CODIGO PENAL

Ley 26.683

Modificacin.
Sancionada: Junio 1 de 2011
Promulgada Parcialmente: Junio 17 de 2011

El Senado y Cmara de Diputados de la Nacin Argentina reunidos en Congreso, etc. sancionan con
fuerza de Ley:

ARTICULO 1 Sustityese la denominacin del captulo XIII, ttulo XI del Cdigo Penal, el que
pasar a denominarse de la siguiente manera: "Captulo XIII. Encubrimiento".

ARTICULO 2 Dergase el artculo 278 del Cdigo Penal.

ARTICULO 3 Sustityese el artculo 279 del Cdigo Penal por el siguiente texto:
Artculo 279:...
1) Si la escala penal prevista para el delito precedente fuera menor que la establecida en las
disposiciones de este captulo, ser aplicable al caso la escala penal del delito precedente.
2) Si el delito precedente no estuviera amenazado con pena privativa de libertad, se aplicar a
su encubrimiento multa de un mil (1.000) pesos a veinte mil (20.000) pesos o la escala penal del
delito precedente, si sta fuera menor.
3) Cuando el autor de los hechos descriptos en los incisos 1 o 3 del artculo 277 fuera un
funcionario pblico que hubiera cometido el hecho en ejercicio u ocasin de sus funciones, sufrir
adems pena de inhabilitacin especial de tres (3) a diez (10) aos. La misma pena sufrir el que
hubiere actuado en ejercicio de una profesin u oficio que requieran habilitacin especial.
4) Las disposiciones de este captulo regirn aun cuando el delito precedente hubiera sido
cometido fuera del mbito de aplicacin espacial de este Cdigo, en tanto el hecho que lo tipificara
tambin hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisin.

ARTICULO 4 Incorprase el ttulo XIII al Cdigo Penal, el que pasar a denominarse "Delitos
contra el orden econmico y financiero".

ARTICULO 5 Renumrense los artculos 303, 304 y 305 del Cdigo Penal, como artculos 306, 307
y 308 respectivamente e incorprese al Ttulo XIII del Cdigo Penal, los siguientes artculos:
Artculo 303:...
1) Ser reprimido con prisin de tres (3) a diez (10) aos y multa de dos (2) a diez (10) veces del
monto de la operacin, el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare o
de cualquier otro modo pusiere en circulacin en el mercado, bienes provenientes de un ilcito penal,
con la consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios o los subrogantes adquieran la
apariencia de un origen lcito, y siempre que su valor supere la suma de pesos trescientos mil ($
300.000), sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s.
2) La pena prevista en el inciso 1 ser aumentada en un tercio del mximo y en la mitad del mnimo,
en los siguientes casos:
a) Cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como miembro de una asociacin o
banda formada para la comisin continuada de hechos de esta naturaleza;
b) Cuando el autor fuera funcionario pblico que hubiera cometido el hecho en ejercicio u
ocasin de sus funciones. En este caso, sufrir adems pena de inhabilitacin especial de tres (3) a
diez (10) aos. La misma pena sufrir el que hubiere actuado en ejercicio de una profesin u oficio
que requirieran habilitacin especial.
3) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes de un ilcito penal, con el fin de hacerlos aplicar
en una operacin de las previstas en el inciso 1, que les d la apariencia posible de un origen lcito,
ser reprimido con la pena de prisin de seis (6) meses a tres (3) aos.
4) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en el inciso 1, el autor ser reprimido con la
pena de prisin de seis (6) meses a tres (3) aos.
5) Las disposiciones de este artculo regirn an cuando el ilcito penal precedente hubiera sido
cometido fuera del mbito de aplicacin espacial de este Cdigo, en tanto el hecho que lo tipificara
tambin hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisin.

Artculo 304: Cuando los hechos delictivos previstos en el artculo precedente hubieren sido
realizados en nombre, o con la intervencin, o en beneficio de una persona de existencia ideal, se
impondrn a la entidad las siguientes sanciones conjunta o alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces el valor de los bienes objeto del delito.
2. Suspensin total o parcial de actividades, que en ningn caso podr exceder de diez (10) aos.
3. Suspensin para participar en concursos o licitaciones estatales de obras o servicios pblicos o en
cualquier otra actividad vinculada con el Estado, que en ningn caso podr exceder de diez (10) aos.
4. Cancelacin de la personera cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del delito, o
esos actos constituyan la principal actividad de la entidad.
5. Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona jurdica.
Para graduar estas sanciones, los jueces tendrn en cuenta el incumplimiento de reglas y
procedimientos internos, la omisin de vigilancia sobre la actividad de los autores y partcipes, la
extensin del dao causado, el monto de dinero involucrado en la comisin del delito, el tamao, la
naturaleza y la capacidad econmica de la persona jurdica.
Cuando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de la entidad, o de una obra, o de un
servicio en particular, no sern aplicables las sanciones previstas por el inciso 2 y el inciso 4.

Artculo 305: El juez podr adoptar desde el inicio de las actuaciones judiciales las medidas cautelares
suficientes para asegurar la custodia, administracin, conservacin, ejecucin y disposicin del o de
los bienes que sean instrumentos, producto, provecho o efectos relacionados con los delitos
previstos en los artculos precedentes.
En operaciones de lavado de activos, sern decomisados de modo definitivo, sin necesidad de
condena penal, cuando se hubiere podido comprobar la ilicitud de su origen, o del hecho material al
que estuvieren vinculados, y el imputado no pudiere ser enjuiciado por motivo de fallecimiento, fuga,
prescripcin o cualquier otro motivo de suspensin o extincin de la accin penal, o cuando el
imputado hubiere reconocido la procedencia o uso ilcito de los bienes.
Los activos que fueren decomisados sern destinados a reparar el dao causado a la sociedad, a las
vctimas en particular o al Estado. Slo para cumplir con esas finalidades podr darse a los bienes un
destino especfico.
Todo reclamo o litigio sobre el origen, naturaleza o propiedad de los bienes se realizar a travs de
una accin administrativa o civil de restitucin. Cuando el bien hubiere sido subastado slo se podr
reclamar su valor monetario.

ARTICULO 6 Incorprese, a continuacin del prrafo sexto del artculo 23 del Cdigo Penal, los
siguientes:
En caso de los delitos previstos en el artculo 213 ter y quter y en el Ttulo XIII del libro Segundo de
ste Cdigo, sern decomisados de modo definitivo, sin necesidad de condena penal, cuando se
hubiere podido comprobar la ilicitud de su origen, o del hecho material al que estuvieren vinculados,
y el imputado no pudiere ser enjuiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripcin o cualquier
otro motivo de suspensin o extincin de la accin penal, o cuando el imputado hubiere reconocido
la procedencia o uso ilcito de los bienes.
Todo reclamo o litigio sobre el origen, naturaleza o propiedad de los bienes se realizar a travs de
una accin administrativa o civil de restitucin. Cuando el bien hubiere sido subastado slo se podr
reclamar su valor monetario.

