PROGRAMA DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD 1: TRIBUTOS
1.1. Tributos. Concepto. Caracterizacin jurdica. Clasificacin.
1.2.Impuestos. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.3.Tasas. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.4.Contribuciones especiales. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.5.Contribucin de mejoras. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.6.eaje. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.!.Contribuciones parafiscales. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.".#portes $ contribuciones pre%isionales. Concepto. Caracterizacin jurdica.
UNIDAD 2: DERECHO TRIBUTARIO
2.1. &erec'o Tributario. Concepto.
2.2. #cti%idad tributaria como acti%idad jurdica.
2.3.(ormas jurdicas tributarias.
2.4.)ri*en del derec'o tributario.
2.5.Teoras sobre su naturaleza.
2.6.Terminolo*a $ contenido.
2.!.#utonoma.
2.".Caracteres especficos $ comunes.
2.+.,elaciones con otras ramas del derec'o.
2.1-.,elaciones con las finanzas p.blicas.
2.11.&i%isin del derec'o tributario.
2.12.Codificacin.
2.13./uentes.
2.14.0i*encia de la norma tributaria.
2.15.Interpretacin de la norma tributaria.
2.16.Inte*racin de la norma tributaria.
UNIDAD 3: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
3.1. &erec'o constitucional tributario. Concepto. Caracterizacin jurdica.
3.2.otestad tributaria. Concepto.
3.3.oder tributario. Concepto.
3.4.1mites a la potestad tributaria.
3.4.1.rincipio de le*alidad como lmite formal.
3.4.2.Capacidad contributi%a como lmite material.
3.5.2arantas materiales. rincipios.
3.5.1.2eneralidad.
3.5.2.I*ualdad.
3.5.3.roporcionalidad.
3.5.4.34uidad.
3.5.5.(o confiscatoriedad.
3.5.6.,azonabilidad.
3.5.!.Control jurisdiccional.
3.5.".5e*uridad jurdica.
3.5.+.1ibertad de circulacin territorial.
UNIDAD 4:DERECHO TRIBUTARIO Y RGIMEN FEDERAL
4.1.Introduccin.
4.2.5oberana. Concepto.
4.3.oder tributario. Concepto.
4.4.otestad tributaria. Concepto.
4.5.,6*imen federal de *obierno $ poderes tributarios.
4.5.1.&istribucin de los poderes tributarios se*.n la constitucin nacional.
4.5.2.,6*imen de coparticipacin.
4.5.3.Competencia nacional7 pro%incial $ municipal.
4.5.4.#utonoma $ autar4ua.
4.5.5.roblemas de doble o m.ltiple imposicin.
4.5.6.1imitaciones internacionales a la potestad tributaria.
UNIDAD 5:DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
5.1.&erec'o tributario material. Concepto. Caracterizacin jurdica.
5.2.)bli*acin jurdica tributaria principal. Concepto.
5.3.3lementos de la obli*acin jurdica tributaria principal.
5.3.1.5ujetos.
5.3.1.1.Cate*oras.
5.3.1.2.Capacidad 8urdica tributaria.
5.3.1.3.5olidaridad tributaria.
5.3.1.4.,esarcimiento.
5.3.1.5.&omicilio tributario.
5.3.2.)bjeto.
5.3.3.Causa.
5.4.9ec'o imponible.
5.4.1.Concepto.
5.4.2. #spectos material7 personal7 espacial $ temporal.
5.4.3.3fectos del acaecimiento del 'ec'o imponible.
5.4.4.)bli*aciones condicionales7 a plazo $ con prrro*a.
5.4.5.)bli*aciones pro%enientes de acti%idades ilcitas o inmorales.
5.4.6.3:enciones $ beneficios tributarios.
5.4.!.;eneficios deri%ados de los re*menes de promocin.
5.4.".3lemento cuantificante de la obli*acin jurdica tributaria principal.
5.5.ri%ile*ios.
5.6.3:tincin de la obli*acin jurdica principal.
5.6.1.a*o. 3fectos $ modalidades.
5.6.2.Compensacin.
5.6.3.Confusin.
5.6.4.(o%acin.
5.6.5.rescripcin.
5.!.3fectos del incumplimiento de la obli*acin tributaria.
5.!.1.1a sancin en el derec'o tributario.
5.!.2.Intereses resarcitorios.
5.!.3.<ora.
5.!.4.Caractersticas.
UNIDAD 6:DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
6.1.&erec'o tributario formal. Concepto. Caracterizacin jurdica.
