DEDICATORIA

Anuestrospadres,anuestrosmaestrosconlosquecaminamosjuntosenestearduosenderoque
eselsaber,queconsussaberessupieronguiarnoscomosolounverdaderomaestrosabe,sin
importarsifallamostantasvecescomoseanposiblescadaunadeestaspersonasfamilia,amigos,
maestros,estuvierondndonossuapoyo,esporestoqueestetrabajoesdedicadoaaquellosque
confiaronennosotros.

INTRODUCCIN
Elsectoragropecuarioesunodelosmsdestacadosyextensosennuestropasesporelloqueuna
contabilidadespecializadaenestaseccinesnecesariaparaelcorrectocontrolyprevencinde
posiblesriesgosquepudieranpresentarseeneltranscursodelarealizacindelasactividadeses
conestefinqueexistelaContabilidadAgropecuariaaquellaqueseencargaderegularloshechos
econmicos que pudieran presentarse en la empresas (grandes y pequeas) de modo que los
documentos informativos como contables sean los adecuados y dentro de las normatividad
competente,teniendoasilainformacinadecuadaparalacorrectatomadedecisionesyaque
conocerloscostos,egresoseingresosquepuedieranpresentarsedentrodelasactividadesdelgiro
denegociodelaempresaesvitalparamantenerelfuncionamientoeinversinadecuadaenla
misma.Esporelloqueestetrabajoasidorealizadoconelfindemostrarcomoesquesellevaa
cabolaContabilidadAgropecuariaenunaempresadeestesector.

AnexoN2

DISTRIBUCIN DE CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS A LOS

CENTROSDECOSTOS
Productosyreas Preparacin Siembra Riesgo Abono Labores
Cosec Total
cultivadas

detierra

culturales

ha

CampaaAgricolaao2008
PapaLoteA

Insecticidas
Petroleo
Repuestosyherramientas
TotalPapaLoteA

2,97
0

2,97

33,330
24,055
57,385

2,970
33,330
24,055
60,355

CampaaAgricolaao2009
PapaLoteB

Semillas
Abonos
Insecticidas
Funqicidas

45,980
36,643
20,49

45,980
36,643
20,499
0

Petroleo
Repuestosyherramientas
TotalPapaLoteB
AlverjasLoteC
Semillas
Abonos
Insecticidas
Funqicidas
Petroleo
Repuestosyherramientas
TotalAlverjasLoteC
CebadaLoteD
Abonos
Insecticidas
Funqicidas
Repuestosyherramientas
TotalCebadaLoteD
TOTALCONSUMO

46,670
33,677
80,347

45,980

36,643

20,49

46,670
33,677
183,469

12,000
16,167
28,167

49,020
36,810
30,963
0
20,000
25,662
162,455

964
964
86,516

14,547
9,568
11,000
1,606
36,721
443,000

49,020
36,810
30,96
8,000
1,796
9,796

49,020

7,699
7,699

36,810

30,96

14,547
9,56
11,00
0
90,143

0
95,000

642
642
8,341

14,547
88,000

20,56
75,00

AnexoN3
DISTRIBUCIONDESUELDOS,JORNALESYCTS.ALOSCENTROSDECOSTOS
Productoyreascultivadas

Preparaci
nde
tierra

Siembra

Riego

Abono

Labores
culturales

Cosecha TOTAL

CampaaAgrcolaao2008

PapaLoteA
Peonesdecampo

7,277

19,674

26,951

Peonesdeservicios

208

562

770

Capataces

416

1,124

1,540

2,079

5,621

7,700

26,981

36961

Empleadosareastecnicas
TotalPapaLoteA

9,980

31,605

7,325

5,231

1,904

58,975

CampaaAgricolaao2009

PapaLoteB
Peonesdecampo

12,910

Peonesdeservicios

369

903

209

149

55

1,685

Capataces

738

1,806

419

299

108

3,370

3,688

9,030

2,093

1,495

544

16,850

17,705

43,344

10,046

7,174

2,611

14,292

30,401

1,828

6,147

25,671

408

869

52

176

734

631

EmpleadosareasTcnicas
TotalPapaLoteB

AlverjaLoteC

Peonesdecampo

Peonesdeservicios
Capataces

80,800

22,095 100,434
2,870

817

1,737

104

351

1,467

1,263

5,739

4,083

8,686

522

1,756

7,335

6,314

28,696

19,600

41,693

2,506

8,430

35,207

1,533

920

2,556

5,214

10,223

Peonesdeservicios

44

26

73

149

292

Capataces

88

53

146

297

584

Empleadosareastcnicas
TotalAlverjaLoteC

CebadaLoteD

Peonesdecampo

Empleadosareastecnicas
TotalCebadaLoteD

TOTALCONSUMO

438
0
37,305

0
85,037

2,103
14,655

30,303 137,739

263

730

1,490

2,921

1,262

3,505

7,150

14,020

16,866

51,303

64,434 269,600

AnexoN4

DISTRIBUCIONDELOSHONORARIOSYUSODEAGUAALOSCENTROS
DECOSTOS
Productoyreascultivadas

