EJERCICIOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Empresa XYZ adquiere el 1 de marzo del 2011 un terreno para edificar en l la

planta de la fbrica por valor de $105680.000. pagndolo al contado (cheque). El
da 15 de marzo paga $2`895.000. al contado por concepto de gastos de
escrituracin y registro. El da 20 de marzo paga de contado la suma de $3
500.000. por concepto de limpieza y adecuacin del lote.
Elaborar en cuenta T y los asientos necesarios para registrar las anteriores
operaciones y los ajustes requeridos al 30 del mes de marzo.
CODIGO
1504
150405
1110
111005

CODIGO
1504
150405
2365
236525
1110
111005

NOMBRE CUENTA
TERRENOS
URBANOS
BANCOS
NACIONALES

PARCIAL

$105.680.000
$105.680.000
SUMAS IGUALES
PARCIAL

NOMBRE
CUENTA
TERRENOS
URBANOS
$ $4.060.000
RETENCION FUENTE
SERVICIOS
$140.000
BANCOS
NACIONALES
$ $3.920.000

CODIGONNOMBRE CUENTA
1504
TERRENOS
150405
URBANOS
1110
BANCOS
111005
NACIONALES

HABER

$105.680.000

SUMAS IGUALES
PARCIAL

$105.680.000
DEBE

$105.680.000
HABER

$ 4.060.000
$140.000
$3.920.000
$4.060.000
DEBE
2895.000

$4.060.000
HABER

$2895.000
$2.895.000
$2895.000

SUMAS IGUALES

CUENTAS T

DEBE
$105.680.000

$ 2.895.000

$2.895.000

1504
$ 105.680.000
$
2.895.000
$
4.060.000
$ 112.635.000

1110
$ 105.680.000
$
2.895.000
$
3.920.000
$ 112.495.000

2365
$ 140.000
2.La Empresa XYZ inicia la construccin de su planta fsica
en el mes de abril de 2011 y se pagan los siguientes valores
al contado:

$ 140.000
CODIGO
NOMBRE CUENTA
1508
CONSTRUCIONES
EN CURSO
150805
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
1504
TERRENOS
150405
URBANOS

PARCIAL

DEBE
$ 112.635.000

HABER

$112.635.000
$ $112.635.000
$ 12.635.000

SUMAS IGUALES

$112.635.000

$112.635.000

A. Abril 1 Se paga la suma de $5000.000 (IVA incluido) por estudio de suelos

CODIGO
NOMBRE CUENTA
1508
CONSTRUCIONES EN
C CURSO
15080 CONSTRUCCIONES Y
5
E EDIFICACIONES
2365
RETENCION FUENTE
23651 HONORARIOS
5

PARCIAL

DEBE

HABER

$5.000.000
$ 5.000.000
$474.138
$474.138

1110
BANCOS
111005 NACIONALES

4.525.862

$ 4. 525.862
SUMAS IGUALES

$ 5.000.000

5.000.000

B.Abril 2 Se paga la suma de $35000.000 (IVA incluido) por elaboracin de planos

hidrulicos y elctricos.

CODIGO
NOMBRE CUENTA
1508
CONSTRUCIONE EN
C CURSO
150805
2365
236515
1110
111005

PARCIAL

DEBE
$35.000.000

CONSTRUCCIONES Y
3$35.000.000
EDIFICACIONES
RETENCION FUENTE
HONORARIOS
BANCOS
NACIONALES

HABER

$ 3.318.966

$3.318.966
$ 31.681.034
$31.681.034
SUMAS IGUALES$

$35.000.000

$ 35.000.000

C. Abril 5 Se paga la suma de $183000.000 (IVA incluido) por materiales de

construccin para la obra
CODIGO
1508

NOMBRE CUENTA
CONSTRUCIONES
EN CURSO
150805
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
2365
RETENCINFUENTE

PARCIAL

DEBE
$183.000.000

HABER

$ 183.000.000
$5.521.552

E
236540
1110
111005

COMPRAS
BANCOS
NACIONALES

$ $5.521.552
$177.478.448
$177.478.448
SUMAS IGUALES

$ 183.000.000

$183.000.000

D. May 3 Se paga la suma de $55000.000 (IVA incluido) por la mano de obra para la
construccin de la planta.
CODIGO
CUENTA
1508 CONSTRUCIONES EN
CCURSO
150805 CONSTRUCCIONES Y E
EDIFICACIONES
2365
RETENCION FUENTE
236515 HONORARIOS
1110
BANCOS
111005 NACIONALES
SUMAS IGUALES

