TRABAJO DE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

INTEGRANTES: Adriana Barragn Andrews, Antony Parra Rebolledo.

NEGOCIOS INTERNACIONALES.
COMPAA LA ESPERANZA
Balance de Prueba
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
CDIGO

CUENTAS

DEBITO

CRDITO

1110

Bancos

$100.000.000

1305

Clientes

$100.000.000

1516

Construccin y
Edificaciones

$200.000.000

1540

Flota y Equipo de
Transporte

$100.000.000

1705

Gastos Pagados por

Anticipado

$20.000.000

1710

Cargos Diferidos

$10.000.000

2105

Bancos Nacionales

$200.000.000

2205

Proveedores

$300.000.000

3115

Aportes Sociales

5105

Gastos de Personal

$3.000.000

5210

Honorarios

$4.000.000

5305

Financieros

$3.000.000

4210

Financieros

SUMAS IGUALES

$30.000.000

$10.000.000
$540.000.000

$540.000.000

Las compras del ao fueron de $100.000.000 millones todas a crdito, las ventas del ao
fueron de $300.000.000 millones de las cuales el 40% fueron de contado.

El costo de venta equivale al 30% de las ventas.

La bodega se compro el 10 de enero.
El furgn se compro el 15 de febrero.
Los gastos pagados por anticipado estn distribuidos as:
10 millones para seguro de edificio y furgn con vigencia de 18 meses pagados.
El 20 de mayo se pagaron 10 millones de arriendo por anticipado por 2 meses
pagados el 15 de noviembre.
Los cargos diferidos estn distribuidos as:
8 millones pagados en papelera pagados el 10 de febrero con duracin de 3
aos.
2 millones corresponden a software pagado el 10 de agosto con vigencia de 3
aos.

Realizar:
1.
2.
3.
4.
5.

Asiento de Ajuste.
Balance de Prueba Ajustado.
Asiento de Cierre.
Estado de Resultado.
Balance General.

SOLUCIN
1. Asientos de Ajustes
4135 Comercio al por Mayor y al
por Menor
$300.000.000 A1
$300.000.000

6135 Comercio al por Mayor y al

por Menor
$90.000.000 A2
$90.000.000

1110 Bancos
$100.000.000
A1 $120.000.000
$220.000.000

1305 Clientes
$100.000.000
A1 $180.000.000
$280.000.000

1435 Mercanca no Fabricada por la

Empresa
A3 $100.000.000

$90.000.000
A2

$10.000.000

2205 P. Nacionales
$300.000.000
$100.000.000 A3
$400.000.000
15 Depreciacin

1516

D= $200.000.000 x
20 aos

1540

1ao

x 351 das
= $9.750.000 A4

x 360 das

D= $100.000.000 x
5 aos

1ao

x 316 das

= $17.555.555 A5

x 360 das

5160 Depreciacin
$9.750.000
$17.555.555
$27.305.555

1592 Depreciacin Acumulada

$9.750.000
$17.555.555
$27.305.555
17 Amortizacin
Arriendo
1705

A=

$10.000.000 x 1mes
2 meses

x 46 das
= $7.666.667

x 30 das
Seguro

A=

$10.000.000

18 meses

1mes x 221 das

= $4.092.592

x 30 das
Papelera

1710

A=

$8.000.000 x 1ao
3 aos

x 321 das
= $2.377.778

x 360 das

Software

A=

$2.000.000 x 1ao x 141 das

3 aos

x 360 das

Cuentas T
5120 Arrendamientos A6
$7.666.667

5130 Seguros A7
$4.092.592

5195 Diversos (Papelera) A8

$2.377.778

5165 Amortizaciones A9

= $261.111

$261.111

1705 Gastos Pagados por Anticipado

$10.000.000
$10.000.000

$7.666.667
$4.092.592

$20.000.000

$11.759.259

$8.240.741

1710 Cargos Diferidos

$8.000.000
$2.000.000

$2.377.778
$261.111

$10.000.000

$2.638.889

$7.361.111

COMPAA LA ESPERANZA
Balance de prueba Ajustado
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

