Introduccin

A continuacin les estaremos presentando este trabajo titulado implantacin

de un sistema de contabilidad para una empresa de televisin por cable en el
cual les estaremos desglosando una serie de requerimientos necesarios para
dicha implantacin.
Podemos empezar definiendo un sistema de contabilidad es una estructura
organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa
como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios,
reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma
tomar decisiones financieras.
Un sistema de contabilidad no es ms que normas, pautas, procedimientos etc.
para controlar las operaciones y suministrar informacin financiera de una
empresa, por medio de la organizacin, clasificacin y cuantificacin de las
informaciones administrativas y financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su
estructura-configuracin cumpla con los objetivos trazados. Esta red de
procedimientos debe estar tan ntimamente ligada que integre de tal manera el
esquema Gral. De la empresa que pueda ser posible realizar cualquier
actividad importante de la misma.
PROCEDIMIENTOS PARA INSTALAR UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
1. Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas,
etc.)
2. Preparar una lista de chequeo.
3. Elaborar informes.
4. Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimiento
1

5. Disear formularios para todas las operaciones.

6. Disear reportes
7. Preparar los libros. Balance inicial

Objetivos generales

Alcanzar el mximo desarrollo empresarial de las actividades empleadas en la

empresa.

Mejorar la preparacin de los informes requeridos por la empresa.

Obtener al mayor grado de labor de los registros contables y operacionales de

la empresa.

Velar por el cumplimiento de las normas de la empresa y el respeto a cada

empleado.

Objetivos Especfico

Facilitar el buen desempeo de las operaciones contables y operacionales de

la empresa.

Lograr la eficiencia econmica en todas las operaciones y actividades de la

empresa.

Aplicar correctamente las necesidades que se realizan diariamente en la

empresa.

Comprobar y detectar los cambios existentes que se puedan cometer en el

sistema de contabilidad de la empresa.
3

Orgenes y evolucin del servicio de

televisin por cable.
Como nace el sistema de televisin por cable
El sistema de cable naci para cubrir la necesidad de recepcin de seales de
televisin manifestada por aquellos lugares alejados de los centros de emisin
o separados de lo mismo por obstculos naturales, recurriendo a la utilizacin
de una antena comunitaria que ubicada a gran altura provea de la seal que
era distribuida a todas la comunidad por un cable coaxial como vinculo.

Las redes fueron creciendo y la cantidad de canales a transmitir fue cada vez
mayor. Se agregaron programas en vivos, desde VCRO desde generadores de
caracteres. Finalmente fue agregada la recepcin de seales va satlite.

Se comenz utilizando solo los cinco canales de banda baja para luego ir
pasando a hacer uso de las bandas alta, medidas y superadas.

Cuerpo del informe

Delta tv canal 28 es una empresa televisiva que se encarga de llevar a cabo su
trasmisin por lneas fsica y seales de audio y video el cual lleva
informaciones a un grupo determinado de suscriptores de un sistema de cable,
La red de distribucin de delta tv es por lneas fsicas .
Delta tv recibe sus ingresos por:
-Ventas de anuncios publicitarios.
-Espacios rentados.
-Rentas de equipos.
Delta tv cuenta con dos estudio (estudio1, estudio2). Este canal est dividido
en diferentes departamentos:
Departamento de presidencia
Departamento de administracin
Departamento de contabilidad
Departamento de prensa
Departamento de produccin
Departamento tcnico
Departamento de control mster
Departamento de camargrafo
Departamento de venta
Departamento de edicin
Departamento de sonido
5

Delta tv les ofrece la ms variada programacin para nios, jvenes, adulto,

tales como programa deportivos, novelas, muequitos, noticiarios y series
juveniles.

Quines somos?
Visin
Ser un canal lder en la tele-audiencia nacional, diferente a los dems, tratando
siempre de satisfacer las necesidades del pblico dominicano teniendo una
programacin variada y divertida para nios jvenes y adulto.

Misin
Llevar a cada televidente una programacin variada con una imagen de alta
calidad que le pueda ofrecer un buen entretenimiento, acompaado de
informaciones que puedan atraer al pblico a vernos cada da.

Valores
Respeto
Dedicacin
Solidaridad
Innovacin
6

Honestidad
Creatividad
9

Catlogo de cuenta
CATALOGO DE CUENTAS

Como su nombre lo indica, el catlogo es una lista de todas las cuentas que
pueden necesitarse en vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por
supuesto, habr cuentas que se usen en todas las empresas y otras que sean
caractersticas de cierto tipo de negocios.

