Ciclo VIII

Carrera: Contabilidad
2013
Docente: CPC Hugo Chvez Manchego
LA ADMINISTRACION
DEL RIESGO
UNIVERSIDAD
JOSE CARLOS MARIATEGUI
ADMINISTRACION DEL RIESGO Y CONTROL INTERNO
:
DEFINICION
Riesgo es la probabilidad de que una situacin a la que nos
hemos expuesto tenga un resultado indeseable.
Riesgo en consecuencia en un conjunto de estrategias que
a partir de los recursos (fisicos, humanos y financieros)
limitados busca los siguientes objetivos,
a) En el corto plazo mantener la estabilidad financiera
de la empresa protegiendo sus activos e ingresos de los
riesgos a que esta expuesta
b) En el largo plazo minimizar las perdidas ocasionadas
por la ocurrencia de dichos riesgos.
EL RIESGO
LOS RIESGOS ESTRATEGICOS
Y DEL NEGOCIO
RIESGO DE CREDITO
Tasas de inters alto, desconfianza en el mercado, regulaciones estrictas y
falsificacin de documentos

RIESGO POLITICO Y DE PAIS
Inflacin o devaluacin, guerrilla, narcotrfico, terrorismo, recesin, impuestos,
pas no cooperante, paraso fiscales, etc.

RIESGO DE IMAGEN
Lavado de dinero y activos, fusiones, reestructuraciones y corrupcin en general.

RIESGO LEGAL
Incumplimiento de disposiciones y normas gubernamentales

RIESGO COMPETITIVO
Calidad, precio y distribucion, servicios, y productos sustitutos, competidos y
potenciales

RIESGO REGULATORIO
Impuestos, Aranceles de Aduana, restricciones, control de precios.

LOS RIESGOS ESTRATEGICOS
Y DEL NEGOCIO
RIESGO DE OPERACIN
Calidad, precio y distribucin, servicios, y productos sustitutos, competidos y
potenciales

RIESGO DE LIQUIDEZ
Financiaciones, excesos de activos improductivos, stock exagerados, poco apoyo.
financiero a los dueos, inversiones inoficiosas con disponibilidad a largo plazo

RIESGO DE DESASTRES NATURALES
Incendios, Terremotos, huracanes, inundaciones, etc

RIESGO FIDUCIARIO
Inversiones a la baja, patrimonios autnomos inadecuados, comisiones onerosas,
poca gestin fiduciaria

RIESGO INTERBANCARIO
Intervencin del gobierno, desencajes, colocaciones a largo plazo y captaciones a
corto plazo, gestin inescrupulosa etc.

RIESGO DE INTERVENCION ESTATAL
Por desencajes, colocaciones sin analisis suficientes, corrupcin, lavado de dinero

Con respecto al riesgo generado por el lavado de activos se incluye el
riesgo operacional, reputacional y legal.

RIESGO OPERACIONAL
Se define como la probabilidad de daos potenciales y perdidas
motivadas como consecuencia de fallas administrativas, procesos
internos, personal o sistemas inadecuados o defectuosos o como
resultados de acontecimientos externos, fraudes e incapacidad para
responder de manera oportuna o hacer que los intereses de la institucin
financiera se vean comprometidos de alguna manera

a) Riesgo potencial o inherente: Es el riesgo que hace parte de la
naturaleza de los negocios y se estima o valora sin tener en cuenta los
controles y salvaguardas existentes en la empresa
b) Riesgo presente: Riesgo que se estima o valora teniendo en cuenta
los controles y seguridades existentes.
c) Riesgo residual: Es el riesgo potencial no cubierto por los controles
existentes y recomendados.
NORMATIVIDAD RELACIONADA CON
LA ADMINISTRACION DE RIESGO
BASILEA II
RIESGO REPUTACIONAL
Se tiene la posibilidad de una opinin negativa o desprestigio
ocasionada por la afectacion de la imagen de una institucin, al
verse involucrada voluntaria o involuntariamente en
transacciones o relaciones de negocios ilcitos con clientes o por
cualquier otro evento externo, lo que ocasionara la perdida de
clientes, disminucin de ingresos, o procesos judiciales, etc.

