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Organización y Métodos

28 de Febrero de 2011

Modificación Reglamento de Modificación Reglamento de Modificación Reglamento de Modificación Reglamento de Créditos Créditos Créditos Créditos

RESUMEN EJECUTIVO




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MODIFICACIÓN REGLAMENTO DE CRÉDITOS


I. Mediante Acuerdo N°195 - 2011 del Comité de Ger encia, se aprobaron las
siguientes modificaciones, en donde se considera las observaciones
realizadas por la SBS:

1. En el Punto 4. Definiciones, se han adicionado las definiciones correspondientes a:

4.2.1. Ingreso Neto. Es el ingreso bruto menos los descuentos legales
correspondientes y/u otro tipo de descuento en la boleta de pago. Es el monto
que recibe el trabajador.
4.2.2. Ingreso Bruto. Es el sueldo o remuneración que tiene un trabajador
dependiente.
4.2.3. Resultado Neto es el ingreso neto menos los gastos familiares y la suma de
otros ingresos no relacionados.
4.2.4. Egresos, se consideran los gastos familiares, diversas obligaciones
bancarias y/o comerciales.


2. Capítulo I Conceptos y principios generales del otorgamiento de créditos,
Título III, definición de documentos para el análisis de las condiciones del entorno:

TÍTULO III
DE LA EVALUACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR

1. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA EVALUACIÓN CREDITICIA.

El otorgamiento del crédito está determinado por:
1.1 Capacidad de pago.
1.2 Voluntad de pago del solicitante.
1.3 Garantías como elemento complementario a la evaluación crediticia.
1.4 Respaldo patrimonial del solicitante.
1.5 Condiciones generales del entorno: Plan de inversión, clientes,
proveedores, competencia, mercado.


3. Capítulo I, Titulo IV Colaterales al proceso crediticio, punto 1.1.2.2, considerar
como garantía preferible auto liquidable al saldo disponible de la CTS:

1.1.1.2. GARANTÍAS PREFERIDAS AUTOLIQUIDABLES:

Se consideran como garantías preferidas autoliquidables las siguientes:
- Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera
efectuados en la CMAC Arequipa y sujetos a garantía mobiliaria
constituida conforme a Ley. En caso que dichos depósitos no se
encuentren inscritos, se aplicará un descuento del 0.5% sobre el valor
de tales depósitos.
Los Depósitos a Plazo Fijo en moneda extranjera pueden garantizar
créditos en moneda nacional o en moneda extranjera, mientras que los
Depósitos a Plazo Fijo en moneda nacional sólo pueden garantizar
créditos en moneda nacional. Los casos excepcionales se requerirán
obligatoriamente autorización de Gerencia.


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- Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras
similares, siempre que sean irrevocables, con documentos negociados
sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando éste
sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel, en
la medida que la empresa opte por no considerarla a efectos de la
sustitución de contraparte crediticia.

- Saldo disponible del CTS


4. Capítulo I, Titulo V Restricciones para el otorgamiento de créditos, punto 2,
eliminar como causales de rechazo de créditos no definitivo o superable, empresas
pertenecientes a un grupo económico o representantes legales, presenten las
siguientes características:

2. CAUSALES DE RECHAZO SUPERABLES.

Se considerarán causales de rechazo de créditos no definitivo o superable,
empresas pertenecientes a un grupo económico o representantes legales,
presenten las siguientes características:

2.1. Si registra morosidad, cobranza coactiva con la SUNAT, AFP o ESSALUD,
o sobregiros no autorizados en el último año.
2.2. Si registra créditos vencidos, refinanciados o castigados en el Sistema
Financiero o en las entidades financieras en proceso de liquidación, en el
último año.
2.3. Si presenta tarjetas de crédito canceladas por mal uso o falta de pago en el
último año.
2.4. Si registra algún crédito vigente en mora en la CMAC Arequipa.
2.5. En caso de que los solicitantes aparezcan con información negativa en la
Central de Riesgos, y manifiesten haber regularizado la situación, deberán
presentar certificado de cancelación o documento sustentatorio emitido por
la institución donde mantuvo o mantiene esta deuda, aclarando el estado
de la misma.
2.6. De existir algún protesto no aclarado en los últimos cinco (05) años, se
exigirá el levantamiento de protestos ó cartas de la institución ó
comprobante de cancelación del crédito, para protestos que provengan de
las Instituciones Financieras y comercial. No se deben considerar los
protestos de la CMAC Arequipa.