CONCEPTO DE CATALOGO.- Es el ndice o instructivo, donde, ordenada y

sistemticamente, se detallarn todas las cuentas aplicables en la contabilidad
de una negociacin o empresa, proporcionando los nombres y, en su caso los
nmeros de las cuentas.
Objetivos.
Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la
implementacin de un catalogo de cuenta similar.
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras
financieras.
7

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una

empresa o entidad.

Delta Canal 28
Diseo de Catalogo de Cuentas.

Codigo-Nombre de la cuenta
origen

Grupo

Tipo Nivel

1-activos

Activos

10- activos corrientes

Activos
Deudor

100 Efectivos en caja Y Banco

Activos

Deudor

100-01 Efectivo en caja General

Activos

Deudor

100-02 Efectivo en caja chica

Activos

Deudor

100-03 Banco de Reservas

Activos

Deudor

100-04 Banco len

Activos

Deudor

100-05 Banco popular

Activos

Deudor

100-06 Banco del Caribe

Activos

Deudor

102 Documento y cuentas por cobrar

Activos

Deudor

102-01 Documentos por cobrar

Activos

Deudor

102-02 cheques devueltos por cobrar

Activos

Deudor

102-03 cuentas por cobrar accionista

Activos

Deudor

102-05 cuentas por cobrar funcionarios y empleados Activos

Deudor

102-05 provisin para cuenta incobrable

Activos

Deudor

103 inventarios

Activos

Deudor

Deudor

103-01 materiales de distribucin

Activos

Deudor

103-02 materiales de instalacin y reparacin

Activos

Deudor

103-03 materiales de transmisin

Activos

Deudor

104 gasto pagado por adelantado

Activos

Deudor

104-01 anticipo impuesto sobre la renta

Activos

Deudor

104-02 seguro

Activos

Deudor

11 inversiones

Activos

Deudor

110 inversiones a corto plazo

Activos

Deudor

110-01 certificado financiero

Activos

Deudor

110-02 Valores negociables

Activos

Deudor

111 inversiones a largo plazo

Activos

Deudor

111-01 prstamos a terceros

Activos

Deudor

111-02 acciones en otra compaa

Activos

Deudor

111-03 hipotecas

Activos

Deudor

111-04 otras inversiones a largo plazo

Activos

Deudor

12 activos fijos
Deudor

Activos

120 propiedad planta y equipo

Activos

Deudor

120-01 terrenos

Activos

Deudor

120-02 edificios y estructuras

Activos

Deudor

120-03 equipo de recepcin de imgenes

Activos

120-04 equipo de transmisin

Activos

120-05 equipo de transporte

Activos

120-06 mobiliario y equipo de oficina

Activos

120-07 equipo de cmputo e informacin

Activos

Deudor

120-08 herramientas y accesorios

Activos

Deudor

121 depreciacin acumulada

Activos

Deudor

Deudor

Deudor

Deudor

Deudor

121-01 depreciacin de edificio y estructura

Activos

Deudor

121-02 dep.n acum. en eqo de recepcin de imgenes Activos

Deudor

121-03 dep.n acum. en eqo de transmisin