Preparacin
detierra

Siembra

Riego

Labores
culturales

Abono

Cosecha

Total

CampaaAgrcolaano2008
PapaLoteA
H.Ing.Agrnomo
TotalPapaLoteA

140

408

548

140

408

548

CampaaAgrcolaao2009

PapaLoteB
H.Ing.Agrnomo

0
263

643

Usodelagua

149

106

39

1.200

700

TotalPapaLoteB

700

263

643

849

106

39

1.900

291

619

37

125

522

450

2.044

AlverjaLoteC
H.Ing.Agrnomo

Usodelagua

800

TotalAlverjaLoteC

291

619

837

800
125

522

450

2.844

CebadaLoteD

H.Ing.Agrnomo

31

Usodelagua

19

52

106

100

TotalCebadaLoteD
TOTALCONSUMO

208
100

131

19

52

106

308

554

1.262

1.817

250

753

964

5.600

AnexoN5

Productoyreascultivadas

Preparacin
detierra

Siembra

Riego

Labores
culturales

Abono

Cosecha

Total

CampaaAgrcolaano2008
PapaLoteA
Depreciacin
TotalPapaLoteA

5.086

14.813

19.899

5.086

14.813

19.899

CampaaAgrcolaao2009

PapaLoteB

Depreciacin

6.098

14.928

3.460

2.470

TotalPapaLoteB

6.098

14.928

3.460

2.470

900

27856

Depreciacin

280

9.639

579

1.949

8.140

11.256

31.843

TotalAlverjaLoteC

280

9.639

579

1.949

8.140

11.256

31.843

900

27.856

AlverjaLoteC

CebadaLoteD

0
597

358

994

2.029

3.978

597

358

994

2.029

3.978

6.378

24.567

4.636

4.777

15.120

28.098

83.576

Depreciacin
TotalCebadaLoteD
TOTALCONSUMO

DEPRECIACIONDEINMUEBLESMAQUINARIAYEQUIPOYAGOTAMIENTODE
INMOVILIZACIONESAGROPECUARIAS
Costo

%Depre

Deprec

Cuenta

C.Costos

33 INMUEBLES,MAQUINARIAYEQUIPO
332EdificiosyOtrasConstrucciones

597.720

CaminosyPuentes

149.430

3%

4.483

89.658

3%

2.690

298.860

3%

8.966

59.772

3%

1.793

Viviendasparapeones
Canalderegadio
Cercosyalambrado

17.932

Maquinaria,EquipoyOtrasunidadesde333
Explotacin
10Bombas

349.000
209.400

10%

20.940

50Arados

139.600

10%

13.960

334UnidadesdeTransporte

153.720

3Tractores

107.604

20%

21.521

2Camiones

46.116

20%

9.223

335MueblesyEnseres

61.366

8escritorios,2mueblesdecomputo

21.478

10%

2.148

10sillonesgiratorios.

23.319

10%

2.332

10Mesasy80sillasdemadera

16.569

10%

1.657

336Equiposdiversos

5.000

Equipodecomputo

5.000

34.900

30.744

6.137

1.250
25%

3932

Distribuir

3933

Distribuir

3934

Distribuir

3935 Adm.yVtas

3936 Adm.yVtas

1.250

EldetalledeladistribucinacadaunodeloscentrosdecostossemuestraenelAnexoN5

ANEXON6
ANALISISDELOSCENTROSDECOSTOSDEPRODUCCION
b)COSTOSDEPAPALOTEA(50Ha).CampaaAgrcolaao2008
CONCEPTO
Suministrosdiversos
RemuneracionesyCTS
GastosGenerales(diversos)
Depreciacin
CostodeProduccin

911

912

913

914

915

916

Total

102.719

47886

38.637

2.970

57.385

249.599

21.901

53.612

12.420

8.875

9.980

26.981

133.769

319

790

1.049

132

140

408

2.838

7.876

19.281

4.464

3.187

5.086

14.813

54.707

132.815

121.569

17.935

50.831

18.176

99.587

440.913

b)COSTOSDEPAPALOTEB(70Ha)CampaaAgrcolaao2009
CONCEPTO

911

912

913

914

915

916

Total

36.643

20.499

183.469

Suministrosdiversos

80.347

45.980

RemuneracionesyCTS

17.705

43.344

10.046

7.174

2.611

80.880

263

643

849

106

39

1.900

6.098

14.928

3.460

2.470

900

27.856

104.413

104.895

14.355

46.393

24.049

294.105

GastosGenerales(diversos)
Depreciacin
CostodeProduccin

TotalC.Produccin

Papa

237.22 226.46 32.29 97.22 42.22 99.58

8
4
0
4
5
7

735.0
1
8

c)COSTOSDEALVERJALOTE(80Ha)Campaa
Agrcolaao2009
CONCEPTO
Suministrosdiversos
RemuneracionesyCTS
GastosGenerales(diversos)
Depreciacin
CostodeProduccin

921

922

923

924

925

926

Total

9.796

49.020

7.699

36.810

30.963

28.167

162.455

19.600

41.693

2.506

8.430

35.207

30.303

137.739

291

619

837

125

522

450

2.844

280

9.639

579

1.949

8.140

11.256

31.843

29.967

100.971

11.621

47.314

74.832

70.176

334.881

934

935

936

Total

d)COSTOSDECEBADALOTE(10Ha)Campaa
Agrcolaao2009
CONCEPTO
Suministrosdiversos
RemuneracionesyCTS
GastosGenerales(diversos)
Depreciacin
CostodeProduccin

