Huancayo, Octubre 2014

ESTRUCTURA DE COSTOS
2015
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio
de Hacienda
Susam Chamorro Alfaro
Oficina General de Tecnologas de Informacin MEF
ASPECTOS CONCEPTUALES
Programa Presupuestal (PP). Es la categora que
constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y
que es una unidad de programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y articuladas se
orientan a proveer productos para lograr un resultado
especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un
resultado final asociado a un objetivo de Poltica Pblica.
Producto: Es el conjunto articulado de bienes y servicios
que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de
generar un cambio. Los productos son la consecuencia de
haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo
previstos.
ASPECTOS CONCEPTUALES
ASPECTOS CONCEPTUALES
Los bienes y servicios que forman parte del producto que se
entrega pueden ser numerosos y diversos.
En tal sentido, es importante priorizar su futura ejecucin
sobre la base de su eficacia o costo-efectividad.
Definicin operacional de un producto
Estandariza, precisa y describe los contenidos de la actividad
o subproducto. A partir de ella, se pueden establecer los
requerimientos de bienes y servicios que, valorizados, sern
los costos. Un producto debe poseer las siguientes
dimensiones o caractersticas:
a. La cantidad del producto que tiene que ser entregado a la
poblacin de referencia.
b. La calidad o el estndar esperado del producto .
c. El tiempo en el cul el producto debe ser entregado.
d. El lugar donde el producto debe ser entregado.
QUIENES DETERMINAN EL
PRESUPUESTO DE UN PRODUCTO?
El Ente Rector
La Unidad Ejecutora
Los puntos de atencin
El ciudadano, hogar, comunidad
ASPECTOS CONCEPTUALES
QUIENES DETERMINAN EL PRESUPUESTO DE UN
PRODUCTO?
Nivel ACTORES CLAVES
ENTE RECTOR
MININTER MINSA MINEDU
Disea el programa Presupuestal
Identifica los productos a partir de las intervenciones
Elabora la(definicin operacional del producto,
actividad/subproducto
Define caractersticas de puntos de atencin del producto:
(hospitales, puestos y centros de salud, comisarias,
instituciones educativas, etc.
Define insumos para desarrollo de intervenciones (Listado
estndar de bienes y servicios del subproducto/actividad,
conocido como estructura de costos)
Identifica insumos segn caracterstica de punto de
atencin
QUIENES DETERMINAN EL PRESUPUESTO DE UN
PRODUCTO?
UNIDAD EJECUTORA
Direccin
territorial/RED
TERRITORIAL PNP
(DIRESA/RED/Hospit
al
DRE/UGEL
Identifica los puntos de atencin para cada producto segn
categora del establecimiento o cartera de servicios
Valida el listado de insumos del subproducto/actividad de
acuerdo al listado estndar de bienes y servicios (estructura
de costos) para cada categora o puntos de atencin de
entrega del producto.
Establece precio de compra de insumos seleccionados
Consolida presupuesto de los puntos de atencin.
Identifica el stock de insumos (personal, patrimonio, etc.)
Establece brecha de recursos
QUIENES DETERMINAN EL PRESUPUESTO DE UN
PRODUCTO?
PUNTO DE
ATENCION (CENTRO
DE COSTO)
COMISARIA ESTABLECIMIENTO
DE SALUD
INSTITUCION
EDUCATIVA
Define su cartera de clientes para cada producto (meta