Activos

Deudor

121-04 dep.n acum. en eqo de transporte

Activos

Deudor

121-05 dep.n acum. en eqo de mobiliario y equipo de of. Activos

Deudor

121-06 dep.n acum. en eqo de cmputo e informacin Activos

Deudor

121-07 dep. acum. en eq. de herramienta y accesorios Activos

Deudor

13 Activos diferidos

Activos

Deudor

130 gasto diferidos por amortizar

Activos

Deudor

130-01 gasto de organizacin

Activos

Deudor

130-02 mejora en propiedades arrendada

Activos

Deudor

14 otros activos

Activos
Deudor

140 fianzas y depsitos recuperables

Activos

Deudor

140-01 contratos con compaa telefnica

Activos

Deudor

140-02 contratos con compaa elctrica

Activos

Deudor

140-03 contratos con compaa de agua potable

Activos

Deudor

2 pasivos

Pasivos

Acreedor

20 pasivo corrientes

Pasivos

Acreedor

200 documentos y cuentas por pagar

Pasivos

Acreedor

200-01 sobre giro bancario

Pasivos

Acreedor

200-02 prstamo bancario por pagar

Pasivos

Acreedor

200-03 documentos por pagar

Pasivos

Acreedor

200-04 cuentas por pagar proveedores

Pasivos

Acreedor

200-05 porcin corriente de deuda a largo plazo

Pasivos

Acreedor

200-06 dividendos por pagar

Pasivos

Acreedor

201 retenciones y acumulaciones por pagar

Pasivos

Acreedor

201-01 sueldo por pagar

Pasivos

Acreedor

201-02 seguro social por pagar

Pasivos

Acreedor

201-03 impuesto sobre la renta por pagar

Pasivos
Acreedor

10

201-04 vacaciones por pagar

Pasivos

Acreedor

201-05 bonificaciones por pagar

Pasivos

Acreedor

201-06 regala pascual por pagar

Pasivos

Acreedor

201-07 alquileres por pagar

Pasivos

Acreedor

201-08 ITBIS por pagar

Pasivos

Acreedor

201-09 infotep por pagar

Pasivos

Acreedor

201-10 impuesto de telecomunicacin

Pasivos

Acreedor

201-11 impuesto municipal por pagar

Pasivos

Acreedor

21 pasivos a largo plazo

Acreedor

Pasivos

210 deudas a largo plazo

Pasivos

3 Acreedor

210-01 prstamo bancario por pagar a largo plazo

Pasivos

4 Acreedor

210-02 hipoteca por pagar a largo plazo

Pasivos

4 Acreedor

22 pasivo diferido

Pasivos

3 Acreedor

220 crdito diferido

Pasivos

4 Acreedor

220-01 cobros recibidos por adelantado

Pasivos

4 Acreedor

3 cuenta capital, supervit y reserva

Capital

0 Acreedor

30 capitales de accionista

Capital

4 Acreedor

300 capital autorizado

Capital

4 Acreedor

31 utilidad o prdida

Capital

310 utilidad de ejercicios anteriores

Acreedor

Capital

311 utilidad del presente ejercicio

Capital

Acreedor

32 Reservas

Capital

Acreedor

320 reserva legal

Capital

Acreedor

321 reserva para contingencia

Capital

Acreedor

4 cuenta de ingresos

Ingresos

Acreedor

40 ingreso operacional

Ingresos

Acreedor

400 ingresos por ventas de (servicios)