931

932

933
642

14.547

20.568

964

36.721

2.103

1.262

3.505

7.150

14.020

131

19

52

106

308

597

358

994

2029

3.978

3.473

16.186

25.119

10.249

55.027

CONTABILIZACIONENELLIBRODIARIO
1
10 CAJAYBANCOS

60.852

101 Caja

1.672

104 Bancoscta.cte.Agrobanco

59.180

12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROS

697.200

121 Facturas,boletasyotroscomprobantesporpagar

624.840

123 Letrasporcobrar

72.360

18 SERVICIOSYOTROSCONTRATOSPORANTICIPADO

27.000

181 Interesespordevengar

27.000

21 PRODUCTOSCOSECHADOS

50.000

213 Cebada

50.000

23 CULTIVOSENPROCESO

323.150

231 Gastosderiego

132.815

232 Gastosdepreparacindetierra

121.569

233 Gastosdeabonamiento

17.935

234 Gastosdesiembra

50.831

25 MATERIALESAUXILIARES,SUMINISTROSYREPUESTOS

182.764

251 Abono

8.000

252 Semillas

5.000

253 Insumosagropecuarios

10.000

254 Repuestos,accesoriosyherramientas

114.064

255 Petrleoyotroscombustibles

45.700

33 INMUEBLEMAQUINARIAYEQUIPO

1.847.932

331 Terrenos

665.754

332 Edificiosyotrasconstrucciones

597.720

333 Maquinaria,equiposyotrasunidadesdeexplotacin

349.000

334 Unidadesdetransporte

153.720

335 Mueblesyenseres

61.366

336 Equiposdiversos

5.000

339 Trabajosencurso

15.372

39 DEPRECIACIONAMORTIZACIONYAGOTAMIENTOACUMULADO

674.196

393 Depreciacinyamortizacinyagotamientoacumulado
3932Edificiosyotrasconstrucciones

418.404

3933Maquinaria,equiposyotrasunidadesdeexplotacin

139.600

3934Unidadesdetransporte

76.860

3935Mueblesyenseres

24.546

3936Equiposdiversos
TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSIONESYDESALUDPOR
40 PAGAR

2.000
1.455

403 Institucionespublicas
4031Essalud

342

4032ONP

1.113

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

3.095

415 Beneficiossocialesdelostrabajadores
4151CTS

3.095
VAN

3.188.898

678.746

VIENEN

3.188.898

42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALESTERCEROS

678.746
150.000

421 Facturasyboletasporpagar

150.000

45 OBLIGACIONESFINANCIERAS

180.000

451 Prestamosdeinstitucionesfinancierasyotrasentidades

180.000

50 CAPITAL

1.827.720

501 CapitalSocial

1.827.720

58 RESERVAS

291.000

582 ReservaLegal

291.000

59 RESULTADOSACUMULADOS

61.432

591 Utilidadesnodistribuidas
xxxPorelactivo,pasivoypatrimonionetoaliniciarsusoperacionesenelejercicio

61.432

2
71 VARIACIONDELAPRODUCCIONALMACENADA

323.150

713 Variacindecultivosenproceso

323.150

23 CULTIVOSENPROCESO

323.150

231 Papa
2311Gastosderiego

132.815

2312Gastosdepreparacindetierra

121.569

2313Gastosdeabonamiento

17.935

2314Gastosdesiembra

50.831

xxxPorlatransferenciadeloscultivosenprocesodeloscentrosdecostosaliniciarel
ejercicioxxx
3
91 COSTOSDEPAPA

323.150

911 Gastosdepreparacindelatierra
9111LoteA

121.569

912 Gastosdesiembra
9121LoteA

50.831

913 Gastosderiego
9131LoteA

132.815

914 Gastosdeabono
9141LoteA

17.935

79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS

323.150

XXXPorReaperturadeloscentrosdecostosenelejercicioporlatransferenciadelos
cultivosenprocesoxxx
4
60 COMPRAS

424.587

606 Suministrosdiversos

424.587

40 TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSIONESYDESALUDPORPAGAR

36.022

401 Gobiernoscentral
4011IGV

36.022

42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALESTERCEROS

460.609

421 Facturasyboletasporpagar

460.609

xxxPorlacontabilizacindelascomprasdelossuministrosdiversosenelperiodo
VAN

4295.807 4295.807

VIENEN

25

MATERIALESAUXILIARES,SUMINISTROSYREPUESTOS

424.587

251Abono

80.000

252Semillas

90.000

253Insumosagropecuarios

65.000
89.587

254Repuestos,accesoriosyherramientas

100.000

255Petrleoyotroscombustibles
61

4295.807 4295.807

VARIACIONDEEXISTENCIAS

424.587

616Suministrosdiversos
xxxPorlacontabilizaciondelosingresosdesuministrosdiversosenelejercicioalalmacn
xxx

