Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
MODALIDAD PRESENCIAL
MODULO FORMATIVO
QUINTO SEMESTRE
Lic. Mg. Viviana Catalina Sols Morejn
Dra. Mg. Silvia Lorena Llamuca Prez
AMBATO ECUADOR
NOCIN BSICA
La Facultad de Ciencias Administrativas, como parte de la Universidad Tcnica de Ambato,
participa en el proceso de cambio buscando mejorar la calidad acadmica de los fututos
administradores profesionales que se preparan en esta unidad, basado en una formacin por
competencias.
Este documento contiene la descripcin del mdulo Aplicacin de Anlisis Financiero que es una
de las Competencias Especficas y que pertenece a la Competencia Global y estarn en capacidad
de aplicar las diferentes tcnicas de anlisis de la situacin financiera y econmica de una empresa
y diferentes estrategias para la administracin del capital de trabajo, que les permita tener
habilidades en la toma de decisiones de corto, mediano y largo plazo.
El presente mdulo pretende que los estudiantes adquieran las capacidades integradas de:
1.-Terico Bsico. Elemento 1.- Definir los requerimientos bsicos de la informacin financiera en
las actividades econmicas de personas y empresas
2.-Terico Avanzado. Elemento 2.- Determinar los objetivos de la direccin financiera al
estructurar ndices y la clasificacin de los mtodos del Anlisis Financiero y su aplicacin en las
empresas.
3. Terico Prctico Bsico. Elemento 3.- Emplear las razones financieras para identificar el
comportamiento y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en el anlisis
financiero
4.- Terico Prctico Avanzado. Elemento 4.- Aplicar las razones financieras de endeudamiento,
rentabilidad, crecimiento en las empresas
5.- Terico Prctico Innovador creativo. Elemento 5.- Plantear el anlisis financiero con fines de
informacin y la toma de decisiones
NDICE DE CONTENIDO
Contenido
Pgina
I.
II.
Ruta formativa
III.
Metodologa
IV.
Planeacin de Evaluacin
V.
Guas instrucciones
VI.
Material de apoyo
VII.
Contabilidad I
Contabilidad II
CRDITOS:
CUATRO (4)
CORREQUISITOS:
Planificacin Financiera
Gestin Financiera
CICLO
SEMESTRAL:
Quinto Semestre
NIVEL DE FORMACIN:
Quinto de MGN
Tercer Nivel
Modalidad Presencial
REA:
Contabilidad y
finanzas
COMPETENCIA GLOBAL:
Aplicar los diferentes mtodos de anlisis financieros que permitan evaluar la
situacin econmica financiera de las empresas, de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes con el fin de obtener resultados efectivos y eficientes y as evitar
incertidumbres en la toma de decisiones.
contable.
No.
NIVEL DE LOGRO
ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
(Acciones sistemticas que construyen la competencia)
TERICO BSICO
(Comprensin)
TERICO SUPERIOR
(Anlisis Crtico)
TERICO PRACTICO
ACEPTABLE
(mnimo requerido
para acreditacin)
TERICO PRACTICO
AVANZADO
(Acreditable)
TERICO PRACTICO
INNOVADOR
CREATIVO
(Acreditable)
Contabilidad Bsica
Contabilidad Gerencial
Presupuestos
Anlisis Financieros
TRABAJO INTERDISCIPLINAR
(Saberes integrados de los mdulos del mismo semestre que permiten la formacin de
esta competencia)
Utilizacin de normas NIFF
conceptualizacin financiera.
vigentes,
destrezas
saberes
en
III.
METODOLOGA DE FORMACIN
Elementos de
Competencia
Contenido
Cognoscitivo
Contenidos
Procedimentales
(Transcribir en forma
ordenada cada uno de
los elementos de
competencia, indicados
en el punto
Como aplicarlos?
Saber Hacer
Interpretacin
del marco
conceptual de
anlisis
financiero para
su aplicacin
prctica en las
actividades
econmicas en la
empresa.