6.2. 1a #dministracin tributaria.
6.3.#dministracin /ederal de In*resos .blicos.
6.4./unciones del #dministrador /ederal de In*resos .blicos como
juezadministrati%o.
6.5.&eberes formales de los sujetos pasi%os.
6.6.&eterminacin tributaria.
6.6.1.resunta discrecionalidad de la determinacin.
6.6.2.0alor de la determinacin.
6.6.3.<odos de la determinacin.
6.6.4./acultades de fiscalizacin e in%esti*acin.
6.6.5.rocedimiento determinati%o ante la &ireccin 2eneral Impositi%a.
6.6.6.&eterminacin de oficio subsidiaria.
6.6.!.&eterminacin de oficio.
6.6.".Car=cter jurisdiccional o administrati%o de la determinacin tributaria.
6.6.+.5umario por infracciones a deberes formales $ sustanciales.
6.6.1-.rocedimiento especial para multas7 clausuras $ otras sanciones del #rt. 4-
de la 1e$ 11.6"3.
6.6.11.,eclamo pre%io a la repeticin.
6.6.12.,ecurso de reconsideracin.
6.6.13.,ecurso de apelacin ante el director *eneral.
UNIDAD 7:DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
!.1.&erec'o procesal tributario. Concepto. Caracterizacin jurdica.
!.2.roceso tributario.
!.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
!.2.2. ,ecursos.
!.2.3.Clases.
!.2.4.#mparo por mora de la administracin.
!.2.5.#cciones $ recursos judiciales.
!.3.&emanda contenciosa.
!.3.1.,ecursos ante la C=mara de #pelaciones.
!.3.2.,ecursos ante la Corte 5uprema de 8usticia de la (acin.
!.3.3.,ecursos ante tribunales internacionales.
!.4.3jecucin fiscal.
!.4.1.Concepto.
!.4.2.Tr=mite.
!.4.3.resupuestos esenciales de la %a ejecuti%a.
!.4.4.3:cepciones admisibles.
!.4.5.lanteos de inconstitucionalidad.
!.5.1a re*la >sol%e et repete?. Concepto $ caracterizacin jurdica.
!.6.,epeticin tributaria.
!.6.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
7.6.2. Causas.
!.6.3.3l empobrecimiento como condicin para repetir.
!.6.4.5ujetos acti%os de la repeticin.
!.6.5.#spectos procesales.
!.6.6.rotesta.
!.6.!.,eclamo administrati%o pre%io.
!.6.".Competencia $ partes inter%inientes.
!.6.+.#ccin en la 1e$ 11.6"3.
!.6.1-.a*o espont=neo $ pa*o a re4uerimiento.
UNIDAD 8: DERECHO PENAL TRIBUTARIO
CONTRAVENCIONAL Y DELICTUAL
".1.&erec'o penal tributario contra%encional $ delictual. Concepto.Caracterizacin
jurdica.
".2. Caracterizacin primaria de las infracciones fiscales.
".2.1. Clasificacin.
".2.2.3%asin fiscal o tributaria.
".2.3.3lusin tributaria.
".2.4.Incumplimiento de la obli*acin tributaria sustancial.
".2.5.Incumplimiento de la obli*acin tributaria formal.
".2.6.5ancin tributaria.
".3.&erec'o penal tributario contra%encional.
".3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
".3.2. Infracciones en la 1e$ 11.6"3.
".3.3.Incumplimiento de los deberes formales.
".3.4.Clausura.
".3.5.)misin fiscal.
".3.6.&efraudacin fiscal.
".4.&erec'o penal tributario delictual.
".4.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
".4.2. Ilcitos impositi%os $ pre%isionales pre%istos en la 1e$ 24.!6+. &isposiciones
*enerales.
".4.3.Ilcitos correspondientes al r6*imen impositi%o.
".4.4.3%asin simple.
".4.5.3%asin a*ra%ada.
".4.6.#pro%ec'amiento indebido de subsidios.
".4.!.)btencin fraudulenta de beneficios fiscales.
".4.".Ilcitos relati%os al r6*imen de la se*uridad social.
".4.+.Ilcitos cometidos por los a*entes de retencin $ percepcintributarios$
pre%isionales.
".4.1-.&elitos fiscales comunes.
".4.11.Insol%encia fiscal fraudulenta.
".4.12.5imulacin dolosa de pa*o.
".4.13.#lteracin dolosa de re*istros.