424.587

6
61 VARIACIONDEEXISTENCIAS

443.000

616 Suministrosdiversos

443.000

25 MATERIALESAUXILIARES,SUMINISTROSYREPUESTOS

443.000

251 Abono

88.000

252 Semillas

95.000

253 Insumosagropecuarios

75.000

254Repuestos,accesoriosyherramientas

85.000

255 Petrleoyotroscombustibles
xxxPorlasalidadelalmacndelossuministrosdiversosparasuconsumoenelejercicioxxx

100.000

7
91 COSTOSDEPAPA

243.824

911 Gastosdepreparacindelatierra
9111LoteB

80.347

912 Gastosdesiembra
9121LoteB

45.980

914 Gastosdeabono
9141LoteB

36.643

915 Laboresculturales
9151LoteA

2.970

9152LoteB

20.499

916 Gastosdecosecha.
9161LoteA

57.385

92 COSTOSDEALVERJA

162.455

921 GastosdepreparacindetierraLoteC

9.796

922 GastosdesiembraLoteC

49.020

923 GastosderiegoLoteC

7.699

924 GastosdeabonoLoteC

36.810

925 LaboresculturalesLoteC

30.963

926 GastosdecosechaLoteC

28.167

93 COSTOSDECEBADA

36.721

933 GastosderiegoLoteD

642

934 GastosdeabonoLoteD

14.547

935 LaboresculturalesLoteD

20.568

936 GastosdecosechaLoteD

964
VAN

5606.394 5163.394

VIENEN
79

5606.394 5163.394

GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS

443.000

xxxPorladistribucinaloscentrosdecostosdelconsumodesuministrosdiversosxxx
8
62 GASTOSDELPERSONAL,DIRECTORESYGERENTES

270.400

621 Remuneraciones
6211

Sueldos

70.000

6212

Jornales

190.000

627 Seguridadyprevisinsocial

10.400

40 TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSIONESYDESALUDPORPAGAR

44.200

403 Institucionespublicas
4031

Essalud

10.400

4032

ONP

33.800

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

226.200

411 Remuneracionesporpagar
xxxPorlaplanilladesueldosyjornalescorrespondientesalejercicio
9
62 GASTOSDEPERSONALDIRECTORESYGERENTES

21.667

629 Beneficiossocialesdelostrabajadores
6291CTS

21.667

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

21.667

415 Beneficiossocialesdelostrabajadores
4151CTS

21.667

xxxPorlacontabilizacindelaobligacindelosdepsitosCTSdelejercicioxxx
10
91 COSTOSDEPAPA

117.841

911 Gastosdepreparacindelatierra
9112

LoteB

17.705

LoteB

43.344

LoteB

10.046

LoteB

7.174

9151

LoteA

9.980

9152

LoteB

2.611

LoteA

26.981

912 Gastosdesiembra
9122
913 Gastosderiego
9132
914 Gastosdeabono
9142
915 Laboresculturales

916 Gastosdecosecha.
9161
92 COSTOSDEALVERJA

137.739

921 GastosdepreparacindetierraLoteC

19.600

922 GastosdesiembraLoteC

41.693

923 GastosderiegoLoteC

2.506

924 GastosdeabonoLoteC

8.430

925 LaboresculturalesLoteC

35.207

926 GastosdecosechaLoteC

30.303
VAN

6154.041 5898.461

VIENEN

6154.041

93 COSTOSDECEBADA

5898.461

14.020

933 GastosderiegoLoteD

2.103

934 GastosdeabonoLoteD

1.262

935 LaboresculturalesLoteD

3.505

936 GastosdecosechaLoteD

7.150

95 GASTOSADMINISTRATIVOS

20.220

96 GASTOSDEVENTAS

2.247

79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS
xxxPorladistribuciondeloscentrosdecostosdelaplanilladesueldos,jornalesyCTSdel
ejecicioxxx

292.067

11
65 OTROSGASTOSDEGESTION

1.500

656 Suministrostilesdeescritorio

1.500

63 GASTOSPORSERVICIOSPRESTADOSPORTERCEROS

40

12.700

630 Transporteyalmacenamiento

1.100

631 Correosycomunicaciones

2.100

632 Honorariosprofesionales

4.000

636 Electricidadyagua

3.900

639 Otrosservicios
TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSION.YDESALUDPORPAGAR

1.600
1.425

401 Gobiernocentral
4011IGV

1.425

40 TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSION.YDESALUDPORPAGAR

400

401 Gobiernocentral
4017Impuestoalarenta4tacategora

400

46 CUENTASPORPAGARDIVERSASTERCEROS

15.225

469 Otrascuentasporpagardiversas
12

15.225

91 COSTOSDEPAPA

2.448

911 Gastosdepreparacindelatierra
9112LoteB

263

912 Gastosdesiembra
9122LoteB

643

913 Gastosderiego
9132LoteB

849

914 Gastosdeabono
9142LoteB

106

915 Laboresculturales
9151LoteA

140

9152LoteB

39

916 Gastosdecosecha.
9161LoteA

408

92 COSTOSDEALVERJA

2.844

921 GastosdepreparacindetierraLoteC

291

922 GastosdesiembraLoteC

619

923 GastosderiegoLoteC

837

924 GastosdeabonoLoteC

125
VAN

6211.445

6206.153

VIENEN

93

6211.445

925 LaboresculturalesLoteC

522

926 GastosdecosechaLoteC

450

COSTOSDECEBADA

6206.153

308

933 GastosderiegoLoteD

131

934 GastosdeabonoLoteD

19

935 LaboresculturalesLoteD

52

936 GastosdecosechaLoteD

106

95

GASTOSADMINISTRATIVOS

7.500

96

GASTOSDEVENTAS

1.100

GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS
79
xxxPorladistribucindeloscentrosdecostosdelosgastosdiversosdelejercicio
13