Conceptualizaci
n de los usuarios
del anlisis
financiero y
objetivo.
Identificacin del
perfil del analista
financiero
Identificacin de
las instituciones
de control y de
impuestos
Descripcin de
las obligaciones
de estructurar
los estados
financieros
Descripcin de
los objetivos al
estructurar
ndices
financieros.
Identificacin del
mtodo de
2. Determinar
los objetivos de
la direccin
financiera al
estructurar
ndices y la
Contenido
Actitudinales
Estrategias
Didcticas
Especificas
Tiem
po
*
Con que
actitudes?
(No de
Emplear un
organizador
grafico de los
diferentes
conceptos de
anlisis
financiero y de
los Estados
Financieros
Elaborar
diagramas para
identificar los
usuarios del
anlisis
financiero.
Investigar las
Instituciones
de Control
Realizar
trabajos en
equipo Taller
grupales de
elaboracin
Estados
Financieros
Veracidad y
legitimidad
de la
informacin
requerida al
iniciar una
actividad
econmica.
Actuar
crticament
ey
propositiva
mente
frente al
problema
del
conocimient
o
Interesar al
estudiante
por el
trabajo en
equipo
incitando el
respeto y
tolerancia
Simulacin
de casos
Desarrollar
talleres de
aplicacin de
ejercicios
prcticos de los
diferentes
mtodos de
Crear un
clima de
aprecio,
confianza,
cooperacin
apoyo,
disfrute
Estudios de
caso.
horas
clases
presenci
al)
Lluvia de
ideas.
Interrogato
rio
socrtico
Crculos de
reflexin
Debates.
Exposicin
Simulacin
de caso.
Taller
10
clasificacin de
los mtodos del
Anlisis
Financiero y su
aplicacin en
las empresas.
anlisis vertical
de los estados
financieros
Establecer los
procedimientos
para efectuar el
anlisis vertical.
Descripcin del
mtodo anlisis
horizontal de los
estados
financieros
Diferenciacin
entre el anlisis
vertical y
horizontal.
anlisis
actitud de
financiero.
reto.
Elaborar
Predisponer
diagramas
al
sobre los
estudiante
procedimientos
al dialogo.
del anlisis
vertical.
Aplicar un
cuadro
comparativo de
los mtodos de
anlisis.
3. Emplear las
razones
financieras para
identificar el
comportamient
o y eficacia de
la empresa y los
aspectos
fundamentales
a considerar en
el anlisis
financiero
Conceptualizaci
n de razones
financieras y su
aplicacin.
Clasificacin de
las razones
financieras
Interpretacin
de las razones de
liquidez y su
aplicacin en la
empresa
Identificacin de
los aspectos
fundamentales
en el anlisis
fundamentales
Elaborar fichas
de los
conceptos de
razones
financieras y su
aplicacin
Disear un
cuadro sobre la
clasificacin de
razones
financieras.
Resolver
ejercicios
prcticos
aplicando las
razones e
liquidez en la
empresa
Elaborar
organizador
grafico sobre la
conceptualizaci
n de razones
financieras de
endeudamient
oy
rentabilidad.
Aplicar las
razones
financieras de
endeudamient
4. Aplicar las
razones
financieras de
endeudamiento,
rentabilidad,
crecimiento en
las empresas
Conceptualizaci
n de las razones
financiera de
endeudamiento.
Aplicacin de las
razones
financieras de
endeudamiento
en la empresa.
Conceptualizaci
n de las razones
financieras de
rentabilidad.
10
Interesar al
estudiante
por el
trabajo en
equipo
incitando el
respeto y
tolerancia
Empata y
Trabajo en
Equipo con
los
compaeros
prctico.
25
Estudios de
caso.
Simulacin
de casos
10
Talleres
prcticos
Creatividad
en las
acciones.
Trabajo en
Equipo
demostrado
Taller en
clase.