5. Capítulo II Evaluación y requisitos por tipo de crédito, Título I Corporativo y
Grande Empresa, punto 3 y en el Título II Mediana Empresa, punto 3, se incluye
la necesidad de presentar el formato de informe comercial.

TÍTULO I
CORPORATIVO Y GRANDE EMPRESA

3. REQUISITOS SOBRE INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LOS
DEUDORES.
3.11. Se adjuntará el Informe Comercial actualizado, debidamente llenado y
firmado por el cliente (Ver Anexos 03 y 04).

TÍTULO II
MEDIANA EMPRESA




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3. REQUISITOS SOBRE INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LOS
DEUDORES.
3.10. Se adjuntará el Informe Comercial actualizado, debidamente llenado y
firmado por el cliente (Ver Anexos 03 y 04).


6. Capítulo II Evaluación y requisitos por tipo de crédito, Título III Pequeña
empresa, punto 3.6 se elimina la palabra “deudor” quedando que se debe registrar
el ingreso promedio mensual del garante.

3. REQUISITOS SOBRE INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LOS
DEUDORES.

3.6. En el caso de personas naturales: deudores y garantes, se deberá contar
con la Declaración Jurada de bienes respectiva. Así mismo, se deberá
registrar el ingreso promedio mensual del deudor o garante.


7. Capítulo II Evaluación y requisitos por tipo de crédito, Título IV Microempresas,
punto 3 se adiciona “En el caso de personas naturales, deudores y garantes, se
deberá contar con la Declaración Jurada de bienes respectiva. Así mismo, se deberá
registrar el ingreso promedio mensual del garante.

TÍTULO IV
MICROEMPRESAS

3. REQUISITOS SOBRE INFORMACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LOS
DEUDORES.
3.3. En el caso de personas naturales: deudores y garantes, se deberá contar
con la Declaración Jurada de bienes respectiva. Así mismo, se deberá
registrar el ingreso promedio mensual del garante.


8. Capítulo II Evaluación y requisitos por tipo de crédito, Título IV Microempresas,
punto 2.2, se corrige la redacción:

2. EVALUACIÓN CREDITICIA.

2.2. El otorgamiento del crédito está La capacidad de pago del solicitante, será
determinado por la capacidad de pago del solicitante, la cual está definida
fundamentalmente por:


9. Capítulo II Evaluación y requisitos por tipo de crédito, Título V Créditos
consumo revolvente y no revolvente, se modifican parámetros de la evaluación
crediticia (punto 2). Así como en las restricciones al otorgamiento (punto 3):

TITULO V
CRÉDITOS CONSUMO REVOLVENTE Y NO REVOLVENTE

1. EVALUACIÓN CREDITICIA.

A excepción de los créditos pignoraticios, la evaluación para crédito consumo no
revolvente y consumo revolvente los demás productos de crédito consumo no
revolvente se aplicará los siguientes criterios para la evaluación:


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a. El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del
solicitante, está determinado por:

Se analizará la capacidad de pago con base en:
• •• • Ingreso neto del solicitante y del cónyuge, de ser el caso, determinado a
través de Flujo de ingresos y egresos.
• •• • El ingreso será evaluado según la actividad de la cual provenga.
Para el caso de los ingresos adicionales, éstos deben contar con sustento de
antigüedad mínima de 01 año.