Ingresos

G 3

Acreedor

400-01 instalaciones bsicas

Ingresos

Acreedor

400-02 servicios bsicos

Ingresos

Acreedor

400-03 reconexiones

Ingresos

Acreedor

Acreedor
4

11

400-04 reubicaciones y traslados

Acreedor

Ingresos

400-05 cuas publicitarias

Ingresos

Acreedor

5 cuentas de costos

Costos

Deudor

50 costos operacionales

Costos

Deudor

500 costo operacionales

Costos

Deudor

500-01 sueldo y horas extras

Costos
Deudor

500-02 seguro social patronal

Costos
Deudor

500-03 vacaciones

Costos
Deudor

500-04 bonificaciones e incentivos

Costos

Deudor

500-05 regala pascual

Costos

Deudor

500-06 viaje

Costos

Deudor

500-07 mantenimiento y reparacin

Costos

Deudor

500-08 repuesto y accesorio

Costos

Deudor

500-09 entretenimiento e investigacin

Costos

Deudor

500-10 combustible y lubricante

Costos

Deudor

500-11 contratos para eventos especiales

Costos

Deudor

500-12 seguro

Costos

Deudor

500-13 atenciones a empleados

Costos

Deudor

6 cuenta de gastos

Gastos

Deudor

60 gasto operacionales

Gastos

Deudor

600 gastos de ventas

Gastos

Deudor

600-01 sueldo y horas extras

Gastos

Deudor

600-02 seguro social patronal

Gastos

Deudor

600-03 vacaciones pagadas

Gastos

Deudor

600-04 bonificaciones

Gastos

Deudor

600-05 regala pascual

Gastos

Deudor

600-06 entretenimientos

Gastos

Deudor

600-07 agua y electricidad

Gastos

Deudor

600-08 telfonos y servicios de Internet

Gastos

Deudor

600-09 combustibles y lubricantes

Gastos

Deudor

600-10 seguro de propiedades planta y equipos

Gastos

Deudor
12

600-11 suscripcin, cuotas y registros

Gastos

Deudor

600-12 atenciones al cliente

Gastos

Deudor

600-13 promociones y publicidad

Gastos

Deudor

600-14 comisiones a vendedores

Gastos

Deudor

600-15 gasto de mensajera y envi

Gastos

Deudor

601 gasto generales y administrativos

Gastos

Deudor

601-01 sueldo y horas extras

Gastos

Deudor

601-02 seguro social patronal

Gastos

Deudor

601-03 vacaciones papados

Gastos

Deudor

601-04 bonificaciones

Gastos

Deudor

601-05 regala pascual

Deudor

Gastos

601-06 entretenimientos al personal

Gastos

601-07 agua y electricidad

Gastos

Deudor

601-08 telfono

Gastos

Deudor

600-09 combustible y lubricante

Gastos

Deudor

600-10 seguro de propiedad, planta y equipo

Gastos

D 4

Deudor

600-11 suscripciones, cuotas y registros

Gastos

Deudor

600-12 atencin al cliente

Gastos

D 4

Deudor

600-13 distribucin por recibos

Gastos

D 4

Deudor

600-14 gastos legales

Gastos

D 4

Deudor

600-15 contribuciones y donaciones

Gastos

Deudor

601-16 contribucin municipal

Gastos

Deudor

602 gasto financiero

Gastos

Deudor

602-01 inters sobre prstamos

Gastos

Deudor

602-02 comisin y cargo bancario

Gastos

Deudor

602-03 transmisin de crdito

Gastos

Deudor

602-04 renovacin de prstamo

Gastos

Deudor

602-05 inters varios

Gastos

Deudor

Deudor

13

Manual instructivo para el catlogo de cuenta

En el manual instructivo del catlogo de cuenta viene a presentar a presentar
el significado de cada una de las cuentas controles, as como cuando se debita
o acredita la misma. En algunos casos pueden darse el significado de alguna
utilidad que por su importancia sea necesaria para una mejor informacin del
mismo.
1 cuenta de activo
10 cuenta corriente
100 efectivos en caja
100-01 efectivo en caja chica
Saldo: efectivo asignado al fondo, para realizar gasto menores
Recibe debito: con la apertura del fondo o aumento del mismo
Recibe crdito: con la disminucin a la liquidacin del fondo
100-02 caja general
Saldo: total de efectivo de ingreso del da y pendiente de depsito
Recibe debito: por la entrada de dinero segn el recibo de ingreso de caja
Recibe crdito: por los depsitos realizados segn la entrada de dinero
recibido de ingreso de caja
101 efectivos en banco
Saldo: total de efectivo hecho en banco
Recibe debito: por los depsitos hechos en el banco y notas de crdito
Recibe crdito: por los cheques girados contra los bancos y notas de dbito
recibido de la misma
14

102 documentos y cuentas por cobrar

Saldo: valor por cobrar al cliente, Empleado y otros en un momento
determinado
Recibe debito: por los crditos otorgados al cliente, empleado y otros
aparecidos en documentos justificados
Recibe crdito: por el cobro de los valores pendiente en recibo de ingresos y
por la nota crdito originada
102-06 provisin para cuenta incobrable
Saldo: estimacin de valores
Recibe debito: al eliminar cuentas consideradas incobrables
Recibe crdito: al crear provisin por anlisis realizados de las cuentas por
cobrar por cualquiera de los mtodos existentes que alega la empresa
103 inventario
Saldo: existencia de materiales de distribucin, programacin y otras a un
momento determinado
Recibe debito: por el importe de los materiales comprado por el uso de las
operaciones de la empresa
Recibe crdito: al final de aos operacional por pasar el inventario fsico y
cargar los costos respectivos
104 gastos pagados por adelantado
Saldo: importe no consumido o vencido de materiales y servicios pagado por
adelantado
Recibe debito: por el importe de los pagos realizados por materiales y
servicios
Recibe crdito: por la proporcin vencida o consumida el ao operacional
11 inversiones
110 inversiones a corto plazo
Saldo: valor encargado para cubrir partidas consideradas como inversiones
como son certificados financieros, valores negociables
Recibe debito: por la erogacin de los valores destinado a inversiones a corto
plazo
Recibe crdito: por la cuentas de la inversiones a corto plazo
111 inversiones a largo plazo
Saldo: total de costo invertido en acciones
Recibe debito: por el costo de las acciones compradas por reinversin de las
ganancias obtenidas
15