PARCIAL

DEBE
$ 55.000.000

HABER

$55.000.000
$ 5.215.517
$5.215.517
$49.784.483
$ 49.784.483
$ 55.000.000

$55.000.000

E.Mayo 10 Se inauguran las instalaciones de la fbrica. Se estima que su vida til es de 10

aos.
CODIGO
1516
151620
1508
150805

NOMBRE CUENTA
PARCIAL
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
FBRICAS Y PLANTAS
$390.635.000
I INDUSTRIALES
CONSTRUCCIONES
EN CURSO
CONSTRUCCIONES Y $ 390.635.000
EDIFICACIONES
SUMAS IGUALES

DEBE
$390.635.000

HABER

$390.635.000

$390.635.000

$390.635.000

Elaborar en cuenta T y los asientos necesarios para registrar las anteriores operaciones y
los ajustes requeridos al 30 de cada mes.

1508
$112.635.000
$5.000.000
$35.000.000
$183.000.000
$55.000.000

2365

$390.635.000

$
$
$
$

$390.635.00
$390.635.000 0

474.138
3.318.966
5.521.552
5.215.517

14.530.173

1110
$ 4.525.862
$ 31.681.034
$ 177.478.448
$ 49.784.483

1504
$ 112.635.000

263.469.827

112.635.000
1516

390.635.000

390.635.000

3.5 de marzo de 2011, El Palacio del Mueble Ltda. adquiere a crdito mercancas a
colombiana de Muebles S.A. segn factura 3490457 50 escritorios a un valor unitario de
$350.000. IVA incluido, 50 sillas giratorias a un valor unitario de $75.000. IVA incluido y 50
archivadores a un valor unitario de $100.000. IVA incluido. Ese mismo da la empresa

decide entregar un escritorio, una silla y un archivador de esta compra a la Oficina de

Personal de la empresa calculndoles una vida til de 10 aos.
CODIGO
1435

143501
143502

NOMBRE CUENTA
MERCANCIAS NO
F FABRICADAS POR LA
E EMPRESA
Escritorios
Sillas Giratorias

143503

Archivadores

2365

RETENCION FUENTE

236540

COMPRAS

2335
233595

CODIGO
1524
152405
15240501
15240502
15240503
1435

PARCIAL

DEBE
$26.250.000

$17.500.000
$3.750.000
$5.000.000
$792.026
$792.026

COSTOS Y GASTOS P
P POR PAGAR
OTROS /COLOMBIANA $25.457.974
D E MUEBLES S.A.
SUMAS IGUALES $26.250.000

CUENTA
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIOS
SILLAS GIRATORIAS
ARCHIVADORES
MERCANCIAS NO
, FABRICADAS POR LA
E EMPRESA
143501
ESCRITORIOS
143502
SILLAS GIRATORIAS
143503 ARCHIVADORES
SUMAS IGUALES

HABER

PARCIAL

DEBE
$525.000

$25.457.974

$26.250.000

HABER

$350.000
$75.000
$100.000
$525.000

$350.000
$75.000
$100.000
$525.000

$525.000

Elaborar en cuenta T y los asientos necesarios para registrar las anteriores operaciones y
los ajustes requeridos al 30 de cada mes.

1435
DEBE

2365
HABER

DEBE

HABER

$26.250.000

$525.000

$792.026

$26.250.000

$525.000
25.725.000

$792.026

1524
DEBE
$525.000

2335
HABER

DEBE

$ 525.000

HABER
$25.457.974
25.457.974

4.El 1 de julio Repartimos Ltda. Adquiere una camioneta MZ 3100 a VehiMazda S.A. por
$40000.000. IVA incluido del 35%. Se paga con cheque N 2923252 del Banco del Norte el
20% del total de la factura como cuota inicial y el saldo se difiere a 36 meses. El 5 de julio
se paga con cheque N 2923257 del Banco del Norte a Carroceras La Luna Ltda. la
adquisicin de la carrocera del vehculo de reparto por un valor de $5000.000. IVA
incluido. La vida til se estima en 5 aos y se da al servicio el da 6 de julio
CODIGO
1540
154005
2365
236540
1110
111005
2335
233595