14.200

60 COMPRAS

22.817

606 Suministrosdiversos

22.817

63 GASTOSPORSERVICIOSPRESTADOSPORTERCEROS

723

631 Correosycomunicaciones

253

636 Electricidadyagua

470

65 OTROSGASTOSDEGESTIN

181

656 Suministrostilesdeescritorio
TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSIONESYDESALUDPOR
40 PAGAR

181
23.721

401 Gobiernocentral
4011IGV
xxxPorelreconocimientodelcostoogastodelIGVquenotienenderechoautilizarcomo
crditofiscalxxx
14

23.721

25 MATERIALESAUXILIARES,SUMINISTROSYREPUESTOS

22.817

254 Repuestos,accesoriosyherramientas

10.782

255 Petrleoyotroscombustibles

12.035

95 GASTOSADMINISTRATIVOS

904

61 VARIACIONDEEXISTENCIAS

22.817

616 Suministrosdiversos

22.817

79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS

904

xxxPorelreconocimientodelcostoogastodelIGVdelasfacturasdelascomprasqueno
tienenderechoacrditofiscalxxx
15
68 VALUACIONDEACTIVOSYPROVISIONES

90.963

681 Valuacindeactivos
6814Depreciacindeinmueblemaquinariayequipo

90.963

39 DEPRECIACIONAMORTIZACIONYAGOTAMIENTOACUMULADO

90.963

393 Depreciacinamortizacinyagotamientoacumulado
3932Edificiosyotrasconstrucciones

17.932

3933Maquinaria,equiposyotrasunidadesdeexplotacin

34.900

3934Unidadesdetransporte

30.744

3935Mueblesyenseres

6.137

3936Equiposdiversos
xxxPorlaprovisindeladepreciacin,amortizacinyagotamientoacumuladoenelejercicio
xxx

VAN

1.250

6358.758

6358.758

VIENEN
16

6358.758

91 COSTOSDEPAPA

6358.758

47.755

911 Gastosdepreparacindelatierra
9112LoteB

6.098

912 Gastosdesiembra
9122LoteB

14.928

913 Gastosderiego
9132LoteB

3.460

914 Gastosdeabono
9142LoteB

2.470

915 Laboresculturales
9151LoteA

5.086

9152LoteB

900

916 Gastosdecosecha.
9161LoteA

14813

92 COSTOSDEALVERJA

31.843

921 GastosdepreparacindetierraLoteC

280

922 GastosdesiembraLoteC

9.639

923 GastosderiegoLoteC

579

924 GastosdeabonoLoteC

1.949

925 LaboresculturalesLoteC

8.140

926 GastosdecosechaLoteC

11.256

93 COSTOSDECEBADA

3.978

933 GastosderiegoLoteD

597

934 GastosdeabonoLoteD

358

935 LaboresculturalesLoteD

994

936 GastosdecosechaLoteD

2.029

95 GASTOSADMINISTRATIVOS

6.648

96 GASTOSDEVENTAS

739

79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS
xxxPorladistribucindeladepreciacindelosactivosfijosdelejercicioaloscentrosde
costosxxx

90.963

17
21 PRODUCTOSCOSECHADOS

830,821

211 Papa

440,913

212 Alverjas

334,881

213Cebada

55,027

23 CULTIVOSENPROCESO

294,105

231 Papa
2311Gastosderiego

10.413

2312Gastosdepreparacindetierra

104.895

2313Gastosdeabonamiento

14.355

2314Gastosdesiembra

46.393

2315Laboresculturales

24.049

71 VARIACIONDELAPRODUCCIONALMACENADA

1.124.926

711 Variacindeproduccincosechados
713 Variacindecultivosenproceso

833.261
295.325
VAN

7574.647

7574.647

VIENEN

7574.647

7574.647

xxxPorlacosechadepapa,alverjasycebadayeltrasladoalosinventariosdeloscultivosen
procesoxxx
18
12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROS

1105.090

121 Facturas,boletasyotroscomprobantesporpagar

1005.090

123 Letrasporcobrar

100.000

70 VENTAS

1.105.090

702 Productoscosechados
7021Papa

600.000

7022Alverjas

405.090

7023Cebada
xxxPorlacontabilizacindelasventasenelpasenelejerciciodelosproductoscosechados
xxx

100.000

19
69 COSTOSDEVENTAS

830.821

692 Productoscosechados

830.821

21 PRODUCTOSCOSECHADOS

830.821

211 Papa

440.913

212 Alverjas

334.881

213Cebada
xxxPorelcostodelasventasdelosproductoscosechadosenelejercicioxxx

55.027

20
67 GASTOSFINANCIEROS

18.000

671 Gastosenoperacionesdeendeudamientoyotros
673Interesesporprstamosyotrasobligaciones

18.000

97 GASTOSFINANCIEROS

18.000

971 Intereses

18.000

18 SERVICIOSYOTROSCONTRATOSPORANTICIPADO

18.000

181 Intereses

18.000

79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS

18.000

xxxPoreldevengodelosinteresesdelejercicioporelprstamorecibidodelbancoxxx
21
TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMADEPENSIONESYDESALUDPOR
PAGAR
40

