Logistica-Examen Ultommijkespecial

TALLER DE NIAS EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA
UNIVERSIDADD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
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1


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1

Ao de la Promocin de la Industria Responsable y
del Compromiso Climtico


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2

Este trabajo es dedicado al esfuerzo
de mis padres por el estudio y a dios
por el don de la vida.


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INTRODUCCION

El presente trabajo de EXAMEN ESPECIAL AL REA DE LOGSTICA se sustenta en mtodos,
procedimientos y tcnicas de auditora y se adecuan a las polticas y normas. Su desarrollo sigue
las mismas fases que la prctica de una auditora de gestin, es decir: a) Planeamiento; b)
Ejecucin, c) Informe; excepto en lo que se refiere a la fase de planeamiento, dado que sus
procedimientos son ms simplificados que en una auditora de alcance amplio. El examen
especial es efectuado por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, como
parte del trabajo necesario para emitir el informe sobre la Cuenta General de la Repblica

El trabajo realizado consta en Captulo I: aspectos generales de auditoria y concepto de las
fases del examen especial; Capitulo II: proceso del examen especial al rea de logstica; y
Capitulo III: informe del examen especial al rea de logstica, para su mejor comprensin.
Pongo a disposicin del docente el presente trabajo para que proceda a su respectiva revisin.

LA ALUMNA


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INDICE

CAPITULO I
ASPECTOS CONCEPTUALES DE LA AUDITORA Y EXAMEN ESPECIAL

1.1 CONCEPTO DE AUDITORIA ....................................................................................................... 5
1.2 POSTULADOS BSICOS ............................................................................................................. 5
1.3 NORMAS DE AUDITORA............................................................................................................. 5
1.4 EXAMEN ESPECIAL ..................................................................................................................... 7
1.4.1FASES DEL EXAMEN ESPECIAL ....................................................................................... 8
1.5 GRAFICO DEL PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL ............................................................... 11
CAPITULO II
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA
2.1 CASO PRCTICO ......................................................................................................................... 13
CAPITULO III
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA
3.1 SINTESIS GERENCIAL ................................................................................................................. 26
I. INTRODUCCION ........................................................................................................................ 26
II. HECHOS OBSERVADOS ......................................................................................................... 27
III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES .................................................................................... 27

3.2 INFORME N 001-2011-OCI-MPP ................................................................................................. 29
I. INTRODUCCIN ........................................................................................................................... 29
1. ORIGEN DEL EXAMEN ............................................................................................................ 29
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN ........................................................................... 30
3. ALCANCE DEL EXAMEN ......................................................................................................... 30
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD ............................................................... 30
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS ......................................................................................... 31
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO ............................................................................. 31
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA ................................................................................. 31
II. OBSERVACIONES ....................................................................................................................... 31
III.CONCLUSIONES ........................................................................................................................ 49
IV.RECOMENDACIONES ................................................................................................................ 54
V.ANEXOS ....................................................................................................................................... 56


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CAPITULO I
ASPECTOS CONCEPTUALES DE LA AUDITORA Y EXAMEN ESPECIAL

1.1 CONCEPTO DE AUDITORIA:
La Auditora es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya realizado con
economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales
aplicables. La auditora se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad
en el sector pblico. La confianza depositada en el auditor ha aumentado la necesidad de contar
con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.
Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las
operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno
central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.
1.2 POSTULADOS BSICOS:
Son premisas coherentes y lgicas que contribuyen al desarrollo de las normas de auditora.
Sirven de soporte a las opiniones de los auditores en sus informes, especialmente, en casos en
que no existan normas especficas aplicables.

1.3 NORMAS DE AUDITORA:

Son emitidas por la Contralora General de la Repblica y guardan compatibilidad con
los postulados bsicos de la auditora . Estas normas constituyen una gua para los auditores,
puesto que les permiten establecer el marco de su actuacin, as como los procedimientos que
deben aplicar.


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En el grfico siguiente se presenta el marco de referencia de la auditora, el mismo que
comprende a los postulados bsicos para el ejercicio de la auditora gubernamental, las normas
de auditora, as como las actividades que se indican:

AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE GESTIN
EXAMEN ESPECIAL

NORMAS DE AUDITORIA


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1.4 EXAMEN ESPECIAL:

Este examen puede incluir una combinacin de objetivos financieros y operativos o, restringirse a
slo uno de ellos, dentro de una rea limitada o asunto especfico de las operaciones. Tiene
como propsito verificar el manejo de los recursos presupuestarios de un perodo dado, as
como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.
Tambin se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de diversa ndole, ejercer
control, sobre las donaciones, procesos licitarios, el endeudamiento pblico y los controles de
gestin gubernamental.

Visin general:

El examen especial al rea de logstica es una auditora de alcance limitado que puede
comprender la revisin y anlisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con
el objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de
la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede incluir tambin una
combinacin de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento o, restringirse slo al uno de
ellos, dentro del rea de logstica.

Mediante el examen especial se verifica en forma especfica el:

Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto en relacin a la normativa legal y normas
reglamentarias.
Denuncias de diversa ndole.
Cumplimiento de la normativa legal en relacin a donaciones recibidas.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratacin de obras
o adquisicin de bienes o servicios.
Cumplimiento de operaciones de endeudamiento pblico.
Cumplimiento de contratos para la adquisicin de bienes y/o servicios u obras pblicas
celebrados por las entidades.


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Las fases para llevar a cabo un examen especial al rea de logstica son planeamiento;
ejecucin y elaboracin del informe.

1.4.1 FASES DEL EXAMEN ESPECIAL:

PLANEACIN
Define adecuadamente los objetivos y el alcance del trabajo, las tcnicas y herramientas a
utilizar, plazos para realizar el examen, los recursos humanos y tcnicos que se emplearn.
Provee conocimiento sobre la importancia de los Sistemas de Informacin en la organizacin.

1. Conocimiento y Comprensin de la Entidad.
2. Objetivos y Alcance de la auditora.
3. Anlisis Preliminar del Control Interno.
4. Anlisis de los Riesgos y la Materialidad.
5. Planeacin Especfica de la auditora.
6. Elaboracin de programas de Auditora.

Las normas de auditora Gubernamental-NAGU son aplicables para el planeamiento, ejecucin
e informe del examen especial. El examen especial es efectuado por los rganos
conformantes del Sistema Nacional de Control, como parte del trabajo necesario para emitir el
informe sobre la Cuenta General de la Repblica
Elementos:


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EJECUCIN
Esta fase viene a ser el CENTRO de lo que es el trabajo de auditora. Aqu se realizan todas las
pruebas y se utilizan todas las tcnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de
auditora que sustentarn el informe que se entregara a las autoridades de la entidad auditada.

1. Las Pruebas de Auditora
2. Tcnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditora
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditora

1. Las pruebas de auditora
Son tcnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtencin de evidencia
comprobatoria. Tipos:
a) Pruebas de Control Estn relacionadas con el grado de efectividad del control interno
imperante.

b) Pruebas Analticas

Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o ms estados
financieros o haciendo un anlisis de las razones financieras de la
entidad para observar su comportamiento.

c) Pruebas Sustantivas

Procedimiento diseado para probar la inexistencia de errores.
Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulacin de saldos de los
clientes, pruebas de seguridad a un sistema de informacin, etc.

2. Tcnicas de Muestreo
Se usa esta tcnica ante la imposibilidad de utilizar un examen completo a todos los datos
Consiste en la utilizacin de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor
Elementos:


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(poblacin o universo). El muestreo que se utiliza puede ser Estadstico o No Estadstico.
3. Evidencia de auditora
Es Cualquier informacin que utiliza el auditor para determinar si la informacin cuantitativa o
cualitativa que se est auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.
La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser:
Suficiente: si el alcance de las pruebas es adecuado. Solo una evidencia encontrada,
podra ser no suficiente para demostrar un hecho.
Pertinente: si el hecho se relaciona con el objetivo de la auditora.
Competente: si guarda relacin con el alcance de la auditora y adems es creble y
confiable.

4. Papeles de Trabajo
Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen todos los documentos que
sustentan su trabajo efectuado durante la auditora.
Se dividen en:
Archivos permanentes: Est conformado por todos los documentos
que tienen el carcter de permanencia en la empresa.
Archivos corrientes: Est formado por todos los documentos que el
auditor va utilizando durante el desarrollo de su trabajo y que le
permitirn emitir su informe previo y final.

FSICA
Muestra de materiales,
mapas, fotos.

DOCUMENTAL
cheques, facturas,
contratos, etc.

TESTIMONIAL
obtenida de personas que
trabajan en el negocio o
que tienen relacin con el
mismo

ANALTICA
Datos comparativos,
clculos, etc.


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5. Hallazgo de Auditoria
Son las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoria con relacin a lo
normado. Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen
en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o
actos ilegales sealados.
INFORME
Es la culminacin de una auditora o revisin. Muestra claramente el alcance del trabajo
realizado y la responsabilidad que se asume en cuanto a la razonabilidad de los sistemas.
Una vez reunida la evidencia, el auditor debe depurar y juzgar con el mayor celo profesional a
fin de obtener las conclusiones adecuadas.
El informe de Auditora incluye:
1. Dictamen sobre el rea administrativa auditada.
2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos
encontrados.
1.5 GRAFICO DEL PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL


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CAPITULO II
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA
CASO PRCTICO:

EXAMEN ESPECIAL RELACIONADO CON LA ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
DEL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN ESPECIAL
El Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, del rea de
Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, perodo del 02 Enero del 2010 al 31
diciembre del 2010.

Se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el ao 2010, aprobado
mediante Resolucin de Alcalda N119-2010-A/MPP del 29 febrero 2010 y
Resolucin de Sub Contralor N 069-2010-CG del 31.Marzo.2010.
El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora Gubernamental
(NAGU), y comprendi la evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con los
diferentes procesos de seleccin, para la adquisicin de bienes y servicios efectuados por
del rea de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, corresponde periodo del 02
Enero del 2010 al 31 diciembre del 2010,


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2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Piura, es una entidad con personera jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia.

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley No. 23853, Ley
Orgnica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un
conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el desarrollo integral y armnico
de su jurisdiccin.

La Municipalidad Provincial de Piura, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con
una Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Edicto Municipal No. 007-99-
C/CPP de fecha 13.Ago.1999, la misma que est conformada por rganos de
Gobierno, rgano de Control, rganos de Asesoramiento y Apoyo, y rganos de
Ejecucin.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
El Objetivo El Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, del
rea de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura estar orientada a determinar la
relacionada con los diferentes procesos de seleccin, para la adquisicin de bienes y
servicios efectuados correspondiente al ejercicio 2010, presentada a la Direccin Nacional
de Contabilidad Pblica para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica, conforme
a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27 de julio 2001 y segn lo dispuesto por las Normas de
Auditora Gubernamental.
Objetivo General
Emitir opinin sobre los Hechos realizados, preparados por el rea de Logstica al 31 de
diciembre de 2010, de conformidad con las disposiciones legales y vigentes.
Objetivos Especficos
1. determinar la relacionada con los diferentes procesos de seleccin, para la adquisicin
de bienes y servicios efectuados
2. Establecer la eficiencia de los controles internos implementados para cautelar el buen
uso de los recursos pblicos en las adquisiciones de Bienes y Servicios.
3. Evaluar el proceso de Adquisicin de Bienes y Servicios efectuados, con o sin proceso
licitario.