".4.14.Ilcitos pre%istos en el nue%o #rt. 15 de la 1e$ 24.!6+.
".4.15.3:tincin de la accin penal.
".5.rocedimiento penal tributario contra%encional.
".5.1.Caracterizacin. &esarrollo del procedimiento sumarial.
".6.rocedimiento penal tributario delictual.
".6.1.Casos en 4ue la determinacin no corresponde.
".6.2.&enuncia presentada por terceros.
".6.3.lazo para determinar la deuda.
".6.4./acultad de abstencin de denuncia.
".6.5.,e4uisitos para no denunciar.
".6.6.&eterminacin $ ejecucin ante el proceso penal.
".6.!.rocedimiento penal tributario posterior.
".6.".Competencia.
".6.+.@uerella.
UNIDAD :DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
+.1.&erec'o Internacional tributario. Concepto.
+.2. 2lobalizacin $ fiscalidad internacional.
+.3./uentes.
+.4.&oble imposicin internacional.
+.4.1.,e4uisitos de confi*uracin.
+.4.2.Causas.
+.4.3.rincipios de atribucin de potestad tributaria. 5oluciones posibles $
principios 4ue las sustentan.
+.4.4.1a #r*entina $ los tratados para e%itar la doble imposicin.
+.5.3mpresas transnacionales. 0inculacin de empresas.
+.6. recios de transferencia.
+.!.arasos fiscales. Atilizacin de parasos fiscales como fraudefiscal. )tras
maniobras distorsi%as.
+.".&efensa contra el dumpin*.
+.+.Competencia fiscal noci%a.
UNIDAD 1!: IMPUESTO A LAS GANANCIAS" IMPUESTO A LA
GANANCIA M#NIMA PRESUNTA
1-.1. I<A35T) # 1#5 2#(#(CI#5
1-.1.1. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1-.1.2.9ec'o imponibleB
1-.1.2.1.#specto materialB
1-.1.2.1.1.Concepto de *anancia.
1-.1.2.1.2.2anancia de fuente ar*entina $ de fuente e:tranjera.
1-.1.2.2.#specto espacialB
1-.1.2.2.1.,esidencia7 no residencia $ doble residencia.
1-.1.2.3.#specto personal.
1-.1.2.4.#specto temporal.
1-.1.3.5ujetos pasi%os.
1-.1.4.Cate*oras.
1-.1.5.&educciones.
1-.1.6.;ase imponibleB
10.1.6.1. Ganancia, ganancia neta y ganancia sujeta a impuesto, deducciones y
quebrantos.
1-.1.!. #lcuota.
1-.1.".&eterminacin $ pa*o.
1-.1.+.,etencin en la fuente.
1-.1.1-.erodo de imposicin.
1-.1.11.3:enciones.
1-.1.12.;eneficios.
1-.1.13.#juste por inflacin.
1-.2.I<A35T) # 1# 2#(#(CI#<C(I<#,35A(T#
1-.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
1-.2.2.9ec'o imponible.
1-.2.2.1.#specto material.
1-.2.2.2.#specto espacial.
1-.2.2.3.#specto personal.
1-.2.2.4.#specto temporal.
1-.2.3.5ujetos pasi%os.
1-.2.4.;ase imponible.
1-.2.5.#lcuota $ pa*o a cuenta.
1-.2.6.&eterminacin $ pa*o.
1-.2.!.3:enciones.
UNIDAD 11" IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y
CONCURSOS DEPORTIVOS" IMPUESTO SOBRE LOS BIENES
PERSONALES" IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE
BIENES INMUEBLES" IMPUESTO A LOS INTERESES
11.1.I<A35T) # 1)5 ,3<I)5 &3 5),T3)5 D C)(CA,5)5 &3),TI0)5
11.1.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.1.2.9ec'o imponible.
11.1.2.1.#specto material.
11.1.2.2.#specto espacial.
11.1.2.3.#specto personal.
11.1.2.4.#specto temporal.
11.1.3.5ujetos pasi%os.
11.1.4.;ase imponible.
11.1.5.#lcuota.
11.1.6.&eterminacin $ pa*o.
11.1.!.3:enciones.
11.2. I<A35T) 5);,3 1)5 ;I3(35 3,5)(#135
11.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.2.2.9ec'o imponible.
11.2.2.1.#specto material.
11.2.2.2.#specto espacial.
11.2.2.3.#specto personal.
11.2.2.4.#specto temporal.
11.2.3.5ujetos pasi%os.
11.2.4.;ase imponible.
