Contabilidad General

Prof.: Alex Chavez Tovar

Objetivos del curso

XITO EN
LA
GESTIN

Toma de
Decisiones

Estados Financieros
Sistema Contable

Sesin: Estados Financieros

La Informacin Contable y los Estados
Financieros

El papel de la informacin contable

en el mundo de los negocios
Data de
transacciones
de la
empresa

Sistemas de
informacin
contable

Informacin
til

Toma de
decisiones

Introduccin
La contabilidad se basa en un sistema
por partida doble, por lo que cada
transaccin que realice una entidad
afectar a dos o ms cuentas del
sistema contable.

Conceptos
La estructura contable tiene cinco clasificaciones
bsicas, para registrar todas las transaccines de una
organizacin:
Estado de Situacin Financiera (Balance
- Activo
General).
- Pasivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Capital
Estado de flujos de efectivo.
- Ingresos
Estado de Resultados (Estado de
- Gastos
Ganancias y Prdidas)
Los tres primeros elementos forman parte del Balance
General, tambin llamado Estado de Situacin
Financiera, los dos ltimos del Estado de Resultados.

El Balance General
Estado de Situacin Financiera
(al 31 de diciembre del 2013)

ACTIVO
Bienes y
derechos
que posee
la empresa

PASIVO
Obligaciones
de la empresa
con terceros
PATRIMONIO
NETO

Derechos de los
accionistas

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

El Estado de Resultados
Estado de Resultados
(del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2013)
COSTOS Y GASTOS
INGRESOS
Por venta de
bienes, servicios,
Otros conceptos.

Costo de ventas,
Gastos de ventas,
Gastos
administrativos,
Gastos financieros,
Otros.

UTILIDAD

Dividendos
Utilidades Retenidas

El Estado de Resultados
Si los Costos y Gastos son mayores que los Ingresos:

Estado de Resultados
(del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2013)
INGRESOS
Por venta de
bienes, servicios,
Otros conceptos.

PERDIDA

COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas,
Gastos de ventas,
Gastos
administrativos,
Gastos financieros,
Otros.

El Estado de Resultados
Estado de Resultados
(del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2013)
INGRESOS
Por la venta de bienes, servicios del giro.
COSTOS y GASTOS
Costo de ventas (De lo vendido),
Gastos de ventas,
Gastos Administrativos,
Gastos financieros,
Otros Gastos.

Resultado: Ganancia o Prdida

La Ecuacin Contable bsica

La ecuacin contable bsica nos muestra la
relacin entre activos, pasivos y capital
contable. Es la siguiente:

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto (Capital)

De un lado estn los activos totales y del otro
las fuentes de financiamiento y los derechos
legales y econmicos sobre estos activos
(pasivo y patrimonio).

La Ecuacin Contable bsica

Por su parte, el Patrimonio agrupa, entre otros,
dos elementos bsicos:
Capital Social: Expresa las aportaciones de los
dueos (Socios, asociados, persona natural, etc.)
Utilidades Retenidas: Representan las utilidades
generadas por el negocio y reinvertidas en el
mismo.
Patrimonio =

Capital + Utilidades
Social
Retenidas

La Ecuacin Contable bsica

Patrimonio

Capital
Capital Adicional

Capital Contribuido
(Aportado)

Acciones de inversin

Reservas
Result. Acum.
Result. del Ejerc.
Excedente de reval.

Capital Ganado
(Generado)

El Balance General
Balance General al 31 de diciembre del 2013

Pasivo
Activo

Patrimonio
Capital
Utilid. Retenidas

La Ecuacin Contable bsica

A su vez, las utilidades retenidas estn
integradas por:
Utilidades = Suma de Utilidades + Utilidad Dividendos
Retenidas
de per. anter.
del per.
no repartidas
actual

La utilidad del perodo actual est integrada por

los ingresos menos los gastos.
Utilidad del Perodo = Ingresos - Gastos
Actual

Reglas del Cargo y Abono

Los trminos cargo y abono se utilizan para
indicar si la cuenta debe aumentarse o
disminuirse, segn la clasificacin de la cuenta
de que se trate.
Algunos trminos sinnimos del trmino cargo
son dbito y debe. Igualmente, algunos
sinnimos del trmino abono son crdito y
haber.