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4. ALCANCE DEL EXAMEN
La presente Accin de Control se desarrollar bajo la forma de Examen Especial en
concordancia con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), y comprendi la
evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con los diferentes procesos de
seleccin, para la adquisicin de bienes y servicios efectuados por del rea de Logstica de
la Municipalidad Provincial de Piura, corresponde periodo del 02 Enero del 2010 al 31
diciembre del 2010,
5. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA

Las normas aplicables son las siguientes:
Ley N 23853. Nueva Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.
Decreto Supremo No. 012-2001-PCM que aprueba el Texto nico Ordenado de la Ley
No. 26850 (Vigente a partir del 15.Mar..2001).
Decreto Supremo No. 013-2001-PCM que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado (Vigente a partir del 15.Mar.2001).
Decreto Legislativo No. 909-2000, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2001.
Ley N 27573, Ley del Presupuesto del Sector Pblico Para el Ao Fiscal 2002.
Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico aprobadas con Resolucin
de Contralora No. 072-98-CG.
Directiva N 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolucin N 068- 2000-
CONSUCODE/PRE (vigente para el primer trimestre del ao 2001)
Directiva No. 014-2001-CONCUSCODE/PRE, aprobada con Resolucin No.119-2001-
CONSUCODE/PRE, aprueban Directiva que regula la Informacin que debe contener el
Registro de Procesos de Seleccin y sus Contratos a cargo de las Entidades del Sector
Pblico (vigente a partir de 2do trimestre del ao 2001)
Resolucin de Contralora No. 042-2001-CG que aprueba la Directiva No. 005 2001-
CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la Informacin que las Entidades deben remitir
a la Contralora General de la Repblica con relacin a Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.


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Resolucin de Contralora No. 092-2001-CG que modifica la Directiva que establece la
Informacin que las Entidades deben remitir a la Contralora General con relacin a
Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Dec. Leg. N 276. Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.

6. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN ESPECIAL
Los Procedimientos del Examen Especial y Cuestionarios de Control Interno tienen carcter
de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor
responsable del examen y se adjuntan al presente memorando.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE LOGISTICA


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SI NO N/A
A INTREGRIDAD Y VALORES ETICOS
1. Los empleados de la entidad distinguen entre un comportamiento aceptable o no
aceptable, y saben a quin reportar cuando identifican alguna
conducta inapropiada?
x

2. Independientemente de la Ley de tica Pblica, la entidad dispone de un cdigo de
tica aplicable para las reas clave de la organizacin?
x

3. Si el cdigo de tica existe, es amplio y se refiere a temas tales como:
conflicto de intereses, pagos irregulares, o uso fraudulento de informacin
privilegiada?
x

B FILOSOFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE GESTION

5. Demuestra la administracin por el control mediante la ejecucin de procedimientos
de control interno, tales como aprobacion,revision,etc?
x

x

6. Esta la administracin satisfecha de que todos los empleados sean honestos?
x
7. existe rotacin de los cuadros de funcionarios clave de la organizacin , en areas
operativas,contabilidad,sitemas?
x
C. ESTRUCTURA ORGANICA

2. Las funciones de las distintas unidades orgnicas de la entidad se encuentran
asignadas adecuadamente?
x
3. Estn definidos apropiadamente los lmites de la autoridad y responsabilidad funcional
en la entidad ?
x

D. LINEAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILDAD FUNCIONAL

1. Las funciones que corresponde desarrollar a los funcionarios gerenciales y el resto
de personal se encuentran adecuadamente descritas en las normas internas de la
entidad?
x
4. Tiene la entidad manuales de organizacin y funciones que describan las
tareas de cada puesto?
x
5. Existen platicas definidas con respecto a conflictos potenciales de
intereses?
x
E. POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ADMINISTRACION DE PERSONAL

1 Las polticas de personal garantizan la contratacin de personal adecuado
como para soportar el sistema de control interno?
x
2. se somete a verificacin las Hojas de Vida del personal contratado por la
entidad, en cuanto a sus calificaciones y antecedentes laborales?
x


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7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS
Para la ejecucin de la EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA PERIODO 2010, se ha previsto la
participacin de una comisin conformada por el personal siguiente:

Nombre y Apellido Categora Cargo en la Comisin
CPC. MELIDA PECHO RAFAEL Jefe de OCI Supervisor
CPC. ESTHER IBAEZ ZAMUDIO Auditor Encargado Auditor
CPC. JULISSA PEREZ QUISPE Auditor Encargado Auditor

Adicionalmente se requerir la participacin de un abogado para la revisin de los hallazgos de
auditoria, en los que exista presuncin de responsabilidad civil o penal (NAGU 4.50)

8. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
Horas hombre por actividad:
Cargo Planeamiento
Trabajo
de
Campo
Redaccin
y
supervisin
de Informe
Sustentacin
de informe
Emisin de
Informe
Definitivo
Total
Supervisor 32 230 34 8 4 360
Jefe de
Comisin
8 282 52 14 4 360
Auditor
Encargado
8 282 52 14 4 360
Total Horas 45 794 138 36 12 1080

Los plazos para la ejecucin del Examen se detallan a continuacin:


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Fases del
examen
Das
tiles
Plazos de ejecucin
Del Al
Planificacin 08 14.Mar.2010 27.Mar.2010
Ejecucin 30 01.Abr.2010 06.May.2010
Informe 07 06.May.2010 15.May.2010
Total 45

. 9.- FUNCIONARIOS DE LA INSTITUCION EXAMINADA
Los funcionarios actuales de la Municipalidad Provincial de Piura que estn a cargo de las reas
involucradas en el alcance de la presente accin de control, se detallan a continuacin:

N

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

PERIODO LABORAL

CONDICION
DESDE HASTA LABORAL
1 Dr. Vladimir Cerrn Valverde Presidente Municipal 01. ENE.
2010
Continua Nombrado
2 Ing. Jaime Buenda Carpio Vicepresidente 10. ENE.
2010
Continua Nombrado
3 Dr. Benancio TORRES
LANDA
Secretario 01. FEB.
2010
Continua Nombrado
4 MG. Ral HUAYNATE POZO Jefe de Economa 05. MAR.
2010
Continua Nombrado
5 MG. Edilberto SUAREZ
MEJICO
Jefe de Logstica 06.MAR
.2010
Continua Nombrado


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10.-PRESUPUESTO DE TIEMPO:

Los plazos para la ejecucin del Examen Especial al rea de Logstica, se detallan
teniendo en cuenta horas/hombre, los mismos que se detallan a continuacin:

ACTIVIDADES

DIAS
UTILES

DIAS CALENDARIO

TOTAL
DIAS
HABILES

INICIO

TERMINO

DEL

AL

PLANIFICACIN

2

03.MAY.2010

05.MAY.2010

02
TRABAJO DE CAMPO 10 19.MAY.2010 01.JUN.2010 10
COMUNICACIN DE HALLAZGOS 03 21.MAY.2010 24.MAY.2010 02
EVALUACION DE ACLARACIONES 7 04.JUN.2010 15.JUN.2010 05
SUPERVISION 10 03.MAY.2010 30.JUN.2010 03
REDACCION DEL INFORME 4 15.JUN.2010 19.JUN.2010 04
SUPERVISION DEL INFORME 2 20.JUN.2010 22. JUN. 2010 02
SUSTENTO DEL INFORME 1 24.JUN.2010 24. JUN. 2010 01
ELEVACIN DEL INFORME 1 30.JUN.2010 30. JUN. 2010 01

TOTAL DAS TILES

30


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11. COSTO DEL EXAMEN
De acuerdo a la Programacin de Actividades, se utilizar un total de 1 864 horas/hombres, con un
costo de S/. 25,851.00 nuevos soles.

RECURSOS HUMANOS

HORAS
HOMBRE

COSTO
POR HORA

COSTO
TOTAL

JEFE DE COMISION

864

15.80

13 651
SUPERVISOR 120 12.20 1 464
AUDITOR SENIOR 360 12.20 4 392

TOTALES

1864

17607

12. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS
Para el desarrollo de esta accin de control, se deber contar con 02 Especialistas en rea de
Logstica.
13. PROGRAMA DE AUDITORIA
El Programa de Auditoria a desarrollar el Examen Especial al rea de Logstica, son los
procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias.


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PROGRAMA DE AUDITORIA - AREA DE LOGISTICA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
HORAS/
AUDITOR
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados
mediante licitacin publica y adjudicacin de menor
cuantia,con el propsito de determinar si fueron cumplidas la
normatividad legal aplicable ,si fue realizada en trminos de
transparencia ,economa y oportunidad
CRITERIOS
TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y su Reglamento
Procedimientos administrativos para adjudicaciones de
menor cuanta

OBTENCION DE INFORMACION Y TRABAJO
PRELIMINAR
Obtenga la informacin bsica que regula el proceso
de adquisicin de bienes , tal como la siguiente :
Ley de Contrataciones y Adquisiciones para el
sector pblico y su Reglamento
Normas Internas aprobadas por la entidad
Normas Tcnicas de Control Interno
Guas para la auditoria de adquisiciones de la
Contralora General
JJM 8
Prepare una narrativa sobre los criterios
fundamentales establecidos
para conducir el proceso de adquisiciones
JJM 4
Solicite a la entidad un relacin de las adquisiciones
de bienes y servicios realizadas en el ao a examinar,
clasificadas por bienes: Licitacin publica, adjudicacin
directa selectiva y menor cuanta ; y servicios ,
incluyendo su descripcin , fecha y monto.
DDF 4
Con base a la informacin sobre el total de
adquisiciones y contrataciones, efectu la seleccin de
las operaciones que sern examinadas, para cuyo
efecto solicite la documentacin correspondiente a tales
procesos
JKL 4
Solicite el plan anual de adquisiciones y contrataciones
y verifique que se haya elaborado conforme a la
disposiciones establecidas por la OSCE
HJK 2


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PROGRAMA DE AUDITORIA - AREA DE LOGISTICA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PROCEDIMIENTOS
HECH
O
POR
HORAS/
AUDITOR
verifique que el plan anual de adquisiciones
haya sido aprobado por el funcionario
competente de la entidad

4
solicite la informacin relacionada con las
modificaciones efectuadas al plan anual de
adquisiciones y contrataciones y verifique si
contaron con la aprobacin del funcionario

4
Solicite copia de la resoluciones emitidas por la
entidad para designar a los comits especiales
que tuvieron a cargo los procesos de
adquisiciones y contrataciones en el ao
materia de examen

4
Solicite la informacin obtenida por el area
competente para la determinacin del valor
referencial y aquella referida a disponibilidad
presupuestal

2
Verifique que el expediente de contratacin
haya sido aprobado por el funcionario

2
Verifique si el Comit Especial elaboro las
bases administrativas de la licitacin y estas
fueron aprobadas por el funcionario
JJM 4
Verifique si la entidad cumpli con remitir a
SEACE la informacin relacionada con el
proceso licitara y las actas de aprobacin del
Comit Especial, incluso el cronograma ,valor
referencial. Igualmente, verifique si la entidad
obtuvo el respectivo cdigo del proceso de
parte de la Contralora General.
DDF 2
Verifique si la convocatoria del proceso
licitara se efectu conforme a las
formalidades legales y los montos se
encuentran dentro de los lmites establecidos
por Ley , as como fueron absueltas las
consultas formuladas por los postores
participantes
JKL 16


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PROCEDIMIENTOS
HECH
O POR
HORAS/
AUDITOR
Verifique si la apertura del sobre N1
(propuesta tcnica), se realiz en acto pblico,
ante la presencia del notario y el Comit
Especial y como observador el representante
de la oficina de Control Interno

24
Verifique los resultados obtenidos por el
Comit Especial en la evaluacin tcnica , en el
informe correspondiente
8
Verifique si de cumpli con el requisito
de la apertura del sobre N2 (propuesta
econmica ) en acto publico
8
Verifique si fue suscrita el acta de
otorgamiento de buena pro por el Comit
Especial

8
Determine si los montos y las
caractersticas de los bienes y/o servicios
incluidos en el acta de adjudicacin ,fueron
transferidos en forma correcta al respectivo
contrato a suscribirse entre la entidad y el
proveedor y la orden de compra .