Recibe crdito: por el costo original de las acciones al momento de ser

vendida, prdida del valor parcial o total
12 activo fijo
120 propiedad planta y equipo
Saldo: valor de los activos fijo que posee la empresa en un momento
determinado para la realizacin de sus operaciones
Recibe debito: por la compra o adquisicin de activo fijo
Recibe crdito: por la venta o cancelacin de los activos fijo
121 depreciacin acumulada
Saldo: total de la depreciacin que se ha estimulado a esta partida en un
momento determinado
Recibe debito: venta o traspaso destruccin total de edificaciones
Recibe crdito: al registrar peridicamente la depreciacin correspondiente
13 activos diferidos
130 gasto diferidos por amortizar
Saldo: monto no amortizado de los valores pagados por adelantado y que
cubren periodo mayor de un ao
Recibe debito: con la erogacin de los valores para mejorar alquileres y otros
valores por pagar por adelantado
Recibe crdito: al amortizar los activos diferidos cada ao
14 otros activos
140 fianza y depsito
Saldo: valor entregado por concepto de depsitos recuperables por servicios
que debe recibir la empresa y fianza exigida por terceros
Recibe debito: por importes pagado
Recibe crdito: al recuperar los valores entregado como fianza y depsito
2 pasivos
20 pasivo corriente
200 documento y cuentas por pagar
Saldo: valor de los compromisos formales de pago de la empresa con terceros
Recibe debito: por el pago de los compromisos contrado por las notas de
crdito y por las inversiones de deudas
Recibe crdito: al registrarse el compromiso
201 retenciones y acumulaciones pos pagar
16

Saldo: compromisos por pagar originarios en deducciones de las nminas de

empleados los cuales deben pagarse a otras instituciones (seguro social, ISR) y
por acumulaciones de regala pascual, y prestaciones
Recibe debito: al hacerse el pago de las instituciones correspondientes
Recibe crdito: al registrarse las nminas y las provisiones mensuales
21 pasivos a largo plazo
210 deudas a largo plazo
Saldo: es el monto de las deudas y compromisos con vencimiento mayor de
un ao
Recibe debito: al pagar cualquier compromiso a largo plazo
Recibe crdito: al originarse un compromiso a largo plazo
22 pasivo diferido
220 crdito diferido
Saldo: compromiso pagado a la empresa para ser cumplido en periodo futuro
Recibe debito: al analizarse o liquidarse dicho compromiso
Recibe crdito: al registrarse el compromiso de pago
3 capital reserva y supervit
30 capital de los accionistas
300 capital autorizado
Saldo: importe por el cual la empresa est autorizada en emitir acciones de
capital
Recibe debito: cuando se hayan emitido todas las acciones autorizadas
Recibe crdito: cuando se autoriza la emisin de las acciones
32 reserva
320 reserva legal
Saldo: importe acumulado de la reserva contemplado por la ley
Recibe debito: con la eliminacin o liquidacin de la empresa

17

Recibe crdito: cada ao por los montos separados de los beneficios hasta
llegar el lmite
4 cuentas de ingresos
40 ingreso operacionales
Saldo: importante del monto de las ventas y servicios instalaciones, cuas
publicitarias, reconexiones y otras ingresos de operaciones en el ejercicio
corriente
Recibe debito: de cerrarse la cuenta al final del periodo con crdito a
ganancia y prdida
Recibe crdito: al registrarse el monto de las facturaciones de las cuentas
auxiliares indicadas
5 cuentas de costo
50 costo operacionales
Saldo: importe del monto de los costos incurridos en el proceso de
operaciones
Recibe debito: por el monto de los costos incurridos en el ao operacional
Recibe crdito: al final del ao operacional por el cierre de las cuentas
nominales
6 cuenta de gastos
60 gastos operacionales
Saldo: importe del gasto incurrido en la actividad de venta de programacin
producciones y otras
Recibe debito: cuando se incurre en el gasto relacionado con la venta, la
cuenta auxiliar indica el concepto
Recibe crdito: al cerrarse la cuenta, al final del periodo contable
601 gasto generales y administrativos
Saldo: importe de los gastos incurridos en las actividades de carcter general
o administrativo
18