CDIGO

CUENTAS

DEBITO

CRDITO

1110

Bancos

$220.000.000

1305

Clientes

$280.000.000

1435

Mercanca no
Fabrica por la
Empresa

1516

Construcciones y
Edificaciones

$200.000.000

1540

Flota y Equipo de
Transporte

$100.000.000

1592

Depreciacin
Acumulada

1705

Gastos Pagados por

Anticipado

$8.240.741

1710

Cargos Diferidos

$7.361.111

2105

Bancos Nacionales

$200.000.000

2205

Proveedores
Nacionales

$400.000.000

3115

Aportes Sociales

$30.000.000

4135

Comercio al por
Mayor y al por
Menor

$300.000.000

4210

Financieros

5105

Gastos de Personal

5120

Arrendamiento

5130

Seguros

5160

Depreciacin

5165

Amortizaciones

5195

Diversos

$2.377.778

5210

Honorarios

$4.000.000

5305

Financieros

$3.000.000

6135

Comercio al por
Mayor y al por
Menor

SUMAS IGUALES

$10.000.000

$27.305.555

$10.000.000
$3.000.000
$766.667
$4.092.592
$27.305.555
$261.111

$90.000.000

$967.305.555

$967.305.555

Asientos de Cierre

4135 Comercio al por Mayor y al

por Menor
$300.000.000

$300.000.
000

4210 Financieros
$10.000.000

$10.000.000

5120 Arrendamientos
$7.666.667

$7.666.667

5130 Seguros
$4.092.592

$4.092.592

5195 Diversos
$2.377.778

$2.377.778

5165 Amortizaciones
$261.111

$261.111

5105 Gastos de Personal

$3.000.000

$3.000.000

5160 Depreciaciones

$27.305.555

$27.305.555

6135 Comercio al por Mayor y al

por Menor
$90.000.000

$90.000.000

5305 Financieros
$3.000.000

$3.000.000

5210 Honorarios
$4.000.000

$4.000.000

2404 = 168.296.297 x 33% = 55.537.778

3305 = 112.758.519 x 10% = 11.275.852

2404 De Renta y Complementarios

$55.537.778

3305 Reservas Obligatorias

$11.275.852

3605 Utilidad del Ejercicio

$101.482.667

5905 Ganancias y Perdidas

$7.666.667

$300.000.000

$4.092.592

$10.000.000

$2.377.778
$261.111
$3.000.000
$27.305.555
$90.000.000
$3.000.000
$4.000.000
$41.703.703

$310.000.000

COMPAA LA ESPERANZA
Estado de Resultado
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012

$55.537.778
$168.296.297
Ingresos Operacionales
$11.275.852
$112.758.519
Comercio (4135)
$101.482.667
$101.482.667
- Devoluciones en Ventas (4175)

$300.000.000

Ventas Netas

$300.000.000

Costo de Ventas (6135)

Utilidad Bruta en Venta

-

Gastos Operacionales

$90.000.000
$210.000.000
$7.000.000

() 5105 Administracin 3
()5210 Honorarios 4
Utilidad Operacional

$203.000.000

+ Otros Ingresos (4210)

-

$10.000.000

Otros Egresos (5305)

$44.703.703

Utilidad Ante Impuesto

$168.296.297

Impuesto de Renta (2404)

$55.537.778

Reserva Obligatoria (3305)

$11.275.852

Utilidad Neta (3605)

$101.482.667
COMPAA LA ESPERANZA
Balance General
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
ACTIVOS

Banco

$220.000.000

Clientes

$280.000.000

Mercanca no Fabricada por la Empresa

$10.000.000

Construcciones y Edificaciones

$200.000.000

Flota y Equipo de Transporte

$100.000.000

Gastos Pagados por Anticipados

$8.240.741

Cargos Diferidos

$7.361.111

Menos: Depreciacin Acumulada

-$27.305.555

Total

$798.296.297

PASIVOS
Bancos Nacionales

$200.000.000

Proveedores Nacionales

$400.000.000

Renta y Complementarios

$55.537.778

Total

$655.537.778

PATRIMONIO
Aportes Sociales

$30.000.000

Reservas Obligatorias

$11.275.852

Utilidad del Ejercicio

$101.482.667

Total

$142.758.519

Activo = Pasivo + Patrimonio

Activo = 655.537.778 + 142.758.519 = 798.296.297

EJERCICIO DE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

COMPAA EL REPECHAJE
Balance de Prueba
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
CDIGO

CUENTAS

DEBITO

CRDITO

1110

Bancos

$200.000.000

1305

Clientes

$300.000.000

1516

Construccin y
Edificaciones

1540

Flota y Equipo de
Transporte

1705

Gastos Pagados por

Anticipado

1710

Cargos Diferidos

2105

Bancos Nacionales

2205

Proveedores

$400.000.000

3115

Aportes Sociales

$300.000.000

5105

Gastos de Personal

$4.000.000

5210

Honorarios

$2.000.000

5305

Financieros

$2.000.000

4210

Financieros

SUMAS IGUALES

$40.000.000
$200.000.000
$3.000.000
$20.000.000
$66.000.000

$5.000.000
$771.000.000

$771.000.000

Las compras del ao fueron de $200.000.000 millones todas a crdito, las ventas del ao fueron de
$400.000.000 millones de las cuales el 60% fueron de contado.

El costo de venta equivale al 40% de las ventas.

La bodega se compr el 15 de enero.
El furgn se compr el 18 de febrero.
Los gastos pagados por anticipado estn distribuidos as:
1 millones para seguro de edificio y furgn con vigencia de 24 meses pagados.
El 8 de mayo se pagaron 2 millones de arriendo por anticipado por 2 meses pagados el 12
de noviembre.
Los cargos diferidos estn distribuidos as:
5 millones pagados en papelera pagados el 20 de febrero con duracin de 2 aos.
15 millones corresponden a software pagado el 15 de agosto con vigencia de 3 aos.

Realizar:
6.
7.
8.
9.
10.

Asiento de Ajuste.
Balance de Prueba Ajustado.
Asiento de Cierre.
Estado de Resultado.
Balance General.