TRANSFORMACION DE UNA EMPRESAS

BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CAJA Y BANCOS 225,000.00 CTS.X PAGAR DIVERSOS
CTS.X COBRAR COMER.TERCEROS 345,000.00 OTRAS CTS.X PAGAR
OTRAS CTS.POR COBRAR 60,000.00
EXISTENCIAS 697,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,327,500.00
INMUEBLE MAQUI Y EQUIPO 180,000.00 BENEFICIOS SOCIALES
NETO DEPRESIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 180,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,507,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TRANSFORMACION DE UNA EMPRESAS
CTS.X PAGAR DIVERSOS 180,000.00
OTRAS CTS.X PAGAR 120,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 300,000.00
BENEFICIOS SOCIALES 270,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 270,000.00
TOTAL PASIVO 570,000.00
615,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 322,500.00
TOTAL PATRIMONIO 937,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,507,500.00
FUSION DE SOCIEDADES
CONSEPTO.EMPRESA "A" "B"
caja y bancos 100,000.00 80,000.00
facturas por cobarar 50,000.00 25,000.00
letras por cobarar 153,000.00 78,000.00
provivciones cts x cobrar 1,500.00 - 1,500.00 -
mercaderias 120,000.00 100,000.00
terrenos 100,000.00 150,000.00
edif.y otras construc. 120,000.00 100,000.00
maquinaria y equipo 80,000.00 90,000.00
depresicion acumulada 66,000.00 - 69,000.00 -
TOTAL ACTIVO 655,500.00 552,500.00
facturas por pagar 100,000.00 95,000.00
letras por pagar 100,000.00 120,000.00
otras ctas por pagar 50,500.00 50,000.00
TOTAL PASIVO 250,500.00 265,000.00
capital 400,000.00 250,000.00
excedente de revalucion - 45,000.00
resultados acumulados 5,000.00 7,500.00 -
TOTAL PATRIMONIO 405,000.00 287,500.00
TOTAL PAS Y PATRI.NETO 655,500.00 552,500.00
1) LA PROVICION DE CUENTAS INCOBRARBLES ES DE 5% PARA AMBAS EMPRESAS
EMPRESAS "A" TIENE LETRAS VENCIDAS E INCOBRABLES POR S/. 30 000 Y LA
EMPRESA "B" POR S/. 50 000.
2) VALORIZACION DE TERRENOS EMPRESA "A" S/. 150 000 EMPRESAS "B" S/. 140 000.
PLUS VALIA (TECNOLOGIA COMERCIAL) INTANGIBLES, EMPRESA "A" S/ 50 000
Y EMPRESAS "B" S/. 30 000
3) IMVENTARIO FISICO :EMPRESA "A" S/. 121 000 EMPRESA "B" S/. 99 000
4) SE APLICA EL SALDO DE EXEDENTES DE REVALUCION A RESULTADOS
ACUMULADOS Y CAPITAL.

ASIENTO DE AJUSTES EMPRESA "A"
X.. DEBE HABER
59 Resultados Acumulados 1,500.00
591 resultados acumulados
19 Estimaicon de cta.de cobranza dudoza 1,500.00
02/01 x el incremneto de la cta.incobrable
hasta el 5% a la fusion
..X.. DEBE HABER
33 Inmueble maqui. Y equipo 50,000.00
334 terreno
59 Resultados Acumulados 50,000.00
591 resultados acumulados
02/01 para contabilizar el incremento x
valorizacion de terreno x acuerdo de fusion
.X. DEBE HABER
34 Intangibles 50,000.00
342 patentes y propiedad industrial
59 Resultados Acumulados 50,000.00
591 resultados acumulados
02/01 para establecer el credito mercantil
acordado o plusvalia
X.
20 Mercaderias 1,000.00
201 mercaderias manufacturadas
59 Resultados Acumulados 1,000.00
591 resultados acumulados
02/01por el incremento del valor del
imventario segn imvnetario fisico valorizado
ASIENTO DE CIERRE EMPRESA "A"
DEBE HABER
19 Estimaicon de cta.de cobranza dudoza 3,000.00
191cuentas por cobrar com.terceros
39 Deprecicion acumulada 66,000.00
391deprecicon acumulada
42 Facturas x pagar com.terceros 200,000.00
421 facturas x pagar 100 000
423 letras por pagar 100 000
46 Otras ctas x pagar diversas 50,500.00
469 otras ctas por pagar deversas
50 Capital 400,000.00
501 capita social
59 Resultados Acumulados 104,500.00
591 resulatdos acumulados
10 Efectivo Equive de Efectivo 100,000.00
104 caja y bancos
12 Faturas poa cobrar com.terceros 203,000.00
121facturas por cobar com.terceros
123 letras por cobrar
20 Mercaderias 121,000.00
201 mercaderias manufacturadas
33 Inmueble maqui. Y equipo 350,000.00
331 terreno 100 000
332 inmueble maqui y equipo 120 000
334 unidades de trasporte 80 000
34 Intangibles 50,000.00
342 patentes y propiedad industrial
02/01 por el cierre de las cuantas de la empresa "A"
x acuerdo de la fusion
59
1,500.00 50,000.00
50,000.00
1,000.00
5,000.00
1,500.00 106,000.00
104,500.00
ASIENTO DE AJUSTES EMPRESA "B"
..X.. DEBE HABER
59 Resultados Acumulados 2,500.00
591 resultados acumulados
19 Estimaicon de cta.de cobranza dudoza 2,500.00
02/01 por el incremeto de la cta incobrable
hasta el 5% de la fusion.