97.721
401 Gobiernocentral
4011IGV

50.000

4017Impuestoalarenta
40171Impuestoalarenta4tacategora

400

40172Impuestoalarenta3racategora

7.981

403 Institucionespublicas
4031Essalud

9.256

4032ONP

30.084

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

224.390
VAN

9868.669

9546.558

VIENEN
411 Remuneracionesporpagar

9868.6699546.558
218.200

415 Beneficiossocialesdelostrabajadores

6.190

4151CTS
530.609

42CUENTASPORPAGARCOMERCIALESTERCEROS
421Facturasyboletasporpagar
45

530.609

OBLIGACIONESFINANCIERAS

135.000

451Prestamosdeinstitucionesfinancierasyotrasentidades

135.000
10.025

46CUENTASPORPAGARDIVERSASTERCEROS
469Otrascuentasporpagardiversas
10

10.025

CAJAYBANCOS

997.745

104Bancoscta.cte.Agrobanco

997.825

xxxPorelpagoenelejerciciodelasobligacionesdelaempresaconchequeacargodecta.cte.
xxx
22
10 CAJAYBANCOS

1.347.200

104Bancoscta.cte.Agrobanco

1.347.200

12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROS

1.347.200

121Facturas,boletasyotroscomprobantesporcobrar

1.224.840

123Letrasporcobrar

122.360

xxxPorcobrosdefacturasyletrasporcobrarenelejercicioydepositadosenlacta.cte.
xxx

ASIENTOSDECIERRE

23
71 VARIACIONDELAPRODUCCIONALMACENADA

830.821

711Variacindeproduccincosechados
69 COSTOSDEVENTAS

830.821

692Productoscosechados
6921Papa
6922Alverjas

440.913
294.105

6923Cebada

55.027

xxxPorlatransferenciadelcostodeventasalaproduccinalmacenadaxxx
24
79 GASTOSIMPUTABLESACUENTADECOSTOSGASTOS

1182.284

91 COSTOSDEPAPA

735.018

92 COSTOSDEALVERJA

334.881

93 COSTOSDECEBADA

55.027

95 GASTOSADMINISTRATIVOS

35.272

96 GASTOSDEVENTAS

4.086

97 GASTOSFINANCIEROS

18.000

xxxPorlacancelacindelascuentasdelaclase9ylascargastransferidasxxx
25
70 VENTAS

1.105.090

702Productoscosechados

1.105.090

61 VARIACIONDEEXISTENCIAS

4.404

616Suministrosdiversos

4.404

60 COMPRAS
VAN

15014.102

447.404
14352.01
2

VIENEN
606 Suministrosdiversos

15014.102

14352.01
2

447.404

62 GASTOSDEPERSONAL,DIRECTORESYGERENTES

292.067

621 Remuneraciones
6211Sueldos

70.000

6212Jornales

190.000

627 Seguridadyprevisinsocial

10.400

629 Beneficiossocialesdelostrabajadores

21.667

63 GASTOSPORSERVICIOSPRESTADOSPORTERCEROS

13.423

630 Transporteyalmacenamiento

1.100

631 Correosycomunicaciones

2.353

632 Honorariosprofesionales

4.000

636 Electricidadyagua

4.370

639 Otrosservicios

1.600

65 OTRASCARGASDEGESTIN

1.681

656 Suministrostilesdeescritorio

1.681

67 GASTOSFINANCIEROS

18.000

671 Gastosenoperacionesdeendeudamientoyotros
6711Prestamos

18.000

68 VALUACIONDEACTIVOSYPROVISIONES

90.963

681 Valuaciondeactivos
6814Depreciaciondeinmueblemaquinariayequipo

90.963

71 VARIACIONDELAPRODUCCIONALMACENADA

29.045

713 Variaciondecultivosenproceso

29.045

89 RESULTADOSDELEJERCICIO

216.911

891 Resultadodelejercicio
xxxPorlatransferenciadelascuentasdelaclase6yclase7paradeterminarelresultado
delejercicioxxx
27

216.911

87 PARTICIPACIONDELOSTRABAJADORES

10.846

88 IMPUESTOALARENTA

34.163

40 TRIBUTOSYAPORT.ALSISTEMADEPENSIO.YDESALUDPORPAGAR

34.608

401 Gobiernocentral
4017impuestoalaRentacuentapropia

34.163

40185Impuestoalosdividendos

445

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

10.401

413 Participacionesdelostrabajadoresporpagar

10.401

xxxPorlaparticipacindelostrabajadores,impuestoalarentaporpagar.
28
89 RESULTADOSDELEJERCICIO

45.009

891 Resultadodelejercicio
87 PARTICIPACIONDELOSTRABAJADORES

10.846

88 IMPUESTOALARENTA
29

34.163

89 RESULTADOSDELEJERCICIO

171.902

891 Resultadodelejercicio
59 RESULTADOSACUMULADOS

171.902

591 Utilidadesnodistribuidas
xxxPorlatransferenciadelautilidadnetadelperiodoalasutilidadesretenidas
VAN

15276.022

15276.022

VIENEN

15276.022

15276.022

30
39 DEPRECIACIONAMORTIZACIONYAGOTAMIENTOACUMULADO

765.159

391 Depreciacinacumulada
3913Inmueblemaquinariayequipo

765.159

41 REMUNERACIONESYPARTICIPACIONESPORPAGAR

36.973

411 Remuneracionesporpagar

4.905

413 Participacionesporpagar

10.401

415 Beneficiossocialesdelostrabajadores

21.667

42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALESTERCEROS
421 Facturasyboletasporpagar