11.2.5.#lcuota.
11.2.6.&eterminacin $ pa*o.
11.2.!.erodo de imposicin.
11.2.".3:enciones.
11.3. I<A35T) 5);,3 1# T,#(5/3,3(CI# &3 ;I3(35 I(<A3;135
11.3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.3.2.9ec'o imponible.
11.3.2.1.#specto material.
11.3.2.2.#specto espacial.
11.3.2.3.#specto personal.
11.3.2.4.#specto temporal.
11.3.3.5ujetos pasi%os.
11.3.4.;ase imponible.
11.3.5.#lcuota.
11.3.6.&eterminacin $ pa*o.
11.3.!.erodo de imposicin.
11.3.".3:enciones.
11.4. I<A35T) # 1)5 I(T3,3535
11.4.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.4.2.9ec'o imponible.
11.4.2.1.#specto material.
11.4.2.2.#specto espacial.
11.4.2.3.#specto personal.
11.4.2.4.#specto temporal.
11.5.5ujetos pasi%os.
11.6.;ase imponible.
11.!.#lcuota.
11.".&eterminacin $ pa*o.
11.+.3:enciones.
UNIDAD 12: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO"
MONOTRIBUTO" RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PE$UE%OS
CONTRIBUYENTES" IMPUESTOS INTERNOS
12.1.I<A35T) #1 0#1), #2,32#&)
12.1.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
12.1.2.9ec'o imponible.
12.1.2.1.#specto material.
12.1.2.2.#specto espacial.
12.1.2.3.#specto personal.
12.1.2.4.#specto temporal.
12.1.3.5ujetos pasi%os.
12.1.4.;ase imponible.
12.1.5.1i4uidacin.
12.1.5.1.&6bito fiscal $ cr6dito fiscal7 saldos a fa%or $ reinte*ros.
12.1.6.erodo de imposicin.
12.1.!.#lcuotas.Inscripcin.
12.1.".1.3fectos $ obli*aciones.
12.1.+. 3:enciones.
12.1.1-.,6*imen especial para e:portadores.
12.2. <)()T,I;AT). ,E2I<3( 5I<1I/IC#&) #,# 3@A3F)5
C)(T,I;AD3(T35
12.2.1. Concepto. Cate*orizacin jurdica.
12.2.2. Caractersticas.
12.2.3. Gmbito de aplicacin. Impuestos comprendidos.
12.2.4. &efinicin de pe4ueHo contribu$ente. 5ujetos.
12.2.5. Inicio de acti%idades.
12.2.6. /acturacin $ re*istracin.
12.2.!. 3:'ibicin de la identificacin $ del comprobante de pa*o.
12.2.". (ormas sancionatorias $ procedimientos aplicables.
12.2.+. 5ituaciones e:cepcionales.
12.2.1-. ,6*imen simplificado para pe4ueHos contribu$entes e%entuales.
12.3.I<A35T)5 I(T3,()5
12.3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
12.3.2.9ec'o imponible.
12.3.2.1.#specto material.
12.3.2.2.#specto espacial.
12.3.2.3.#specto personal.
12.3.2.4.#specto temporal.
12.3.5ujetos pasi%os.
12.4.;ase imponible.
12.5.#lcuota.
12.6.&eterminacin $ pa*o.
12.!.3:enciones.
UNIDAD 13:IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS
13.1. Impuesto a las transacciones financieras. Concepto. Caracterizacin jurdica.
13.2. 9ec'o imponible.
13.2.1. #specto material.
13.2.2. #specto espacial.
13.2.3. #specto personal.
13.2.4. #specto temporal.
13.3. 5ujetos pasi%os.
13.4. ;ase imponible.
13.5. #lcuota.
13.6. &eterminacin $ pa*o.
13.!. 3:enciones.
14"IMPUESTO INMOBILIARIO"IMPUESTO SOBRE LA
PROPIEDAD AUTOMOTOR"IMPUESTO SOBRE LOS
INGRESOS BRUTOS"IMPUESTO DE SELLOS"TASAS
RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS"TASA DE &USTICIA
14.1.Concepto $ caracterizacin jurdica de cada uno de los tributos consi*nados.
14.2.9ec'o imponible.
14.2.1.#specto material.
14.2.2.#specto espacial.
14.2.3.#specto personal.
14.2.4.#specto temporal.
14.3.5ujetos pasi%os.
14.4.;ase imponible.
14.5.#lcuota.
14.6.&eterminacin $ pa*o.