Recibe debito: cuando se incurre en el gasto la cuenta auxiliar indica el

concepto
Recibe crdito: al cerrarse la cuenta al final del periodo contable
602 gasto financieros
Saldo: importe de los gasto por actividades financieras
Recibe debito: al incurrir el gasto
Recibe crdito: al cerrarse la cuenta, al final del periodo
7 cuenta de liquidacin y resumen
700 venta o retiro de activo fijo
Saldo: importe neto de las ganancias y perdida, ventas de activo fijos
Recibe debito: por las prdidas y por el saldo al final del periodo
Recibe crdito: por la ganancia y por el saldo al final del periodo
701 resumen de ganancia y prdida
Saldo: importe del beneficio neto a la prdida neta obtenida en el periodo
actual
Recibe debito: por el cierre de las cuentas de costo y gasto
Recibe crdito: por el cierre de las cuentas de ingresos y transferencia de su
saldo deudor a la cuenta ganancia retenida

19

Diseo de formularios
Los formularios que diseamos, para una empresa de televisin por cable son
los que responden a la utilidad que presta el procedimiento utilizado en la
empresa.
Estos son los formulario utilizado en la empresa delta tv.
1) Requisicin de compra
2) Orden de compra
3) Reporte de recepcin de compra
4) Salida de almacn
5) Tarjeta de control de activo fijo
6) Recibo de ingreso
7) Reposicin de fondo de caja chica
8) Volante de caja
9) Nmina de pago
10) solicitud de cheque
11) cheques
12) tarjeta de inventario
13) reporte de conexiones ilegal
14) reporte de diario de contratos a instalar
15) reporte de averas
16) solicitud de modificaciones de contrato
17) contrato
18) reporte de servicios
20

19) reporte de diario de reconexion

20) nota debito
21) nota crdito

Manual instructivo
Requisicin de compra
Este formulario es utilizado por los distintos departamentos y reas especficas, para
requerir el material que les haga falta
Preparado por:
Los distintos departamentos que conforman la empresa
Distribucin:
Original----------------compras
Copia------------------Dtos, solicitante
Contenido:
Fecha y nmero de la solicitud, detalles de los artculos. Firma del encargado del
departamento solicitante

Orden de compra
Este se emplea con la finalidad de adquirir los materiales que fueron solicitados
Preparado por:
Encargado de compras
Distribucin:
Original--------------proveedor
21

Copia----------------contabilidad
Copia----------------recepcin
Copia---------------Dpto. de compras

Reporte de recepcin de compras

Anotar las mercancas que se reciben al momento de ser entregada por el vendedor, este es
firmado por el encargado de recepcin
Preparado por:
Encargado de recepcin
Distribucin:
Original-----------Dto. Contabilidad
Copia--------------Dto. Compra
Copia--------------almacn

22

23

24

25

26

27

28

Manual instructivo
(Organigrama)
Estructura organizativa de la empresa delta tv

En toda empresa debe haber un organigrama definido para saber cul es la

organizacin dentro de una empresa y realizar las actividades requeridas.

Un organigrama es la representacin grfica de la estructura de una empresa

u organizacin. Representa las estructuras departamentales y, en algunos
casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones
jerrquicas y competenciales de vigor en la organizacin

29

Descripcin de funciones

Junta de accionista: es la autoridad mxima dentro de la empresa, la cual est

formada por los socios que componen la empresa.
Entre las principales funciones que tienen la junta de accionistas estn.
Nombrar los miembros del consejo administrativo.
Conocer los informes financieros de las operaciones del periodo fiscal tales
como cuentas y balance general, estadstica, presupuesto y otros.
Aumentar o disminuir el capital.
Aplicar sanciones y suspender a miembros del consejo administrativo.

Asesor legal: es el rgano que sobre una base profesional o de servicios, en

trmino jurdico sobre las decisiones a tomar, conforme a las leyes
establecidas.
Su principal responsabilidad es la opinar sobre los distintos asuntos, que
somete la junta de accionista, la administracin general y los distintos
departamentos de la empresa.
Consejo administrativo: est compuesta por persona elegida por la junta de
accionista ya quienes se le confa la responsabilidad de dirigir las operaciones
y resoluciones adoptadas por la junta de accionista.
Auditora externa: es realizada por una o varias personas independientes de
la empresa, los cuales deben ser contadores publico autorizado y con grandes
conocimiento de los principios contables, norma, procedimiento y tcnicas de
auditora.
El principal objetivo de la auditora externa es:
Emitir una opinin sobre la presentacin de los estados financieros y la
situacin financiera de la empresa.