Resolucin
de
ejercicios
propuestos
10
Aplicacin de las
o en la
razones
empresa casos
financieras de
prcticos.
rentabilidad en
Resolver casos
la empresa
prcticos de la
Conceptualizaci
razn
n de las razones
financiera de
financieras de
rentabilidad
crecimiento.
Resolver casos
Aplicacin de las
prcticos de la
razones
razn
financieras de
financiera de
crecimiento en la
crecimiento.
empresa
5. Plantear el
anlisis de
medicion de
rentabilidad,
evaluar la
liquidez,
solvencia y
flexibilidad
financiera,
basada en el
Estado de flujo
de caja
Relevancia del
Presentacin
efectivo,
del estado de
limitaciones del
flujo de caja.
flujo de caja.
Ejercicios
Conceptualizaci
practicos de
on de informes
analisis de los
de actividades.
flujos de
Aplicacion del
efectivo
estado del
(interpretacio
Estado de flujo,
n).
sus fuentes y
Presentacin
usos.
de informes
en relacion al
analisis de
Usos y
Fuentes
Analisis
criticos en
los
estudiante
s.
Trabajo en
Equipo
demostrad
o
Taller en
clases
Resolucion
de
ejercicios
9
propuestos
PRODUCTOS:
Producto 1: Presenta y sustenta ejercicios prcticos integrales.
Producto 2: Genera informacin correcta, segura y oportuna de acuerdo a los mtodos de anlisis
financieros.
Producto 3: Elaborar cuadros comparativos de los de los ndices financieros
Producto 4: Presenta y sustenta ejercicios prcticos de los ndices financieros
Producto 5: Presentacin de informes cortos y largos
PRODUCTO FINAL:
Elaboracin de casos reales con su aplicacin en los estados financieros, de ndices financieros, e
interpretaciones, y elaboracin de informes cortos y largos.
11
Determinar los
Desarrolla talleres de aplicacin de
objetivos de la
ejercicios prcticos de los diferentes
direccin
mtodos de anlisis financiero.
financiera al
Talleres
Mapas Conceptuales
Diagramas
Cuadros comparativos
razones
financieras para
identificar el
comportamiento y
eficacia de la
empresa y los
aspectos
fundamentales a
considerar en el
anlisis financiero
Aplicar las razones
financieras de
endeudamiento,
rentabilidad,
crecimiento en las
empresas
Plantear el anlisis
de medicion de
rentabilidad,
evaluar la liquidez,
solvencia y
flexibilidad
financiera, basada
en el Estado de
flujo de caja toma
de decisiones
Cuadros Comparativos
Talleres prcticos
Organizadores Grficos
Ejercicios propuestos
Talleres grupales
13
Sustenta criterios
Propone Informacin
Brinda
recomendaciones
PROCESO DE VALORACIN
V .- PROCESO DE VALORACIN
Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:
(Transcribir la descripcin de la Competencia Especfica)
Evaluacin
Diagnstica
(Transcribir en
forma ordenada
cada uno de los
elementos de
competencia,
indicados en el
punto II RUTA
FORMATIVA)
(para el elemento 1
en base al
prerrequisito y para
los otros elementos
en base a los
indicadores de logro
del elemento
inmediato anterior)
1. Definir los
Explorar los
requerimientos
conocimientos del
bsicos de la
estudiante mediante
informacin
financiera en
las actividades
competencias
metodolgicas
adquiridas
previamente para la
econmicas de
medicin y
personas y
evaluacin.
empresas
Evaluacin formativa
(en base a los indicadores
de logro cambiando la
conjugacin del verbo, de
infinitivo a presente
subjuntivo (Ejemplo:
describir describa))
Emplea un
organizador
grafico de los
diferentes
conceptos de
anlisis financiero
y de los Estados
Financieros
Elabora
diagramas para
identificar los
usuarios del
anlisis financiero.