80.000
80.000

45 OBLIGACIONESFINANCIERAS
451Prstamos

45.000
45.000

46 CUENTASPORPAGARDIVERSASTERCEROS
479 Otrascuentasporpagardiversas

5.200
5.200

50 CAPITAL
501 CapitalSocial

1.827.720
1.827.720

58 RESERVAS
582 ReservaLegal
59 RESULTADOSACUMULADOS
591 Utilidadesnodistribuidas

291.000
291.000
233.334
233.334

10 CAJAYBANCOS
104 BancosCta.Cte.

410.307
410.307

12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESTERCEROS
121 Facturas,boletasyotroscomprobantesporpagar
123 Letrasporcobrar

455.090
405.090
50.000

18 SERVICIOSYOTROSCONTRATOSPORANTICIPADO
181 Interesespordevengar

9.000
9.000

21 PRODUCTOSCOSECHADOS
213 Cebada

50.000
50.000

23 CULTIVOSENPROCESO
231 Papa

294.105
294.105

25 MATERIALESAUXILIARES,SUMINISTROSYREPUESTOS
254 Repuestos,accesoriosyherramientas
255 Petrleoyotroscombustibles

187.168
129.433
57.735

33 INMUEBLEMAQUINARIAYEQUIPO
331 Terrenos

1.847.932
665.754

332 Edificiosyotrasconstrucciones

597.720

333 Maquinaria,equiposyotrasunidadesdeexplotacin

349.000

334 Unidadesdetransporte

153.720

335 Mueblesyenseres

61.366

336 Equiposdiversos

5.000

339 Trabajosencurso

15.372

40 TRIBUTOSYAPORT.ALSISTEMADEPENSIO.YDESALUDPORPAGAR
401 Gobiernocentral
403 Institucionespublicas
PORELCIERREDELEJERCICIO

30.784
21.206
9.578
18560.408

18560.408

MAYORIZACIONDELLIBRODIARIO

10CAJAYBANCOS
(1)

60.852

(22)

1.347.200

12CTAPORCOBRARTERCEROS
997.745

1.408.052

(1)

697.200

(18)

1.105.090

997.745
410.307

1.408.052

(21)

1.802.290

1.3

1.3

(30)

1.408.052

1.802.290

1.8

21PRODUCTOSTERMINADOS

18SERVICIOSYOTROSCONT.POR
ANTIC.
(1)

27.000

27.000

18.000

(1)

50.000

(17)

830.821

18.000
9.000

27.000

(20)

323.150

(17)

294.105
617.255

27.000

880.821

25MAT.AUXIL.,SUMINIST.YREPUESTOS
323.150

(2)

323.150
294.105

617.255

880.821
(30)

23CULTIVOSENPROCESO

(1)

(1)

182.764

(5)

424.587

(14)

22.817

(30)

630.168

617.255

1.847.932

0
1.847.932

1.847.932

39DEPRECACION,AMORTIZACIONY
AGOTAMIENTOACUMULADO

33INMUEBLE,MAQUINARIAYEQUIPO

1.847.932

1
630.168

(1)

1.847.932

0
(30)

(30)

765.159
765.159

40TRIB.YAPOR.ALSISDEPENS.Y
SALUD

41REMUNERACIONESYPARTICIPACIONES
PORPAGAR

36.022

1.455

(1)

(11)

1.425

44.200

(8)

226

(21)

97.721

400

(11)

21

23.721

(13)

135.168
(30)

135.168

(21)

224.390

(4)

69.776
34.608

(30)

30.784

(30)

(30)

135.168

(30)

530.609

150.000

(1)

460.609

(4)

530.609

610.609

80.000

610.609

610.609

(21)

(30)

10

250.962

250

135.000

180

135.000

180

45.000
180.000

46CTAS.PORPAGARDIVERSAS
(21)

250

26.572

45OBLIGACIONESFINANCIERAS

42CUENTASPORPAGARCOMERC.TERC.
(21)

224.390

180

50CAPITAL

10.025

15.225

10.025

15.225

5.200

15.225

15.225

1.827

(11)
0
(30)

1.827.720
1.827.720

58RESERVAS

1.827

1.827

59RESULTADOSACUMULADOS
291.000

(1)

61

171

(30)

291.000

291.000

291.000

291.000

0
(30)

424.587

(13)

22.817

233.334
233.334

233.

61VARIACIONDEEXISTENCIAS

60COMPRAS
(4)

233

(6)

443.000

424

22

447.404

447.404

447.404

447.404

443.000
(30)

(306)

447

4.404
447.404

447

62GAS.DELPERS.,DIRECT.YGERENTES
(8)

270.400

(11)

(9)

21.667

(13)

292.067

292.067

292.067

292.067

(30)

65OTROSGASTOSDEGESTIN
(11)
(13)

1500

(20)

181
1.681

1.681

1.681

1.681

(30)

68VALUACIONYDETERIORODE
ACTIVOSYPROVISIONES
(15)

90.963

(19)

90.963

90.963

90.963

90.963

(30)

70VENTAS
1.105.090
(30)

(30)

1.105.090
1.105.090

(18)

(2)

1.105.090
(30)
1.105.090

88IMPUESTOALARENTA
(27)

34.163

34.163

(30)

(30)
(30)

34.163

34.163

87PARTICIPA.DELOSTRABAJADORES

79CARG.IMPUT.ACTA.DECOST.YGAS.