8
Verifique si la compra de bienes y
servicios menudos o con cargo a fondo para
pagos en efectivo o fondo fijo de caja chica en
el periodo a examinar no excedieron una
Unidad Impositiva Tributaria
JJM 4
Verifique si la evaluacin de propuesta en
las adquisiciones de menor cuanta
examinadas , se adecuo a lo dispuesto en el
artculo 95 del reglamento de la Ley
N26850,en cuanto a que la evaluacin
favorable procede en el caso que la propuesta
satisfaga la especificaciones de las bases
DDF 16
Verifique si las convocatorias de los
procesos de seleccin de menor cuanta que
excedieron las 4 UIT, fueron comunicadas a
PROMPYME para los fines pertinentes
JKL 8


E.A.P. CONTABILIDAD
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14. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la Auditoria de Gestin, se emitir el informe corto y el informe largo en
concordancia con la NAGU 4.40, conteniendo las observaciones, conclusiones y las
recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del Titular de la entidad, elevando
el informe al Titular de la entidad y simultneamente a la Contralora General de la
Repblica.
En el caso de evidenciarse indicios razonables de responsabilidad civil o comisin de delito,
se emitir el correspondiente Informe Especial concordante con la NAGU 4.50, modificado
por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG de 21 de enero 2002.

15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El Cronograma de Actividades se presenta en el programa a desarrollar.
16.-INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado del Examen Especial, se emitir el informe, conteniendo las observaciones,
conclusiones y las recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del Titular de la
entidad, elevando el informe al Titular de la entidad y simultneamente a la Contralora
General de la Repblica. En el caso de evidenciarse indicios razonables de responsabilidad
civil o comisin de delito, se emitir el correspondiente Informe Especial concordante con la
NAGU 4.50, modificado por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG de 21 de enero
2002.

El informe del examen especial al rea de Logstica ser detallado en el
captulo III para su mejor entendimiento.


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26

CAPITULO III
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE LOGISTICA

3.1 SINTESIS GERENCIAL:
EXAMEN ESPECIAL RELACIONADO CON LA ADQUISICIN DE BIENES
Y SERVICIOS DEL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PIURA

PERODO DEL 02 ENERO DEL 2010 AL 31 DICIEMBRE DEL 2010.

I. INTRODUCCION

El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU),
y comprendi la evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con los diferentes
procesos de seleccin, para la adquisicin de bienes y servicios efectuados por del rea de
Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, corresponde periodo del 02 Enero del
2010 al 31 diciembre del 2010,

II. HECHOS OBSERVADOS
1. la direccin de logstica no ha llevado un registro de procesos de seleccin y contratos,
y por consiguiente no cumpli con remitir la informacin referente a dichos procesos al
consucode y a la contralora general de la repblica.
2. irregularidades en proceso de licitacin publica no. 002-2001- ce/mpp motivo para que
sea anulada de oficio, habiendo generado perjuicio econmico a la municipalidad por la
suma de s/. 3,320.77 por concepto de viticos, sin considerar gastos por publicaciones y
pago de experto.


E.A.P. CONTABILIDAD
27

3. procesos de adquisiciones son realizados sin criterio tcnico, y la incorrecta seleccin de
proveedores ha originado incumplimiento de contrato.
4. miembro experto no cumpli a cabalidad con sus obligaciones, habindose pagado
indebidamente el importe de s/. 1,235.40.
5. trabajos de mantenimiento y reparacin de rodillo vibrador dynapac, fueron realizados en
forma escalonada simulando un proceso de seleccin.
6. honorarios profesionales por la suma de s/.12,000.00 fueron pagados indebidamente a
supervisores al no haberse iniciado la ejecucin de la obra.

III. RECOMENDACIONES PRINCIPALES

Teniendo en consideracin las Observaciones y Conclusiones y en mrito a las
atribuciones contenidas en el Art. 15 inciso b) y f) de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, aprobado con Ley N 27785, y con el fin de
coadyuvar a la gestin en el logro de los Objetivos y Metas, consideramos pertinente efectuar las
siguientes Recomendaciones:

AL CONCEJO MUNICIPAL:
1. Que, la Direccin Municipal disponga que la Direccin de Logstica, bajo responsabilidad
implemente el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos en el cual deben
registrar todos los procesos de Adjudicacin que se realizan, as como los contratos
derivados de los mismos, en cumplimiento al Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

2. Que, la Direccin de Logstica cumpla con remitir la informacin sobre los procesos de
seleccin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE y a
la Contralora General de la Repblica, dentro de los plazos establecidos, en cumplimiento a la
normatividad legal vigente.

3. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite correspondiente para que la ex
Comisin Especial restituya el importe de S/. 3,320.77 ms intereses legales pagados


E.A.P. CONTABILIDAD
28
indebidamente por gastos de comisin de servicio a la ciudad de Lima, de acuerdo al Anexo No.
Del presente informe.

4. Que, los Comits Especiales al llevar acabo los procesos de seleccin, den cumplimiento
estricto a las normas y disposiciones que regulan dichos procesos, asi como el cumplimiento
irrestricto de las bases que se formulan para llevar acabo los mismos. Asi mismo dichos Comits
antes de proceder a invitar a los postores, verifiquen formalmente su constitucin, a fin de evitar
contratar con proveedores que vienen desarrollando actividades sin contar con la Autorizacin
Municipal correspondiente.
5. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite para recuperar el importe de
S/. 1,235.40 pagados indebidamente al ex miembro Experto Independiente, Ing.
Genaro Salas Dorado por no haber cumplido a cabalidad su asesoramiento para lo cual fue
contratado.

6. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica, inicie el trmite correspondiente para
recuperar el importe de S/. 12,000.00 ms los intereses legales pagados al Inspector e
Inspector Adjunto de la Obra: Construccin de Puestos de Venta Mercado Minorista
Las Capullanas, por no haber laborado en la obra mencionada.

7. Que, la Alta Direccin en la designacin de los Comits Especiales tenga en consideracin la
idoneidad de los profesionales que lo integraran, a fin de salvaguardar los intereses de la
Municipalidad y la buena imagen que debe proyectar a la comunidad.

8. Que, la Alta Direccin disponga que la Direccin de Desarrollo Institucional en coordinacin
con la Direccin General de Administracin y la Direccin de Logstica, elaboren Manuales de
Procedimientos para llevar acabo cada uno de los Procesos de Seleccin, a fin de evitar en lo
posible se susciten errores o hechos irregulares.

9. Que, se establezca el grado de responsabilidad administrativa y se aplique las sanciones que
correspondan a los funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones Nos. 01,
02, 03, 04, 05 y 06).


E.A.P. CONTABILIDAD
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3.2 INFORME N 001-2011-OCI-MPP

EXAMEN ESPECIAL RELACIONADO CON LA ADQUISICIN DE BIENES
Y SERVICIOS DEL REA DE LOGSTICA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PIURA

PERODO DEL 02 ENERO DEL 2010 AL 31 DICIEMBRE DEL 2010.

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, del rea
de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, perodo del 02 Enero del 2010 al
31 diciembre del 2010.
Se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el ao 2010, aprobado
mediante Resolucin de Alcalda N119-2010-A/MPP del 29 febrero 2010 y
Resolucin de Sub Contralor N 069-2010-CG del 31.Marzo.2010.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS

La presente accin de control constituye una auditoria de gestin relacionada con la
Adquisicin de Bienes y Servicios, efectuada por el rea de Logstica, perodo del 02
Enero al 31 Diciembre 2010, cuyos objetivos son los siguientes:

Establecer la eficiencia de los controles internos implementados para cautelar el buen
uso de los recursos pblicos en las adquisiciones de Bienes y Servicios.

Evaluar el proceso de Adquisicin de Bienes y Servicios efectuados, con o sin proceso
licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal, y si
fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los
mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentren en
condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora Gubernamental
(NAGU), y comprendi la evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con los
diferentes procesos de seleccin, para la adquisicin de bienes y servicios efectuados
por del rea de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura, corresponde periodo
del 02 Enero del 2010 al 31 diciembre del 2010,


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4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Municipalidad Provincial de Piura, es una entidad con personera jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia.

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley No. 23853, Ley
Orgnica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un
conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el desarrollo integral y
armnico de su jurisdiccin.

La Municipalidad Provincial de Piura, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con
una Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Edicto Municipal No. 007-
99-C/CPP de fecha 13.Ago.1999, la misma que est conformada por rganos
de Gobierno, rgano de Control, rganos de Asesoramiento y Apoyo, y rganos de
Ejecucin.

BASE LEGAL

Ley N 23853. Nueva Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.
Decreto Supremo No. 012-2001-PCM que aprueba el Texto nico Ordenado de la
Ley No. 26850 (Vigente a partir del 15.Mar..2001).
Decreto Supremo No. 013-2001-PCM que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado (Vigente a partir del 15.Mar.2001).
Decreto Legislativo No. 909-2000, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2001.
Ley N 27573, Ley del Presupuesto del Sector Pblico Para el Ao Fiscal 2002.
Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico aprobadas con
Resolucin de Contralora No. 072-98-CG.
Directiva N 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolucin N 068- 2000-
CONSUCODE/PRE (vigente para el primer trimestre del ao 2001)
Directiva No. 014-2001-CONCUSCODE/PRE, aprobada con Resolucin No.119-
2001-CONSUCODE/PRE, aprueban Directiva que regula la Informacin que debe
contener el Registro de Procesos de Seleccin y sus Contratos a cargo de las
Entidades del Sector Pblico (vigente a partir de 2do trimestre del ao 2001)
Resolucin de Contralora No. 042-2001-CG que aprueba la Directiva No. 005 2001-
CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la Informacin que las Entidades deben
remitir a la Contralora General de la Repblica con relacin a Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora No. 092-2001-CG que modifica la Directiva que establece
la Informacin que las Entidades deben remitir a la Contralora General con relacin
a Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Dec. Leg. N 276. Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.


E.A.P. CONTABILIDAD
31

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Durante el trabajo de campo se determinaron hallazgos de auditoria, los mismos que en
cumplimiento a la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditora, fueron
comunicados a los funcionarios, ex funcionarios y servidores responsables, dndoles la
oportunidad de ejercer el derecho de defensa; por lo que sus aclaraciones y/o
comentarios recepcionados fueron evaluados por la Comisin de Auditora y
considerados en el presente informe.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Durante la accin de control se emiti el Memorndum de Control Interno, mediante el
cual se inform al Titular de la entidad, las deficiencias en los controles internos
implantados en la misma; el referido documento fue elevado al titular de la entidad a
travs del Oficio N 221-2002-DGAI/MPP de fecha 23 Dic.2002.

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Se precisa que las adquisiciones efectuadas para, correspondiente al ao 2001, fueron
evaluadas en una Accin de Control especfica en el presente ao. De otro lado
considerando que los montos pagados indebidamente representan sumas no
considerables, pero que devienen en perjuicio econmico que afectan la economa de la
Municipalidad, razn por lo que se est reportando los mismos en el presente Examen
Especial.

