CONTROL INTERNO EN EL AREA DE ALMACEN DE LA DISTRIBUIDORA

MAREN
INTRODUCCION:
El inventario de mercaderas en cualquiera de sus tipos est presente en todas las
organizaciones sin importar la rama a la cual se dedique, ya sea de produccin el
cual vendr representado por inventarios de materia prima, de productos en
procesos y productos terminados, o del ramo comercial en el cual se presenta como
inventario de mercaderas, siendo este ltimo el eje principal del presente video.
Gran parte de las empresas comerciales invierten un importante porcentaje de sus
recursos en este activo, debido a que es el, el que les permite la realizacin de sus
actividad econmica, por esta razn los inventarios son clasificados como los mas
susceptibles en el control interno, ya que en la actualidad los empresarios se
enfocan ms en las funciones operativas que estratgicas.
Por este motivo plantearemos el caso de una empresa con carencias de un sistema
de control de inventarios( control interno en el rea de almacn).en el que consta
de dos partes LA PRIMERA conoceremos la parte principal, Planteamiento del
problema, el tipo de escenario que hemos utilizado y en

la SEGUNDA PARTE

encontraremos el desarrollo del diagnostico, la aplicacin de herramientas y

resultado e identificacin de riesgo, con la finalidad de detectar posibles faltas
existentes en el manejo de inventarios y as proporcionar recomendaciones
necesarias para el mejoramiento del control interno en los sistema de inventarios.

EMPRESA: XXX SAC

RUBRO: COMERCIALIZACION DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS DE
CONSUMO MASIVO AL POR MAYOR.
DIRECCION : Av. Jorge Chvez 768 - Surco - Lima.
Av. Jorge Chvez 768 - Surco - Lima.
Maren se enfoca en los mercados, bodegas para la entrega de
los productos.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:
Esta empresa que se dedica principalmente a la comercializacin de
productos alimenticios de consumo masivo observando situaciones
que conducen a pensar en la necesidad de evaluar su sistema de
control interno como son:
PROBLEMAS:

Los productos no cuentan con un cdigo de almacn

Existe la falta de segregacin de funciones.
No se realiza el inventario fsico peridicamente.
Utilizan el mtodo ponderado y no la PEPS
No hay un control con las guas de remisin con respectos a los
productos.
No existe un tratamiento de los inventarios vencidos.
No cuenta con un sistema integral para armar la informacin
Falta de rotacin del personal

Dada estas situaciones se propone realizar un analisis del control

interno con la finalidad de desarrollar un diagnstico para el
mejoramiento de esta rea..

ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:

GERENCIA.
AREA DE VENTAS.
AREA DE CONTABILIDAD
AREA AREA DE ALMACEN....

SOLUCION:

Desarrollar costo - beneficio comparando los productos.

Agregar un sistema integrado
Cada producto debe contar con el bin cars
Implementar un MOF
Asignar un personal ajeno al rea de almacn.
Implementar el Kardex PEPS internamente en el almacn
Revisin de gua de remisionn con los productos fsicos al momento
en el que los proveedores entregan la mercadera.

VIDEO
ACTO PRIMERO (camioneta del proveedor descargando la mercadera)
PROVEEDOR: (CLAUDIA) Bueno das. Somos de la empresa Alicorp,
venimos a dejar 500 cajas de arroz 400 cajas de azcar.

JEFE DE ALMACN (WENDY): Aya OK! descrguenlo por ah (termina de

descargar la mercadera)

PROVEEDORCLAUDIA Aqu est la factura y la gua. por favor podra

sollamarme mi cargo.

JEFE DE ALMACNWENDY OK ( despus de recibir la factura el jefe

de almacn se dirige a contabilidad a dejar la factura) Buenos das,
Eliana,aqu t entrego la factura de la empresa Alicorp acaban de llagar hoy a
despachar la mercaderia
CONTADORAELIANA Ok, gracias.

NARRADOR: EXPLICA EL PROBLEMA QUE NO HAY UN CONTROL DE

INGRESO DE LA MERCADERA Y LA FALTA DE UN KARDEX INTERNO, Y
FALTA DE UN SISTEMA.
ACTO SEGUNDO: (INGRESA CLIENTE Y VENDEDOR)

VENDEDOR(MARIA): Buenos das Claudia, como le ha ido esta semana

con la venta, le falta algn producto para surtirle?

CLIENTE(CLAUDIA): buenos das, justo se me est terminando el arroz y

el azcar, necesito 10 cajas de arroz y 8 cajas de azcar, todo esto me
podras traer esta semana.

VENDEDOR(MARIA):( toma lista del pedido)

ok, Claudia, hasta la

prxima.

ACTO TERCERO: (INGRESA VENDEDOR Y JEFE DE ALMACN)

VENDEDOR(MARIA) se dirige al rea de almacn) Wendy, aqu te traigo
las ordenes de pedidos, puedes revisar si hay stock, porque el cliente quiere
que lo entreguemos esta semana.