Reglas del Cargo y Abono

-

Cargo: Movimiento del lado izquierdo en

una cuenta que representa:
Cuenta de Activo
Cuenta de Pasivo o Capital

Abono: Movimiento del lado derecho en

una cuenta que representa:
Cuenta de Activo
Cuenta de Pasivo o Capital

Reglas del Cargo y Abono

- Una empresa recibe el desembolso de un
prstamo bancario por S/. 50,000 mediante
abono en su cuenta corriente en dicho banco.
El efecto en la empresa es el siguiente:

Qu ingresa?
Qu sale?

Fondos en su cta. cte.

en el banco
Una deuda con el banco

Reglas del Cargo y Abono

Veamos el efecto en el balance:
Activo Corriente
Caja y Bancos
Invers. Temp.
Ctas. x Cob.
Inventario

Act. No Cte.
Activos fijos

Pasivo Cte.
Proveedores
Prst. Banc.
Imp. por pagar
Pasivo No Cte.
Prstamos
Bonos
Patrimonio
Capital
Utilid. Reten.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Reglas del Cargo y Abono

El registro contable (asiento contable) ser:

C: Caja y Bancos
50000
A:
Prstamo bancario
50000

Reglas del Cargo y Abono

- Una empresa retira efectivo de su cuenta
corriente en un banco por S/, 15,000.
El efecto en la empresa es el siguiente:
Qu ingresa?
Qu sale?

Efectivo
Fondos de su cta. cte.
en el banco

Reglas del Cargo y Abono

Veamos el efecto en el balance:
Activo Corriente
Caja y Bancos
Caja
Bancos
Invers. Temp.
Ctas. x Cob.
Inventario
Act. No Cte.
Activos fijos

Pasivo Cte.
Proveedores
Prst. Banc.
Imp. por pagar
Pasivo No Cte.
Prstamos
Bonos
Patrimonio
Capital
Utilid. Reten.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Reglas del Cargo y Abono

El registro contable (asiento contable) ser el
siguiente:
C: Caja y Bancos
(sub-cta. Caja)
A:
Caja y Bancos
(sub-cta. Bancos)

15000
15000

Reglas del Cargo y Abono

- Una empresa compra un bono por S/. 20,000.

El efecto en la empresa es el siguiente:

Qu ingresa?
Qu sale?

Un bono
Fondos de su cta. cte.
en el banco

Reglas del Cargo y Abono

Veamos el efecto en el balance:
Activo Corriente
Caja y Bancos
Invers. Temp.
Ctas. x Cob.
Inventario

Act. No Cte.
Activos fijos

Pasivo Cte.
Proveedores
Prst. Banc.
Imp. por pagar
Pasivo No Cte.
Prstamos
Bonos
Patrimonio
Capital
Utilid. Reten.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Reglas del Cargo y Abono

El registro contable (asiento contable) ser el
siguiente:
C: Inversiones temporales
A:
Caja y Bancos

20000

20000

Reglas del Cargo y Abono

- Una empresa compra materia prima al crdito
por S/. 30,000.
El efecto en la empresa es el siguiente:
Qu ingresa?
Qu sale?

Inventario
(materia prima)
Una deuda con un
proveedor

Reglas del Cargo y Abono

Veamos el efecto en el balance:
Activo Corriente
Caja y Bancos
Invers. Temp.
Ctas. x Cob.
Inventario

Act. No Cte.
Activos fijos

Pasivo Cte.
Proveedores
Prst. Banc.
Imp. por pagar
Pasivo No Cte.
Prstamos
Bonos
Patrimonio
Capital
Utilid. Reten.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Reglas del Cargo y Abono

El registro contable (asiento contable) ser el
siguiente:
C: Inventario
A:
Proveedores

30000

30000

Reglas del Cargo y Abono

- Una empresa recibe en efectivo el aporte de
capital de accionistas por S/. 400,000
El efecto en la empresa es el siguiente:
Qu ingresa?
Qu sale?

Efectivo
Acciones

Reglas del Cargo y Abono

Veamos el efecto en el balance:
Activo Corriente
Caja y Bancos
Invers. Temp.
Ctas. x Cob.
Inventario

Act. No Cte.
Activos fijos

Pasivo Cte.
Proveedores
Prst. Banc.
Imp. por pagar
Pasivo No Cte.
Prstamos
Bonos
Patrimonio
Capital
Utilid. Reten.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Reglas del Cargo y Abono

El registro contable (asiento contable) ser el
siguiente:
C: Caja y Bancos
A:
Capital

400000

400000

Muchas Gracias!!!

Aplaudan y no hagan
preguntas!!!