• •• • Patrimonio neto.
• •• • El importe de sus diversas obligaciones.
• •• • El monto de las cuotas a asumir para con la entidad.
• •• • Las clasificaciones crediticias asignadas por las otras empresas del
sistema financiero.

b. La Relación Cuota /Resultado Neto: La cuota no podrá exceder del 90% del
resultado neto.

c. Con relación a la consideración de la evaluación adicional que se efectuará
para los deudores consumo con endeudamiento en el sistema financiero
mayor a S/. 300,000 sea que se tipifiquen como consumo o mediana
empresa, se debe adjuntar en forma adicional a la evaluación que se realiza
normalmente lo siguiente:
• •• • Central de riesgo de la empresa donde labora.
• •• • Sustento formal de ingresos adicionales de ser el caso.
• •• • Sustento del plan de inversión.
Para el caso de los ingresos adicionales, éstos deben contar con sustento de
antigüedad mínima de 01 año.

2. RESTRICCIONES
3.1. El cliente sólo podrá acceder como máximo a tres (3) entidades financieras
(no incluye la CMAC Arequipa, ni créditos hipotecarios).

3.2. Además de las detalladas en el Título V del presente reglamento:
“Restricciones Para El Otorgamiento de Créditos”, se considerará causal de
rechazo superable cuando:
3.2.1. La fecha de inicio de actividades del Empleador es menor a 2 años,
siempre que demuestre continuidad laboral.
3.2.2. El Empleador presenta calificación Deficiente, Dudoso o Pérdida en el
último período (información referencial).
3.2.3. El promedio de días de atraso de las cuotas pagadas en los últimos 12
meses de la Deuda total exceptuando la deuda hipotecaria es mayor a
30 días.
3.2.4. No deberá estar posiblemente expuesto a Sobreendeudamiento, de
acuerdo al procedimiento de Administración del Riesgo de
Sobreendeudamiento de Deudores Minoristas. El Solicitante si se
encuentra sobreendeudado (Política de sobreendeudamiento
aprobada y vigente en CMAC AREQUIPA).


10. Capítulo III Productos crediticios, Título I Crédito para capital de trabajo, en el
punto 4, se ha agregado como aclaración que la frecuencia de pagos será de
acuerdo a lo establecido en el Capítulo I del Reglamento para los productos:

4.5. Frecuencia: Todas según Capítulo I del presente reglamento.



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Capital de Trabajo.
Activo fijo de maquinaria y equipos.
Activo fijo local comercial – vivienda productiva.
Micropymes.
Micropymes Puntualito.
Agropecuario.
Personal Directo.
Caja Contribuye.
Personal directo parar trabajadores.
Línea de Crédito con depósito a plazo fijo y CTS.
Convenio PYMES.

11. Capítulo III Productos crediticios, Título III Crédito para activo fijo local
comercial - vivienda productiva, en el punto 2 se elimina como colateral los
bienes declarados.

5. COLATERALES

5.2. Bienes Declarados.
También se considerará Bienes Declarados, dependiendo del monto del
crédito.


12. Capítulo III Productos crediticios, Título VI Crédito Ganadero, en el punto 2,
aclara y amplia los requisitos:

4. REQUISITOS

2.1. El solicitante deberá tener parcela propia y/o vivienda propia o fiador que
tenga propiedad.
2.2. Deberá contar con experiencia mínima en los últimos 12 meses en la
actividad desarrollada, para los tipos de crédito Pequeña empresa 03 y Micro
empresa.


13. Capítulo III Productos crediticios, Título X Crédito Personal Directo, en el punto
3, se agrega la necesidad de realizar la visita a la unidad familiar para la evaluación:

TITULO X
PRODUCTO: CRÉDITO PERSONAL DIRECTO

3. EVALUACIÓN

Para la evaluación del deudor, se aplicará los criterios del tipo de crédito Consumo
Revolvente y No Revolvente, los cuales se especifican en el Capítulo II del
Reglamento General de Créditos.
Se realizará visita a la unidad familiar.