RIESGO LEGAL
Se entiende la contingencia de perdida que emana del
incumplimiento de una institucin con las leyes, normas,
reglamentos, practicas prescritas o normas de etica de
cualquier jurisdiccion en la que lleva a cabo sus actividades

NORMATIVIDAD RELACIONADA CON
LA ADMINISTRACION DE RIESGO
BASILEA II
Es el proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y
dems personal de la entidad, basado en establecimiento de
estrategias para toda la empresa.

COMPONENTES DEL COSO ERM

Ambiente de control: Este componente establece;

Una filosofia de gestion integral de riesgo
Nivel de riesgo que la alta gerencia asume (apetito de
riesgo)
Rol supervisorio de la junta Directiva en la gestion
integral de riesgo
La integridad y valores eticos
Una estructura integral de riesgo: Sistema de delegacion
de autoridad, roles y responsabilidades y lineas de reporte
Estandares de recursos humanos: habilidad y competencla
de los empleados.

QUE ES EL COSO II - ERM
Cultura de Riesgo y Control:

La cultura de riesgo fluye desde la filosofia y el apetito
de riesgo de la entidad
Una gestion integral de riesgo es exitosa y eficiente,
Son comunicados por medio de un codigo formal de
conducta.
Establecimientos de canales de comunicacin y
denuncia
Compromisos de los empleados en comunicar aquellas
situaciones de incumplimiento de tica y conducta
Deben ser mostrados en acciones.

QUE ES EL COSO II - ERM
Pasos necesarios para la administracin de riesgos

PRIMER PASO: Para manejar el riesgo de lavado de dinero y
activos y financiacin del terrorismo es identificarlo y
definirlo, en trminos de negocio es la probabilidad y
magnitud de una perdida.

SEGUNDO PASO: Para un programa de administracin de
riesgo efectivo es la medicin o evaluacin de la
POSIBILIDAD o PROBABILIDAD de ocurrencia del riesgo
inherente al lavado de activos y financiacin del terrorismo
frente a cada uno de los factores del riesgo y el impacto que
ocasionara en el caso de ocurrencia del mismo respecto de
los riesgos asociados..

ADMINISTRACION DEL RIESGO PARA
PREVENIR EL LAVADO DE DINERO
Pasos necesarios para la administracin de riesgos

TERCER PASO: Este paso se enmarca en mantener un
solido sistema de controles internos, teniendo especial
cuidado en la separacin de funciones, una delegacin
adecuada, la documentacin requerida, responsabilidad y
supervisin administrativa.

El control interno esta compuesto por cinco componentes e
integrados en el proceso de administracin.

1. Ambiente de control
2. La valoracin de riesgos
3. Las actividades de control
4. La informacin y comunicacin
5. El monitoreo

ADMINISTRACION DEL RIESGO PARA
PREVENIR EL LAVADO DE DINERO

CUARTO PASO: El monitoreo debe permitir a las entidades hacer el
seguimiento a sus perfiles de riesgo y alas autoridades competentes,
la verificacin de lo que sucede en dicha entidad, as como llevar a
cabo a deteccin de operaciones inusuales y sospechosas.

Para un monitoreo eficaz debe tenerse en cuenta:

Un proceso de seguimiento efectivo que facilite la rpida deteccin y
correccin de deficiencias.
Seguimiento total de todos y cada uno de los factores de riesgo
inherente y residual.
Claridad y comprensibilidad acerca de los controles a efectuar y de
la vigilancia de los riesgos a prevenir y detectar, adems verificar
que los componentes estn funcionando como se estableci
previamente.
Indicadores que evidencien cualquier anomala en las operaciones
efectuadas.
Reportes oportunos que permitan tomar medidas necesarias para
minimizar el impacto de un hecho.

ADMINISTRACION DEL RIESGO PARA
PREVENIR EL LAVADO DE DINERO