ARTICULO 7 Sustityese el artculo 5 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 5: Crase la Unidad de Informacin Financiera (UIF) que funcionar con autonoma y
autarqua financiera en jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin, la
cual se regir por las disposiciones de la presente ley.

ARTICULO 8 Sustityese el artculo 6 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 6: La Unidad de Informacin Financiera (UIF) ser la encargada del anlisis, el tratamiento y
la transmisin de informacin a los efectos de prevenir e impedir:
1. El delito de lavado de activos (artculo 303 del Cdigo Penal), preferentemente proveniente de la
comisin de:
a) Delitos relacionados con el trfico y comercializacin ilcita de estupefacientes (ley 23.737);
b) Delitos de contrabando de armas y contrabando de estupefacientes (ley 22.415);
c) Delitos relacionados con las actividades de una asociacin ilcita calificada en los trminos del
artculo 210 bis del Cdigo Penal o de una asociacin ilcita terrorista en los trminos del artculo 213
ter del Cdigo Penal;
d) Delitos cometidos por asociaciones ilcitas (artculo 210 del Cdigo Penal) organizadas para
cometer delitos por fines polticos o raciales;
e) Delitos de fraude contra la administracin pblica (artculo 174, inciso 5, del Cdigo Penal);
f) Delitos contra la Administracin Pblica previstos en los captulos VI, VII, IX y IX bis del ttulo XI del
Libro Segundo del Cdigo Penal;
g) Delitos de prostitucin de menores y pornografa infantil, previstos en los artculos 125, 125 bis,
127 bis y 128 del Cdigo Penal;
h) Delitos de financiacin del terrorismo (artculo 213 quter del Cdigo Penal);
i) Extorsin (artculo 168 del Cdigo Penal);
j) Delitos previstos en la ley 24.769;
k) Trata de personas.
2. El delito de financiacin del terrorismo (artculo 213 quter del Cdigo Penal).

ARTICULO 9 Sustityese el artculo 9 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente texto:
Artculo 9: El Presidente y el Vicepresidente de la Unidad de Informacin Financiera (UIF) sern
designados por el Poder Ejecutivo nacional, a propuesta del Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos. El procedimiento de seleccin se establece de la siguiente manera:
a) Se realizar en el mbito del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, un procedimiento pblico,
abierto y transparente que garantice la idoneidad de los candidatos;
b) Se publicar el nombre, apellido y los antecedentes curriculares de las personas seleccionadas en
el Boletn Oficial y en dos (2) diarios de circulacin nacional, durante tres (3) das;
c) Los candidatos debern presentar una declaracin jurada con la nmina de todos los bienes
propios, los del cnyuge y/o los del conviviente, los que integren el patrimonio de la sociedad
conyugal y los de sus hijos menores, de acuerdo con el artculo 6 de la Ley de Etica de la Funcin
Pblica 25.188 y concordantes.
Adems, debern adjuntar otra declaracin en la que incluirn la nmina de las asociaciones civiles y
sociedades comerciales que integren o hayan integrado en los ltimos ocho (8) aos, la nmina de
clientes o contratistas de por lo menos los ltimos ocho (8) aos, en el marco de lo permitido por las
normas de tica profesional vigente, los estudios de abogados, contables o de asesoramiento a los
que pertenecieron o pertenecen, segn corresponda, y en general, cualquier tipo de compromiso que
pueda afectar la imparcialidad de su criterio por actividades propias, de su cnyuge, de sus
ascendientes y de sus descendientes en primer grado, ello, con la finalidad de permitir la evaluacin
objetiva de la existencia de incompatibilidades o conflictos de intereses;
d) Se requerir a la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP) un informe relativo al
cumplimiento de las obligaciones impositivas de los seleccionados;
e) Se celebrar una audiencia pblica a los efectos de evaluar las observaciones previstas de acuerdo
a lo que establezca la reglamentacin;
f) Los ciudadanos, las organizaciones no gubernamentales, los colegios y asociaciones profesionales y
las entidades acadmicas podrn, en el plazo de quince (15) das contados desde la ltima
publicacin en el Boletn Oficial del inciso b) del presente artculo, presentar al Ministerio de Justicia y
Derechos Humanos, por escrito y de modo fundado y documentado, observaciones respecto de los
candidatos. Sin perjuicio de las presentaciones que se realicen, en el mismo lapso podr requerirse
opinin a organizaciones de relevancia en el mbito profesional, judicial y acadmico a los fines de su
valoracin;
g) En no ms de quince (15) das, contados desde el vencimiento del plazo establecido se deber
celebrar la audiencia pblica para la evaluacin de las observaciones presentadas. Con posterioridad
y en un plazo de siete (7) das, el Ministro de Justicia y Derechos Humanos elevar la propuesta a
consideracin del Poder Ejecutivo.

ARTICULO 10. Incorprese como artculo 9 bis de la ley 25.246 y sus modificatorias, el siguiente
texto:
Artculo 9 bis: El Poder Ejecutivo podr remover al Presidente y Vicepresidente de la Unidad de
Informacin Financiera (UIF) de su cargo cuando incurrieren en mal desempeo de sus funciones o en
grave negligencia, cuando resultaren condenados por la comisin de delitos dolosos o por inhabilidad
fsica o moral posterior a su designacin.

ARTICULO 11. Sustityese el artculo 11 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente
texto:
Artculo 11: Para ser integrante de la Unidad de Informacin Financiera (UIF) se requerir:
1) Poseer ttulo universitario de grado, preferentemente en Derecho, o en disciplinas relacionadas
con las Ciencias Econmicas o con las Ciencias Informticas.
2) Poseer antecedentes tcnicos y profesionales en la materia.
3) No ejercer en forma simultnea, ni haber ejercido durante el ao precedente a su designacin las
actividades que la reglamentacin precise en cada caso, ni tampoco tener inters en ellas.
Para ser integrante del Consejo Asesor se requerirn tres (3) aos de antigedad en el organismo que
se represente.

ARTICULO 12. Sustityese el artculo 12 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente
texto:
Artculo 12: La Unidad de Informacin Financiera (UIF) contar con el apoyo de oficiales de enlace
designados por los titulares del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, del Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, del Ministerio del Interior, del Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas, de la Secretara de Programacin para la Prevencin de la Drogadiccin
y Lucha contra el Narcotrfico de la Presidencia de la Nacin, del Banco Central de la Repblica
Argentina, de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, de los Registros Pblicos de Comercio o
similares de las provincias, de la Comisin Nacional de Valores y de la Superintendencia de Seguros
de la Nacin, de la Inspeccin General de Justicia, del Instituto Nacional de Asociativismo y Economa
Social, de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, de los Registros de la Propiedad
Inmueble, de la Direccin Nacional del Registro Nacional de la Propiedad Automotor o similares en
las provincias, del Ministerio de Seguridad de la Nacin y de las fuerzas de seguridad nacionales.
Los oficiales de enlace tendrn como funcin la consulta y coordinacin institucional entre la Unidad
de Informacin Financiera (UIF) y los organismos a los que pertenecen. Debern ser funcionarios
jerarquizados o directores de los organismos que representan.
El Presidente de la Unidad de Informacin Financiera (UIF) puede solicitar a los titulares de otros
organismos pblicos o privados la designacin de oficiales de enlace cuando lo crea de utilidad para
el ejercicio de sus funciones.