También se modifica el punto 4 en Plazo y Monto:

4. CARACTERÍSTICAS.

4.1. Plazo:
Si el monto es menor o igual a 5 veces el valor del sueldo bruto el plazo
es de Hasta 36 meses y excepcionalmente hasta 48 meses con
aprobación de Gerencia.

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Si el monto es mayor a 5 veces el valor del sueldo bruto el plazo es de
Hasta 48 meses.
Para préstamos a trabajadores con Contrato a Plazo Determinado
(Contratados) o Contrato de Locación de Servicios (Recibos por
Honorarios), el plazo será por la vigencia de su contrato y
obligatoriamente con un fiador solidario.

4.2. Periodo de Gracia: Hasta 06 meses.

4.3. Monto: El monto se determinará en función a la evaluación crediticia,
respetando lo siguiente:

• Relación Cuota /Ingreso Bruto: La cuota no podrá exceder del 40% de la
remuneración bruta del solicitante. Se podrá aceptar hasta el 50% con
aprobación a partir del Comité de Créditos del siguiente nivel.

• Relación Cuota /Resultado Neto: La cuota no podrá exceder del 90% del
resultado neto (después de gastos familiares).

4.4. Moneda: Nuevos Soles y Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.

4.5. Destino: Libre disponibilidad.

4.6. Frecuencia: Todas según Capítulo I del presente reglamento.


14. Capítulo III Productos crediticios, Título XI Convenio con descuento por
planilla, punto 4, la decisión del monto se deja a la evaluación crediticia,
eliminándose los criterios de relación cuota/ingreso bruto. Se considera también la
frecuencia mensual.

4. CARACTERÍSTICAS

4.2. Monto: El monto se determinará en función a la evaluación crediticia,
respetando lo siguiente:
• Relación Cuota /Ingreso Bruto: La cuota no podrá exceder del 40% de la
remuneración bruta del solicitante. Se podrá aceptar hasta el 50% con
aprobación a partir del Comité de Créditos del siguiente nivel.

4.3. Moneda: Nuevos Soles y Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.

4.4. Destino: Libre disponibilidad.

4.5. Frecuencia: Mensual.


15. Capítulo III Productos crediticios, Título XII Crédito Prendario; la amortización
queda definida como las condiciones del Capítulo I del Reglamento de Créditos.

5. AMORTIZACIÓN.

Se podrá amortizar respetando las condiciones descritas en el Capítulo I del
presente reglamento y adicionalmente lo siguiente:

• Las amortizaciones se darán como mínimo en 30% en una primera
amortización, 30% en una segunda amortización y 40% en una última
amortización y cancelación de crédito.



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• Se podrá amortizar en cualquier Agencia de la CMAC-Arequipa.


16. Capítulo III Productos crediticios, Título XIII Crédito Microconsumo, punto 2, se
simplifican los requisitos de acceso a los trabajadores con ingresos sujetos a la
Quinta categoría estableciendo que el criterio será por antigüedad laboral en una
sola empresa:

2. REQUISITOS

2.1. Requisitos para Trabajadores de Quinta Categoría.

2.1.1. Requisitos Laborales.
Presentar continuidad antigüedad laboral de al menos doce (12)
meses en la misma empresa, la que deberá contar con una
antigüedad de funcionamiento no menor a tres (3) años.
Si no se cumple con la continuidad necesaria en la empresa actual, se
podrá tomar en cuenta el tiempo de trabajo prestado a su anterior
empleador, siempre y cuando entre la fecha de término del trabajo
anterior y la fecha de ingreso al nuevo trabajo no exista un vacío
laboral mayor a sesenta (60) días calendario.
Para demostrar la continuidad laboral se deberá presentar el
respectivo Certificado de Trabajo en donde deberá constar la fecha de
ingreso y cese del Centro Laboral o en su defecto, presentar la última
boleta de pago del trabajo anterior. En este caso los solicitantes
deberán tener como mínimo seis (6) meses en la empresa actual.
Se considerara para efectos de continuidad laboral, el tiempo que el
solicitante hubiera prestado servicios en la modalidad de Cuarta
Categoría y cambiara a Quinta Categoría, siempre y cuando sea para
el mismo empleador.

