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Semestre: Cuarto
Aula: C4
Quito, 2015
ndice de Contenido
I. Tema: Beneficios de la Gestin de Riesgo Aduanera............................................................................1
II. Introduccin............................................................................................................................................1
III. Marco Terico........................................................................................................................................2
Gestin de Riesgo en las Aduanas..........................................................................2
Perfiles de Riesgo en el Control Aduanero...............................................................3
Control Previo o Anterior:..................................................................................... 3
Control concurrente o durante el despacho:........................................................4
Control Posterior:.................................................................................................. 4
Perfiles de Riesgo.................................................................................................... 5
Beneficios de la Gestin de Riesgos........................................................................6
Mayor recaudacin:.............................................................................................. 6
Gestin Pblica:................................................................................................... 6
Supervisin de los resultados:.............................................................................. 6
Fortalecimiento de la Gestin de Riesgo.................................................................7
IV. Conclusiones........................................................................................................................................10
V. Recomendaciones..................................................................................................................................10
VI. Bibliografa.........................................................................................................................................10
El enfoque de las aduanas no puede estar, entonces, en las recaudaciones ( fin para la que fueron creadas
inicialmente), y pasar a preocuparse ms de los otros aspectos de mayor importancia, como el medio
ambiente, la propiedad intelectual y la salud, que pueden afectar a las comunidades de un pas.
Los pases desarrollados tienen a las aduanas ms enfocadas en los otros aspectos, y si es verdad que se
preocupan de los impuestos, aquel es tan solo uno de sus objetivos y no un fin por s mismo (referencia
del futuro de las aduanas de los fines del servicio de aduanas).
En Latinoamrica, antes de que se comenzaran a aplicar las reformas, las aduanas eran consideradas como
ineficientes, ineficaces, obstaculizadoras y corruptas, por esto los programas de fortalecimiento
institucional se relacionaban con la superacin de esas vulnerabilidades. Los resultados hasta ahora han
sido buenos pero viendo la necesidad de profundizar en ciertos aspectos se han dado iniciativas por parte
de otros organismos para la mejora de estos aspectos, que afectan directamente a las empresas que
realizan transacciones en el mercado global.
Control Posterior:
Despus del levante o embarque de las mercancas, soportado por la Decisin 574, el control
aduanero se efectuar mediante acciones de carcter general, como por ejemplo, sobre
determinados grupos de riesgo y sectores econmicos sensibles, estos sectores se refieren a
operadores del comercio exterior, ciertas clases de mercancas, mercancas provenientes de
determinados pases.
Las acciones de control posterior se podrn efectuar sobre el DUA, el Manifiesto de Carga y
dems documentos comerciales, contables y bancarios relativos a una determinada operacin
comercial. Todo esto para comprobar la exactitud de los datos declarados y el cumplimiento de
los requisitos exigidos.
Perfiles de Riesgo
Como otro punto importante para conocer ms acerca de la gestin de riesgo tenemos la seleccin,
definicin de perfiles y deteccin de infracciones, a continuacin veremos en que se basa la aduana para
establecer este punto integrante de la gestin de riesgo:
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Los criterios de seleccin de las mercancas imponibles incluyen los antecedentes del importador,
La definicin de perfiles de riesgo es el medio mediante el cual la aduana pone en prctica la gestin de
riesgo. Sustituye a los controles aleatorios de documentos y mercancas por un mtodo de trabajo
planificado y con un objetivo definido, utilizando al mximo los recursos aduaneros. El perfil de riegos es
un documento que se puede estructurar de varias maneras, pero debera ser detallado y adaptarse al trfico
de la oficina aduanera. El perfil de riesgo debera incluir una descripcin del sector de riesgo, una
evaluacin del riesgo, y las contra-medidas a tomar, la fecha de la accin, los resultados y una evaluacin
de la eficacia tomada. Un perfil de riesgo se puede guardar en una carpeta o en una computadora local y
debera ser accesible a los funcionarios aduaneros. Una vez definidos. Los perfiles junto con otros datos e
informaciones, proporcionaran las bases para detectar movimientos de envos, medios de transporte o
viajeros que probablemente representen un alto riesgo.
