COLEGIO JERUSALEM

Formando Hombres y Mujeres de Bien Al Servicio de la Sociedad

Examen de Segundo Periodo Ordinario
Materia:
Tecnologa II
Cuarto Periodo
GUI A 4
Docente: Licda. Blanca Lidia
Rosales de Cortez
Grado: 2 ao comercial
Seccin: A
I ndicaciones: A continuacin se le presentan una serie de ejercicios para que sean resueltos de forma
ordenada y limpia. Colocar la respuesta con lapicero.
FECHA DE ENTREGA: 15 de Octubre de 2014

Conteste correctamente los puntos que a continuacin se le proponen:
1. De acuerdo al artculo 154 del Cdigo Tributario, A quin se le denomina Agente de
Retencin?
2. Qu requisito se necesita para acreditar la calidad de agente de retencin?
3. Segn el artculo 155 del Cdigo Tributario Quines estn obligados a retener el
importe de anticipo del impuesto sobre la renta?
4. Qu expresa el artculo 156 del Cdigo Tributario en relacin a la retencin por
prestacin de servicios?
5. Qu expresa el artculo 158 del Cdigo Tributario en relacin a la retencin a sujetos
de impuestos no domiciliados?
6. Cunto se le debe retener de ISR a las siguientes personas que devengan los sueldos
que a continuacin se detallan?:
a) Hilda de los ngeles Portillo, $600.00 mensuales
b) Antonio Barrera, $980.00 mensuales
c) Dinora del Carmen Guevara, $200 quincenales
d) Elisa Montenegro, $115 semanales
7. Qu expresa el artculo 40 de la Ley del Impuesto Sobre Renta en relacin alos
conjuntos culturales.

Ejercicios de aplicacin:

1. El seor Kevin de la Cruz Beltrn trabaja en una ferretera desempeando el cargo de
Gerente de Ventas a nivel nacional y durante el ao de 2012 devengo en concepto de
sueldos, vacaciones y aguinaldo $19,125.00; as tambin recibe mensualmente $500.00
en concepto de depreciacin de vehculo y para efecto de liquidacin de su renta anual,
presenta los siguientes datos.
NIT: 0210-291152-105-6
Colonia Ivu, pasaje 4 Ote, N 13
Santa Ana Tel. 5555-2222
1. Colegiaturas $800.00
2. ISSS $246.85
3. Salud $800.00
4. AFP $1,139.06
5. Impuesto retenido $3,394.18
Se pide:
a) Que realice el proceso de liquidacin de ISR
b) Determine si las retenciones efectuadas durante el ao coincide con el impuesto
por pagar o si por el contrario deber presentar su declaracin jurada de ISR, ya
sea porque debe pagar complemento de impuesto de renta o deber solicitar
devolucin.
2. La Seora Alexandra Girn, NIT 0210-220676-1010, empleada permanente de la
empresa Implementos Agrcolas Centroamericanos, S.A. de C.V. durante el ao de
2013 devenga en concepto de sueldos y otras prestaciones la suma de $11,385.00 as:
$900.00 mensuales, $175 en concepto de vacaciones complementaria durante el mes de
mayo y $450 en concepto de aguinaldo; durante el ao considerado se le retuvo la
cantidad de $690.14 en concepto de Impuesto sobre renta; $257.32 de Seguro social;
$683.44 de AFP, tambin presenta documentacin para que le sea deducida la
cantidad estipulada en el artculo 33 de la LISR, por financiar por cuenta propia sus
estudios de maestra as como la documentacin respectiva para que le sea deducida la
suma estipulada para mdicos y medicina.
3. La seora Maricela Menjivar de Montoya, NIT 0210-291158-105-6 jubilada y
actualmente empleada de Importadora Santaneca S.A. de C.V se devengo en concepto
de sueldos, aguinaldo y vacaciones, la cantidad de $8,190.00; de dicha cantidad se le
retuvo durante el ao la suma de $819.00 de ISR. Con el propsito que se le elabore la
respectiva liquidacin del ISR, presenta adicionalmente la siguiente informacin:
No se le descuenta salud ni AFP
a) Mdicos y medicinas $800.00
b) Colegiaturas 800.00
c) Indemnizacin anual 600.00
4. El seor Jos Mariano Alas solicita sus servicios para que le elabore la liquidacin de
ISR y determine si debe presentar su declaracin jurada y para tal efecto se le
proporciona los datos siguientes:
a) Remuneraciones del periodo $7200.00
b) Aguinaldo 600.00
c) Vacaciones 90.00
d) Colegiaturas, mdicos y medicinas 1600.00
e) AFP 455.63
f) ISSS 246.86
g) Impuesto retenido 368.08
5. La seora Violeta de los ngeles Villanueva desea que se le prepare su declaracin de
ISR y saber cunto deber cancelar de impuesto o cuanto se le devolver, para tal
efecto se le proporciona los datos siguientes:
a) Remuneracin anual $6,907.50
b) AFP 417.66
c) ISSS 200.48
d) Mdicos, medicinas y colegiaturas 1,600.00
e) Impuesto retenido 273.93
Adems de su trabajo, la seora Villanueva desempea otro empleo en el cual devenga
un salario de $250.00, se le descuenta AFP, recibe un aguinaldo de $125.00 y
vacaciones por $37.50. Por estos ingresos se le retiene un impuesto fijo del 10% sobre
el sueldo, aguinaldo y vacaciones.
6. Prepare la liquidacin de ISR y si es necesario elabore la declaracin jurada del seor
Bryan Steven Zepeda de acuerdo con los datos y documentacin presentada.
a) Sueldo, salario, aguinaldo y comisiones $22,770.00
b) Colegiaturas, mdicos y medicinas $1,600.00
c) Seguro social $ 246.85
d) AFP $1,366.88
e) Impuesto retenido $2,275.55

CRI TERI OS A EVALUAR: PORCENTAJ ES NOTA
1. Contenido de la gua 30%
2. Exactitud de resultados 30%
3. Orden y Limpieza 20%
4. Puntualidad con fecha de entrega 10%
2. Respeto al formato establecido 10%
SUMATORI A 100%
PROMEDI O 10.00