INTRODUCCION

Surge por la necesidad de integridad y autenticidad de las demostraciones de

registros y documentos de ALMACENES MULTICOMERCIO en sus polticas
maneja dos formas de pago para sus clientes: dinero en efectivo y cheque.
El principal mecanismo empleado por el cajero consista en registrar pagos
parciales de facturas canceladas en cheque, utilizando el monto restante para
cancelar otras facturas por montos menores, pertenecientes a clientes que
pagaban en efectivo. Al recibir el pago en efectivo de estas ltimas facturas, el
vendedor se apropiaba del dinero.
Agradecemos de antemano por permitirnos el acceso a su local a una persona
relevante en el mundo de los negocios que se dedica a la comercializacin de
electrodomsticos, la razn social de dicho local es ALMACENES
MULTICOMERCIO nos referimos a la distinguida Sra. .Hilaria Gualli Quitio
propietaria.








ANTECEDENTE



















PROBLEMTICA

Existen diferencias en la demostracin de registro administrativos y
documentos emanados por la persona encargada de caja,
manipulacin, falsificacin hasta alteracin.
Podemos afirmar que hay abuso de confianza, engao y que es un
acto intencional de representacin de los estados financieros reales.
Hay una falta de control del administrador en cuanto al personal poco
capacitado, y con un bajo salario, sin pruebas de cumplimientos de la
eficacia de los controles
El propietario de la empresa se apoya en cierres de caja, informes
financieros sin un programa para controlar los departamentos de las
ventas, y de caja donde se emiten las facturas alteradas,
encontrando evidencias fsicas de fraude.







JUSTIFICACION

Se realizara una investigacin y recopilacin de datos y las variables a
medir van hacer las condiciones laborales y el sistema que maneja la
empresa para hacer mejoras en los resultados utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente de
almacenes multicomercio.

Basado en nuestro objetiv general deficiencias y bajos resultados de
la administracin, lo haremos los alumnos del 5to ao de
administracin de empresa con los conocimientos adquiridos de
exactitud, integridad y autenticidad con la ayuda de las normas y
procedimientos de auditora.









OBJECTIVO GENERAL

Identificar con exactitud las deficiencias y debilidades (fraude) en
la empresa multicomercio con una evaluacin del sistema que
maneja y del personal.


OBJECTIVO ESPECIFICOS

Evaluar su potencial humano a corto, mediano y largo plazo.
Brindar como evaluadores un instrumento de fcil comprensin y
de simple aplicacin.
Elaborar un plan de accin que pueda implicar consejera,
entrenamiento, responsabilidades al personal y jefes.






METODOLOGIA

Podemos afirmar que es un engao hacia un tercero que hay abuso
de confianza, dolo, simulacin , etc. el trmino fraude se refiere al
acto intencional de la administracin ,personal , terceros, que da como
resultado una representacin equivocada de los estados financieros
pudiendo implicar en esta caso al personal que actual mente labora en
caja en almacenes multicomercio .
Ya que en el momento de revisar la documentacin se encontr
manipulacin y falsificacin de doble facturacin y los falsos registro
de documentos sin respaldo.
Haremos nfasis en el que el propietario y la empresa son los
principales perjudica






METODOLOGIA

MTODO DEDUCTIVO
Es el razonamiento que parte de un marco general de referencia hacia algo en
particular. Este mtodo se inicia con el anlisis de los postulados, teoremas, leyes,
principios, etc., de aplicacin universal y, mediante la deduccin, el razonamiento
y las suposiciones, entre otros aspectos, se comprueba su valides para aplicarlos
en su forma particular.
Este mtodo se lo aplica para la auditoria de Almacenes Multicomercio.


MTODO INDUCTIVO

La induccin viene a ser un caso de la reduccin empleado en las ciencias de
la naturaleza. En la reduccin se concluye de un enunciado condicional y de su
premisa menor, su mayor. Se trata de una generalizacin de la premisa menor.
La induccin se suele caracterizar como un raciocinio que va de lo singular o
particular a lo general o universal. Esa tiende a desarrollar teoras cientficas
generales a partir de observaciones particulares.







VISION

Es una opcin de compra en el mercado donde operamos facilitando
soluciones innovadoras para la familia y el hogar, superando las expectativas
siendo eficaz en calidad, servicios y garantas generando confianza en nuestra
distinguida clientela, siendo parte del desarrollo y produccin del pas.

MISION

Facilitar soluciones efectivas e innovadoras para el hogar y la familia
mediante productos que proporcionan una mejor calidad de vida apoyado en
un consolidado equipo de colaboradores , calificado, comprometido ,
motivado , proactivo , y comercialmente agresivo , en un entorno laboral
armnico con un soporte tcnico adecuado as generando un valor agregado a
nuestra empresa que nos permita alcanzar rentabilidad.




fraude:

Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con
la intencin financiera clara de malversacin de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentacin de informacin financiera
fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar
las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias
personas dentro de una institucin, con el fin de obtener un beneficio propio.

EL PORQUE DE LOS FRAUDES
Se considera que hay fraudes por:
Falta de controles adecuados.
Poco y mal capacitado personal.
Baja / alta rotacin de puestos.
Documentacin confusa.