ARTICULO 13. Sustityese el inciso 1 del artculo 13 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el
siguiente:
1. Recibir, solicitar y archivar las informaciones a que se refiere el artculo 21 de la presente ley,
dichos datos slo podrn ser utilizados en el marco de una investigacin en curso.

ARTICULO 14. Sustityese el artculo 14 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 14: La Unidad de Informacin Financiera (UIF) estar facultada para:
1. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime til para el
cumplimiento de sus funciones, a cualquier organismo pblico, nacional, provincial o municipal, y a
personas fsicas o jurdicas, pblicas o privadas, todos los cuales estarn obligados a proporcionarlos
dentro del trmino que se les fije, bajo apercibimiento de ley.
En el marco del anlisis de un reporte de operacin sospechosa los sujetos contemplados en el
artculo 20 no podrn oponer a la Unidad de Informacin Financiera (UIF) el secreto bancario, fiscal,
burstil o profesional, ni los compromisos legales o contractuales de confidencialidad.
2. Recibir declaraciones voluntarias, que en ningn caso podrn ser annimas.
3. Requerir la colaboracin de todos los servicios de informacin del Estado, los que estn obligados a
prestarla en los trminos de la normativa procesal vigente.
4. Actuar en cualquier lugar de la Repblica en cumplimiento de las funciones establecidas por esta
ley.
5. Solicitar al Ministerio Pblico para que ste requiera al juez competente se resuelva la suspensin,
por el plazo que ste determine, de la ejecucin de cualquier operacin o acto informado
previamente conforme al inciso b) del artculo 21 o cualquier otro acto vinculado a stos, antes de su
realizacin, cuando se investiguen actividades sospechosas y existan indicios serios y graves de que
se trata de lavado de activos provenientes de alguno de los delitos previstos en el artculo 6 de la
presente ley o de financiacin del terrorismo. La apelacin de esta medida slo podr ser concedida
con efecto devolutivo.
6. Solicitar al Ministerio Pblico para que ste requiera al juez competente el allanamiento de lugares
pblicos o privados, la requisa personal y el secuestro de documentacin o elementos tiles para la
investigacin. Solicitar al Ministerio Pblico que arbitre todos los medios legales necesarios para la
obtencin de informacin de cualquier fuente u origen.
7. Disponer la implementacin de sistemas de contralor interno para las personas a que se refiere el
artculo 20. A efectos de implementar el sistema de contralor interno la Unidad de Informacin
Financiera (UIF) establecer los procedimientos de supervisin, fiscalizacin e inspeccin in situ para
el control del cumplimiento de las obligaciones establecidas en el artculo 21 de la ley y de las
directivas e instrucciones dictadas conforme las facultades del artculo 14 inciso 10.
El sistema de contralor interno depender directamente del Presidente de la Unidad de Informacin
Financiera (UIF), quien dispondr la sustanciacin del procedimiento, el que deber ser en forma
actuada.
En el caso de sujetos obligados que cuenten con rganos de contralor especficos, stos ltimos
debern proporcionar a la Unidad de Informacin Financiera (UIF) la colaboracin en el marco de su
competencia.
8. Aplicar las sanciones previstas en el captulo IV de la presente ley, debiendo garantizarse el debido
proceso.
9. Organizar y administrar archivos y antecedentes relativos a la actividad de la propia Unidad de
Informacin Financiera (UIF) o datos obtenidos en el ejercicio de sus funciones para recuperacin de
informacin relativa a su misin, pudiendo celebrar acuerdos y contratos con organismos nacionales,
internacionales y extranjeros para integrarse en redes informativas de tal carcter, a condicin de
necesaria y efectiva reciprocidad.
10. Emitir directivas e instrucciones que debern cumplir e implementar los sujetos obligados por
esta ley, previa consulta con los organismos especficos de control. Los sujetos obligados en los
incisos 6 y 15 del artculo 20 podrn dictar normas de procedimiento complementarias a las
directivas e instrucciones emitidas por la Unidad de Informacin Financiera (UIF), no pudiendo
ampliar ni modificar los alcances definidos por dichas directivas e instrucciones.
ARTICULO 15. Sustityese el artculo 20 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 20: Estn obligados a informar a la Unidad de Informacin Financiera (UIF), en los trminos
del artculo 21 de la presente ley:
1. Las entidades financieras sujetas al rgimen de la ley 21.526 y modificatorias.
2. Las entidades sujetas al rgimen de la ley 18.924 y modificatorias y las personas fsicas o jurdicas
autorizadas por el Banco Central de la Repblica Argentina para operar en la compraventa de divisas
bajo forma de dinero o de cheques extendidos en divisas o mediante el uso de tarjetas de crdito o
pago, o en la transmisin de fondos dentro y fuera del territorio nacional.
3. Las personas fsicas o jurdicas que como actividad habitual exploten juegos de azar.
4. Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos comunes de inversin, agentes
de mercado abierto electrnico, y todos aquellos intermediarios en la compra, alquiler o prstamo de
ttulos valores que operen bajo la rbita de bolsas de comercio con o sin mercados adheridos.
5. Los agentes intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones cualquiera sea su
objeto.
6. Los registros pblicos de comercio, los organismos representativos de fiscalizacin y control de
personas jurdicas, los registros de la propiedad inmueble, los registros de la propiedad automotor,
los registros prendarios, los registros de embarcaciones de todo tipo y los registros de aeronaves.
7. Las personas fsicas o jurdicas dedicadas a la compraventa de obras de arte, antigedades u otros
bienes suntuarios, inversin filatlica o numismtica, o a la exportacin, importacin, elaboracin o
industralizacin de joyas o bienes con metales o piedras preciosas.
8. Las empresas aseguradoras.
9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de crdito o de compra.
10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales.
11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de
giros de divisas o de traslado de distintos tipos de moneda o billete.
12. Los escribanos pblicos.
13. Las entidades comprendidas en el artculo 9 de la ley 22.315.
14. Los despachantes de aduana definidos en el artculo 36 y concordantes del Cdigo Aduanero (ley
22.415 y modificatorias).
15. Los organismos de la Administracin Pblica y entidades descentralizadas y/o autrquicas que
ejercen funciones regulatorias, de control, supervisin y/o superintendencia sobre actividades
econmicas y/o negocios jurdicos y/o sobre sujetos de derecho, individuales o colectivos: el Banco
Central de la Repblica Argentina, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, la
Superintendencia de Seguros de la Nacin, la Comisin Nacional de Valores, la Inspeccin General de
Justicia, el Instituto Nacional de Asociativismo y Economa Social y el Tribunal Nacional de Defensa de
la Competencia;
16. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de seguros
cuyas actividades estn regidas por las leyes 20.091 y 22.400, sus modificatorias, concordantes y
complementarias;
17. Los profesionales matriculados cuyas actividades estn reguladas por los consejos profesionales
de ciencias econmicas;
18. Igualmente estn obligados al deber de informar todas las personas jurdicas que reciben
donaciones o aportes de terceros;
19. Los agentes o corredores inmobiliarios matriculados y las sociedades de cualquier tipo que tengan
por objeto el corretaje inmobiliario, integradas y/o administradas exclusivamente por agentes o
corredores inmobiliarios matriculados;
20. Las asociaciones mutuales y cooperativas reguladas por las leyes 20.321 y 20.337
respectivamente;
21. Las personas fsicas o jurdicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automviles,
camiones, motos, mnibus y micromnibus, tractores, maquinaria agrcola y vial, naves, yates y
similares, aeronaves y aerodinos.
22. Las personas fsicas o jurdicas que acten como fiduciarios, en cualquier tipo de fideicomiso y las
personas fsicas o jurdicas titulares de o vinculadas, directa o indirectamente, con cuentas de
fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios en virtud de contratos de fideicomiso.
23. Las personas jurdicas que cumplen funciones de organizacin y regulacin de los deportes
profesionales.