Investigar las
Instituciones de
Control
Realiza trabajos
en equipo Taller
grupales de
elaboracin
Estados
Financieros
14
Evaluacin de Desempeo*
Producto
Sustentacin
(Caracterizar los
indicadores de la
evaluacin del
producto
cuantitativamente)
(Caracterizar los
indicadores de la
evaluacin de la
sustentacin
cuantitativamente)
Consulte el
Producto 1:
Presenta y
sustenta
ejercicios
prcticos
integrales.
concepto de
anlisis
financiero
Consultar
los usuarios
del anlisis
financiero
Identificar el
perfil del
analista
financiero
Identificar
las
institucione
s de control
Identificar
las
obligaciones
de
estructurar
los estados
financieros
Tcnicas
instrumentos
Organizadores
grficos
Talleres grupales
Exposiciones.
2. Determinar
Definir los
los objetivos
de la direccin
financiera al
estructurar
ndices y la
clasificacin
de
los
mtodos del
Anlisis
Financiero y
su aplicacin
en
las
empresas
requerimientos
Desarrolla talleres
de aplicacin de
ejercicios
prcticos de los
diferentes
mtodos de
anlisis financiero.
Elabora
diagramas sobre
los
procedimientos
del anlisis
vertical.
Aplica un cuadro
bsicos de la
informacin
financiera en las
actividades
econmicas de
personas y
empresas
comparativo
de
los mtodos de
anlisis.
Tcnicas
instrumentos:
Producto 2:
Genera
informacin
correcta, segura
y oportuna de
acuerdo a los
mtodos de
anlisis
financieros
Describir la
estructura
de los
ndices
financieros.
Identificar el
mtodo de
anlisis
vertical
Describir el
mtodo
anlisis
horizontal
Diferenciar
entre el
anlisis
vertical y
horizontal
Talleres
Mapas
Conceptuales
Diagramas
Cuadros
comparativos
Determinar
los
razones
objetivos
financieras para
direccin financiera
identificar el
al
comportamient
ndices
o y eficacia de
clasificacin de los
la empresa y los
mtodos
aspectos
Anlisis Financiero
fundamentales
y su aplicacin en
a considerar en
las empresas
de
la
estructurar
y
la
del
Elabora fichas de
Consulte la
Producto 3:
los conceptos de
Clasificacin
Elaborar
razones
de las
cuadros
financieras y su
razones
comparativos de
aplicacin
financieras
los de los
Disea un cuadro
Interpretar
ndices
sobre la
las razones
financieros
clasificacin de
de liquidez
razones
Investigar
financieras.
los aspectos
Resuelve ejercicios
fundamenta
prcticos
les en el
aplicando
las
15
el anlisis
razones e liquidez
anlisis
financiero
en la empresa
financiero
Tcnicas
instrumentos:
4. Aplicar las
Cuadros
Comparativos
Talleres prcticos
Emplear las razones
razones
financieras
financieras de
identificar
endeudamiento
comportamiento y
, rentabilidad,
eficacia
de
la
crecimiento en
empresa
los
las empresas
aspectos
para
el
fundamentales
considerar
el
en
anlisis financiero
Elabora
organizador
grafico sobre la
conceptualizacin
de razones
financieras de
endeudamiento y
rentabilidad.
Aplica las razones
financieras de
endeudamiento
en la empresa
casos prcticos.
Resuelve casos
prcticos de la
razn financiera
de rentabilidad
Resuelve
casos
prcticos
razn
de
Producto 4:
Presenta y
sustenta
ejercicios
prcticos de los
ndices
financieros
Investigue
los
conceptos
de las
razones
financiera
de
endeudamie
nto,
rentabilidad
y
Crecimiento
la
financiera
de crecimiento
Tcnicas
instrumentos:
5. Plantear el
Organizadores
Grficos
Ejercicios
propuestos
Talleres
Grupales
Emplear el criterio
anlisis de
de
medicion de
basandose en las
rentabilidad,
evaluar la
liquidez,
analisis
fuentes y usos de
un
periodo
determinado
para
flexibilidad
proporcionar
un
financiera,
informe
solvencia y
Presenta los
estados
financieros.