Administracin general: es el funcionario responsable de determinar y lograr

los adjetivos empresariales a travs del uso de recursos humanos y materiales
30

disponible. Debe velar por el cumplimiento de las polticas administrativas

trazadas por el consejo de administracin.
Auditora interna: es la persona orientada a verificar que las operaciones son
realizada de acuerdo a los procedimientos y polticas administrativas trazadas
por el consejo de administracin.
El principal objetivo de la auditora interna es:
Verificar y evaluar la confiabilidad los registros de contabilidad y los datos
estadsticos.
La comprobacin de que los planes, las polticas y los procedimientos
prescritos por la gerencia estn siendo observados por las unidades de
operaciones.
La informacin y observaciones hechas por recomendaciones para el
mejoramiento en los diversos sectores del negocio.
Sub-administrador: esta persona es elegida por el administrador general con
la finalidad de que ayude en las funciones del administrador general, si faltara
administrador general, si faltara el administrador este lo representara como
tal.
Gerente financiero: es la posicin ejecutiva que dirige las funciones de
contabilidad general, presupuesto e informe financieros que se encarga de
velar por el funcionamiento de los controles y registros adecuados de las
transacciones y proveer las informaciones.
Contabilidad: este tiene a su cargo la misin de dirigir y controlar todas las
actividades concernientes a las operaciones contables de la empresa.
Gerente de ventas: este se encarga de elaborar y coordinar todo lo
concerniente de ventas a los interesados en el servicio de televisin por cable.
De este departamento depende facturacin y gerente de venta.
Gerente de compras: es el encargado de todo lo concerniente en cuanto a
compra se refiere. De este departamento depende el encargado de almacn
y recepcin.

Gerente de recursos humanos: este departamento tiene a su cargo el control

del personal que labora en la empresa en primer lugar est la seleccin de las
personas aspirantes a cargo y luego el comportamiento de los empleados en
general. De este departamento depende las divisiones de nmina.
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Gerente de ingeniera: este tiene a su cargo la direccin del aspecto tcnico

de las operaciones del sistema de parbolas y redes de distribucin de
televisin por cable.
El departamento de ingeniera est compuesto por:
Mantenimiento.
Instalacin.
Reparacin.
Operaciones tcnicas.
Programacin.
Mantenimiento: esta persona tiene como responsabilidad el cuidado de todos
los equipos como son las parbolas, las redes de distribucin y las
instalaciones.
Operaciones tcnica: est formado por la personas especializadas
responsables de preparar los equipos para la redes de distribucin, las
estaciones y transmisiones a los usuarios.
Programacin: su funcin consiste en administrar y controlar las actividades
del departamento en los trabajos de anlisis y diseo de sistemas, programas y
el control de las operaciones.

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32

Libros principales
Libros principales y libros auxiliares:
Un canal de televisin por cable lleva su contabilidad de acuerdo a sus
actividades comerciales. Y algunos de estos libros pueden ser el libro de
diario, libro de inventario, el mayor, y los mayores auxiliares que deben estar
debidamente legalizados.
El libro de diario:
El libro diario es el documento en el que se recogen las operaciones que va
realizando la empresa de forma cronolgica.
Las operaciones deben recogerse en el libro da a da, o bien por periodos no
superiores al mes si su detalle aparece en otros libros. Las anotaciones en el
libro se harn por medio de asientos.
Libro de inventario:

El libro de Inventarios y Cuentas anuales se abrir con el balance inicial

detallado de la empresa. Al menos trimestralmente se transcribirn con sumas
y saldos los balances de comprobacin. Se transcribirn tambin el inventario
de cierre de ejercicio y las cuentas anuales.
Los Inventarios estarn compuestos por un listado que comprenda las
diferentes partidas que forman el Patrimonio de la empresa, as como una
valoracin de las mismas.

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Libro Mayor:
Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el
movimiento mensual de las cuentas en forma sinttica. La informacin que en
l se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analticamente en los
libros auxiliares.
En l se encuentra la siguiente informacin:
La cuenta y su respectivo cdigo (Este cdigo es segn el plan de cuentas de
la empresa).
El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.
El movimiento dbito o crdito de cada cuenta.
Las operaciones mensuales.
Los saldos finales para la elaboracin de los Estados financieros.