No podemos olvidarnos de la evaluacin y revisin en la gestin de riesgo aduanera, ya que para
mantener su eficacia, todo sistema de gestin de riesgo debe verificar la evaluacin de riesgos
previamente identificados y ser lo suficientemente flexible como para reflejar nuevos riesgos
identificados. La evaluacin de la eficacia de la gestin de riesgo debera ser implementada regularmente
en todas las etapas. La tasa de xito es un importante criterio para evaluar la eficacia de los perfiles de
riesgo. La aduana deber llevar a cabo tareas de evaluacin y de revisin mediante un proceso de
medicin de cumplimento de la ley. Tambin se puede realizar a travs de auditoras de gobierno externas
mediante autoridades auditoras del Estado, como el revisor de cuentas o el auditor general. Aunque el
alcance y las metodologas de estas revisiones difieren, su objetivo es identificar las debilidades presentes
en el programa de control y realizar las recomendaciones pertinentes para su mejoramiento.
Constantemente y a diario surgen indicadores de riesgo. La Aduana debera mantenerse al da consultando
varias fuentes de informacin como el boletn de la OMA sobre la lucha contra el fraude, bases de dato
internacionales sobre informacin de comerciantes etc. Los perfiles de riesgo deberan ser revisados
regularmente para corroborar que se encuentran siempre al da y para eliminar del sistema toda
informacin incorrecta. As mismo, es importante retener un elemento sorpresa, llevando a cabo
verificaciones aleatorias, porque las empresas que se encuentran en contacto regularmente con la aduana,
estarn al tanto de los mtodos empleados para definir perfiles de riesgo, o a veces de los propios perfiles.
Estas verificaciones aleatorias tambin pueden proporcionar un medio econmico para identificar otros
tipos de riesgos y para controlar o estimar su importancia, o cambios que hubieran ocurrido en el patrn
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de riesgo. La revisin y la evaluacin dentro del proceso de gestin de riesgo deberan ser incorporadas a
un mecanismo de control regular, a los efectos de medir, estimar y evaluar la eficacia del programa
general de control aduanero y debera toma en cuenta los resultados de las auditorias de gobierno. El
personal a todo nivel debera estar comprometido en estos controles regulares. La devolucin del
personal es fundamental para que se pueda llevar a adelante una validacin constante y para que se pueda
efectuar la puesta al da necesaria.
permitir que la
aduana pueda administrar mejor sus recursos concentrando los controles en los envos que el
sistema identifique como de ms alto riesgo. Como es natural, ello proporciona una mayor
eficiencia en la percepcin de ingresos y el desempeo de otras tareas del rea administrativa.
Gestin Pblica:
El sistema de gestin de riesgos garantiza que los controles aduaneros se basen en criterios
objetivos ya fijados de antemano. Lo que contribuye a reducir los controles arbitrarios y resolver
los problemas de integridad conexos.
cuenta la realidad del comercio exterior de nuestro pas, la administracin aduanera ha transformado el
escenario del comercio exterior ecuatoriano.
La gestin de riesgos es un sistema basado en la inteligencia aduanera y est compuesta de actividades
que se realizan de forma coordinada para dirigir y controlar el riesgo; el proceso de seleccin de los
trmites para el aforo fsico est basado en modelos probabilsticos y determinsticos que se alimentan de
las bases de datos y otros criterios que establecen el riesgo de un operador, optimizando los recursos
aduaneros en las mercancas riesgosas y dando facilidad a las dems.
En el ao 2007, el 66.80% de los trmites eran aforados fsicamente, constituyendo costos operativos y de
eficiencia tanto a la aduana como a los operadores de comercio exterior; el resto de los trmites eran
revisados documentalmente.
Grafico 1: Evolucin de los Canales de Aforo
Fuente: Informe de Gestin 2013 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 12)
Luego de la ejecucin de mejoras en el tema de gestin de riesgo durante los ltimos 6 aos, incluyendo
la implementacin del aforo automtico, en Junio de 2013 el nivel de aforo fsico se encontraba alrededor
del 17%, mientras que el Aforo Automtico rodea el 43% del total de trmites. De esta forma, el SENAE
se ha comprometido a la mejora continua de los procesos, dando agilidad a las transacciones, otorgando
beneficios para el desarrollo sustentable de la economa ecuatoriana.