(30)

323.150

(3)

443.000

(7)

292.067

(10)

14.200

(12)

904

(14)

90.963

(16)

18.000

(20)

1.182.284

1.182.284

1.182.284

1.182.284

(30)

10.848

0
(30)

91COSTOSDEPAPA

10848

10.84

10.848

10.84

92COSTOSDEALVERJAS

(3)

323.150

(7)

162.455

(7)

243.824

(10)

137.739

(10)

117.841

(12)

2.844

(12)

2.448

(16)

31.843

(16)

10.84

47.755
735.018

735.018

735.018

735.018

334.881
(30)

93COSTOSDECEBADA

334.88

334.881

334.88

95GASTOSADMINISTRATIVOS

(7)

36.721

(10)

20.220

(10)

14.020

(12)

7.500

(12)

308

(14)

904

(16)

3.978

(16)

6.648

55.027

(30)

35.272

55.027

(30)

35.27

55.027

55.027

35.272

35.27

96GASTOSDEVENTAS
(10)

2.247

(12)

1.100

(16)

739

97GASTOSFINANCIEROS
(20)

4.086

4.086

4.086

4.086

18.000

18.000

18.00

(30)
18.000

18.00

E
S
T
A
D
O
S

F
I
N
A
N
C
I
E
R
O
S

Cajaybancos
Clientes
Serviciosyotroscont.PorA
ProductosCosechados
Cultivosenproceso
Suministrosdiversos
Totalactivocorriente

Inmueblemaquinariayequi
Depreciacionacumulada
Tributosporpagar
Totalactivonocorriente
TotalActivo

7.
7
2
0,
0
0
1.
0
0
0,
0
0

3
7
.
4
1
8
,
0
0
80
.0
00
,0
0
4
5
.
0
0
0
,
0
0
5
.
2
0
0
,
0
0
1
6
7
.
6
1
8
,
0
0

6
1.
4
3
2,
0
0
1
7
1
.
9
0
2
,
0
0
2
.

AGRICOLAYURISAGROS.A.C
ESTADODEGANANCIASYPERDIDAS
Porelaoterminadoel31dediciembredel2015
(Expresadoennuevossoles)
Papa
Alverjas
Cebada
Ventasnetas
600.000
405.090
100.000
Costodeventas
440.913
334.881
55.027

Total
1.105.090
830.821

UtilidadBruta

159.087

70.209

44.973

274.269

Gastosdeventas
Gastosadministrativos

2.218
19.151

1.498
12.930

370
3.191

4.086
35.272

137.718

55.781

41.412

234.911

9.773

6.598

1.629

18.000

127.945

49.183

39.783

216.911

Utilidaddeoperacin
Otrosingresosygastos
Gastosfinancieros
Utilidadantesde
participacineimpuestos
Participacindelos
trabajadores5%
Impuestoalarenta15%
Utilidad(perdida)del
ejercicio

Ladistribucindelosgastosoperativos,gastosfinancierosesenfuncinalosingresos

10.846
34.163
171.902

AGRICOLAYURISAGROS.A.CESTADODE
GANANCIASYPERDIDASPORNATURALEZA

Porelanoterminadoel31dediciembredel
2015(Expresadoennuevossoles)

Ventas netas
Produccin almacenada

Produccindelejercicio

1.105.090
29.045

1.076.04
5

Consumos
Compra de suministros diversos

Variacindesuministrosdiversos
Serviciosprestadosporterceros
Otrosgastosdegestin
Valoragregado

447.404
4.404
13.423
1.681

617.941

Cargas del personal.

Excedente bruto de explotacin
Provisiones del ejercicio

292.067

Resultadodeexplotacin

90.963

Gastos financieros

325.87
4

234.911
18.000

Resultados antes de participaciones e

impuestos Participacin de los
trabajadores 5%
Impuesto a la renta
15 % Resultado del
ejercicio

216.9
11
-10.84
6
-34.16
3

171.90
2

RECOMENDACIONES:

Como se ve en esta empresa la utilidad que genera es de S/. 216, 911

(Nuevos Soles) que en referencia al inventario con el cual inicio sus
actividades lo obtenido al final no es de riesgo ya que es una utilidad ara
la empresa sin embargo es posible mejorar e incrementar dicho fondo
usando la medidas necesarias:

Cotizar entre proveedores y

elegir el que menor costo presenta en la adquisicin teniendo en
cuenta la calidad de los suministros.

Tener
en
cuenta
la
utilizacin de maquinarias que ayuden a las diversas etapas que
se realizan en el sector Agropecuario es decir, realizar un estudio
en el cual se evalen los costos que generan la mano de obra y
las maquinarias as mismo evaluar el tiempo que cada una
necesita respectivamente, si lo primero se adecua a las
necesidades de la empresa y representa un ahorro para la mismo
aplicarlo de ser lo contrario realiza la misma operacin

Agregar los lotes que se

usan para el sembro de ser necesario de este modo al tener la
empresa alta demanda puede cubrirla de un modo ms efectivo y
eficaz.

Reconsiderar ampliar los

productos que la empresa ofrece teniendo como base la
capacidad del consumo del mercado.