II. OBSERVACIONES
Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios,
perodo 02 Ene.2001 al 31 DIC.2001, as como de las investigaciones dispuestas por el Sr.
Alcalde en relacin a hechos suscitados en el presente ao, se han determinado las siguientes
observaciones:

1. LA DIRECCION DE LOGISTICA NO HA LLEVADO UN REGISTRO DE PROCESOS DE
SELECCION Y CONTRATOS, Y POR CONSIGUIENTE NO CUMPLIO CON REMITIR LA
INFORMACION REFERENTE A DICHOS PROCESOS AL CONSUCODE Y A LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
Se ha determinado que la Direccin de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura no ha
llevado el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos, en el cual obligatoriamente se debi
registrar los procesos de Licitacin Pblica, Concursos Pblicos, Adjudicacin Directa y


E.A.P. CONTABILIDAD
32
Adjudicacin de Menor Cuanta, as como los contratos derivados de estos procesos y por
consiguiente no ha cumplido con remitir trimestralmente al Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
Del mismo modo no se ha cumplido con remitir trimestralmente informacin a la Contralora
General de la Repblica, referente a los procesos de seleccin que se hayan culminado al
finalizar cada trimestre del ejercicio 2001, de acuerdo igualmente a Formatos preestablecidos. Lo
expuesto transgrede el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado con Decreto Supremo N 013-2001-PCM, que en el Artculo 10 Registro de Procesos
y Contratos, seala que la Entidad obligatoriamente llevar un registro de los procesos de
Licitacin Pblica, Concurso Pblico, Adjudicacin Directa y Adjudicacin de Menor Cuanta, as
como los contratos derivados de stos; y en el prrafo tercero del artculo mencionado seala
que la informacin sobre los procesos realizados deber ser remitida trimestralmente al
CONSUCODE, en la forma establecida por ste, dentro de los quince (15) das hbiles
siguientes a la finalizacin de cada perodo, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el Art.
46 de la Ley, la cual dispone que la Entidad bajo responsabilidad, llevar un Registro Pblico de
los procesos de seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su informacin bsica,
debiendo remitir trimestralmente una estadstica de dicha informacin al Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, disposicin concordante con la Directiva N 014-
2001-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolucin N 119-2001- CONSUCODE/PRE. La
Directiva N 005-2001-CG/OATJ, aprobada con Resolucin de Contralora N 042- 2001-CG, y
modificada con Resolucin de Contralora N 092-2001-CG, en la V DISPOSICION
ESPECIFICA, numeral 1 seala: Las entidades remitirn a la Contralora General de la
Repblica, dentro de los quince (15) das siguientes al cierre de cada trimestre, la informacin
sobre los procesos de seleccin que hayan culminado durante el trimestre.

Lo expuesto constituye un riesgo potencial que la entidad sea sancionada por no proveer de
informacin para la Base de Datos del CONSUCODE, tal como dispone la Directiva N 014-
2001-CONSUCODE/PRE, aprobado con Resolucin N 119-2001- CONSUCODE/PRE,
asimismo de parte de la Contralora General de la Repblica, por no cumplir la entidad con lo
dispuesto por este rgano Superior de Control. Situacin que se ha producido por un dbil
control interno existente en la Direccin General de Administracin y por la Direccin de
Logstica.


E.A.P. CONTABILIDAD
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2. . IRREGULARIDADES EN PROCESO DE LICITACION PUBLICA No. 002-2001- CE/MPP
MOTIVO PARA QUE SEA ANULADA DE OFICIO, HABIENDO GENERADO PERJUICIO
ECONOMICO A LA MUNICIPALIDAD POR LA SUMA DE S/. 3,320.77 POR CONCEPTO DE
VIATICOS, SIN CONSIDERAR GASTOS POR PUBLICACIONES Y PAGO DE EXPERTO.

De la evaluacin realizada a la Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP, convocada para la
"ADQUISICION DE CUATRO CAMIONES VOLQUETES DE 15 M3", se ha evidenciado que
dicho proceso se realiz a solicitud de la Direccin de Infraestructura, teniendo como valor
referencial la suma de $ 200,000.00, el mismo que no estaba contenido en el Plan Anual de
Adquisiciones del ao 2001. Para llevar a cabo dicho proceso, con Resolucin de Alcalda N
291-A/MPP de fecha 05 Abr.2001, se design al Comit Especial, conformada por:

Director General de Administracin - Presidente CPC. Juan Avalos Len
Director General de Asesora Jurdica -Miembro Dr. Valentn Soto Llerena
Director de Transporte - Miembro Experto Ing. Civil Luis Vallejos Vlchez
Miembro Experto Br. Gaspar Chiroque Sandoval
Miembro Experto - Independiente Ing. Genaro Salas Dorado
Miembro Suplente Sr. Juan Carlos Tello Shaw
El Ing. Luis Vallejos Vlchez, renuncia al cargo de Director de Transportes el 18.Abr.2001, por lo
tanto no continu como Experto y lo sustituye el Sr. Juan Carlos Tello Shaw en su condicin de
Director de Logstica, no habindose efectuado la rectificacin de la mencionada Resolucin.

El Proceso se inici el da 17.Abr.2001, con la publicacin de la Convocatoria en el Diario Oficial
"El Peruano" y el Diario "El Tiempo", la que no indicaba la condicin y ao de fabricacin de los
vehculos por adquirir. Las Bases fueron adquiridas por tres postores:

Volvo Per S.A. Adquiridas el 20.Abr.2001
Divemotor S.A. Adquiridas el 20.Abr.2001
Inversiones Vucval S.A. Adquiridas el 23.May.2001

Revisado el expediente del Proceso de Adquisicin, se ha evidenciado que ste no contiene


E.A.P. CONTABILIDAD
34
todos los documentos relacionados con el mismo, como son: las propuestas presentadas por los
postores, oficios remitidos al CONSUCODE, entre otros.

El Acto de Presentacin de Propuestas se realiz el 30.May.2002, con la participacin solo de
dos (02) postores: DIVEMOTOR S.A e INVERSIONES VUCVAL S.A. y segn Acta del Comit
Especial se observ que ambos postores no presentaron el Manual de Taller y la Garanta
Especfica por cada vehculo, otorgndoles para tal efecto 48 horas de plazo para su
subsanacin, y es el da 01 Jun.2001, a horas 11.05 a.m., que la Direccin General de
Administracin recepciona va fax, la Carta de fecha Mayo 2001, donde INVERSIONES VUCVAL
S.A., indicaba que remitan los documentos faltantes, no habindose ubicado en el expediente el
original de dicho documento ni mucho menos los documentos faltantes, dndose el caso que
segn Acta, de fecha 05 Jun.2001, el Comit Especial no informa si los postores remitieron o no
los documentos observados, y es en esta reunin que acuerdan por mayora verificar "in-situ" los
talleres autorizados designado por los postores. El mismo da en horas de la tarde, el Comit
Especial se rene, y es el Presidente quien pone de conocimiento que los ingenieros expertos
haban evaluado la Propuesta Tcnica de cada uno de los postores, sin mencionar si hubo o no
observaciones; no habindose ubicado en el Expediente del Proceso el Informe Tcnico de dicha
evaluacin.

El 06 Jun.2001, la Comisin en pleno se constituy a la Empresa Inversiones Nor Oriente (Km. 2
Carretera a Piura- Sullana), taller autorizado por los dos postores, en donde levantan dos Actas
consignando la misma hora en las cuales sealan que el almacn no tiene todos los repuestos
necesarios para el mantenimiento de la maquinaria ofertada, firmando un Acta el Ing. Ramn
Caminatti Romero como representante legal del postor DIVEMOTOR S.A. y la Segunda Acta el
mismo Ing. firma por el Sr. Vctor Cruz Guevara, quien es el representante de VUCVAL S.A., y
no obstante lo observado, el Comit Especial se rene el da 07 Jun.2001, para llevar a cabo el
proceso de otorgamiento de la Buena Pro, procediendo a evaluar la Propuesta Tcnica, el
Proyecto y fecha de evaluacin, lo que hace presumir la concertacin del Comit con los
postores, toda vez que de haber utilizado los formatos establecidos de acuerdo a las Bases,
hubiera resaltado que ambas Empresas ofertaban los mismos vehculos. En la evaluacin
tcnica la Empresa DIVEMOTOR S.A. obtuvo 45.73 puntos y la Empresa Inversiones VUCVAL,
S.A. 43.73 puntos, diferencia motivada por no presentar sta ltima, Plan de Capacitacin y el


E.A.P. CONTABILIDAD
35
Certificado de Calidad del Fabricante. En la Propuesta Econmica, DIVEMOTOR obtuvo 50
puntos e Inversiones VUCVAL S.A. 49.99 puntos, por las ofertas de S/. 219,960.00 y S/.
220,000.00 respectivamente, otorgndose la Buena Pro en mesa a DIVEMOTOR S.A.
concluyndose el acto sin ninguna observacin; habindose encontrado en el expediente del
proceso el Oficio N 002-2001- MPP/CEA, de fecha 07.Jun.2001 dirigido al CONSUCODE en
donde el Presidente del Comit pide que la mencionada entidad rectifique la consulta telefnica
de que no hay impedimento legal en el caso que dos Postores (distribuidor y sub-distribuidor),
presenten sus propuestas ofertando los mismos vehculos, identificados por el N de motor y
placa de las unidades ofertadas, documentos stos que solo difieren en el tamao de la letra,
sellos, firma y razn social; no habindose evidenciado la remisin del documento mencionado al
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE, ni menos
consta en Actas el caso suscitado y es el Presidente del referido Comit que expone que es
necesario viajar a la ciudad de Lima el Comit en pleno, para que verifique la disponibilidad de
servicios tcnicos - repuestos, con lo cual se garantizara fehacientemente el puntaje obtenido
por cada postor, por estar dentro de los plazos que quede consentida la Buena Pro, y es el
mismo da que informan al Titular de la entidad que el Comit en pleno viajara a la ciudad de
Lima, a fin de verificar las unidades propuestas, su estado de conservacin y veracidad de sus
declaraciones, acciones diferentes a lo acordado segn Acta, lo cual gener un gasto por tres (3)
das de Comisin de Servicios por la suma de S/. 3,320.77 (Anexo N 3).

El da 13 Jun.2001, a horas 9:00 a.m., el Comit en pleno se constituy a los locales de la
Empresa DIVEMOTOR, encontrando todo conforme segn la Propuesta presentada; y a las
12:50 p.m. del mismo da, se apersonaron al local de INVERSIONES VUCVAL S.A., verificando
solo el almacn de repuestos, en razn a lo informado por el Gerente General Juan Valdez Coz;
que los vehculos se encontraban en exhibicin en distintos lugares para venta, no siendo
posible su verificacin. Al final de la visita segn Acta, el Gerente General haba manifestado que
eran concesionarios y distribuidores autorizados y que el representante en marca era
DIVEMOTOR S.A. concluyendo la visita a las 13:10 p.m.

La Buena Pro debi quedar consentida el 13 Jun.2001, sin embargo, con fecha 14 Jun.2001, el
Comit Especial eleva el Informe N 001-2001-CE/CPP a la Alcalda, en la que expone que
segn los hechos observados por ellos desde el da 05 Jun.2001, que efectan la visita al taller


E.A.P. CONTABILIDAD
36
autorizado por los postores, se acreditaba y se demostraba la conciliacin de precios entre
ambos postores, solicitando se declare la nulidad de oficio y que la Resolucin deba publicarse
en el Diario Oficial "El Peruano", emitindose la Resolucin de Alcalda N 541-2001-A/MPP de
fecha 14 Jun.2001, declarando la nulidad de oficio del Proceso de Seleccin y en Art. 2do.
seala que se debe comunicar la presente Resolucin al Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado - CONSUCODE para que se determine las sanciones a que hubiere
lugar, comunicacin que no fue remitida al CONSUCODE. Los hechos expuestos trasgreden el
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, que en el
Artculo 3 indica: "Los procesos de adquisicin y contratacin regulados por esta Ley y su
Reglamento se rigen por los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia,
transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad
de garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en
forma oportuna y a precios o costos adecuados". El Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado aprobado con D.S. N 013-2001-PCM, en el Art. 10 indica: "Los
postores en un Proceso de Seleccin estn prohibidos de celebrar acuerdos entre s y con
terceros, con el fin de establecer prcticas restrictivas de libre competencia, bajo sancin de
quedar inhabilitados para contratar con el Estado, sin perjuicio de las dems sanciones que
establecen las disposiciones vigentes"; el Art. 25 CONSENTIMIENTO DE LA BUENA PRO,
seala que: "El otorgamiento de la Buena Pro quedar automticamente consentida una vez
transcurrido el plazo para la interposicin de los recursos de impugnacin sin que los postores
hayan ejercido tal derecho"; en el Art. 38 QUORUM Y ACUERDOS, en el que numeral 2)
prrafo segundo seala: "EL Comit Especial acta en forma colegiada y es autnomo en sus
decisiones, las cuales no requieren ratificacin alguna por parte de la Entidad. Sus integrantes
son solidariamente responsables de su actuacin. Los actos del Comit Especial consta en
Actas"

Asimismo, trasgrede las Normas de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, N 300-01 que seala: En su sentido ms amplio;
economa en la gestin de la entidad pblica, significa, administracin recta y prudente de los
recursos pblicos. Es decir, orden en el gasto presupuestal, ahorro de trabajo, dinero, buena
distribucin de tiempo y otros asuntos.


