1. La empresa VENCEDOR S.A tiene inversiones en dos filiales COLONIA S.A y MOLINA S.A conformada de la siguiente manera.

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equiv. de efect.
Cuentas por cobrar
Existencias
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Inversiones
Inmuebles, maq. y equipo
Total Activos No Corrient.
Total Activos
Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
2. La filial COLONIA S.A tiene un capital de S/.15 0000.00 y reservas de S/.24 000.00 en la que VENCEDOR S.A es propietario de las 55% de las
acciones por la que ha pagado S/.120 000.00
3. La filial MOLINA S.A tiene un capital de S/.198 000.00 y resevas S/.32 000.00 en la que VENCEDOR S.A es propietario del 76% de las acciones por
las que ha pagado S/.190 000.00
CONSOLIDACION FINANCIERA
Expresado den miles de soles
COLONIA S.A
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del ao 2012
Efectivo y equiv.de efect. 1,500.00 Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar 3,500.00 Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar 4,680.00
Existencias 12,400.00
Total Activos Corrientes 22,080.00 Total Pasivos Corrientes
Activos No Corrientes Patrimonio neto
Inmuebles, maq. y equipo 177,920.00 Capital
Reservas
Total Activos No Corrient. 177,920.00 Total Patrimonio neto
Total Activos 200,000.00 Total Pasivos y Patrim.
1. La empresa VENCEDOR S.A tiene inversiones en dos filiales COLONIA S.A y MOLINA S.A conformada de la siguiente manera.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
2,800.00 Cuentas por pagar 15,000.00
12,700.00 Otras cuentas por pagar 39,870.00
25,400.00
40,900.00 Total pasivos corrientes 54,870.00
Patrimonio neto
310,000.00 Capital 351,000.00
196,000.00 Resultados acumulados 141,030.00
506,000.00 Total patrimonio neto 492,030.00
546,900.00 Total pasivos y patrim. 546,900.00
Activos Pasivos y patrimonio
Activos Corrientes Pasivos corrientes
2. La filial COLONIA S.A tiene un capital de S/.15 0000.00 y reservas de S/.24 000.00 en la que VENCEDOR S.A es propietario de las 55% de las
acciones por la que ha pagado S/.120 000.00
3. La filial MOLINA S.A tiene un capital de S/.198 000.00 y resevas S/.32 000.00 en la que VENCEDOR S.A es propietario del 76% de las acciones por
las que ha pagado S/.190 000.00
Al 31 de diciembre del ao 2012
Expresado en miles de soles
VENCEDOR S.A
CONSOLIDACION FINANCIERA
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de diciembre del ao 2012
Expresado en miles de soles
MOLINA S.A
4,000.00 Efectivo y equiv. de efect. 1,000.00 Cuentas por pagar
22,000.00 Cuentas por cobrar 3,860.00 Otras cuentas por pagar
Existencias 26,400.00
Total Activos Corrientes 31,260.00 Total pasivos corrientes
26,000.00
Activos No Corrientes Patrimonio neto
Inmuebles, maq. y equipo 249,540.00 Capital
150,000.00 Reservas
24,000.00 Total Activos No Corrient. 249,540.00 Total patrimonio neto
174,000.00 Total Activos 280,800.00 Total pasivos y patrim.
200,000.00
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 7,000.00
Otras cuentas por pagar 43,800.00
Total pasivos corrientes 50,800.00
Patrimonio neto
198,000.00
32,000.00
Total patrimonio neto 230,000.00
Total pasivos y patrim. 280,800.00
2. La empresa COLONIA S.A tiene cuentas por pagar S/.2 000.00 a la filial MOLINA S.A mientras esta tiene cuentas por cobrar a la filial COLINA S.A
3. La empresa VENCEDOR S.A tiene cuentas por pagar a la empresa filial MOLINA S.A por S/.4 000.00, mientras la filial tiene cuentas por cobar a la matriz
ADQUSICION DE LA MATRIZ
VENTAS
COSTO DE
VENTAS
UTILIDAD
COLONIA S.A 9,500.00 5,200.00 4,300.00
MOLINA S.A 8,500.00 4,300.00 4,200.00
TOTAL 18,000.00 9,500.00 8,500.00
INVERSION
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACION DE LOS BALANCES
DEBE
ACTIVO
Efectivo y equiv. de efect. 5,000.00 23,600.00 1,800.00
Cuentas por cobrar 10,000.00 3,000.00 8,000.00
Existencias 131,600.00 12,000.00 23,600.00
Inversiones 328,144.00
Inmueble maquinaria y equipo 158,243.00 167,800.00 363,200.00