El nuevo sistema de Gestin de Riesgos es capaz de actuar y dar selectividad en todas las fases, sujetos e
instancias de control aduaneros, haciendo factible el uso de tcnicas avanzadas de gestin de riesgos y
minera de datos, que permiten alcanzar los objetivos de facilitacin y control deseados por la
Administracin.
Grfico 2: Componentes de la Gestin de Riesgo
Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 13)
A finales del 2012 se implement el nuevo Mdulo de Control Posterior cuyo beneficio se basa en la
funcionalidad de poder seleccionar casos para ser sometidos a control posterior ( auditoras a empresas,
revisin pasiva de Declaraciones Aduaneras, agentes, Couriers, y dems Operadores de Comercio
Exterior) a travs de modelos y dems indicadores, as como tambin casos emergentes a realizarse
control posterior inmediato, dada la comunicacin directa entre mdulos de Gestin de Riesgo y Control
Posterior de Intervencin.
Grfico 3: Aprehensiones de Mercanca y
Lavado de Activos.
Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 14)
Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 14)
La labor permanente de control que realiza el SENAE, sumada al trabajo diario desarrollado por el
personal de la Unidad de Vigilancia Aduanera en cada una de sus especialidades y el impulso del
Proyecto 1800 DELITO, relacionado con el control del contrabando a nivel nacional, y el ingreso al
programa ECU-911 y CUMA (Central nica de Monitoreo Aduanero), ha derivado en aprehensiones de
personas, medios de transporte y mercancas de todo tipo mediante un seguimiento a travs de cmaras de
video sobre posibles actos de contrabando a nivel nacional y recepcin de llamadas por denuncias sobre
delitos aduaneros. El resultado operativo en el primer semestre del ao 2013 es de US$95,40 millones de
dlares, en aprehensiones realizadas (mercancas, drogas y lavado de activos).
La participacin activa de la Aduana del Ecuador en Operativos de Control Planificados y Coordinados
Internacionalmente en el Control de Lavado de Activos y en el Control del ingreso ilegal de Precursores
Qumicos, drogas, armamento y municin, ha tenido excelentes resultados en la captura de sustancias
prohibidas y armas blicas, convirtindose en un aporte fundamental para la Defensa Nacional.
Gracias a esta labor, se aprehendieron mercancas que intentaban ingresar por contrabando, se incautaron
drogas y dinero por sospecha de lavados de activos, llegando a un valor total que supera los US$95
millones de dlares entre aprehensiones e incautaciones.
Por eso decimos que la Gestin de Riesgo tiene como objetivo principal mejorar la productividad y la
eficiencia de la aduana ofreciendo a los importadores facilidades al momento de la nacionalizacin de su
carga en tiempo y reduccin de costos, enfocndose en el control de aquellas transacciones realmente
riesgosas y optimizando el mayor esfuerzo del personal humano con que cuenta la aduana
IV. Conclusiones
La Gestin de Riesgos en Aduanas nos sirve como mtodo sistemtico para identificar, evaluar y
controlar los eventuales sucesos negativos y sus consecuencias.
Como se puede ver la Gestin de Riesgos aduanera a mejorado en los ltimos aos y seguir aun
bajando los niveles de gastos y presupuestos del estado gracias a la organizacin y planificacin
que se emplea en la SENAE los ltimos aos.
V. Recomendaciones
Aplicar un proyecto en la gestin de riesgo utilizando el Balance Score Card (BSC) ya que
permitira a las aduanas alcanzar el nivel de facilitacin y control adecuado.
Realizar patrullajes para el Control de Lavado de Activos y en el Control del ingreso ilegal de
Precursores
qumicos,
drogas,
armamento
VI. Bibliografa
SENAE. (2013). www.aduana.gob.ec. Obtenido de
http://www.aduana.gob.ec/files/pro/leg/tra/Informe_Gestion_2013_01.pdf
SENAE. (s.f.). www.aduana.gob.ec.
municin.