14.!.3:enciones.
14.". #l*unos aspectos de proceso de determinacin de oficio.
14.+. #l*unos aspectos del r6*imen de infracciones.
14.1-. #l*unos aspectos del procedimiento de ejecucin fiscal.
UNIDAD 15:CONTRIBUCI'N $UE INCIDE SOBRE LOS
INMUEBLES"CONTRIBUCI'N $UE INCIDE SOBRE LA
ACTIVIDAD COMERCIAL( INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS"
CONTRIBUCI'N $UE INCIDE SOBRE AUTOMOTORES(
ACOPLADOS Y SIMILARES
15.1.Concepto $ caracterizacin jurdica de cada uno de los tributos consi*nados.
15.2.9ec'o imponible.
15.2.1.#specto material.
15.2.2.#specto espacial.
15.2.3.#specto personal.
15.2.4.#specto temporal.
15.3.5ujetos pasi%os.
15.4.;ase imponible.
15.5.#lcuota.
15.6.&eterminacin $ pa*o.
15.!.3:enciones.
15.".#l*unos aspectos del procedimiento de determinacin de oficio.
B)*+),-./01/ *23)4/ 35-6.)7/ 8)94+5:6 +6-)3+/4);9 9/4),9/+ :
<.,=)94)/+>:
1.0I1132#57 96ctor ;elisario. Curso de finanzas7 derec'o financiero $ tributario7
+I edicin actualizada $ ampliada7 ;uenos #ires7 3ditorial #strea7 aHo 2--5.
2.2J<3K7 Teresa $ /)1C)7 Carlos <ara. rocedimiento Tributario7 1e$ 11.6"3 L
&ecreto 61"M+!7 con las modificaciones introducidas por la le$ 25.!+57 4I edicin
actualizada $ ampliada7 ;uenos #ires7 3ditorial 1a 1e$7 aHo 2--6.
3.1e$ nacional 11.6"3.
4.1e$ nacional de impuesto a las *anancias.
5.1e$ nacional de impuesto sobre los bienes personales.
6.1e$ nacional de impuesto al %alor a*re*ado.
!.1e$ nacional 24.!6+.
".Cdi*o Tributario de la pro%incia de Crdoba.
+.1e$ impositi%a anual de la pro%incia de Crdoba.
1-.Cdi*o Tributario de la ciudad de Crdoba.
11.Constitucin (acional.
12.Constitucin ro%incial.
13.Cdi*o Ci%il.
14.Cdi*o rocesal Ci%il $ Comercial de la (acin.
15.1e$ nacional 1+.54+.
16.Cdi*o rocesal enal de la (acin.
1!.1e$ de impuesto sobre la *anancia mnima presunta.
1".Toda la le*islacin nacional referida a cada uno de los tributos 4ue se
consi*nan en el presente pro*rama.
B)*+),-./01/ 63<6410)4/ 35-6.)7/:
1. 2IA1I#(I /)(,)A237 Carlos <. &erec'o financiero7 6I edicin
actualizada por 5usana (#0#,,I(3 $ ,ub6n #5),3D7 ;uenos #ires7
3ditorial &epalma7 aHo 2---.
2. 8#,#C97 &ino. /inanzas p.blicas $ derec'o tributario7 ;uenos #ires7
3ditorial Can*allo7 aHo 1+"3.
3. 2#,CI# ;315A(C37 9oracio7 3studios de derec'o constitucional
tributario7 ;uenos #ires7 3ditorial &epalma7 aHo 1++4.
4. ;I&#,T C#<)57 2erm=n 8. <anual de la constitucin reformada7 Tomos
I $ II7 ;uenos #ires7 3ditorial 3diar7 aHo 1++!.
5. C#5G57 8os6 ). &erec'os $ *arantas constitucionales del contribu$ente7
3ditorial #d 9oc7 ;uenos #ires7 .ltima edicin.
6. ;)C9I#,&)7 8os6 C. &erec'o tributario sustanti%o o material7 Tratado de
tributacin7 Tomo I7 &erec'o Tributario7 0ol. 27 3ditorial #strea7 ;uenos
#ires7 aHo 2--3.
7. 0I1132#57 96ctor ;. ,6*imen penal tributario ar*entino7 ;uenos #ires7
3ditorial &epalma7 aHo 1++".
8. 3&N#,&57 Carlos 3nri4ue. ,6*imen penal tributario7 4I edicin
actualizada $ ampliada7 ;uenos #ires7 aHo 2---.