632,987.00 206,400.00 396,600.00
PASIVO
Cuentas por pagar 15,000.00 5,000.00 3,000.00 9,000.00
Otras cuentas por pagar 133,230.00 8,920.00 153,100.00
PATRIMONIO
Capital 310,000.00 150,000.00 198,000.00 232,980.00
Reservas 24,000.00 32,000.00 37,520.00
CUENTAS
SALDO ANTERIOR
TOTAL
4. la empresa VENCEDOR S.A ha comprado mercaderias a las dos filiales por S/.18 000.00, cuyo costos de ventas es igual a S/.9 500.00 habiendose obtenido una
utilidad durante el ejerccicioen las filiales en total a S/.41 500.00. estas mercaderias adquiridas se encuentran formando parte del inventario de la principal
1. La empresa VENCEDOR S.A tiene cuentas por cobrar a la empresa filial COLONIA S.A S/. 3 000.00, existiendo unas letras por pagar a las mismas de la msma a la
empresa matriz
OPERACIONES DEL 2013
UTILIDAD DE COLONIA
UTILIDAD DE MOLINA
MATRIZ
VENCEDOR
COLONIA S.A MOLINA S.A
ELIMINACIONES
Resultados acumulados 141,030.00
Resultado del ejercicio 33,727.00 18,480.00 10,500.00 18,144.00
5,557.00
632,987.00 206,400.00 396,600.00 303,201.00
A) Eliminacion del importe en libros de la INVERSION
COLONIA MOLINA 55% 76%
CAPITAL 150,000.00 198,000.00 82,500.00 150,480.00
RESERVAS 24,000.00 32,000.00 13,200.00 24,320.00
B) Eliminacion de las cuentas cpor cobrar y pagar
C) Eliminacion del importe endel resultado del ejercicio
COLINA 18,480.00 10,164.00
MOLINA 10,500.00 7,980.00
TOTAL 18,144.00
D) Ajuste por utilidad de ventas
VENTAS
COSTO DE
VENTAS
UTILIDAD
COLONIA S.A 9,500.00 5,200.00 4,300.00
MOLINA S.A 8,500.00 4,300.00 4,200.00
TOTAL 18,000.00 9,500.00 8,500.00
2. La empresa COLONIA S.A tiene cuentas por pagar S/.2 000.00 a la filial MOLINA S.A mientras esta tiene cuentas por cobrar a la filial COLINA S.A
3. La empresa VENCEDOR S.A tiene cuentas por pagar a la empresa filial MOLINA S.A por S/.4 000.00, mientras la filial tiene cuentas por cobar a la matriz
RESULTADO DEL EJERCICIO DE LA EMPRESA MATRIZ
21,140.00
10,164.00
55%
7,980.00
76%
-5,557.00
33,727.00
55%
76%
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACION DE LOS BALANCES
HABER
30,400.00
B 9,000.00 12,000.00
D 5,557.00 161,643.00
A 270,500.00 39,500.00 39,500.00
C 18,144.00
689,243.00
932,786.00
-
B 14,000.00
295,250.00
A 425,020.00 310,000.00 115,020.00
A 18,480.00 18,480.00
TOTAL
INTANGIBLE
328,144.00
UTILIDAD DE VENCEDOR
UTILIDAD DE COLONIA
UTILIDAD DE MOLINA
AJUSTE POR VENTA DE MERCADERIA
310,000.00
10,164.00
4. la empresa VENCEDOR S.A ha comprado mercaderias a las dos filiales por S/.18 000.00, cuyo costos de ventas es igual a S/.9 500.00 habiendose obtenido una
utilidad durante el ejerccicioen las filiales en total a S/.41 500.00. estas mercaderias adquiridas se encuentran formando parte del inventario de la principal
1. La empresa VENCEDOR S.A tiene cuentas por cobrar a la empresa filial COLONIA S.A S/. 3 000.00, existiendo unas letras por pagar a las mismas de la msma a la
empresa matriz
7,980.00
ELIMINACIONES BALNCE DE
CONSOLIDACIO
PATRIMONIO
MATRIZ
INTERES
MIORITARIO
141,030.00 141,030.00
C 39,006.00 33,727.00 5,279.00
D
303,201.00 932,786.00 39,500.00 484,757.00 138,779.00
INTERES MINORITARIO
RESULTADO
COLONIA 8,316.00
MOLINA 2,520.00
SUB TOTAL 10,836.00
5,557.00
TOTAL 5,279.00
COLONIA 67,500.00
MOLINA 47,520.00
TOTAL 115,020.00
%
UTILIDAD EN
LA POR LA
VENTA DE LAS
FILIALES
55 2,365.00
76 3,192.00
5,557.00
37,520.00
El inters minoritario es la porcin de la utilidad o prdida
neta del ejercicio y del resto del capital contable de las
subsidiarias consolidadas, que es atribuible a accionistas
ajenos a la compaa controladora, los cuales poseen la
menor cantidad de acciones en una entidad comercial.
232,980.00
INTERES MINORITARIO
45%
24%
45%
24%
El inters minoritario es la porcin de la utilidad o prdida
neta del ejercicio y del resto del capital contable de las
subsidiarias consolidadas, que es atribuible a accionistas
ajenos a la compaa controladora, los cuales poseen la
menor cantidad de acciones en una entidad comercial.