Para los trabajadores con ingresos clasificados como de cuarta categoría, se elimina
la necesidad de presentar los tres últimos formularios de pago de impuestos por
honorarios profesionales ya que esto implica un periodo de tres años. También se
elimina la necesidad de presentar un contrato de trabajo puesto que en trabajadores
de cuarta categoría no es muy frecuente que cuenten con contrato:

2.2.2. Requisitos documentarios.
Copia de RUC.
Copia de Recibos por Honorarios Profesionales por Rentas De Cuarta
Categoría, emitidos en los tres (03) últimos meses.
Tres (03) últimos formularios de pago de impuestos por honorarios
profesionales.
Copia del Contrato de Locación de Servicios.

En el punto 4, características de este producto, el plazo está fijado en 12 meses
solamente y no se consideran relaciones cuota/ingreso para determinación del monto
a otorgar.
Finalmente, solo serán considerados como colaterales (punto 5), los bienes
declarados, con una cobertura de 100%.

4. CARACTERÍSTICAS.

4.2. Plazo: Hasta 12 meses.

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Para préstamos a trabajadores con Contrato a Plazo Determinado
(Contratados) o Contrato de Locación de Servicios (Recibos por Honorarios),
el plazo será por la vigencia de su contrato.

4.3. Monto: El monto se determinará en función a la evaluación crediticia,
respetando lo siguiente:
• Relación Cuota /Ingreso Bruto: La cuota no podrá exceder del 40% de la
remuneración bruta del solicitante. Se podrá aceptar hasta el 50% con
aprobación a partir del Comité de Créditos del nivel superior.
• Relación Cuota /Resultado Neto: La
• El monto máximo a otorgar será el siguiente:
- Para créditos nuevos: Hasta s/.2000 (dos mil nuevos soles).
- Para créditos recurrentes: Hasta s/.3500 (tres mil quinientos nuevos
soles).

4.4. Moneda: Nuevos Soles.

4.5. Destino: Libre disponibilidad.

4.6. Frecuencia: Semanal, bimensual o mensual (forma de pago que mejor
coincida con la fuente de ingresos evaluado por el Analista de Créditos en
concordancia con lo solicitado por el cliente).

5. COLATERALES

Para préstamos a trabajadores con Contrato a Plazo Determinado (Contratados) o
Contrato de Locación de Servicios (Recibos por Honorarios), obligatoriamente se
deberá contar con un fiador solidario.
Para los demás casos, no se solicitará fiador solidario, ni propiedad de vivienda,
pero y se considerará Bienes Declarados, con una cobertura hasta el 100%.










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II. Mediante Acuerdo N°1395 - 2010 del Comité de Geren cia, se aprobó la
propuesta de requerir a los clientes antes de otorgar un crédito
información referente a su situación financiera, según lo establecido en la
Circular CM-371-2010 emitida por la SBS.


CAPÍTULO II
EVALUACIÓN Y REQUISITOS POR TIPO DE CRÉDITO

TÍTULO I
CORPORATIVO Y GRANDE EMPRESA

3. Requisitos sobre información económica financiera de los deudores
3.11 Se adjuntará el Informe Comercial actualizado, debidamente llenado y
firmado por el cliente. (Ver Anexos 03 y 04)


TÍTULO II
MEDIANA EMPRESA

3. Requisitos sobre información económica financiera de los deudores.
3.10 Se adjuntará el Informe Comercial actualizado, debidamente llenado y
firmado por el cliente. (Ver Anexos 03 y 04)



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ANEXO 03

INFORME COMERCIAL


La información contenida en el presente anexo, tiene carácter de Declaración Jurada, y está sujeta a lo dispuesto en
el artículo 247º del Código Penal y el artículo 179° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y sus normas modificatorias.