fsica) segn el criterio de programacin establecido por el
ente rector
Selecciona insumos que requieren para entregar el
producto
Establece su requerimiento presupuestal para cada
producto segn: cartera de clientes, listado de insumos y
precios
Cmo se genera la Estructura de Costos?
1. Identificacin del producto/subproducto y
la unidad de medida
PASO 01
1. Identificacin del producto/subproducto y
la unidad de medida
2. IDENTIFICACION DEL LISTADO DE BIENES Y
SERVICIOS POR SUBPRODUCTO EN BASE A
LAS DEFINICIONESD OPERACIONALES, GUIAS
O PROTOCOLOS DE ATENCION
PASO 02
Que entendemos por definicin operacional?
DEFINICIN
OPERACIONAL
Es el procedimiento mediante el
cual se estandariza, precisa y
describen los contenidos del
producto (bienes y servicios)
entregados al beneficiario directo.
Esta debe responder a las siguientes interrogantes:
1. Que bienes y servicios se entrega al ciudadano?
2. Quien quienes realizan la entrega de los bienes y servicios ?
3. Con que frecuencia se entregan los bienes y servicios?
4. Donde se entregan los bienes y servicios?
5. Cul es el tiempo promedio utilizado para la entrega de los bienes o
servicios?
ATENCIN DEL PARTO COMPLICADO QUIRRGICO
(3033297)
2.14.1 Cesrea (3329701):
Definicin Operacional.-Es la atencin del Parto que por
complicacin propia del embarazo y trabajo de parto, culmina en
cesrea o histerectoma, lo realiza un equipo de profesionales:
Mdico Gineco-Obstetra, Mdico Anestesilogo, Neonatlogo,
Enfermera capacitada, a partir del establecimiento FONE.
Se considera:
90 minutos de intervencin quirrgica de Cesrea y 3 das de
hospitalizacin en puerperio con la participacin de la/el Obstetra y
el equipo multidisciplinario.
Exmenes auxiliares y de laboratorio.
Mnimo 4 unidades de sangre de acuerdo al caso.
Directo
Indirecto
Capital
Recurrente
Bienes y Servicios
que recibe el
ciudadano
Protocolo
atencin
Diseo
entrega
Producto
Listado de Bienes y Servicios de Programas Presupuestales
CATEGORIAS BASICAS DEL LISTADO DE INSUMOS (BIENES Y SERVICIOS) DEL
SUBPRODUCTO CESAREA
3. DETERMINACION DE LA UNIDAD DE
MEDIDA DE USO, CANTIDAD POR VEZ,
NUMERO DE VECES Y CANTIDAD POR CASO
PASO 03
DETERMINACIN DE LA UNIDAD DE MEDIDA DE USO, CANTIDAD POR VEZ,
NMERO DE VECES Y CANTIDAD POR CASO
Paso I. Definir la Unidad de medida de uso: esta unidad de medida est
referida a la unidad mnima estndar en que se puede fraccionar el insumo para
ser utilizado en la atencin o intervencin y debe estar expresada en unidad de
uso internacional (minuto, gramo, mililitro, metro, yarda, pulgada, etc.).
Paso II: Definir la cantidad de unidad por vez: se calcula la cantidad del insumo
en el procedimiento a efectuar, teniendo en cuenta la unidad de medida
mnima del insumo.
Paso III: Definir el nmero de veces
Se refiere al nmero de atenciones o intervenciones que comprende el
subproducto o actividad, por cada persona o caso atendido y en la que participa
el insumo.
Paso IV: Definir la cantidad por caso
Su consideracin multiplica las variables anteriores
DETERMINACIN DE LA UNIDAD DE MEDIDA DE USO, CANTIDAD POR VEZ,
NMERO DE VECES Y CANTIDAD POR CASO
[17] [18] [19] [20] [21]
Descripcion [Denominacion] del insumo [MINSA]
UNIDAD
Medida Uso
Cantidad
por vez
Numero de
Veces
Cantidad
por Caso
MINSA_Descripcion