ARTICULO 16. Incorprese como artculo 20 bis de la ley 25.246 y sus modificatorias, el siguiente:
Artculo 20 bis: El deber de informar es la obligacin legal que tienen los sujetos enumerados en el
artculo 20, en su mbito de actuacin, de poner a disposicin de la Unidad de Informacin Financiera
(UIF) la documentacin recabada de sus clientes en cumplimiento de lo establecido en el artculo 21
inciso a) y de llevar a conocimiento de la Unidad de Informacin Financiera (UIF), las conductas o
actividades de las personas fsicas o jurdicas, a travs de las cuales pudiere inferirse la existencia de
una situacin atpica que fuera susceptible de configurar un hecho u operacin sospechosa, de lavado
de activos o financiacin de terrorismo.
El conocimiento de cualquier hecho u operacin sospechosa, impondr a tales sujetos la
obligatoriedad del ejercicio de la actividad descripta precedentemente.
La Unidad de Informacin Financiera (UIF) determinar el procedimiento y la oportunidad a partir de
la cual los obligados cumplirn ante ella el deber de informar que establece el artculo 20.
En el supuesto de que el sujeto obligado se trate de una persona jurdica regularmente constituida,
deber designarse un oficial de cumplimiento por el rgano de administracin, en los supuestos que
lo establezca la reglamentacin. Su funcin ser formalizar las presentaciones que deban efectuarse
en el marco de las obligaciones establecidas por la ley y las directivas e instrucciones emitidas en
consecuencia. No obstante ello, la responsabilidad del deber de informar conforme el artculo 21 es
solidaria e ilimitada para la totalidad de los integrantes del rgano de administracin.
En el supuesto de que el sujeto obligado se trate de una sociedad irregular, la obligacin de informar
recaer en cualquiera de los socios de la misma.
Para el caso de que el sujeto obligado se trate de un organismo pblico de los enumerados en los
incisos 6 y 15 del artculo 20, deber designarse un oficial de cumplimiento a los efectos de formalizar
las presentaciones que deban efectuarse en el marco de las obligaciones establecidas por la ley y las
directivas e instrucciones emitidas en consecuencia. No obstante ello la responsabilidad del deber de
informar conforme el artculo 21 corresponde exclusivamente al titular del organismo.

ARTICULO 17. Incorprese como artculo 21 bis de la ley 25.246 y sus modificatorias, el siguiente:
Artculo 21 bis: A los fines del inciso a) del artculo 21, se toma como definicin de cliente la adoptada
y sugerida por la Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas de la Organizacin de
Estados Americanos (CICAD-OEA). En consecuencia, se definen como clientes todas aquellas personas
fsicas o jurdicas con las que se establece, de manera ocasional o permanente, una relacin
contractual de carcter financiero, econmico o comercial. En ese sentido es cliente el que desarrolla
una vez, ocasionalmente o de manera habitual, operaciones con los sujetos obligados.
La informacin mnima a requerir a los clientes abarcar:
a) Personas Fsicas: nombres y apellidos completos; fecha y lugar de nacimiento; nacionalidad; sexo;
estado civil; nmero y tipo de documento de identidad que deber exhibir en original (documento
nacional de identidad, libreta de enrolamiento, libreta cvica, cdula de identidad, pasaporte);
CUIT/CUIL/CDI; domicilio (calle, nmero, localidad, provincia y cdigo postal); nmero de telfono y
profesin, oficio, industria, comercio, etc. que constituya su actividad principal. Igual tratamiento se
dar, en caso de existir, al apoderado, tutor, curador, representante o garante. Adems se requerir
una declaracin jurada sobre origen y licitud de los fondos, o la documentacin de respaldo
correspondiente, conforme lo fijen las directivas emitidas por la Unidad de Informacin Financiera
(UIF);
b) Personas Jurdicas: denominacin social; fecha y nmero de inscripcin registral; nmero de
inscripcin tributaria; fecha del contrato o escritura de constitucin; copia del estatuto social
actualizado, sin perjuicio de la exhibicin del original; domicilio (calle, nmero, localidad, provincia y
cdigo postal); nmero de telfono de la sede social y actividad principal realizada. Asimismo se
solicitarn los datos identificatorios de las autoridades, del representante legal, apoderados y/o
autorizados con uso de firma, que operen con el sujeto obligado en nombre y representacin de la
persona jurdica. Los mismos recaudos antes indicados sern acreditados en los casos de
asociaciones, fundaciones y otras organizaciones con o sin personera jurdica. Adems se requerir
una declaracin jurada sobre origen y licitud de los fondos, o la documentacin de respaldo
correspondiente, conforme lo fijen las directivas emitidas por la Unidad de Informacin Financiera
(UIF);
c) Cuando existan dudas sobre si los clientes actan por cuenta propia o cuando exista la certeza de
que no actan por cuenta propia, los sujetos obligados adoptarn medidas adicionales razonables, a
fin de obtener informacin sobre la verdadera identidad de la persona por cuenta de la cual actan
los clientes. Los sujetos obligados debern prestar especial atencin para evitar que las personas
fsicas utilicen a las personas jurdicas como empresas pantalla para realizar sus operaciones. Los
sujetos obligados debern contar con procedimientos que permitan conocer la estructura de la
sociedad, determinar el origen de sus fondos e identificar a los propietarios, beneficiarios y aquellos
que ejercen el control real de la persona jurdica. Los sujetos obligados debern adoptar medidas
especficas y adecuadas para disminuir el riesgo del lavado de activos y la financiacin del terrorismo,
cuando se contrate el servicio o productos con clientes que no han estado fsicamente presentes para
su identificacin. En el caso de tratarse de personas polticamente expuestas, se deber prestar
especial atencin a las transacciones realizadas por las mismas, que no guarden relacin con la
actividad declarada y su perfil como cliente;
d) Los sujetos obligados podrn establecer manuales de procedimiento de prevencin de lavado de
activos y la financiacin de terrorismo, y designar oficiales de cumplimiento, en los casos y con los
alcances que determinen las directivas emitidas por la Unidad de Informacin Financiera (UIF).
La informacin recabada deber conservarse como mnimo durante cinco (5) aos, debiendo
registrarse de manera suficiente para que se pueda reconstruir.
El plazo mximo para reportar "hechos" u "operaciones sospechosas" de lavado de activos ser de
ciento cincuenta (150) das corridos, a partir de la operacin realizada o tentada.
El plazo mximo para reportar "hechos" u "operaciones sospechosas" de financiacin de terrorismo
ser de cuarenta y ocho (48) horas, a partir de la operacin realizada o tentada, habilitndose das y
horas inhbiles al efecto.