ERRORES E IRREGULARIDADES
Los errores, se consideran que se producen sin intencin, mientras que las
irregularidades se producen intencionalmente. Puesto que es ms difcil
prevenir o detectar las irregularidades que los errores.
Las posibles irregularidades que efectan las operaciones de caja y bancos y
de sus saldos pueden clasificarse, desde el punto de vista de su ejecucin de la
siguiente forma.
DESFALCOS
1.- Interceptacin efectuar cobros antes de que estos se registren
(ejemplos: ventas al contado o cobros de cuentas a cobrar no registrados)
2.- Sustracciones Hacerse con una cantidad en efectivo despus de haberla
registrado
(Ejemplo: apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero no
depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias)







LOS ERRORES

.El problema de los errores
El sistema de control debe ser adecuado para detectar errores, as como
desfalcos.
TIPOS DE ERRORES:

Errores intencionales: son los desfalcos y falsificaciones de registros.
El Error de Muestreo.- se produce cuando se utiliza incorrectamente
el valor de una variable incluida en la muestra como por ejemplo, cuando se
lista un saldo de una cuenta de 87, 65 anotando en su lugar 78, 65.
Por esta razn, el fraude interno sigue siendo altamente costoso y difcil de
identificar, el ambiente de control interno, la cultura organizacional de
prevencin y la ejecucin rpida de acciones asertivas al presentarse
situaciones de este tipo, son fundamentales para su minimizacin.





Prevencin

Consiste en desarrollar controles para impedir que las situaciones de fraude
interno ocurran y reducir las oportunidades de uso sin autorizacin de los
recursos de la organizacin..
Dentro del espectro de controles de prevencin de fraudes se incluye la
revisin de referencias en procesos de reclutamiento de personal, establecer
polticas, procedimientos y segregacin de funciones claramente definida,
mantener supervisin constante, entrenamiento en prevencin de fraudes y
cultura corporativa de gestin de riesgos.
DETECCIN
Dado que los sistemas de control pueden ser tarde o temprano evadidos,
detectar actividades irregulares tan pronto como sea posible es
extremadamente importante. Para ello, la deteccin aplica controles diseados
para alertar al personal apropiado cuando se presentan circunstancias
asociadas con actividades fraudulentas. Esto incluye desde mecanismos de
auditora interna hasta canales directos para reportar fraudes de manera
annima.
Fraude interno.
Mantener canales de comunicacin apropiados donde los empleados puedan
reportar cualquier sospecha de manera annima.




PROPUESTA


Nosotros como futuros administradores en contabilidad y auditora le propusimos
a Almacenes Multicomercio
Llevar todos los procedimientos y detalles diarios de las transacciones de ventas
y de facturacin de forma ordenada, para la demostracin del trabajo responsable,
y de trabajo en equipo el apoyarse mutuamente para el benefici de todos y lograr
el objetiv de Almacenes Multicomercio.
Es la coordinacin de todas las funciones y recursos de la empresa para alcanzar
las metas propuestas, ejecutar todo planeado con organizacin por medio de
liderazgo del administrador sobre los empleados motivacin comunicacin
compartiendo los resultados obtenidos de la meta que nos hemos propuestos .













INFORME FINAL DE AUDITORIA

Esta auditora fue realizada para el rea de caja para confirmar transacciones y
procedimientos de acciones de control de facturacin de Almacenes
Multicomercio,
Se trabajo con la base de meses anteriores del presente ao revisando
especficamente ingresos, egresos, caja chica, utilizacin del sistema y
procedimientos.
Es objetivo ser determinar con exactitud las deficiencias y debilidades del area de
caja para conocer las consecuencias de las fallas y as emitir una opinin
independiente.
Concluyendo la auditoria de Almacenes Multicomercio encontramos fraude con la
intencin clara de malversacin de activo de la empresa y alteracin de las
facturas y reportes.
Recomendamos al propietario de la empresa mayor control y una capacitacin a
su personal de la implementacin del programa DOBRA para mayor agilidad y un
efectivo control.









CONCLUSIN

una vez auditada la empresa multicomercio encontramos que hay
algunas inconsistencias ya que el personal es nuevo y nada capacitado
y no cuenta con un control suficiente.

*
Personas ajenas a esta empresa no poseen el grado de conocimiento ni
tienen la capacitacin necesaria para el desenvolvimiento del puestos.
Adems, el riesgo de fraude interno se incrementa significativamente,
ante la ausencia de controles.
las acciones que se deben implementar encaminada a un mejor control
y efectividad bajo las necesidades de la empresa .

RECOMENDACIONES

Es recomendable seguir ciertos lineamientos para fomentar la integridad
y la tica de los empleados de la organizacin.
Definir y elaborar cdigos de conducta debidamente divulgados, que
involucren al personal de todos los niveles.
implementar un sistema DOBRA programa integrado que controle las
operaciones del diferente departamento. Que ayude al control interno
mediante reportes e informe que ayude a la toma de decisiones














BIBLIOGRAFA
http://www.monografias.com/trabajos11/fraer/fraer.
shtm













ANEXOS