I. DATOS DEL DEUDOR

Nombre o Razón Social: -----------------------------------------------------------------------------------------------

Domicilio Fiscal y/o Comercial: --------------------------------------------------------------------------------------

R.U.C.: ------------------ (C.I.)(DNI): ----------------------- Código SBS (1) --------------------------------

Grupo Económico: ………………………………
Capital Social -----------------------------------------------------

Patrimonio ..................................................................... : S/. ----------------------------------------------

Patrimonio Personal (en el caso de
personas naturales) a la fecha ...................................... : S/. ----------------------------------------------

Datos del Cónyuge (sólo para personas naturales)

Actividad o giro principal del solicitante : --------------------------------------------------------

Fecha de inicio de la actividad:-------------------------
Código CIIU -------------------------------

Tipo de Cadena Productiva -----------------------------------

Otras actividades complementarias : --------------------------------------------------------


II. DATOS DE LOS ACCIONISTAS


Nombre o razón social

R.U.C.

C. I ./DNI
(*)
Nacionalidad
Aporte
S/. %
---------------------------------------------- -------------- ---------------- -------------------- ---------------- ------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- -------------------- ---------------- ------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- -------------------- ---------------- ------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- -------------------- ---------------- ------

(*) En el caso de extranjeros indicar el País.




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DATOS DEL DIRECTORIO


Apellidos y Nombres

R.U.C.

C. I/DNI.

Cargo
(*)
Nacionalidad

---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------- --------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------- --------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------- --------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------- --------------------

(*) En el caso de extranjeros indicar el País.


IV DATOS DE LA GERENCIA Y EJECUTIVOS PRINCIPALES (*)

Apellidos y Nombres R.U.C. C. I./DNI Cargo y Función

---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------------------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------------------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------------------------------
---------------------------------------------- -------------- ---------------- ------------------------------------------------

(*) Debe incluir al Auditor Interno


V. PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE II, III, IV EN OTRAS ENTIDADES

Nombre o Razón Social Otras Entidades en las que tienen
particip. patrimonial

Aportes

Cód.
(de II, III, IV) Razón Social R.U.C. S/. % SBS (1)

---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------ ----- -----------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------ ----- -----------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------ ----- -----------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------ ----- -----------


VI. CARGOS DE II, III Y IV EN OTRAS ENTIDADES

Nombre o Razón Social Otras Entidades en las que tienen
particip. Patrimonial
Cargo y Función Cód. SBS
(1)
(de II, III, IV) Razón Social R.U.C.

---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------------- --------------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------------- --------------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------------- --------------
---------------------------------- ---------------------------------- -------------- ------------------------- --------------
(1) Para ser llenado por la empresa supervisada

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VII. ACTIVIDAD


Dirección
Predio donde se
realiza la actividad
Área Total Área para
Actividad
Cultivo/
Producto/
Actividad
Principal
Predio
Propio,
Posesión,
Alquilado
Tipo de
Cadena productiva




VIII. PRINCIPALES PROVEEDORES

Producto Nombre del
Proveedor
Compras
Anuales
Forma de
Pago




IX. PRINCIPALES CLIENTES

Producto Nombre del
Comprador
Ventas
Anuales
Forma de
Pago




Lima, ...... de .................... de ......


Firma del cliente o del
representante legal.

Nombre: ---------------------------------------------------
C.I.: -------------------------
R.U.C./DNI.: ------------------------






Acorde al Anexo 01 de la Circular SBS CM-371-2010



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ANEXO Nº 04
DOCUMENTACI ÓN MÍ NI MA QUE DEBE CONTENER EL EXPEDI ENTE DE
DEUDORES

En lo que sea pertinente, la información contenida en el presente anexo, tiene carácter de
Declaración Jurada, y está sujeta a lo dispuesto en el artículo 247º del Decreto Legislativo
Nº 635 - Código Penal, y artículo 179°de la Ley Ge neral del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702
y sus normas modificatorias.

I. INFORMACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA DE LOS DEUDORES
1. Estados Financieros:
- Balance General,
- Estado de Ganancias y Pérdidas
- Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de efectivo
2. Flujo de caja operativo, histórico y proyectado (o sólo proyectado para empresas en
creación o recientemente creadas), que muestre la fuente de repago de las
obligaciones por monedas así como las necesidades de financiamiento. El análisis
de flujo de caja debe incorporar escenario pesimista.
La citada información deberá ser exigible para las operaciones de créditos
Corporativos, Grandes Empresas, Medianas Empresas, Pequeñas Empresas y MES.
3. En el caso de grupos económicos deberá contener además la evaluación económico
- financiera consolidada.
4. Análisis y comentarios de los principales indicadores económicos y financieros:
a) Liquidez,
b) Solvencia,
c) Rentabilidad,
d) Endeudamiento o Apalancamiento Financiero,
e) Ciclo Financiero
5. En el caso de personas naturales, deudores y garantes, se deberá contar con la
Declaración Patrimonial respectiva. Asimismo, se deberá registrar el ingreso
promedio mensual del deudor o garante.
6. Para el otorgamiento de préstamos a mediano y largo plazo, se deberá contar con
información referida a la evaluación económico - financiera del proyecto a
financiarse.
7. Los Estados Financieros señalados en el punto 1 deberán presentar las notas
correspondientes a los estados financieros, y deben estar referidos a dos (2)
ejercicios económicos, inmediatamente anteriores a la fecha de otorgamiento del
crédito. Asimismo, la mencionada información financiera deberá cumplir con las
disposiciones señaladas en el artículo 175°y 223° de la Ley General de Sociedades,
así como, con lo dispuesto en la Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad
N°013-98-EF/93.01.
8. Los deudores de créditos corporativos deben presentar Estados Financieros
auditados. Asimismo, los deudores, cuando estén obligados a contar con auditoría
externa anual, de acuerdo a lo establecido en el artículo 226°de la Ley General de
Sociedades, presentarán Estados Financieros auditados. Sin perjuicio de ello, la
CMAC Arequipa podrá requerir información auditada a los deudores, de acuerdo a
sus políticas de control interno establecidas.
9. En caso que los deudores no estén obligados a presentar información auditada de
acuerdo a lo señalado en el numeral anterior, la CMAC Arequipa deberá solicitar
información sobre las posiciones activas y pasivas en cada tipo de moneda, nacional

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y extranjera, así como, información acerca del detalle de los ingresos y gastos en
cada tipo de moneda, nacional y extranjera, en forma comparativa anual.
10. La obligación de reportar los Estados Financieros se mantendrá mientras esté
vigente la responsabilidad con la CMAC Arequipa, y deberá tener, como mínimo, una
periodicidad de actualización semestral en el caso del Balance General y del Estado
de Ganancias y Pérdidas y anual en el caso de los Estados de Cambios en el
Patrinomio Neto y de Flujo de Efectivo.
11. La empresa debe establecer mecanismos para garantizar que la información
utilizada sobre los Estados Financieros y/o el flujo de caja sean confiables.
12. Deberá mantenerse la evaluación del desarrollo de los principales indicadores
económicos y financieros de los dos (2) últimos años.

II. INFORMES SOBRE LA POSICIÓN DEL CLIENTE EN SU MONEDA DE ORIGEN
1. Detalle de sus obligaciones por tipo de crédito y moneda, garantías constituidas, y
las provisiones acumuladas, al cierre de cada mes.
2. Evolución de los créditos u operaciones concedidas.
3. Posición del deudor en el sistema financiero.
4. Identificación de las refinanciaciones y reestructuraciones efectuadas, así como de
las modificaciones contractuales que no representan refinanciación con indicación
del saldo del principal e intereses y comisiones.
5. De encontrarse la empresa en INDECOPI deberá mantenerse un informe del
seguimiento de la situación del proceso de reestructuración.