ARTICULO 18. Sustityese el artculo 23 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 23:...
1. Ser sancionado con multa de cinco (5) a veinte (20) veces del valor de los bienes objeto del delito,
la persona jurdica cuyo rgano ejecutor hubiera recolectado o provisto bienes o dinero, cualquiera
sea su valor, con conocimiento de que sern utilizados por algn miembro de una asociacin ilcita
terrorista, en el sentido del artculo 213 quter del Cdigo Penal.
Cuando el hecho hubiera sido cometido por temeridad o imprudencia grave del rgano o ejecutor de
una persona jurdica o por varios rganos o ejecutores suyos, la multa a la persona jurdica ser del
veinte por ciento (20%) al sesenta por ciento (60%) del valor de los bienes objeto del delito.
2. Cuando el rgano o ejecutor de una persona jurdica hubiera cometido en ese carcter el delito a
que se refiere el artculo 22 de esta ley, la persona jurdica ser pasible de multa de cincuenta mil
pesos ($ 50.000) a quinientos mil pesos ($ 500.000).

ARTICULO 19. Sustityese el artculo 24 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 24:...
1. La persona que actuando como rgano o ejecutor de una persona jurdica o la persona de
existencia visible que incumpla alguna de las obligaciones ante la Unidad de Informacin Financiera
(UIF) creada por esta ley, ser sancionada con pena de multa de una (1) a diez (10) veces del valor
total de los bienes u operacin a los que se refiera la infraccin, siempre y cuando el hecho no
constituya un delito ms grave.
2. La misma sancin ser aplicable a la persona jurdica en cuyo organismo se desempeare el sujeto
infractor.
3. Cuando no se pueda establecer el valor real de los bienes, la multa ser de diez mil pesos ($
10.000) a cien mil pesos ($ 100.000).
4. La accin para aplicar la sancin establecida en este artculo prescribir a los cinco (5) aos, del
incumplimiento. Igual plazo regir para la ejecucin de la multa, computados a partir de que quede
firme el acto que as la disponga.
5. El cmputo de la prescripcin de la accin para aplicar la sancin prevista en este artculo se
interrumpir: por la notificacin del acto que disponga la apertura de la instruccin sumarial o por la
notificacin del acto administrativo que disponga su aplicacin.

ARTICULO 20. Sustityese el artculo 27 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 27: El desarrollo de las actividades de la Unidad de Informacin Financiera (UIF) debe
financiarse con los siguientes recursos:
a) Aportes determinados en el Presupuesto General de Gastos y Clculo de Recursos de la
Administracin Nacional que no podrn ser inferiores al cero coma seis por ciento (0,6%) de los
asignados al Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin;
b) Los recursos que bajo cualquier ttulo reciba de organismos pblicos, privados, nacionales e
internacionales.
En todos los casos, el producido de la venta o administracin de los bienes o instrumentos
provenientes de los delitos previstos en esta ley y de los decomisos ordenados en su consecuencia,
as como tambin las ganancias obtenidas ilcitamente y el producido de las multas que en su
consecuencia se impongan, sern destinados a una cuenta especial del Tesoro Nacional. Dichos
fondos sern afectados a financiar el funcionamiento de la Unidad de Informacin Financiera (UIF),
los programas previstos en el artculo 39 de la ley 23.737 y su modificatoria ley 24.424, los de salud y
capacitacin laboral, conforme lo establezca la reglamentacin pertinente.
El dinero y los otros bienes o recursos secuestrados judicialmente por la comisin de los delitos
previstos en esta ley, sern entregados por el tribunal interviniente a un fondo especial que instituir
el Poder Ejecutivo nacional.
Dicho fondo podr administrar los bienes y disponer del dinero conforme a lo establecido
precedentemente, siendo responsable de su devolucin a quien corresponda cuando as lo dispusiere
una resolucin judicial firme.

ARTICULO 21. Sustityese el artculo 30 de la ley 25.246 y sus modificatorias, por el siguiente:
Artculo 30: El magistrado interviniente en un proceso penal por los delitos previstos en los artculos
303, 213 ter y 213 quter del Cdigo Penal podr:
a) Suspender la orden de detencin de una o ms personas;
b) Diferir dentro del territorio argentino la interceptacin de remesas de dinero o bienes de
procedencia antijurdica;
c) Suspender el secuestro de instrumentos o efectos del delito investigado;
d) Diferir la ejecucin de otras medidas de carcter coercitivo o probatorio.
El magistrado interviniente podr, adems, suspender la interceptacin en territorio argentino de
remesas de dinero o bienes o cualquier otro efecto vinculado con los delitos mencionados y permitir
su salida del pas, siempre y cuando tuviere la seguridad de que la vigilancia de aqullos ser
supervisada por las autoridades judiciales del pas de destino.
La resolucin que disponga las medidas precedentemente mencionadas deber estar fundada y
dictarse slo en el caso que la ejecucin inmediata de las mismas pudiere comprometer el xito de la
investigacin. En tanto resulte posible se deber hacer constar un detalle de los bienes sobre los que
recae la medida.

ARTICULO 22. Incorprese como artculo 31 de la ley 25.246 y sus modificatorias:
Artculo 31: Las previsiones establecidas en los artculos 2, 3, 4, 5, 6 y 7 de la ley 25.241 sern
aplicables a los delitos previstos en los artculos 213 ter, 213 quter y 303 del Cdigo Penal. La
reduccin de pena prevista no proceder respecto de los funcionarios pblicos.
En el caso del artculo 6 de la ley 25.241 la pena ser de dos (2) a diez (10) aos cuando los
sealamientos falsos o los datos inexactos sean en perjuicio de un imputado.