NOMBRE CUENTA
FLOTA Y EQUIPO DE R
TRANSPORTE
AUTOS, CAMIONETAS Y
CAMPEROS
RETENCION FUENTE
COMPRAS
BANCOS
NACIONALES
COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR
OTROS
SUMAS IGUALES

PARCIAL

DEBE
$40.000.000

HABER

$ 40.000.000
$1.037.037
$1.037.037
$ 7.792.593
$7.792.593
$31.170.370
$31.170.370
$40.000.00

$ 40.000.000

CODIGO NOMBRE CUENTA

1540
FLOTA Y EQUIPO DE
R TRANSPORTE
154005 AUTOS, CAMIONETAS
Y CAMPEROS

PARCIAL

$5.000.000

DEBE
$5.000.000

HABER

2365
RETENCION
$150.862
DEPRECIACION
DEL 10 FUENTE
DE MAYO AL 30 DE MAYO
236540 COMPRAS2011
$150.862
1110
BANCOS
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
DEBE $4.849.138
HABER
111005
NACIONALES
$4.849.138
5160 DEPRECIACIONES
$ 1.139.352
SUMAS IGUALES Y
$5.000.000
516005 CONSTRUCCIONES
$1.139.352 $5.000.000
E DIFICACIONES
1592 DEPRECIACION
$1.139.352
Elaborar enACUMULADA
cuenta T y en esquema de diario los asientos necesarios para registrar las
anteriores
operaciones
y los ajustes Y
requeridos
al 30 de cada mes.
159205
CONSTRUCCIONES
$1.139.352
EDIFICACIONES
1540
2365
SUMAS IGUALES
$1.139.352
$1.139.352
DEBE
HABER
DEBE
HABER
$40.000.000
$1.037.037
$5.000.000
$ 45.000.000

$150.862
$1.187.899

1110
DEBE

HABER
$7.792.593
$4.849.138
$12.641.731

2335
DEBE

HABER
$31.170.370
$31.170.370

DEPRECIACION DE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

DEPRECIACION
DEL 01 DE
JUNIO AL 31 DE
OCTUBRE -

2011 (5 MESES)
CODIGO
NOMBRE CUENTA
PARCIAL
DEBE
5160
DEPRECIACIONES
$ 8.138.229
51600
CONSTRUCCIONES $8.138.229
5
Y
EDIFICACIONES
1592
DEPRECIACION
ACUMULADA
15920
CONSTRUCCIONES
$8.138.229
5
Y
EDIFICACIONES
SUMAS IGUALES
$8.138.229

HABER

$8.138.229

$8.138.229

DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

DEPRECIACION DEL 05 DE MARZO AL 30 DMARZO/2011
CODIGO
NOMBRE CUENTA
PARCIAL
5160
DEPRECIACIONES
516015
EQUIPO DE OFICINA
$3.792
1592
DEPRECIACIN
ACUMULADA
159215
EQUIPO DE OFICINA
$3.792
SUMAS IGUALES

DEBE
$3.792

$3.792

$ 3.792

DEPRECIACION DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE/2011

(7 MESES)
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
DEBE
5160
DEPRECIACIONES
30.625
516015
EQUIPO DE OFICINA
$30.625
1592
DEPRECIACION
ACUMULADA
159215
EQUIPO DE OFICINA
$30.625
SUMAS IGUALES
$30.625

DEPRECIACION VEHICULOS
DEPRECIACION DEL 06 DE JULIO AL 31 DE
JULIO/2011

HABER

$ 3.792

HABER

$30.625

$30.625

CODIGO
CUENTA
5160
DEPRECIACIONES
516035
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
1592
DEPRECIACION
ACUMULADA
159235
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
SUMAS IGUALES

PARCIAL

DEBE
$625.000

HABER

$625.000
$625.000
$625.000
$625.000

DEPRECIACION DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE OCTUBRE/2011

(3 MESES)
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
DEBE
5160 DEPRECIACIONES
$2.250.000
516035 FLOTA Y EQUIPO DE
$2.250.000
TRANSPORTE
1592 DEPRECIACION
ACUMULADA
159235 FLOTA Y EQUIPO
$2.250.000
DE TRANSPORTE
Sumas iguales
$2.250.000

$625.000

HABER

$2.250.000

$2.250.000

NOTA: realizar la depreciacin de cada uno de los activos por lnea recta al 31 de octubre
de 2011.