E.A.P. CONTABILIDAD
37
Lo expuesto ha originado un perjuicio econmico a la Entidad as como a la Comunidad al no
haberse adquirido los vehculos con los cuales se hubiese ampliado y/o mejorado los servicios
de Limpieza Pblica. Situacin que se produjo debido a la falta de idoneidad de cada uno de los
integrantes del Comit Especial de Adquisiciones

3. PROCESOS DE ADQUISICIONES SON REALIZADOS SIN CRITERIO TECNICO, Y LA
INCORRECTA SELECCIN DE PROVEEDORES HA ORIGINADO INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO.

De la evaluacin a los expedientes de adquisiciones de los Procesos de Adjudicacin de Menor
Cuanta, se ha determinado que en los requerimientos de materiales para una Obra
determinada, las adquisiciones no han sido agrupados a efecto de realizar un solo proceso de
adquisicin, habindolo realizado en forma individual e incorrecta, as tenemos:

En la Obra Construccin del Mdulo de Vivienda para Damnificados del Fenmeno del Nio, el
Jefe de Proyecto Sr. Manuel Reque Ugaz, solicit al Director General de Administracin,
mediante Memorando N 006-2001-MPP/SP-CIV de fecha 06 Feb.2001, que se realicen
cotizaciones para adquirir materiales segn dos (2) requerimientos efectuado por el Ing.
Residente de la Obra, indicndole que adjuntaba cotizaciones con precios ms bajos que los
cotizados por la Oficina de Logstica, (documentos que no se encuentran archivados en el
expediente). En uno de los requerimientos, Informe N 04- 2000-MCM-R/MPP-VPC, de fecha
11.Dic.2000, solicitaban entre otros: AGREGADOS y LADRILLO KK, cuyos costos referenciales
eran de S/. 21,724.00 y 20,349.00 respectivamente, sin embargo se realizaron dos procesos de
Adjudicacin de Menor Cuanta, la N 009 y 010-2001-CEP/MPP Construccin Mdulos Villa
Per Canad, teniendo como CRONOGRAMA DEL PROCESO las mismas fechas.

En los expedientes de los Procesos de Adquisicin no se ha encontrado archivados cartas de
invitacin a proveedores, propuestas presentadas por los postores eliminados, notificacin a la
Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME, entre otros documentos
que deben contener los referidos expedientes.


E.A.P. CONTABILIDAD
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Segn Acta de Adjudicacin Directa de Menor Cuanta N 009-2001-CEP/MPP (folio 29 del Libro
de Actas), de fecha 25 May.2001, para la adquisicin de 107,100 ladrillos King Kong Artesanal
de primera calidad de 24 x 14 x 9 tipo Cara vista, se presentaron tres postores:

- Ladrillo David de Ricardo More Silva.
- Servicios, Representaciones y Constructora CESARS S.A..
- Mi Seor Cautivo.

El Comit Especial al evaluar las propuestas tcnicas que presentaron los postores, descalific a
dos de ellos por no alcanzar el puntaje mnimo, que segn las Bases del Proceso de Seleccin
era de 40 puntos; sin embargo, otorga la Buena Pro al Postor Servicios, Representaciones y
Constructora Cesars S.A., asignndole indebidamente 43 puntos, segn como se demuestra en
el Cuadro Comparativo de Cotizaciones, donde se considera a dicho postor como plazo de
entrega de los bienes 04 das, asignndole en dicho tem ocho (08) puntos, a fin de que
totalizara 43 puntos y obtuviera la Buena Pro, no obstante segn Acta del Comit de fecha 25
May.2001, dicho postor solo obtuvo 39 puntos, y consecuentemente tambin estaba
descalificado, por cuanto segn se refiere en dicha Acta el plazo de entrega de los bienes
ofertado por el indicado postor era de 5 das y por lo tanto de acuerdo a las Bases del Proceso
se le concedi 4 puntos con lo que totalizaba 39 puntos, calificacin esta que fue modificada por
el Comit en el Cuadro Comparativo de Cotizaciones, con la finalidad de favorecer al precitado
postor, a quien se le otorg la buena pro con su oferta de S/. 19,063.80 para la adquisicin de
107,100 unidades de ladrillo King Kong.

De acuerdo a las Bases, culminada la Adjudicacin se comunicara por escrito el resultado de la
Buena Pro al postor ganador, para que en un plazo de un da calendario, es decir el 28
May.2001, se procediera a suscribir el contrato, sin embargo no se comunic al postor, y el
mencionado contrato se suscribi el 21 Jun.2001, despus de 25 das de otorgada la Buena Pro.
Con Gua de Remisin N 0001- N 00008, de fecha 12 Jul.2001, se recepcion en obra 8,500
unidades de ladrillo, a los 21 das de firmado el contrato y que segn su propuesta tcnica era a
los 5 das de firmado, y es con fecha 18 de Julio que el Director de Logstica, comunic
notarialmente el incumplimiento del contrato, otorgndole un plazo de 24 horas para que
entregue la diferencia del material, es decir los 98,600 unidades de ladrillo KK, recepcionndolo


E.A.P. CONTABILIDAD
39
el Proveedor el 20 Jul.2001, ante el cual, con Carta N 04- 2001-CESARS S.A. de fecha 07
Ago.2001, el Proveedor solicita la resolucin de contrato y cancelacin de los 8,500 ladrillos que
haba remitido. Con Informe N 003-2001-CEP/MPP de fecha 10 Ago.2001, el Sr. Juan Carlos
Tello Shaw, firmando como Presidente del Comit Especial Permanente, comunica al Director de
Asesora Jurdica el incumplimiento del contrato, y solicita la resolucin del contrato y que se
efecte los trmites para la sancin correspondiente, ante el cual obtiene respuesta mediante
Informe N 0862-2001-DGAI/CPP de fecha 15.Ago.2001, en la que Asesora Jurdica opina que
la empresa ha incumplido con la entrega de ladrillo King Kong siendo la causal imputable al
contratista la resolucin del contrato, por lo tanto procede el cobro de la penalidad, para lo cual
se debe emitir la Resolucin de Alcalda en la que se declare la resolucin del contrato y que se
efecte los trmites para la sancin correspondiente. Y es en la Orden de Servicio N 705,
cancelado con el Comprobante de Pago N 4644 de fecha 29 Ago.2001, donde se efecta la
deduccin de la penalidad por el 5% del monto contractual, sin que previamente se expida la
Resolucin de Alcalda correspondiente. Asimismo no se ha comunicado al CONSUCODE, ni
mucho menos se ha efectuado el trmite respectivo para el resarcimiento de daos y perjuicios
ocasionados por el incumplimiento del contrato.

Lo expuesto trasgrede el Art. 45 del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 012-2001-PCM que en el ltimo
prrafo seala que: La resolucin del contrato por causas imputables al contratista le originar
las sanciones que le imponga el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
as como el resarcimiento de los daos y perjuicios ocasionados; y el Art. 50 Cumplimiento de lo
pactado, seala que: Los contratistas estn obligados a cumplir cabalmente, con lo ofrecido en
su propuesta y en cualquier manifestacin formal documentada, que hayan aportado
adicionalmente, en el curso del proceso de seleccin o en la formalizacin del contrato, as como
a lo dispuesto en los incisos 2) y 3) del Art. 1774 del Cdigo Civil.

Asimismo, ha transgredido el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, aprobado con Decreto Supremo N 013-2001-PCM, y que en el Art. 3 Principios que
rigen las adquisiciones y contrataciones del Estado, numeral 1. Principio de Moralidad, seala
que Los actos referidos a las adquisiciones y contrataciones deben caracterizarse por la
honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad; y en el numeral 2. Principio de Libre


E.A.P. CONTABILIDAD
40
Competencia, indica que en los procedimientos de adquisiciones y contrataciones se incluirn
regulaciones o tratamientos que fomenten la ms amplia, objetiva e imparcial concurrencia,
pluralidad y participacin de postores potenciales y en el Art. 38 numeral 2) segundo prrafo
seala que el Comit Especial acta en forma colegiada y es autnomo en sus decisiones, las
cuales no requieren ratificacin alguna por parte de la Entidad. Sus integrantes son
solidariamente responsables de su actuacin. Los actos del Comit Especial consta en actas y el
Art. 93, prrafo 2do indica que la convocatoria de los procesos de seleccin regulados en el
presente subcaptulo, cuyos valores referenciales sean iguales o superiores a cuatro (4) UIT se
notificar al PROMPYME...

Lo expuesto ha trado como consecuencia que al no haber comunicado al PROMPYME el
Proceso de Adquisicin a realizar, hubo concurrencia limitada de postores, y los tres que se
presentaron no cumplan con los requisitos mnimos exigidos, lo que motiv a que indebidamente
se otorgue la Buena Pro y por consiguiente se incumpliera el contrato en perjuicio de la
comunidad beneficiaria, al no cumplirse con los plazos establecidos en la ejecucin de la obra.

Situacin que ha sido ocasionada por un deficiente control interno de la Direccin de Logstica y
falta de Supervisin de la Direccin General de Administracin.

4. MIEMBRO EXPERTO NO CUMPLIO A CABALIDAD CON SUS OBLIGACIONES,
HABINDOSE PAGADO INDEBIDAMENTE EL IMPORTE DE S/. 1,235.40.

Se ha determinado que el Miembro Experto Independiente no ha cumplido con sus obligaciones
contractuales por lo que el importe de S/. 1,235.40 pagado, correspondiente al 30% a la
recepcin conforme de los vehculos y/o a la conclusin del proceso de seleccin, es indebido,
tal como se demuestra a continuacin: El Ing. GENARO SALAS DORADO, Miembro Experto
independiente designado con Resolucin de Alcalda N 291-2001-A/MPP de fecha 05 Abr.2001,
hizo llegar al Sr. Juan Francisco Avalos Len, Direccin General de Administracin, su Informe
s/n, de fecha 14 Jun.2001, en el cual haca un recuento de su accionar como Miembro Experto
Independiente, documento con el cual (sin ningn provedo), se elabor la Orden de Servicio N
00657, de fecha 30 May.2001, dando conformidad al servicio prestado el mencionado
Administrador, firmando como Presidente del Comit de Adquisiciones. El referido experto


E.A.P. CONTABILIDAD
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independiente, present el Recibo por Honorarios por la suma de S/.4,118.00 de fecha 19
Jun.2001, y que segn contrato firmado con fecha 05 Abr.2001, el monto a pagar era por S/.
3,500.00 neto de impuestos de Ley, y que incluyendo estos impuestos de acuerdo a
disposiciones Tributarias el importe es de S/. 4,118.00, a pagarse de la siguiente manera:

De los pagos efectuados, el correspondiente al 30% a la recepcin conforme de los vehculos y/o
a la conclusin del Proceso de Seleccin, por un importe de S/. 1,235.00 resulta improcedente,
toda vez que al haberse declarado de Oficio la nulidad del proceso de seleccin correspondiente
a la Licitacin Pblica N 002-2001-CE/MPP, segn Resolucin de Alcalda N 541-2001-A/MPP
de fecha 14 Jun.2001, no se efectu la recepcin de los vehculos, ms an el mencionado
experto independiente, segn actas suscritas no inform que al evaluar las Propuestas Tcnicas,
ambos postores ofertaban los mismos vehculos, identificados con el N de motor y chasis, lo
cual s lo manifiesta en su Informe de fecha 14 Jun.2001, con el que solicita el pago del saldo de
sus honorarios profesionales, por lo que el referido desembolso por la suma de S/. 1,235.40
correspondiente al 30% a la recepcin conforme de los vehculos y/o a la conclusin del proceso
de seleccin resulta improcedente.