ARTICULO 23. Incorprese como artculo 32 de la ley 25.246 y sus modificatorias:
Artculo 32: El magistrado interviniente en un proceso penal por los delitos previstos en los artculos
213 ter, 213 quter y 303 del Cdigo Penal podr disponer la reserva de la identidad de un testigo o
imputado que hubiere colaborado con la investigacin, siempre y cuando resultare necesario
preservar la seguridad de los nombrados. El auto deber ser fundado y consignar las medidas
especiales de proteccin que se consideren necesarias.
ARTICULO 24. Incorprese como artculo 33 de la ley 25.246 y sus modificatorias:
Artculo 33: El que revelare indebidamente la identidad de un testigo o de un imputado de identidad
reservada, conforme las previsiones de la presente ley, ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro
(4) aos y multa de pesos cincuenta mil ($ 50.000), siempre y cuando no configurare un delito ms
severamente penado.
Las sanciones establecidas en el artculo 31 sexies de la ley 23.737 sern de aplicacin para el
funcionario o empleado pblico en los casos de testigo o de imputado de identidad reservada
previstos en la presente ley, en tanto no resulte un delito ms severamente penado.

ARTICULO 25. La Unidad de Informacin Financiera (UIF) no podr constituirse como parte
querellante en procesos penales.

ARTICULO 26. Comunquese al Poder Ejecutivo nacional.
DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO, EN BUENOS AIRES, A UN DIA DEL MES
DE JUNIO DEL AO DOS MIL ONCE.

REGISTRADA BAJO EL N 26.683
JOSE J. B. PAMPURO. EDUARDO A. FELLNER. Enrique Hidalgo. Juan H. Estrada


























REGIMEN PENAL TRIBUTARIO
Ley 26.735
Modifcase la Ley N 24.769.
Sancionada: Diciembre 22 de 2011
Promulgada: Diciembre 27 de 2011

El Senado y Cmara de Diputados de la Nacin Argentina reunidos en Congreso, etc. sancionan con
fuerza de Ley:

ARTICULO 1 Sustityese el artculo 1 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 1: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el obligado que mediante
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o
por omisin, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, al fisco provincial o a
la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, siempre que el monto evadido excediere la suma de
cuatrocientos mil pesos ($ 400.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aun cuando se
tratare de un tributo instantneo o de perodo fiscal inferior a un (1) ao.

ARTICULO 2 Sustityese el artculo 2 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 2: La pena ser de tres (3) aos y seis (6) meses a nueve (9) aos de prisin, cuando en el
caso del artculo 1 se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatro millones de pesos ($ 4.000.000);
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000);
c) Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones,
reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadido por tal concepto superare
la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000);
d) Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento
equivalente, ideolgica o materialmente falsos.

ARTICULO 3 Sustityese el artculo 3 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 3: Ser reprimido con prisin de tres (3) aos y seis (6) meses a nueve (9) aos el obligado
que mediante declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, se
aprovechare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones o cualquier otro subsidio
nacional, provincial, o correspondiente a la Ciudad Autnoma de Buenos Aires de naturaleza
tributaria siempre que el monto de lo percibido supere la suma de cuatrocientos mil pesos
($ 400.000) en un ejercicio anual.

ARTICULO 4 Sustityese el artculo 4 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 4: Ser reprimido con prisin de uno (1) a seis (6) aos el que mediante declaraciones
engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por omisin,
obtuviere un reconocimiento, certificacin o autorizacin para gozar de una exencin, desgravacin,
diferimiento, liberacin, reduccin, reintegro, recupero o devolucin tributaria al fisco nacional,
provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.

ARTICULO 5 Sustityese el artculo 6 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 6: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el agente de retencin o de
percepcin de tributos nacionales, provinciales o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, que no
depositare, total o parcialmente, dentro de los diez (10) das hbiles administrativos de vencido el
plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la
suma de cuarenta mil pesos ($ 40.000) por cada mes.

ARTICULO 6 Sustityese el artculo 7 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 7: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el obligado, que mediante
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o
por omisin, evadiere parcial o totalmente al fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires, el pago de aportes o contribuciones, o ambos conjuntamente, correspondientes al
sistema de la seguridad social, siempre que el monto evadido excediere la suma de ochenta mil
pesos ($ 80.000) por cada mes.

ARTICULO 7 Sustityese el artculo 8 de la ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 8: La prisin a aplicar se elevar de tres (3) aos y seis (6) meses a nueve (9) aos cuando en
el caso del artculo 7 se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatrocientos mil pesos ($ 400.000), por cada mes;
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de ciento sesenta mil pesos ($ 160.000).

ARTICULO 8 Sustityese el artculo 9 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 9: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el empleador que no depositare total
o parcialmente dentro de los diez (10) das hbiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el
importe de los aportes retenidos a sus dependientes, siempre que el monto no ingresado superase la
suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada mes.
Idntica sancin tendr el agente de retencin o percepcin de los recursos de la seguridad social
que no depositare total o parcialmente, dentro de los diez (10) das hbiles administrativos de
vencido el plazo de ingreso, el importe retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado
superase la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada mes.
La Administracin Federal de Ingresos Pblicos o el organismo recaudador provincial o el
correspondiente a la Ciudad Autnoma de Buenos Aires habilitar, a travs de los medios tcnicos e
informticos correspondientes o en los aplicativos pertinentes, la posibilidad del pago por separado y
en forma independiente al de las dems contribuciones patronales, de los aportes retenidos por el
empleador a sus dependientes y de las retenciones o percepciones de los agentes obligados respecto
de los recursos de la seguridad social.

ARTICULO 9 Sustityese el artculo 10 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 10: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el que habiendo tomado
conocimiento de la iniciacin de un procedimiento administrativo o judicial tendiente a la
determinacin o cobro de obligaciones tributarias o de aportes y contribuciones de la seguridad
social nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, o derivadas de la aplicacin de
sanciones pecuniarias, provocare o agravare la insolvencia, propia o ajena, frustrando en todo o en
parte el cumplimiento de tales obligaciones.

ARTICULO 10. Sustityese el artculo 11 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 11: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el que mediante registraciones o
comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engao, simulare el pago total o parcial de obligaciones
tributarias o de recursos de la seguridad social nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de
Buenos
Aires, o derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias, sean obligaciones propias o de terceros.

ARTICULO 11. Sustityese el artculo 12 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 12: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el que de cualquier modo sustrajere,
suprimiere, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los registros o soportes documentales o
informticos del fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, relativos a las
obligaciones tributarias o de los recursos de la seguridad social, con el propsito de disimular la real
situacin fiscal de un obligado.

ARTICULO 12. Incorprase como artculo 12 bis de la Ley 24.769 y sus modificaciones, el siguiente:
Artculo 12 bis: Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro (4) aos, el que modificare o adulterare
los sistemas informticos o equipos electrnicos, suministrados u homologados por el fisco nacional,
provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, siempre y cuando dicha conducta fuere
susceptible de provocar perjuicio y no resulte un delito ms severamente penado.