III. GARANTÍAS Y SEGUROS
Las garantías son complementarias al proceso crediticio y constituyen la cobertura
del riesgo, por lo que el control de las mismas debe mantenerse actualizado y
coincidente con los registros contables y legales correspondientes, incluyendo el
contrato de compra venta para los créditos con recursos del Fondo Mi Vivienda.
Las garantías, en caso correspondan, deben estar aseguradas, y la copia de la póliza
contratada vigente así como la copia del reporte de la compañía de seguros que
sustente las condiciones de contratación, debe mantenerse en el archivo designado
para tal propósito.
La SBS requiere que, al menos, las correspondientes hojas resumen estén incluidas
en los expedientes.

IV. INFORMES REFERIDOS A OPERACIONES DE CRÉDITO
1. Reporte de propuesta, aprobación o ratificación del crédito u operación con las firmas
autorizadas, así como el nivel de aprobación correspondiente y observaciones al
mismo si las hubiera.
2. En la propuesta de créditos se deberá identificar la fuente de la cual provienen los
fondos para otorgar el financiamiento.
3. Información de la cadena productiva en la que participa, evaluación y calificación del
proyecto. Así como la información del desarrollo del proyecto (cultivo) objeto de la
financiación e informes de seguimiento de dicho proyecto realizado por el Analista de
Créditos in situ, y/o según la CMAC Arequipa lo considere pertinente, por el o los
peritos especialistas en la materia.
4. Informes permanentes de seguimiento, cuya periodicidad deberá ser establecida por
la CMAC Arequipa, de acuerdo a las políticas establecidas, que evidencien, entre
otros aspectos, lo siguiente:
a) Cumplimiento de las condiciones generales del crédito u operación y
evaluación del propósito de cada préstamo u operación, como base para
determinar el repago del mismo.
b) Exposición a aspectos tributarios y legales que afecten la posición del
deudor.
c) Capacidad de generación de divisas, monto de exposición de los deudores
y medición de riesgo por deudor y cartera ante una eventual devaluación



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de la moneda local, posiciones nocionales y mark-to-market en derivados
cambiarios
d) Posiciones nocionales y mark-to-market en derivados no cambiarios
e) Condiciones económicas generales del sector y región en que opera el
deudor.
f) Consideraciones sobre competidores más importantes y posición en el
mercado de competencia.
g) Capacidad administrativa y organizacional del deudor.
h) Situación de las acciones adoptadas para asegurar la recuperación de los
créditos o cuotas que se encuentren en situación de vencidos o en
cobranza judicial.
i) Para el caso de operaciones de arrendamiento financiero (Leasing), la
información sobre posición del cliente e informes del funcionario de
créditos deberá incluir los siguientes datos:
- Identificación del bien arrendado, precisando sus características
esenciales.
- Costo y ubicación del bien.
- Monto registrado en libros, tasas de depreciación y valor residual.
- Monto asignado a las cuotas de arrendamiento, que muestre en forma
discriminada el monto del capital de los intereses y otros conceptos.
j) Para el caso de las operaciones de financiamiento de viviendas con
recursos del Fondo Mi Vivienda, es necesaria la documentación que
acredite el cumplimiento de todos los requisitos establecidos en el
Reglamento de Créditos del Fondo Mi Vivienda.
5. Evaluación y clasificación del deudor debidamente sustentada con los criterios
establecidos en la normativa emitida por la SBS.

CORRESPONDENCIA
El expediente del deudor deberá contener copia de las comunicaciones cursadas entre
la CMAC Arequipa y el deudor, así como aquella referida a la correspondencia interna
de la empresa, generada en los negocios realizados con el deudor conservando el
orden cronológico.

Acorde al Anexo 02 de la Circular SBS CM-371-2010