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_Can
tidadBenef
iciario

MINSAnume
roVeces
MINSAcanti
dadCaso
Cialitica de techo +130,000 lux minutos 60 1 60
MONITOR DE PRESION ARTERIAL Y FRECUENCIA
CARDIACA
minutos 60 1 60
Oxmetro de pulso (1) minutos 60 1 60
TENSIOMETRO ANEROIDE PARA ADULTO minutos 60 1 60
Aspirador DE SECRECIONES PARA RL RECIEN NACIDO minutos 40 1 40
Aspirador DE SECRECIONES para adulto minutos 60 1 60
Balon de oxigeno minutos 40 1 40
Bomba de infusion de un Canal minutos 20 1 20
NEGATOSCOPIO para adulto minutos 20 1 20
MONITOR DESFIBRILADOR minutos 20 1 20
PORTA SUERO DE metal rodante minutos 60 1 60
4. Clasificacin de insumos por tipos de costo,
tipos de recursos y tipos de clculo
PASO 04
CLASIFICACIN SEGN TIPO DE RECURSOS
Tipo de recursos: Directo/Indirecto
Los insumos directos participan directamente en la entrega del
producto (la enfermera) y los insumos indirectos son los bienes
y servicios requeridos pero que participan indirectamente
(pago de los servicios pblicos).
Tipos de recursos: Fijo/Variable
Los costos fijos son bienes o servicios que no dependen de la
meta fsica, estos insumos se requieren igual si se atiende 1 o
ms beneficiarios.
Los costos variables son insumos que se entregan directamente
al beneficiario o se consumen con cada entrega, dependen de
la meta fsica (nios, gestante, etc), la cantidad del insumo
vara en funcin a ello. Son costos variables (medicamento,
algodn, jabn lquido, etc).
PRECISIONES DEL TIPO DE CALCULO
Tipo de
clculo
Detalle
1
RECURSOS HUMANOS DIRECTOS. Considerado para los recursos humanos catalogados
como costos directos, es decir directamente asociados a la entrega del producto.
2
BIENES Y SERVICIOS INDIRECTOS. Usado para las dems unidades de medida de uso
(insumos y materiales, equipos, mobiliario instrumental y servicios) catalogados como
costos indirectos y fijos.
3
EQUIPO, MOBILIARIO O INSTRUMENTAL : Usado para los equipos, mobiliarios e
instrumental catalogados como costos fijos pero directos. La cantidad requerida depende
del tipo de establecimiento, segn su categora.
4
BIENES directos que se consumen con la entrega del servicio y varan con la meta fsica.
El clculo se realiza multiplicando la cantidad total requerida del bien para un beneficiario
multiplicado por el nmero de beneficiarios.
5
BIENES DIRECTOS utilizados en actividades de capacitacin, est en relacin a la cantidad de
personas que participan de la capacitacin.
6
BIENES O ENSERES DIRECTOS , son de tipo de costo fijo, se adquieren por nica vez o tienen
un tiempo de vida til. El Punto de atencin determina la cantidad de insumos
7
Para Infraestructura
8
Para bienes o enseres directos que se requieren una cantidad mnima , como las bolsas de
bioseguridad que se deben eliminar mximo una vez por semana, se determina de acuerdo
al nmero de ambiente en el que se requiere.
CLASIFICACION DE INSUMOS POR FORMA DE CLCULO
Clasificacin
Insumo segn MEF
Clasificacin del
tipo Costos: MINSA
Clasificacin
Costos tipo
Clasificacin
Costos Tipo
Frmula (Tipo de clculo)
SERVICIOS
RECURSOS
HUMANOS
Directo Fijo
1
Indirecto Fijo
2
BIENES
MATERIAL E
INSUMO
Directo Variable
4
Directo Variable
5 (materiales de
capacitacin)
Directo Fijo
6
Directo Fijo
8 (se establece una
cantidad mnima por
nmero de
ambientes)
MATERIAL E
INSUMO Indirecto Fijo
2
EQUIPO,
MOBILIARIO E
INSTRUMENTAL
Directo Fijo
3
Indirecto Fijo
2
SERVICIO
SERVICIOS
ADMINISTRATIV
OS
Directo Fijo
2
Indirecto Fijo
2
Clasificacin de insumos por tipos de costo
[7] [14] [15] [17] [28]B
Clasificacio
n Insumo
segun MEF
[Biene;SERV
ICIOS;Obras
Clasificacion
Costos tipo 1
DIRECTO/
INDIRECTO

Clasificacion
Costos Tipo
2
Costo FIJO
Descripcion [Denominacion] del insumo [MINSA]
Tipo de
Calculo
TipInsumo

MINSA_ClaCos
Tip1

MINSA_ClaC
osTip2
MINSA_Descripcion Formula
BIEN DIRECTO FIJO Cialitica de techo +130,000 lux 3
BIEN DIRECTO FIJO
MONITOR DE PRESION ARTERIAL Y FRECUENCIA
CARDIACA
3
BIEN DIRECTO FIJO Oxmetro de pulso (1) 3
BIEN DIRECTO FIJO TENSIOMETRO ANEROIDE PARA ADULTO 3
BIEN DIRECTO FIJO Aspirador DE SECRECIONES PARA RL RECIEN NACIDO 3
BIEN DIRECTO FIJO Aspirador DE SECRECIONES para adulto 3
BIEN DIRECTO FIJO Balon de oxigeno 3
BIEN DIRECTO FIJO Bomba de infusion de un Canal 3
BIEN DIRECTO FIJO NEGATOSCOPIO para adulto 3
BIEN DIRECTO FIJO MONITOR DESFIBRILADOR 3
BIEN DIRECTO FIJO PORTA SUERO DE metal rodante 3
GRACIAS
Ing. Susam Niskar Chamorro Alfaro
Residente SIGA - Junn
Oficina General de Tecnologas de Informacin
Ministerio de Economa y Finanzas
Celular: RPM #964518997
Celular: RPC: 975696225
www.mef.gob.pe
Correos: schamorro@mef.gob.pe
susam_nk2000@yahoo.es