P.T.

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Empresa: MAPERSA Iniciales Fecha
Realizado:
rea/Cuenta: Activo / Mercaderias Revisado:
1 Objetivos:
a
b
c
d Observar las debilidades del Control Interno del rea de Ingresos e informar a la Administracin.
2 Cuestionario: Mercaderias
SI NO N/A Valor
Ref. Organizacin
1 Existe un departamento de inventarios?
a)
si. Existe un sistema de control para las
entradas y salidas de inventarios?
b)
Si. Cuntas personas trabajan en el
departamento?
c)
Si. Estn distribuidas las funciones, tareas y/o
procesos?
d)
Existe duplicidad de funciones?
e)
Se encuentra separado (ubicacin) de otros
departamentos?
2
El rea de inventarios es independiente de:
a)
Caja y recepcin del efectivo?
b)
ventas de mercaderas?
Controles
3
La Empresa cuenta con un manual de control
para la valuacin de inventarios?
a)
Si. El manul indica las operaciones y el
registro de ventas, paso a paso?
4
Existen instrucciones especificas para la
operacin y registro de las mercaderias?
a)
Si. se encuentran escritas?
Cuestionario de Evaluacin de Control Interno
Detectar los controles implementados en los movimientos.
Determinar el alcance y oportunidad del trabajo de auditora.
Determinar la factibilidad de las pruebas de auditora a implementar.
Observaciones, Comentarios y/o Aclaraciones:
b)
Si. se cumplen o aplican?
c)
Son efectivas?
4 Se cuenta con alguna medida de seguridad
para los registros de inventarios?
5 existen instalaciones adecuadas con medidas
de seguridad que permitan :
la conservacion de inventarios?
Ingresos de personal no autorizado?
6 La entidad utiliza algn sistema de control
para llevar al da los registros tanto delos
ingresos como los ya existentes en bodega?
7 Existe alguna persona expecifica encargada
de bodega?
8 Cada cuanto se realizan inventarios fisicos de
las mercaderias?
9 Realiza inventarios fsicos peridicamente de
las existencias, la persona designada para
llevar los registros contables?
10 establecen claramente definidas las
responsabilidades para el manejo de los
inventarios en canto a registro y custodia?
11 se conservan para inspeccio las hojas
originales de los recjuentos fisicos practicados
por los empleados de la compaa?
12
Los registros contables de inventario los lleva
una persona ajena al encargado de bodega?
13 La entidad tiene designada alguna persona
responsable de las rdenes de compra de
inventarios?
Proceso / Transacciones
14 Cuentas personas intervienen en el registro y
operacines de las transacciones de
inventarios?
15 La persona que realiza la tranasaccion de
mercaderias es la misma que:
a) vende la mercaderia?
b) Recibe el efectivo?
d) Elabora a factura?
e) Transporta la mercaderia?
f) Realiza algun otro procedimiento la persona
encargada de inventarios?
16 Se revisa la calidad y el estado de las
mercaderias antes de resivirlas?
17 La entidad recibe inventario en
consignacin?
18 Se verifican los encargados de almacn las
cantidades recibidas contra los infromes de
recepcin?
Se elabora
19 se llevan registro de inventarios
adecuadamente valorizados?
20 se efectuan en forma periodica
comprobaciones de los registros contra las
respectivas cuentas del libro mayor?
21 existe informes actualizados de inventarios
para efectos de faciliara el analisis de perdidas
y manejo de los mismo?
22 para efectos de asegurar registros exactos de
las cantidades realies en depositos, se realizan
inventarios fisicos e informes?
23 son concialiados los resultados de los
inventarios fisicos contra los registros de
contabilidad ?
a) se invetigan las diferencias?
Sistemas
24 Los registros de inventarios se realizan
en forma manual?
a) Si . La palicacin es una hoja de texto
realizadaa por el administrador?
b) Si. La aplicacin es una hoja de clculo
realizada por el administrador?
25 Los registros de inventarios se realizan en
forma computarizada?
a) Si. La aplicacin es una programa especifico
desarrollado por un programador?
b) Si. El programa se encuentra sincrinizado con
los datos de salida de las mercaderas del
inventario?
c) Si. El programa contempla realizar
correciones y rectificaciones a operaciones ya
efectudas?
Papelera y Documentos de Soporte
26 Existen notas de envo de mercaderas?
Recursos Humanos de Inventarios
27 Se encuentran claramente definidas las
relaciones jerrquicas entre el personal?
28 Se realizan rotacin del personal?
a) si Cada cuanto?
29 Se capacita al personal con respecto a sus
puestos y funciones?
a) Si . a cada cunto?