LIBROS AUXILIARES:
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada
los valores e informacin registrada en los libros principales. Cada empresa
determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamao y el
trabajo que se tenga que realizar.
En ellos se encuentra la informacin que sustenta los libros mayores y sus
aspectos ms importantes son:
Registro de las operaciones cronolgicamente.
Detalle de las actividades realizadas.
Registro del valor del movimiento de cada subcuenta.

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Los Estados financieros

Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o perodo determinado. Esta informacin resulta til para
la Administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.
La mayora de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y
son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas contables o normas de informacin financiera. La
contabilidad es llevada adelante por contadores pblicos que, en la mayora de
los pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o
privados para poder ejercer la profesin.

Los principales componentes de los Estados Financieros son los

siguientes
Balance general
Estado de ganancia o perdida
Estado de cambios en patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo

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El Balance General
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le
deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha
determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa
sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la
disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo.
En resumen, es una * fotografa clara y sencilla de lo que un empresario tiene
en la fecha en que se elabora.

El estado de ganancia o perdidas

El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias es un documento contable que
muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o prdida del ejercicio.
La primera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-venta de
mercanca hasta determinar la utilidad o prdida del ejercicio en ventas. Esto quiere decir la
diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancas vendidas.
Para determinar la utilidad o prdida en ventas, es necesario conocer los siguientes
resultados

VENTAS NETAS

COMPRAS TOTALES O BRUTAS

COMPRAS NETAS
COSTO DE LO VENDIDO
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Estado de cambios en el patrimonio neto

El Estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) es obligatorio en el
nuevo Plan General de Contabilidad, para todas las empresas, existiendo un
modelo normal y otro abreviado con los mismos lmites que el balance y cuya
nica diferencia es la incorporacin o no de un desglose adicional en las
partidas precedidas por nmeros romanos. El ECPN tiene dos partes:
La primera parte, denominada "Estado de ingresos y gastos
reconocidos", recoge los cambios en el patrimonio neto por todos los ingresos
y gastos, tanto los incluidos en el resultado del ejercicio de la cuenta de
prdidas y ganancias como los que, segn las normas de registro y valoracin,
deban imputarse directamente al patrimonio neto de la empresa.
La segunda parte, se denomina "Estado total de cambios en el patrimonio
neto", informa de todos los cambios habidos en el patrimonio neto. Al total de
ingresos y gastos reconocidos obtenido en la primera parte del ECPN se
aaden las variaciones originadas en el patrimonio neto por operaciones con
los socios o propietarios de la empresa cuando acten como tales y los ajustes
al patrimonio neto debidos a cambios en criterios contables y correcciones de
errores.

Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo est incluido en los estados financieros bsicos
que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada pas. Este provee informacin importante para los
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administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de

determinar la salida de recursos en un momento determinado, como tambin
un anlisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen,
necesitan de informacin financiera confiable, una de ellas es la que
proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de
efectivo del perodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades
de operacin, inversin y financiamiento, lo que servir a la gerencia de las
empresas para la toma de decisiones.

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41

42

43

ANEXO # 7

REPOSICION DE CAJA CHICA

DEL-------------/--------------/-------------FECHA

N0
VOLANTE

PAGADO

AL ------------/ -------------/ -----------------CONCEPT

O

NO
CUENTA

TOTAL

--------------------------------------------------------------------------------PREPARADO POR:

APROVADO POR:

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Conclusin
Podemos concluir diciendo que un Sistema de contabilidad es una estructura
organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa
como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios,
reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma
tomar decisiones financieras.

Dentro de una organizacin empresarial el sistema de contabilidad se

constituye como una estructura ordenada y coherente mediante la cual se
recoge toda la informacin necesaria de una entidad como resultado de sus
actividades operacionales, valindose de todos los recursos que la actividad
contable le provee y que al ser presentados a los directivos y accionistas le
permitirn tomar las decisiones operativas y financieras que le ayuden a la
gestin del negocio.

Al concluir este trabajo pudimos aprender mucho acerca de los sistema de

contabilidad y como preparar un sistema para una empresa de televisin por
cable y como se prepara el catlogo de cuenta, el organigrama etc. Esperando
que le haya gustado.

Dios le bendiga
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