Legal:
Desde el punto de vista legal dentro de sus funciones estn:
Emitir opiniones de carcter administrativo legal referente al aspecto laboral,
tributario, comercial y otros.
Preparar documentos legales y absolver consultas cuando se lo solicitan.
Asumir la defensa de la Empresa en las acciones jurdicas.
Representar a la empresa en las negociaciones colectivas que se realicen, ya sea
ante
los trabajadores, Ministerio de Trabajo, etc.
Departamento de Contabilidad:
Se puede considerar como el departamento ms importante en una empresa, su
misin es:
Aplicar principios de verificacin ya conocidos por el Sistema Contable.
Registrar las operaciones mercantiles realizadas por la empresa en un tiempo
determinado, conforme a normas establecidas tales como los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Resumir los resultados de las operaciones comerciales o mercantiles mediante la
formulacin de Estados Financieros.
Analizar los Estados Financieros establecidos para la toma de decisiones en bien de
la empresa.
ORGANOS DE APOYO:
Departamento de Compras:
Se encarga de solicitar las cotizaciones de las Suministros que debe comprar
mediante una pro forma, posteriormente enva una orden de compra para que se le
enve la mercadera requerida o valuada. Recepciona la mercadera respaldada por la
factura respectiva, luego son enviados al almacn y cuyo control se realiza mediante
una hoja de Krdex.
Departamento de Ventas:
Es el departamento ms importante de los rganos de apoyo, trabaja en relacin
directa con los departamentos de compras, crditos, cobranzas y publicidad, para
asegurar una efectiva colocacin de los productos de venta en el mercado. Fija los
precios de venta de acuerdo al costo y a la fluctuacin de los mismos. Enva
proformas si le solicitan los clientes.
Evala a los clientes desde el punto de vista de su solvencia y liquidez. Sus
operaciones mercantiles son asentadas en el registro de ventas.
Departamento de Crdito y Cobranzas:
Se encarga de los crditos segn la evaluacin hecha a los clientes. Fija el nmero de
letras y el monto de cada una de ellas que deben aceptar y firmar los clientes si es
que las ventas son al crdito. Se encarga de la cobranza de las mismas.
RESPONSABILIDADES
A partir de las funciones determinadas y complementando el punto anterior es que
tomamos las siguientes responsabilidades especficas:
|ORGANO |RESPONSABILIDAD |
|||
|Directorio |El directorio en la Sociedad tendr como principal |
| |responsabilidad la toma de decisiones y las polticas a seguir|
| |por la empresa para el respectivo
desarrollo. |
|||
|Gerencia |La gerencia tiene la responsabilidad de llevar a cabo todas |
| |las polticas tomadas por el directorio. |
| |As como formar parte o encabezar el trabajo de auditoria. |
| |(socio gerente) |
|||
|Ventas y Marketing |El rea de ventas y el marketing tendrn la responsabilidad |
| |principal de trabajo de campo para llegar a la expansin |
| |deseada por la empresa. |
| |As como desarrollar servicios innovadores que permitan |
| |brindar una exclusividad de servicio. |
|||
|Recursos Humanos |El rea de recursos humanos tiene la responsabilidad de llevar|
| |a cabo una constante evaluacin del personal as como su |
| |capacitacin logrando que el trabajador de la empresa se |
| |sienta bien en el desenvolvimiento de su trabajo |
Visin
La visin de la empresa es:
Lograr abarcar un mercado aceptable de usuarios y llegar a ellos con un logotipo
determinado el cual tenga reconocimiento en la clientela y as poder llegar a
incrementar nuestros servicios en el mercado nacional.
Misin
La misin de la empresa es:
"Satisfacer a nuestros clientes con servicios de alta calidad ofrecidos a precios
razonables, asegurando el desarrollo del recurso humano y el crecimiento permanente
de la sociedad".
SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD
El Sistema de Gestin de la Calidad de Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil
La sociedad de
Auditoria cuenta con un estndar de calidad definido, as tambin cuenta con un
manual de operacin y funciones.
La empresa en los servicios brindados toma muy en cuenta los estndares de calidad
para as brindar al cliente un servicio eficiente y eficaz de tal manera que va
asegurando clientes permanentes y generando clientes potenciales.
| |PLAN | |
|VS VALENCIA SEGURA & ASOCIADOS |DE AUDITORIA |RESPONSABLE: |
| | |CPCC. |
| | |Auditor lder |
|EQUIPO AUDITOR |Auditor Jefe: Sols Fabin Lorenzo |
DE LAS RESPONSABILIDADES
AUDITOR LDER.
Responsable de la auditoria en general.
Gua de la auditoria en general.
Responsable de reuniones previas al inicio y final de la auditoria.
Responsable de la elaboracin del informe final de auditora y de su presentacin
frente a los representantes de la organizacin.
AUDITORES.
Responsables de colaborar con el auditor lder, recolectando informacin oportuna
en el proceso de auditora.
Encargados de preparar y los documentos necesarios para el proceso de auditora.
Encargados de documentar todos los hallazgos durante el proceso de auditora,
manteniendo los mismos con carcter de confidencialidad.
ADMINISTRADORES, DIRECTIVOS, COLABORADORES
Responsables de la atencin al equipo auditor para la correcta aplicacin de las
auditorias a realizar
|PROGRAMA PRELIMINAR DE AUDITORA |
|rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |
|rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |
|Credito y cobranzas |
|COORDINACION DE LA CALIDAD |
|Da 3 de abril del 2010 |
|Hora |rea o actividad |Auditor |
|8:30 | |- Lorenzo Sols |
| |Reunin de apertura y revisin de plan de auditoria en pagina |- Wiliam Carpio |
| |Web |- Yeymi Quiroz |
|9:00 | |- Lorenzo Sols |
| |Difusin de las actividades de los participantes. |- Wiliam Carpio |
| | |- Yeymi Quiroz |
|VENTA DE SERVICIOS
|
|Da 04 de mayo del 2010 |
|Hora |rea o actividad |Auditor |
|9:00 |Reunin de apertura con los responsables en dicha area |Lorenzo Sols |
|10:00 |Verificacin de la ventas Nacionales |Lorenzo Sols |
|11:00 |Verificacion de Marketing |Lorenzo Sols |
|Credito y Cobranzas |
|Da 05 de Mayo del 2010 |
|Hora |rea o actividad |Auditor |
|8:30 AM a 10:45 AM |Revisin del tipo Credito y la cobranzas y presentacion de |
Wiliam Carpio |
| |Informes | |
||||
|Contabilidad |
|Da 06 de abril del 2010 |
|Hora |rea o actividad |Auditor |
|9:00 |Estudio de los ambientes y principios Contables. |Lorenzo Sols |
|CONTABILIDAD |
|Da 07 de mayo del 2010 |
|Hora |rea o actividad |Auditor |
|8:00 |Verificacin del estado de los equipos de la hilatura. |Yeymi Quiroz |
|SISTEMAS |
|Da