Ventas netas de bienes
( - ) Costo de Ventas
GANANCIA (PRDIDA) BRUTA
( -) Gastos de Administracin
(-) Gatos de ventas
GANACIA (PRDIDA) OPERATIVA
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
( -) Impuesto a la Renta
RESULTADOS ACUMULADOS
Ventas netas de bienes 89,400.00 Ventas netas de bienes
( - ) Costo de Ventas -12,400.00 ( - ) Costo de Ventas
GANANCIA (PRDIDA) BRUTA 77,000.00 GANANCIA (PRDIDA) BRUTA
( -) Gastos de Administracin y Ventas -42,400.00 ( -) Gastos de Administracin y Ventas
(-) Gatos de ventas -8,100.00 (-) Gatos de ventas
GANACIA (PRDIDA) OPERATIVA 26,500.00 GANACIA (PRDIDA) OPERATIVA
Gastos Financieros -100.00 Gastos Financieros
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 26,400.00 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
( -) Impuesto a la Renta -7,920.00 ( -) Impuesto a la Renta
RESULTADOS ACUMULADOS 18,480.00 RESULTADOS ACUMULADOS
VENCEDOR S.A
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de dolares
MOLINA S.A
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de soles
COLONIA S.A
Estado de Resultado Integral
124,000.00
-15,460.00
108,540.00
-55,600.00
-17,840.00
35,100.00
-
-4,900.00
30,200.00
-9,060.00
21,140.00
Ventas netas de bienes 86,400.00
( - ) Costo de Ventas -38,400.00
GANANCIA (PRDIDA) BRUTA 48,000.00
( -) Gastos de Administracin y Ventas -15,870.00
(-) Gatos de ventas -15,830.00
GANACIA (PRDIDA) OPERATIVA 16,300.00
Gastos Financieros -1,300.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 15,000.00
( -) Impuesto a la Renta -4,500.00
RESULTADOS ACUMULADOS 10,500.00
MOLINA S.A
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de soles
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSTRUCCION DEL ESTADO DE RESULATADO INTEGRAL
Ventas 124,000.00 49,170.00 65,664.00
Costo de ventas -15,460.00 -6,820.00 -29,184.00
Utilidad bruta 108,540.00 42,350.00 36,480.00
Gastos de administracion -55,600.00 -23,320.00 -12,061.20
Gastos de ventas -17,840.00 -4,455.00 -12,030.80
Utildad operativa 35,100.00 14,575.00 12,388.00
Gastos financieros -4,900.00 -55.00 -988.00
UAPI 30,200.00 14,520.00 11,400.00
IR -9,060.00 -4,356.00 -3,420.00
Resultado del ejercicio 21,140.00 10,164.00 7,980.00
A y B) CALCULOS
VENTAS COSTO DE
VENTAS
UTILIDAD
AJUSTADA
55% COLONIA S.A 5,225.00 2,860.00 2,365.00
76% MOLINA S.A 6,460.00 3,268.00 3,192.00
11,685.00 6,128.00 5,557.00
MATRIZ
VENCEDOR
COLONIA
S.A
MOLINA S.A
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSTRUCCION DEL ESTADO DE RESULATADO INTEGRAL
DEBE HABER
11,685.00 A 227,149.00
B 6,128.00 -45,336.00
181,813.00
-90,981.20
-34,325.80
56,506.00
-5,943.00
50,563.00
-16,836.00
5,557.00 33,727.00
11,685.00 11,685.00
ELIMINACIONES ESTADO
CONSILIDADO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equiv. de efect. 30,400.00
Cuentas por cobrar 12,000.00
Existencias 161,643.00
Total Activos Corrientes 204,043.00
Activos No Corrientes
Inversiones 39,500.00
Inmuebles, maq. y equipo 689,243.00
Total Activos No Corrient. 728,743.00
Total Activos 932,786.00
Ventas netas de bienes
( - ) Costo de Ventas
GANANCIA (PRDIDA) BRUTA
( -) Gastos de Administracin y Ventas
(-) Gatos de ventas
GANACIA (PRDIDA) OPERATIVA
Gastos Financieros
VENCEDOR S.A
Al 31 de diciembre del ao 2013
Expresado en miles de soles
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
VENCEDOR
Estado de Resultado Integral Consolidado
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de dolares
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
( -) Impuesto a la Renta
RESULTADOS ACUMULADOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 14,000.00
Otras cuentas por pagar 295,250.00
Total pasivos corrientes 309,250.00
Patrimonio neto
Capital 310,000.00
Resultados acumulados 141,030.00
Resultado del ejercicio 33,727.00
Interes minoritario 138,779.00
Total patrimonio neto 623,536.00
Total pasivos y patrim. 932,786.00
227,149.00
-45,336.00
181,813.00
-90,981.20
-34,325.80
56,506.00
-5,943.00
VENCEDOR S.A
Al 31 de diciembre del ao 2013
Expresado en miles de soles
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
VENCEDOR
Estado de Resultado Integral Consolidado
Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en miles de dolares
50,563.00
-16,836.00
33,727.00