Lo expuesto trasgrede el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, aprobado con Decreto Supremo N 012-2001-PCM, que en el Art. 23 del Comit
Especial, prrafo segundo seala: El Comit Especial estar integrado por no menos de tres
miembros y se conformar con la participacin de personas que tengan conocimiento tcnico de
los bienes o servicios a adquirir y el Art. 24 Responsabilidad indica que: Todos los miembros del
Comit Especial son solidariamente responsables por que la seleccin realizada se encuentre


E.A.P. CONTABILIDAD
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arreglada a ley y responde administrativa y/o judicialmente, en su caso de cualquier irregularidad
cometida en la misma que les sea imputable. Son de aplicacin a los miembros del Comit
Especial lo establecido en el Art. 47 de la presente Ley.
En caso se determine responsabilidad en los expertos independientes que participen en el
Comit, sean estos personas naturales o jurdicas, el hecho se comunicar al Consejo Superior
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado para que se le incluya en el Registro de
inhabilitados para Contratar con el Estado.

Lo expuesto ha trado como consecuencia un perjuicio econmico de la entidad en S/. 1,235.40
al haberse pagado indebidamente a miembro experto que no cumpli a cabalidad sus
obligaciones, hechos que se originaron por una deficiente gestin del Ex Director General de
Administracin y a su vez Presidente del Comit Especial Juan Avalos Len.

5. TRABAJOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION DE RODILLO VIBRADOR DYNAPAC,
FUERON REALIZADOS EN FORMA ESCALONADA SIMULANDO UN PROCESO DE
SELECCIN.
Se ha determinado que el rodillo vibrador DYNAPAC, asignado a la Direccin de Infraestructura,
se le ha efectuado mantenimiento y reparaciones en forma escalonada en los meses de Julio,
Septiembre y Octubre del ao 2002, trabajos que fueron realizados por Lubricentro Luren
empresa que funciona irregularmente al no contar con Licencia de Funcionamiento, ni local para
la ejecucin de sus actividades; observndose en la prestacin de dichos servicios lo siguiente:

Con Informe N 0079/2002 de fecha 26 Jun.2002, la empresa Lubricnetro Luren presupuesta la
reparacin general del rodillo vibrador DINAPAC por la suma de S/. 26,000.00, reparacin que se
lleva a cabo por etapas, segn como se demuestra con la documentacin siguiente:

Orden de Servicio N 1081 del 24 Jul.2002 por S/. 7,600.00
Orden de Servicio N 1324 del 05 Set.2002 por 9,500.00
Orden de Servicio N 1602 del 28 Oct.2002 por 11,250.00
Evaluado el proceso de seleccin para efectuar dichos servicios, se observ lo siguiente:


E.A.P. CONTABILIDAD
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Que posterior a las dos primeras reparaciones, con documento s/n de fecha 12 Set.2002, el Jefe
de la Unidad de Mantenimiento y Control Vehicular Sr. Vctor Castro Olaya, omitiendo a la
Direccin de Logstica, solicita al Jefe de Servicios Auxiliares Sr. Luis Len Garca, la reparacin
urgente del motor PERKINS de rodillo vibrador DYNAPAC por estar descompresionado, y que al
haber sido reparado las bombas de inyeccin, traslacin, hidrulica y de vibracin, los
componentes exigan mayor fuerza del motor, adjuntando carta de Lubricentro Luren de fecha
11.Set.2002, dirigido al Jefe de la Unidad de Mantenimiento, en la que le informaba que se debe
reparar el motor, a fin de que no sufra desperfectos con gastos mayores al funcionar con las
piezas reparadas, y que el motor necesitaba una reparacin general completa a la brevedad para
evitar torceduras de bielas, o roturas de vlvulas, y que antes no deba trabajar la mquina.Con
Provedo de fecha 13.Set.2002, el Jefe de Servicios Auxiliares Sr. Luis Len Garca, remite lo
actuado a la Direccin de Logstica para conocimiento y disposicin, quin lo recepciona el
16.Set.2002, y con fecha del 17.Set.2002, lo devuelve a la Unidad de Servicios Auxiliares, para
su verificacin e informe cuantificado, el mismo que con fecha 18.Set.2002, dispone al servidor
Ricardo Sernaqu que proceda a invitar a los postores para efectuar dicho servicio, remitiendo a
la Direccin de Logstica con fecha 28 Oct.2002, el Cuadro Comparativo e invitaciones
efectuadas, como son:
Carta de invitacin de fecha 19.Set.2002, la que solo indica servicio de reparacin del motor
PERKINS del rodillo vibrador DYNAPAC, no precisando las especificaciones tcnicas,
caractersticas, y otros datos indispensables que sirvan de informacin a los postores para
DAGSA E.I.R.L, FABELI E.I.R.L, Lubricentro Luren, las que no indican fecha de recepcin y de la
Empresa Ferreyros S.A.A, que figura con sello de recepcin de fecha 21 Oct.2002, esto ltimo
no obstante la carta de invitacin tener fecha de 19 Set.2002, lo que hace presumir que se
elabor con esa fecha con fines de convalidar el acto de simulacin del proceso de adquisicin,
ms an cuando se lleg a determinar que los postores DAGSA E.I.R.L y FABELI E.I.R.L no
ofrecen servicios de reparacin y mantenimiento de maquinaria pesada, y tienen como gerente a
los seores Gerardo de la Cruz Snchez Rangel y Roberto Martn de la Cruz, Snchez Rangel
respectivamente, presumindose por la igualdad de apellidos que son hermanos, considerando
adems que las propuestas presentadas por los supuestos postores en el encabezamiento han
usado el mismo tipo de letra, el mismo estilo y color de letra, presentadas en impresin tipo laser
en blanco y negro y que las direcciones sealadas son casa - habitacin y no talleres de
mantenimiento, segn como se demuestra en la documentacin que se adjunta.


E.A.P. CONTABILIDAD
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De otro lado, se precisa que el Cuadro Comparativo de Cotizaciones N 0082 de fecha 28
Oct.2002, fue avalado por el Comit Especial Permanente designado mediante Resolucin de
Alcalda N 495-2002-A/MPP de fecha 07 Jun.2002, integrado por la servidora Martha Correa
Cnova Directora de Logstica, Luis Enrique Len Garca y Martn de la Cruz Otero Neyra,
actuando en reemplazo de la Directora de Logstica el Econ. Vctor Hugo Laberry Saavedra,
Director General de Administracin y miembro suplente del mencionado comit, quienes
otorgaron la Buena Pro a Lubricentro Luren refiriendo por su oferta econmica ms baja, que fue
de S/.11,250.80, elaborndose el mismo da la Orden de Servicio N 01602, la que cuenta con la
conformidad del Jefe de la Unidad de Mantenimiento y Control Vehicular Sr. Vctor Castro Olaya,
quien a su vez con fecha 29 Oct.2002, emiti su informe N 1127-2002-MPP-DL-UMYCV,
dirigido al Director General de Administracin Sr. Vctor Hugo Laberry Saavedra (no se evidencia
sello de recepcin), en el cual da su conformidad a la reparacin del indicado motor, es decir que
cuando se otorg la Buena Pro, el bien ya haba estaba reparado y por los hechos expuestos el
proceso ha sido simulado.
Del mismo modo se precisa que la Orden de Servicio ha sido autorizada por el Director General
de Administracin en reemplazo de la Directora de Logstica y por el Jefe de la Unidad de
Servicios Auxiliares, efectundose el pago correspondiente el 30 Oct.2002, segn Comprobante
de Pago N 05787 de la misma fecha, el que contiene la Factura N 0862 de fecha 29 Oct.2002.
En lo referente a las Licencias de Funcionamiento, la Direccin de Abastecimientos y
Comercializacin de Productos con Oficios Ns 1219-2002-DAYCP/MPP del 21 Nov.2002, y
Oficio No. 1287-2002-DAYCP/MPP de fecha 11Dic.2002, ha informado que Lubricentro Luren y
la Empresa DAGSA E.I.R.L en el sistema, no registran sus respectivas Licencias de
Funcionamiento, es decir estn funcionando irregularmente. De otro lado se precisa que
Lubricentro Luren, en su facturacin figura como Servicentro Luren, observndose diferentes
membretes tanto en sus facturas como en sus propuestas presentadas y que en su domicilio
legal que consigna en sus documentos que emite, funciona la Empresa Sociedad Mercantil del
Norte y el telfono N 306786 que aparece en su facturacin corresponde a la empresa
DIMATEX. Asimismo, con Oficio No. 1332-2002-DAYCP/MPP del 26 Dic.2002 el Director de
Abastecimientos y Comercializacin de Productos, Lic. Jorge Luis Ruesta Chamba, seala que la
Empresa Fabelli E.I.R.L no se encuentra registrada en la Base de datos de la Direccin de
Abastecimiento y Comercializacin de Productos.


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Lo expuesto transgrede el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado, aprobado mediante D.S N 012-2001-PCM, que en el Art. 3ro. Principio que rigen las
Adquisiciones y Contrataciones, seala: Los procesos de adquisicin y contratacin regulados
por esta Ley y su Reglamento se rigen por los principios de moralidad, libre competencia,
imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario;
teniendo como finalidad garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de
calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados; a su vez el Art. 10
Prohibicin de Prcticas Restrictivas Los postores en un proceso de seleccin estn
prohibidos de celebrar acuerdos, entre s o con terceros, con el fin de establecer prcticas
restrictivas de libre competencia, bajo sancin de quedar inhabilitados para contratar con el
Estado, sin perjuicio de las dems sanciones que establecen las disposiciones vigentes.

El Decreto Legislativo N 720 en su Art. 1 seala que las Municipalidades solo podrn exigir a
las personas naturales o jurdicas para el desarrollo de cualquier actividad econmica la
Autorizacin Municipal de Funcionamiento.

Lo dispuesto en el prrafo anterior no exime a las personas naturales o jurdicas de cumplir con
los objetivos de higiene y salubridad establecidos en las normas vigentes.
Los hechos expuestos han originado que la Municipalidad no haya podido obtener otras ofertas
en mejores condiciones econmicas para efectuar el mencionado servicio al simular un proceso
de seleccin a fin de regularizar dicho servicio, considerando a postores que no se dedicaban ni
ofrecan servicios de mantenimiento y reparacin, todo esto con la finalidad de favorecer a
Lubricentro Luren, hechos que se han originado por una deficiente gestin del Comit Especial
Permanente y la carencia de efectivos controles internos en el proceso de las adquisiciones de
bienes y servicios.

6. HONORARIOS PROFESIONALES POR LA SUMA DE S/.12,000.00 FUERON PAGADOS
INDEBIDAMENTE A SUPERVISORES AL NO HABERSE INICIADO LA EJECUCION DE LA
OBRA.