ARTICULO 13. Incorpranse al artculo 14 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, los siguientes
prrafos:
Cuando los hechos delictivos previstos en esta ley hubieren sido realizados en nombre o con la
intervencin, o en beneficio de una persona de existencia ideal, se impondrn a la entidad las
siguientes sanciones conjunta o alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces de la deuda verificada.
2. Suspensin total o parcial de actividades, que en ningn caso podr exceder los cinco (5) aos.
3. Suspensin para participar en concursos o licitaciones estatales de obras o servicios pblicos o en
cualquier otra actividad vinculada con el Estado, que en ningn caso podr exceder los cinco (5) aos.
4. Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del delito, o
esos actos constituyan la principal actividad de la entidad.
5. Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal.
Para graduar estas sanciones, los jueces tendrn en cuenta el incumplimiento de reglas y
procedimientos internos, la omisin de vigilancia sobre la actividad de los autores y partcipes, la
extensin del dao causado, el monto de dinero involucrado en la comisin del delito, el tamao, la
naturaleza y la capacidad econmica de la persona jurdica.
Cuando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de la entidad o de una obra o de un
servicio en particular, no sern aplicables las sanciones previstas por el inciso 2 y el inciso 4.

ARTICULO 14. Sustityese el artculo 16 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 16: El sujeto obligado que regularice espontneamente su situacin, dando cumplimiento a
las obligaciones evadidas, quedar exento de responsabilidad penal siempre que su presentacin no
se produzca a raz de una inspeccin iniciada, observacin de parte de la reparticin fiscalizadora o
denuncia presentada, que se vincule directa o indirectamente con l.

ARTICULO 15. Sustityese el artculo 18 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 18: El organismo recaudador formular denuncia una vez dictada la determinacin de oficio
de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la impugnacin de las actas de determinacin
de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos
respectivos.
En aquellos casos en que no corresponda la determinacin administrativa de la deuda se formular
de inmediato la pertinente denuncia, una vez formada la conviccin administrativa de la presunta
comisin del hecho ilcito.
Cuando la denuncia penal fuere formulada por un tercero, el juez remitir los antecedentes al
organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente d comienzo al procedimiento
de verificacin y determinacin de la deuda. El organismo recaudador deber emitir el acto
administrativo a que se refiere el primer prrafo en un plazo de ciento veinte (120) das hbiles
administrativos, prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.

ARTICULO 16. Dergase el artculo 19 de la Ley 24.769 y sus modificaciones.

ARTICULO 17. Sustityese el artculo 20 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:

Artculo 20: La formulacin de la denuncia penal no suspende ni impide la sustanciacin y resolucin
de los procedimientos tendientes a la determinacin y ejecucin de la deuda tributaria o de los
recursos de la seguridad social, ni la de los recursos administrativos, contencioso administrativos o
judiciales que se interpongan contra las resoluciones recadas en aqullos.
La autoridad administrativa se abstendr de aplicar sanciones hasta que sea dictada la sentencia
definitiva en sede penal. En este caso no ser de aplicacin lo previsto en el artculo 74 de la Ley
11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones o en normas anlogas de las jurisdicciones
locales.
Una vez firme la sentencia penal, la autoridad administrativa aplicar las sanciones que
correspondan, sin alterar las declaraciones de hechos contenidas en la sentencia judicial.

ARTICULO 18. Sustityese el artculo 22 de la Ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artculo 22: Respecto de los tributos nacionales para la aplicacin de la presente ley en el mbito de
la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, ser competente la justicia nacional en lo penal tributario,
mantenindose la competencia del fuero en lo penal econmico en las causas que se encuentren en
trmite ante el mismo. En lo que respecta a las restantes jurisdicciones del pas ser competente la
justicia federal.
Respecto de los tributos locales, sern competentes los respectivos jueces provinciales o de la Ciudad
Autnoma de Buenos Aires.

ARTICULO 19. Agrguese como ltimo prrafo del artculo 76 bis del Cdigo Penal de la Nacin el
siguiente:
Artculo 76 bis:...
Tampoco proceder la suspensin del juicio a prueba respecto de los ilcitos reprimidos por las Leyes
22.415 y 24.769 y sus respectivas modificaciones.

ARTICULO 20. Comunquese al Poder Ejecutivo Nacional.

DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO, EN BUENOS AIRES, A LOS VEINTIDOS
DIAS
DEL MES DE DICIEMBRE DEL AO DOS MIL ONCE.
REGISTRADA BAJO EL N 26.735
AMADO BOUDOU. JULIAN A. DOMINGUEZ. Gervasio Bozzano. Juan H. Estrada.






















LEY 26.733
Buenos Aires, 27 de diciembre de 2011
B.O.: 28/12/11

Cdigo Penal de la Nacin. Significacin de conceptos empleados en el Cdigo. Delitos contra el
orden econmico y financiero. Sanciones. Ley 11.179. Su modificacin.

Art. 1 Sustityese el art. 77 del Cdigo Penal de la Nacin, por el siguiente:
Artculo 77 Para la inteligencia del texto de este cdigo se tendrn presentes las siguientes reglas:
Los plazos a que este cdigo se refiere sern contados con arreglo a las disposiciones del Cdigo Civil.
Sin embargo, la liberacin de los condenados a penas privativas de libertad se efectuar al medioda
del da correspondiente.
La expresin reglamentos u ordenanzas, comprende todas las disposiciones de carcter general
dictadas por la autoridad competente en la materia de que traten.
Por los trminos funcionario pblico y empleado pblico, usados en este cdigo, se designa a todo
el que participa accidental o permanentemente del ejercicio de funciones pblicas sea por eleccin
popular o por nombramiento de autoridad competente.
Por el trmino militar se designa a toda persona que revista estado militar en el momento del hecho
conforme la ley orgnica para el personal militar.
Los funcionarios pblicos civiles que integran la cadena de mando se encuentran asimilados al
personal militar con relacin a los delitos que cometan en su carcter de tales, cuando produzcan
actos o impartan rdenes o instrucciones como integrantes de la cadena de mando si las mismas
implican comisin de delito o participacin en el mismo.
Con la palabra mercadera, se designa toda clase de efectos susceptibles de expendio.
El trmino capitn comprende a todo comandante de embarcacin o al que le sustituye.
El trmino tripulacin comprende a todos los que se hallan abordo como oficiales o marineros.
El trmino estupefacientes comprende los estupefacientes, psicotrpicos y dems sustancias
susceptibles de producir dependencia fsica o psquica, que se incluyan en las listas que se elaboren y
actualicen peridicamente por decreto del Poder Ejecutivo nacional.
El trmino establecimiento rural comprende todo inmueble que se destine a la cra, mejora o
engorde del ganado, actividades de tambo, granja o cultivo de la tierra, a la avicultura u otras
crianzas, fomento o aprovechamiento semejante.
El trmino documento comprende toda representacin de actos o hechos, con independencia del
soporte utilizado para su fijacin, almacenamiento, archivo o transmisin.
Los trminos firma y suscripcin comprenden la firma digital, la creacin de una firma digital o
firmar digitalmente.
Los trminos instrumento privado y certificado comprenden el documento digital firmado
digitalmente.
El trmino informacin privilegiada comprende toda informacin no disponible para el pblico cuya
divulgacin podra tener significativa influencia en el mercado de valores.