Jefe de almacn(Wendy):

Aver djame verificar, yo creo q si hay

stock,djame el pedido y te confirmo

VENDEDOR(MARIA) (llama al rea de facturacin) Alo Silvia! te estoy

enviando por correo las rdenes para que pases a facturar.
Narrador: (despus que el vendedor mando su pedido al rea de
almacn y al rea de facturacin. hasta ese momento nadie se
haba dado cuenta del problema que hay con la mercadera que se
va a despachar, del stock.
Llegando el da que se tena que atender la mercadera.
ACTO CUARTO (Interviene el jefe de almacn)
Jefe de almacn(WENDY): (el ordena que despachen la mercadera) YA
CHICOS DESPACHEN LA MERCADERIA DE ESTOS PEDIDOS
OPERARIO(CLAUDIA) Faltan 5 cajas de arroz para completar el pedido,
pero ya no hay stock.

Jefe de almacn(WENDY): Como es posible, hace poco EL PROVEEDOR

NOS TRAJO LA MERCADERIA. Voy a preguntar a contabilidad con respecto
a la mercadera para que revisen su sistema.
ACTO QUINTO

Jefe de almacn(WENDY): Buenas das, Eliana podraS verificar cunto

hay de stock en el producto de arroz. Porque en almacn ya no queda nada.

CONTABILIDAD(ELIANA): Que raro, estoy revisando en el sistema y nos

queda de stock 20 cajas no puede ser que nos falte. por mientras
comuncate con el rea de ventas e infrmale que no se puede atender el
pedido.

Narrador: el rea de contabilidad esta conciliando los

ingresos y salidas de acuerdo a la sustentacin de los
documentos.
JEFE DE ALMACN(WENDY): (se acerca al rea de ventas para
informarle sobre el pedido) el pedido de la clienta XX, se suspende, avisa a
facturacin para que no hagan la factura.

VENTAS(MARIA): No puede ser Wendy, yo te pregunte antes y me

confirmaste que haba stock, y ahora me dices que cancele a un cliente.

JEFE DE ALMACN(wendy) Si lo se, lo que pasa es que no hay stock y

no podemos cumplir con el cliente.

Narrador: en el rea de contabilidad hace la conciliacin y

verifica que los datos estn bien, pero aun no sabe la razn
del faltante por lo tal hace una llamada al gerente para pedir
permiso y hacer un inventario)
CONTABILIDAD: Alo!, disculpe que la moleste Sophia ha ocurrido un
incidente con la mercadera y necesito que me de permiso para hacer un
inventario en el rea de almacn.

GERENTE: ok no hay problema, haz tu trabajo.

Narrador: despus de que contabilidad hace el inventario pide
al gerente hacer un reunin urgente)
Contabilidad(Eliana): le informa que hay un faltante con respecto a las
cajas) Sophia hemos tenido unos incidentes y no se ha podido concretar con
el pedido para el cliente.

Gerente(): como pudo pasar esto, Wendy necesito que me des una
explicacin de esto.

Jefe de almacn: La verdad qe

nunca hemos tenido este tipo de

problemas y no s cmo pudo suceder, no ser que en el rea de
contabilidad hizo un mal informe.

CONTABILIDAD(ELIANA). No es nuestra culpa, de acuerdo al inventario

que se hizo hemos encontrado productos vencidos y en mal estado, y esto
no se informo a gerencia o no se atendi como se debe, y por parte del jefe
de almacn que no cumpli con su responsabilidad.

GERENTE: (asume el liderazgo buscando una solucin del problema)

Wendy haz controlado la mercadera al momento de ingresar. tienes algn
sustento de entradas y salidas

JEFE DE ALMACN: no he podido llevar un control de los ingresos y

salidas, porque no contamos con un sistema que nos ayude a controlar esto.
y por otro lado en el transcurso de los meses no se ha hecho un inventario,
y tambin el personal que est a mi cargo no esta capacitado para llevar un
buen manejo en el rea de almacn.

CONTABILIDAD(ELIANA): es cierto que no hemos hecho un inventario

peridicamente, y por lo visto los productos no cuentan con un cdigo de
bin cards por ejemplo. y estn despachando los ltimos pedidos que llegan
y no despachen los anteriores y es as que hay productos vencidos, que ya
no se puede vender.

Gerente bueno de acuerdo a los problemas que me han explicado es

necesario implementar un rea de control interno para prevenir y no vuelva
a suceder estos incidentes. y encontrar soluciones.
NARRADOR ( EXPLICA TODAS LAS SOLUCIONES Y QUE
CONTABILIDAD HAGA LOS PUNTOS DE EQUILIBRIO)
todo el coso 1 y coso 2