E.A.P. CONTABILIDAD
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Se ha determinado que, el Director de Infraestructura, recomend a la Direccin Municipal la
contratacin de un Inspector de Obra y un Inspector Adjunto, dos meses antes del inicio de la
obra, tal como se detalla a continuacin:
El Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer, sin tener en cuenta que el
Otorgamiento de la Buena Pro de la Obra Construccin de Puestos de Venta-Mercado Minorista
Las Capullanas, no haba quedado consentido, con Informe N 1380-2002- DI/MPP de fecha 28
Ago.2002, recomienda a la Direccin Municipal, se contrate a partir del 01 Set.2002 al Arq. Ruy
David Pardo Neumann como Inspector de Obra y al Ing. Carlos Adolfo Barrantes Prez como
Inspector Adjunto, para lo cual tambin deba disponer el monto de los Honorarios Profesionales:

La Direccin Municipal con fecha 28 Ago.2002, autoriza la referida contratacin, sin tener en
cuenta que la obra no se haba iniciado, no requiriendo como era su obligacin, autorizacin al
titular a fin de que se emita la Resolucin de Alcalda autorizando dichas contrataciones,
disponiendo adems pagar como honorarios profesionales el importe de S/. 3.000,00, mensual a
cada profesional, no obstante a esa fecha el honorario que venan percibiendo los supervisores
era de S/. 1,800.00 mensual, y que solo se contrataba a un supervisor por obra. Con la
autorizacin de la Direccin Municipal a travs de la Direccin de Logstica se elaboran los
contratos por servicios profesionales, cuyo plazo de contratacin era desde el 1 Set.2002 hasta
la culminacin de la obra. La obra se inici el 12 Nov.2002, segn Acta de Entrega de Terreno, y
es el mismo Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer, quien solicita nuevamente
a la Direccin Municipal, mediante Informe N 1618-2002-DI/MPP de fecha 28 Oct.2002 que se
designe como Inspector al Arq. Ruy David Pardo Neumann a partir del 17 Oct.2002, sin
mencionar que dicho profesional supuestamente ya vena prestando servicios desde el 1
Set.2002, accin esta que se omiti con la finalidad de sorprender al titular a fin de que autorice
la contratacin y no tomara conocimiento que dicho profesional ya vena laborando desde antes
del inicio de la obra; emitindose la Resolucin de Alcalda N 987-2002-A/MPP de fecha 11
Nov.2002; no solicitando dicha autorizacin para el Ing. Carlos Barrantes Prez, igualmente con
la finalidad de que el titular no tome conocimiento de que se estaba contratando indebidamente a
Inspector Adjunto, y an ms antes del inicio de la obra, acciones que la Direccin de
Infraestructura, ejecut en coordinacin con el Director Municipal, y sin conocimiento del titular.
De otro lado tampoco se hizo de conocimiento que el Arq. Ruy David Pardo Neumann con fecha
11 Oct.2002, haba firmado adems el contrato por la Adjudicacin de Menor Cuanta N 1223


E.A.P. CONTABILIDAD
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2002-CEP/MPP para que brinde los servicios del Estudio de Consultora del Proyecto Rediseo y
Relotizacin del Sector UPIS Aledaos al Kurt Beer Barrio 1, 2, 3 y 4 por S/. 12,300.00 con un
plazo de entrega de 60 das calendarios.

En lo referente al Ing. Carlos Adolfo Barrantes Prez, se precisa que el mismo no cuenta con
Resolucin de Alcalda que autorice su contratacin, presumindose que no labor en esta
entidad por cuanto con Oficio N 0255-2002-FONCODES/GZ-CHI de fecha 11 Dic.2002, el Jefe
de la Oficina Zonal Chiclayo del Fondo Nacional de Compensacin y Desarrollo Social
FONCODES, ha comunicado que el mencionado Ing., ha sido contratado desde el mes de Julio
del ao 2002 hasta la fecha (11 Dic.2002), como Inspector Residente por el Ncleo Ejecutor del
Proyecto Pequeo Sistema de Riego San Rafael II Etapa, ubicado en la localidad de san Rafael
del Distrito de Zaa, Provincia de Chiclayo Lambayeque, y que el coeficiente de participacin
de dicho profesional es de uno (tiempo completo), es decir permanece en Obra los 24 das tiles
del mes. Los pagos a los indicados profesionales se efectuaron en las siguientes condiciones:

Con Informe N 1526-2002-DI/MPP de fecha 25 Set.2002, el Director de Infraestructura remite al
Director Municipal los informes de actividades realizadas por los indicados profesionales, los
mismos que estn numerados correlativamente, tienen el mismo estilo, el mismo tipo de letra, y
adems consignan las mismas actividades realizadas y son tal como se detalla a continuacin:

1. Inspeccin de Terreno
1. Revisin Expediente: Planos
Metrados
Anlisis de Costos Unitarios
Presupuesto
Estos Honorarios Profesionales fueron cancelados con Comprobante de Pago N 5173 del 27
Set.2002, al Ing. Carlos Barrantes Prez y Comprobante de Pago N 5327 del 04 Oct.2002, al
Arq. Ruy David Pardo Neumann, por S/. 3,000.00 c/u. Con Informes N. 1616-2002 y 1617-2002-
DI/MPP de fechas 23 y 24 Oct.2002, respectivamente, el Director de Infraestructura remite los
Informes de Actividades de los mencionados profesionales a la Direccin Municipal solicitando el
pago correspondiente al mes de Octubre, en los que igualmente ambos detallan las mismas
actividades, como son:


E.A.P. CONTABILIDAD
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1. Inspeccin de Terreno
2. Evaluacin de Requisitos previos a la firma del Contrato:
- Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado.
- Capacidad Libre de Contratacin
- Garanta de fiel cumplimiento del contrato.

Cancelndose los honorarios profesionales con Comprobante de Pago N 05790 del 30 Oct.2002
al Ing. Carlos Barrantes Prez y Comprobante de Pago 05829 de fecha 31 Oct.2002, al Arq. Ruy
David Pardo Neumann, por S/. 3,000.00 c/u. Estos pagos realizados por un total de S/.
12,000.00, a razn de S/. 6,000.00 a cada profesional, segn como se detallan en Anexos Ns
04 y 05 adjuntos, se presumen son ilegales, toda vez que la Buena Pro qued consentida recin
el 27 Set.2001, mediante Resolucin de Alcalda N 877-2002-A/MPP, dndose inicio a la Obra
el 12 Nov.2002, segn Acta de Entrega de Terreno.

Los hechos expuestos, contravienen el Art. 3 del Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante D.S N 012-2001-PCM, que
establece, Los procesos de adquisicin y contratacin regulados por esta Ley y su Reglamento
se rigen por los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia,
transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad
garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en forma
oportuna y a precios o costos adecuados. A su vez el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado aprobado con Decreto Supremo N 013-2001-PCM en el Art. 148
Inspector o Supervisor de Obras, seala: Toda obra contar de modo permanente y directo con
un inspector o un supervisor, quedando prohibida la existencia de ambos en una misma obra; y
el Art. 149 Funciones del Inspector o del Supervisor de Obra, seala: La Entidad controlar los
trabajos efectuados por el contratista a travs del inspector o supervisor, segn corresponda,
quien ser el responsable de velar directa y permanentemente por la correcta ejecucin de la
obra y del cumplimiento del contrato, siendo que el Ing. Ruy David Pardo Neumann y Carlos
Barrantes Prez fueron contratados antes del inicio de la obra y que las actividades informadas
como ejecutadas por ambos profesionales son similares, no se ajustan a la Ley como es el de
velar directa y permanentemente por la correcta ejecucin de la obra, por no haberse iniciado la
misma, no justificndose por lo tanto los pagos efectuados.


E.A.P. CONTABILIDAD
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A su vez el Art. 14 numeral 14.2 del captulo II de la Ley N 27573, Ley del Presupuesto del
sector Pblico para el Ao Fiscal 2001 establece que los Contratos de Servicios no Personales o
Contratos de Locacin de Servicios deben ser autorizados por el Titular del pliego o por quien
delegue ste dicha autorizacin, previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto y
Planificacin de la entidad, respecto a la disponibilidad presupuestal correspondiente y de la
Oficina General de Administracin o Personal, segn corresponda, sobre las calificaciones del
locatario, la naturaleza del servicio, el tiempo de duracin del mismo y el monto de los
honorarios. . Los hechos expuestos han trado como consecuencia un perjuicio econmico a la
entidad por el importe de S/. 12,000.00. Habiendo sido originado por deficiencias en controles
internos que no permitieron que el Titular de la entidad tome conocimiento de la irregularidad que
se estaba produciendo con la autorizacin de la Direccin Municipal.

III. CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, se
ha llegado a las siguientes conclusiones:

1. Que la Direccin de Logstica no ha llevado el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos,
en el cual se registran los procesos de Licitacin Pblica, Concursos Pblicos, adjudicaciones
Directas y Adjudicaciones de Menor Cuanta, as como los contratos derivados de estos
procesos, y por lo consiguiente no se ha remitido la informacin trimestral requerida por el
CONSUCODE.

As mismo, no se ha remitido trimestralmente informacin a la Contralora General de la
Repblica, de los procesos de seleccin culminados en el trimestre, situacin que transgrede el
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado con Decreto
Supremo No. 013-2001-PCM, concordaste con la Directiva No. 014-2001-CONSUCODE/PRE
aprobado con Resolucin No. 119-2001- CONSUCODE/PRE; y la Directiva No. 005-2001-
CG/OATJ aprobada con Resolucin de Contralora No. 092-2001-CG.(Observacin N 1).


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2. Que, en la Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP convocada para la Adquisicin de
cuatro (4) camiones volquetes de 15 m3, se estuvo realizando en forma irregular y que
adems despus de otorgar la Buena Pro, la Comisin Especial viaj a Lima generando
un gasto innecesario de S/. 3,320.77, pues existan pruebas suficientes para no
proseguir con dicho proceso, y despus de haberse vencido el plazo para dejar
consentida la Buena Pro, la Comisin Especial solicita al Titular de la entidad, declare
nula de oficio el mencionado proceso.
Las observaciones que se determinaron en dicho Proceso de Adquisicin, son:
La Adquisicin no estaba contenido en el Plan Anual de Adquisiciones del ao 2001.
El aviso de convocatoria no indicaba la condicin y ao de fabricacin de los vehculos a
adquirir, que s estaba contemplado en las Bases.
No se ha evidenciado que los dos (2) postores (Distribuidor y sub distribuidor) hayan
prestado los documentos faltantes, como son:
El Manual de Taller y la Garanta especfica por cada vehculo.
Segn las Actas de la Comisin Especial la Propuesta Tcnica era conforme no
existiendo ninguna observacin por parte de los Tcnicos Expertos, y es con el Informe
No. 001-2001-CE/CPP de fecha 14 Jun.2001, que la Comisin Especial informa al
Alcalde las irregularidades existentes solicitando sea anulada de oficio el proceso un da
despus de haberse vencido el plazo para quedar consentida la Buena Pro.
Los formatos que us la Comisin Especial tuvo un encabezamiento diferente a los
contenidos en las Bases del concurso.
Los dos postores presentaron el mismo Taller: Inversiones Nor Oriente (Km. 2
Carretera Piura a Sullana), el cual fue verificado por la Comisin Especial, observndose
que no contaban con los repuestos necesarios para el mantenimiento de la maquinaria
ofertada, no obstante en estas condiciones y sin adems haber presentado la
documentacin faltante se procedi a otorgar la Buena Pro.

Segn los postores el CONSUCODE haba dado conformidad por telfono de que se oferten los
mismos vehculos por los dos (2) postores, y que iban a regularizar esta conformidad mediante la
remisin del Oficio No. 002-2001-MPP/CEA, el mismo que no fue remitido al CONSUCODE.


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Los hechos expuestos transgreden lo establecido en el Art. 3 del Texto nico Ordenado de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, as como lo establecido en los Arts. 10, 25
y 38 del Reglamento de la misma.(Observacin N 2).