Art. 2 Sustityese el art. 300 del Cdigo Penal de la Nacin, por el siguiente:
Artculo 300 Sern reprimidos con prisin de seis meses a dos aos:
1. El que hiciere alzar o bajar el precio de las mercaderas por medio de noticias falsas, negociaciones
fingidas o por reunin o coalicin entre los principales tenedores de una mercanca o gnero, con el
fin de no venderla o de no venderla sino a un precio determinado.
2. El fundador, director, administrador, liquidador o sndico de una sociedad annima o cooperativa o
de otra persona colectiva, que a sabiendas publicare, certificare o autorizare un inventario, un
balance, una cuenta de ganancias y prdidas o los correspondientes informes, actas o memorias,
falsos o incompletos o informare a la asamblea o reunin de socios, con falsedad, sobre hechos
importantes para apreciar la situacin econmica de la empresa, cualquiera que hubiere sido el
propsito perseguido al verificarlo.

Art. 3 Incorprese como art. 306 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 306 Ser reprimido con prisin de uno a cuatro aos, multa equivalente al monto de la
operacin, e inhabilitacin especial de hasta cinco aos, el director, miembro de rgano de
fiscalizacin, accionista, representante de accionista y todo el que por su trabajo, profesin o funcin
dentro de una sociedad emisora, por s o por persona interpuesta, suministrare o utilizare
informacin privilegiada a la que hubiera tenido acceso en ocasin de su actividad, para la
negociacin, cotizacin, compra, venta o liquidacin de valores negociables.

Art. 4 Incorprese como art. 307 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 307 El mnimo de la pena prevista en el artculo anterior se elevar a dos aos de prisin y
el mximo a seis aos de prisin, cuando:
a) Los autores del delito utilizaren o suministraren informacin privilegiada de manera habitual.
b) El uso o suministro de informacin privilegiada diera lugar a la obtencin de un beneficio o evitara
un perjuicio econmico, para s o para terceros.
El mximo de la pena prevista se elevar a ocho aos de prisin cuando:
c) El uso o suministro de informacin privilegiada causare un grave perjuicio en el mercado de
valores.
d) El delito fuere cometido por un director, miembro del rgano de fiscalizacin, funcionario o
empleado de una entidad autorregulada, o de sociedades calificadoras de riesgo, o ejerciera
profesin de las que requieren habilitacin o matrcula, o un funcionario pblico. En estos casos, se
impondr adems pena de inhabilitacin especial de hasta ocho aos.

Art. 5 Incorprese como art. 308 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 308 1. Ser reprimido con prisin de uno a cuatro aos, multa equivalente al monto de la
operacin e inhabilitacin de hasta cinco aos, el que:
a) Realizare transacciones u operaciones que hicieren subir, mantener o bajar el precio de valores
negociables u otros instrumentos financieros, valindose de noticias falsas, negociaciones fingidas,
reunin o coalicin entre los principales tenedores de la especie, con el fin de producir la apariencia
de mayor liquidez o de negociarla a un determinado precio.
b) Ofreciere valores negociables o instrumentos financieros, disimulando u ocultando hechos o
circunstancias verdaderas o afirmando o haciendo entrever hechos o circunstancias falsas.
2. Ser reprimido con prisin de dos a seis aos, cuando el representante, administrador o
fiscalizador de una sociedad comercial de las que tienen obligacin de establecer rganos de
fiscalizacin privada, informare a los socios o accionistas ocultando o falseando hechos importantes
para apreciar la situacin econmica de la empresa o que en los balances, memorias u otros
documentos de contabilidad, consignare datos falsos o incompletos.

Art. 6 Incorprese como art. 309 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 309 Ser reprimido con prisin de uno a cuatro aos, multa de dos a ocho veces el valor
de las operaciones realizadas e inhabilitacin especial hasta seis aos, el que por cuenta propia o
ajena, directa o indirectamente, realizare actividades de intermediacin financiera, bajo cualquiera
de sus modalidades, sin contar con autorizacin emitida por la autoridad de supervisin competente.
En igual pena incurrir quien captare ahorros del pblico en el mercado de valores o prestare
servicios de intermediacin para la adquisicin de valores negociables, cuando no contare con la
correspondiente autorizacin emitida por la autoridad competente.
El monto mnimo de la pena se elevar a dos aos cuando se hubieran utilizado publicaciones
periodsticas, transmisiones radiales o de televisin, Internet, proyecciones cinematogrficas,
colocacin de afiches, letreros o carteles, programas, circulares y comunicaciones impresas o
cualquier otro procedimiento de difusin masiva.

Art. 7 Incorprese como art. 310 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 310 Sern reprimidos con prisin de uno a cuatro aos, multa de dos a seis veces el valor
de las operaciones e inhabilitacin de hasta seis aos, los empleados y funcionarios de instituciones
financieras y de aquellas que operen en el mercado de valores que insertando datos falsos o
mencionando hechos inexistentes, documentaren contablemente una operacin crediticia activa o
pasiva o de negociacin de valores negociables, con la intencin de obtener un beneficio o causar un
perjuicio, para s o para terceros.
En la misma pena incurrir quien omitiere asentar o dejar debida constancia de alguna de las
operaciones a las que alude el prrafo anterior.

Art. 8 Incorprese como art. 311 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 311 Sern reprimidos con prisin de uno a seis aos e inhabilitacin de hasta seis aos, los
empleados y funcionarios de instituciones financieras y de aquellas que operen en el mercado de
valores que directa o indirectamente, y con independencia de los cargos e intereses fijados por la
institucin, reciban indebidamente dinero o algn otro beneficio econmico, como condicin para
celebrar operaciones crediticias, financieras o burstiles.

Art. 9 Incorprese como art. 312 del Cdigo Penal de la Nacin, el siguiente:
Artculo 312 Cuando los hechos delictivos previstos en los artculos precedentes hubieren sido
realizados en nombre, o con la intervencin, o en beneficio de una persona de existencia ideal, se
aplicarn las disposiciones previstas en el art. 304 del Cdigo Penal.
Cuando se trate de personas jurdicas que hagan oferta pblica de valores negociables, las sanciones
debern ser aplicadas cuidando de no perjudicar a los accionistas o titulares de los ttulos respectivos
a quienes no quepa atribuir responsabilidad en el hecho delictivo. A ese fin deber escucharse al
rgano de fiscalizacin de la sociedad.
Cuando la persona jurdica se encuentre concursada las sanciones no podrn aplicarse en detrimento
de los derechos y privilegios de los acreedores por causa o ttulo anterior al hecho delictivo. A ese fin
deber escucharse al sndico del concurso.
Art. 10 Renumrense los arts. 306, 307 y 308 del Cdigo Penal de la Nacin como arts. 314, 315 y
316 respectivamente.

Art. 11 Facltese al Poder Ejecutivo nacional a numerar los artculos precedentes.

Art. 12 De forma.