Presenta de
informes con sus
respectivos ndices
financieros
por
basada en el
16
Producto 5:
Presentacin de
informes cortos y
largos
Elaborar
informes
cortos,
largos de un
anlisis
financiero
de una
empresa
para tomar
decisiones.
Estado de flujo de
actividades
caja
Tcnicas
instrumentos:
Sustenta criterios
Propone
Informacin
Brinda
recomendaciones
17
V. GUAS INSTRUCCIONALES
Competencia a desarrollar a travs del mdulo: Aplicar al anlisis financiero y
conocimientos de la normativa global vigente que permitan desarrollar habilidades, como
soporte de las decisiones de inversin cuidado liquidez y la mejor rentabilidad del negocio.
#
GUA
1
ELEMENTOS
Definir los
requerimientos bsicos
de la informacin
financiera en las
actividades econmicas
de personas y empresas.
INSTRUCCIONES
(Indicaciones)
Consulte el
concepto de
anlisis
financiero
Consultar los
usuarios del
anlisis
financiero
Identificar el
perfil del analista
financiero
Identificar las
instituciones de
control
Identificar las
obligaciones de
estructurar los
estados
financieros
Describir la
estructura de los
ndices
financieros.
Identificar el
mtodo de
anlisis vertical
Describir el
mtodo anlisis
horizontal
Diferenciar
entre el anlisis
vertical y
horizontal
Consulte la
Clasificacin de
las razones
financieras
Interpretar las
18
RECURSOS
PRODUCTO
Internet
Libros
Revistas
acadmicas
Bibliografa
especializada
Producto 1:
Presenta y sustenta
ejercicios prcticos
integrales
Internet
Libros
Revistas
acadmicas
Bibliografa
especializada
Producto 2:
Genera
informacin
correcta, segura y
oportuna de
acuerdo a los
mtodos de
anlisis financieros
Internet
Libros
Revistas
acadmicas
Bibliografa
Producto 3:
Elaborar cuadros
comparativos de
los de los ndices
financieros
fundamentales a
considerar en el anlisis
financiero
Plantear el anlisis de
medicion de rentabilidad,
evaluar la liquidez,
solvencia y flexibilidad
financiera, basada en el
Estado de flujo de caja
razones de
liquidez
Investigar los
aspectos
fundamentales
en el anlisis
financiero
Investigue los
conceptos de las
razones
financiera de
endeudamiento,
rentabilidad y
Crecimiento
Investigar la
relevancia y
limitaciones del
estado de flujo
de caja.
Interpretar los
resultados del
analisis.
especializacin
Internet
Libros
Revistas
acadmicas
Bibliografa
especializada
Producto 4:
Presenta y sustenta
ejercicios prcticos
de los ndices
financieros
Internet
Libros
Revistas
acadmicas
Bibliografa
especializada
Producto 5:
Presentacin de
informes cortos y
largos
Ley de Compaas
Material de Anlisis Financiero Eco. Marcelo Cruz M.B.A.
Analisis financiero , Diego Baena
Analisis de los Esdos Financieros, John J. Wild
http://ecuadorcontable.com/casa/index.php/biblioteca/financiera/analisis/82-analisisfinanciero
http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero.html
19
Fecha de aprobacin:
COORDINADOR DE CARRERA
NOTAS:
1. La firma del Coordinador del rea se la realizar una vez que se ha evaluado el
mdulo en el rea respectiva.
2. La firma del Coordinador de Carrera, sirve de aval del desplegado por los miembros
del rea respectiva
3. La firma del Subdecano da el visto bueno de que esa en relacin a los elementos
planteados en el Currculo. Acuerdo
CAU-P-462-2010(08-18)
20