3. Que, la Comisin Especial Permanente, realiz dos procesos de adjudicaciones de Menor
cuanta para adquirir agregados y ladrillos KK para la obra Construccin Mdulos Villa Per -
Canad, teniendo como cronograma de los procesos las mismas fechas, no habindose
notificado a PRMPYME; adems en los expedientes de los procesos no estn archivados las
Cartas de las invitaciones realizadas.Con relacin a la adquisicin de 107,100 ladrillos King Kong
artesanal de primera calidad de 24 x 14x 9 tipo cara vista, se otorg la Buena Pro al proveedor
Representaciones y Constructora Cesar's S.A., asignndole en el Cuadro de Necesidades 43
puntos y que segn Libro de Actas, dicho postor slo alcanz 39 puntos, otorgndole la Buena
Pro, por su oferta de S/. 19,063.80.

El contrato se suscribi despus de 25 das de otorgada la Buena Pro, y segn las Bases
despus de un da de otorgada la Buena Pro, debi suscribirse. Una parte del ladrillo, es decir
8,500 unidades fue entregada despus de 21 das de firmado el contrato, es decir el 12.Jul.2001,
sin embargo, en su propuesta era despus de 5 das, y es con fecha 18.Jul.2002, que el Director
de Logstica le otorga 24 horas para entregar el material faltante, ante el cual el proveedor
solicit la resolucin del contrato y que se le cancele los ladrillos que ya haba remitido, y
procedindose a aplicar la multa correspondiente y el pago de la diferencia, sin haberse emitido
la Resolucin de Alcalda por la resolucin del contrato, ni mucho menos se ha efectuado el
trmite correspondiente para el resarcimiento de daos y perjuicios ocasionados por el
incumplimiento del contrato. Los hechos expuestos han trasgredido los Arts. 45, 50 y 93 del
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, as como los
Arts. 3 y 38 del Reglamento de la mencionada Ley (Observacin N 3).

4. Que al declararse nulo de oficio el Proceso de Licitacin Pblica No. 002-2001-CE/MPP, con
fecha 14.Jun.2001, el Ing. Genaro Salas Dorado-Miembro Experto Independiente designado con
Resolucin de Alcalda No. 291-2001-A/MPP de fecha 05.Abr.2001, presenta su Informe S/n de
fecha 14.Jun.2001, al Sr. Juan Avalos Len, Director General de Administracin quien da
conformidad y sin ningn provedo se elabora la Orden de Servicio para el pago del saldo de los


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Honorarios del referido experto independiente. En dicho Informe el experto expone
detalladamente las irregularidades que hubieron en el proceso desde el momento que se evalu
la Propuesta Tcnica, irregularidades que no fueron informadas oportunamente ni constan en las
Actas de la Comisin Especial, procedindose al pago total, sin haberse observado que dicho
experto independiente no cumpli a cabalidad su funcin para lo cual se le contrat, por lo que el
pago correspondiente a la ltima cuota de S/. 1,235.40 correspondiente al 30 % a la recepcin
conforme de los vehculos y/o a la conclusin del Proceso de seleccin resulta improcedente, en
cumplimiento al Art. 24 del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.(Observacin N 4).

5. Que, el rodillo vibrador DYNAPAC, asignado a la Direccin de Infraestructura, se le a
efectuado mantenimiento y reparaciones en forma escalonada, servicios que fueron prestados
por la Empresa Lubricentro Luren, emitindose las Ordenes de Servicio que se indican:
- Orden de Servicio No. 1081 24.Jul.2002 S/. 7,600.00
- Orden de Servicio No. 1324 05.Set.2002 9,500.00
- Orden de Servicio No. 1602 28.Oct.2002 11,250.00

Evaluado el proceso se observ que el precitado proveedor no cuenta con un local para su
funcionamiento, y que a su vez carece de Licencia Municipal de Funcionamiento, y que las
reparaciones se han efectuado sin que previamente se realice un proceso de seleccin,
determinndose que para efectuar la ltima reparacin se ha simulado un proceso de seleccin,
con la finalidad de regularizar la reparacin efectuada, proceso en el que se consider la
participacin de empresas que brindan otros servicios y no el de reparacin de maquinaria
pesada.Los hechos expuestos han trasgredido lo establecido en los Arts. 3 y 10 del Texto
nico Ordenado de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. (Observacin N 5).

6. Que el Director de Infraestructura, Ing. Alejandro Pasache Boyer solicit a la Direccin
Municipal, la contratacin de los profesionales Arq. Ruy David Pardo Neumann y del Ing. Carlos
Adolfo Barrantes Prez, como Inspector e Inspector Adjunto respectivamente, de la obra:
Construccin Puestos de Venta Mercado Minorista "Las Capullanas", sin que la Buena Pro de la
mencionada obra quede consentida, ni mucho menos se iniciase su ejecucin. La contratacin
fue autorizada por el Director Municipal, Sr. Jacob Barrantes Arrese, quien tambin dispuso el


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pago de honorarios en S/. 3,000.00 a cada profesional, a partir del 01 Set.2002, no obstante a
esa fecha el honorario que venan percibiendo los supervisores era de S/. 1,800.00, y que solo
se designaba un supervisor por obra, contrataciones que eran autorizadas con Resolucin de
Alcalda, pero que en el presente caso se omiti. La obra se inici el 12.Nov.2002 segn Acta de
Entrega de Terreno y es el mismo Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer,
quien solicita nuevamente a la Direccin Municipal, mediante Informe No. 1618-2002-DI/MPP de
fecha 28 Oct.2002 que se designe como Inspector al Arq. Ruy David Pardo Neumann a partir del
17.Oct.2002, sin mencionar que dicho profesional supuestamente ya vena prestando servicios
desde el 1 Set.2002, accin esta que se omiti con la finalidad de sorprender al titular a fin de
que autorice la contratacin y no tomar conocimiento que dicho profesional ya vena laborando
desde antes del inicio de la obra; no solicitando dicha autorizacin para el Ing. Carlos Barrantes
Prez igualmente con la finalidad de que el titular no tome conocimiento de que se estaba
contratando indebidamente a un Inspector Adjunto, y an ms antes del inicio de la obra,
acciones que la Direccin de Infraestructura en coordinacin con el Director Municipal, y sin
conocimiento del titular.

Los pagos por los honorarios se efectivizaron con la presentacin de sus Informes de actividades
presentados por los mencionados Inspectores, habiendo informado ambos las mismas
actividades, y es ms los documentos (informes) son similares en cuanto a fondo y forma, y
estn aprobados por el Director de Infraestructura, habindose pagado por los meses de
Septiembre y Octubre el monto de S/. 6,000.00 a cada Inspector, lo cual resulta un pago
indebido por no haber laborado en dichos meses, al no iniciarse la obra, y que las actividades
que supuestamente indican haber realizado no justifican el pago efectuado; presumindose
adems que dichos profesionales tampoco laboraron en los meses de Noviembre y Diciembre
del presente ao, al no ser ubicados en obra, ms an se encontr supervisando dicha obra al
Ing. Arturo Coronado Peralta, acciones que han trasgredido lo dispuesto en el Art. 3 del Texto
nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado; y los Arts. 148 y 149
del Reglamento de la mencionada Ley. Del mismo modo se ha contravenido el Art. 14, numeral
14.2 del Captulo II de la Ley N 27573, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2002. (Observacin N 6).


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IV. RECOMENDACIONES
Teniendo en consideracin las Observaciones y Conclusiones y en mrito a las atribuciones
contenidas en el Art. 15 inciso b) y f) de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, aprobado con Ley N 27785, y con el fin de coadyuvar a la
gestin en el logro de los Objetivos y Metas, consideramos pertinente efectuar las siguientes
Recomendaciones:

AL CONCEJO MUNICIPAL:
1. Que, la Direccin Municipal disponga que la Direccin de Logstica, bajo responsabilidad
implemente el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos en el cual deben registrar todos
los procesos de Adjudicacin que se realizan, as como los contratos derivados de los mismos,
en cumplimiento al Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
(Conclusin No. 1)
2. Que, la Direccin de Logstica cumpla con remitir la informacin sobre los procesos de
seleccin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE y a
la Contralora General de la Repblica, dentro de los plazos establecidos, en cumplimiento a la
normatividad legal vigente. (Conclusin No. 1)

3. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite correspondiente para que la ex
Comisin Especial restituya el importe de S/. 3,320.77 ms intereses legales pagados
indebidamente por gastos de comisin de servicio a la ciudad de Lima, de acuerdo al Anexo No.
Del presente informe. (Conclusin No. 2)

4. Que, los Comits Especiales al llevar acabo los procesos de seleccin, den cumplimiento
estricto a las normas y disposiciones que regulan dichos procesos, asi como el cumplimiento
irrestricto de las bases que se formulan para llevar acabo los mismos. Asi mismo dichos Comits
antes de proceder a invitar a los postores, verifiquen formalmente su constitucin, a fin de evitar
contratar con proveedores que vienen desarrollando actividades sin contar con la Autorizacin
Municipal correspondiente. (Conclusin No. 3 y 5)

5. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica inicie el trmite para recuperar el importe de
S/. 1,235.40 pagados indebidamente al ex miembro Experto Independiente, Ing. Genaro Salas


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Dorado por no haber cumplido a cabalidad su asesoramiento para lo cual fue contratado.
(Conclusin No. 4)

6. Que, la Direccin General de Asesora Jurdica, inicie el trmite correspondiente para
recuperar el importe de S/. 12,000.00 ms los intereses legales pagados al Inspector e Inspector
Adjunto de la Obra: Construccin de Puestos de Venta Mercado Minorista Las Capullanas, por
no haber laborado en la obra mencionada. (Conclusin No. 6)

7. Que, la Alta Direccin en la designacin de los Comits Especiales tenga en consideracin la
idoneidad de los profesionales que lo integraran, a fin de salvaguardar los intereses de la
Municipalidad y la buena imagen que debe proyectar a la comunidad. (Conclusin No. 2, 3 y 5)

8. Que, la Alta Direccin disponga que la Direccin de Desarrollo Institucional en coordinacin
con la Direccin General de Administracin y la Direccin de Logstica, elaboren Manuales de
Procedimientos para llevar acabo cada uno de los Procesos de Seleccin, a fin de evitar en lo
posible se susciten errores o hechos irregulares. (Conclusin No. 1, 2, 3 y 5)
9. Que, se establezca el grado de responsabilidad administrativa y se aplique las sanciones que
correspondan a los funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones Nos. 01,
02, 03, 04, 05 y 06). (Conclusin No. 1, 2, 3, 4, 5 y 6)

San Miguel de Piura, Diciembre 31 del 2010.

CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Esther Ibaez Zamudio
Jefe de comisin Supervisor


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V. ANEXOS

OFICIO N 001-2011-OCI-MPP
Sr CPC JUAN DIAS MELENDES
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos
REFERENCIA: Comunicacin de Hallazgos, aprobado por RCN162-95-CG y
modificado por Resolucin N 259-2000-CG NAGU 3.60

Es grato dirigirme a usted , en relacin al Examen Especial del rea de
Logstica relacionado con la adquisicin de bienes y servicios de la
Municipalidad Provincial de Piura del ejercicio 2010 que viene efectuando esta
comisin Auditora .Con la finalidad de comunicarle que dicha comisin ha
encontrado hechos presuntamente observables en la gestin examinada las
cuales se detallan en los anexos que adjunto, en tal sentido de acuerdo a lo
establecido a la norma de la referencia agradecer se sirva alcanzar sus
aclaraciones y/o comentarios sustentados documentadamente dentro del 03
dias hbiles de recibido la presente comunicacin ,para su respectiva
evaluacin.

ATENTAMENTE,

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