.X.
59 Resultados Acumulados 10,000.00
591 resultados acumulados
33 Inmueble maqui. Y equipo 10,000.00
334 terreno
02/01 x la disminucion de la valoracion
del terreno por acuerdo de la fusion
X.
34 Intangibles 30,000.00
334 terreno
59 Resultados Acumulados 30,000.00
591 resultados acumulados
02/01 para establecer el credito mercantil
acordado o plusvalia
..X
59 Intangibles 1,000.00
334 terreno
20 Mercaderias 1,000.00
201 mercaderias manufacturadas
02/01por el incremento del valor del
imventario segn imvnetario fisico valorizado
.X..
57 Exedente de Revaluacion 45,000.00
571 exedente de revaluacion
50 Capital 37,500.00
501 capital social
59 Intangibles 7,500.00
334 terreno
por la coibertura de las perdidas y capitalizacion
de la exedente de revalucion
Capital 250000 37,500.00 287,500.00
Intangibles 7500 7,500.00 -
Exedente de Revaluacion 45000 45,000.00 - 90,000.00
ASIENTO DE CIERRE DE LA EMPRESA "B"
DEBE HABER
19 Estimaicon de cta.de cobranza dudoza 4,000.00
191cuentas por cobrar com.terceros
39 Deprecicion acumulada 69,000.00
391deprecicon acumulada
42 Facturas x pagar com.terceros 215,000.00
421 facturas por pagar 95,000.00
423 letras por pagar 120,000.00
46 Otras ctas x pagar diversas 50,000.00
469 otras ctas por pagar deversas
50 Capital 287,500.00
501 capita social
59 Resultados Acumulados 16,500.00
591 resulatdos acumulados
10 Efectivo Equive de Efectivo 80,000.00
104 caja y bancos
12 Faturas poa cobrar com.terceros 103,000.00
121facturas por cobar com.terceros
123 letras por cobrar
20 Mercaderias 99,000.00
201 mercaderias manufacturadas
33 Inmueble maqui. Y equipo 330,000.00
331 terreno 150 000
332 inmueble maqui equipo 100 000
334unidades de trasporte 90 000
34 Intangibles 30,000.00
334 terreno
x el cirre de las cts de las empresa " B"
X acuerdo de la fusion
59
2,500.00 30,000.00
10,000.00 7,500.00
1,000.00
7,500.00
21,000.00 37,500.00
16,500.00
BALANCE DE COMPROBACION EMPRESA "A"
CONSEPTO SALDO AJUSTES SALDO
DEDUDOR ACREDITOR DEBE HEBER ACTIVO PASIVO
CAJA Y BANCOS 100,000.00 100,000.00
CTS X COBRAR COMER.TERCEROS 203,000.00 203,000.00
PROVI.CTS X COBRAR 1,500.00 1,500.00 3,000.00
MERCADERIA 120,000.00 1,000.00 121,000.00
TERRENO 100,000.00 50,000.00 150,000.00
EDIFICIOS 120,000.00 120,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000.00 80,000.00
DEPRESICION ACUMULADA 66,000.00 66,000.00
INTANGIBLES 50,000.00 50,000.00
CTS X PAGAR COMER.TERCEROS 200,000.00 200,000.00
CTS X PAGAR DIVERSAS 50,500.00 50,500.00
CAPITAL 400,000.00 400,000.00
RESULATDOS ACUMULADOS 5,000.00 99,500.00 104,500.00
TOTALES 723,000.00 723,000.00 101,000.00 101,000.00 824,000.00 824,000.00
BALANCE DE COMPROBACION EMPRESA "A"
CONSEPTO SALDO AJUSTES SALDO
DEDUDOR ACREDITOR DEBE HEBER ACTIVO PASIVO
CAJA Y BANCOS 80,000.00 80,000.00
CTS X COBRAR COMER.TERCEROS 103,000.00 103,000.00
PROVI.CTS X COBRAR 1,500.00 2,500.00 4,000.00
MERCADERIA 100,000.00 1,000.00 99,000.00
TERRENO 150,000.00 10,000.00 140,000.00
EDIFICIOS 100,000.00 100,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000.00 90,000.00
DEPRESICION ACUMULADA 69,000.00 69,000.00
INTANGIBLES 30,000.00 30,000.00
CTS X PAGAR COMER.TERCEROS 215,000.00 215,000.00
CTS X PAGAR DIVERSAS 50,000.00 50,000.00
CAPITAL 250,000.00 37,500.00 287,500.00
EXEDENTE DE REVALUCION 45,000.00 45,000.00 -
RESULATDOS ACUMULADOS 7,500.00 24,000.00 16,500.00
TOTALES 630,500.00 630,500.00 75,000.00 75,000.00 642,000.00 642,000.00
HOJA DE TRABAJO
DETALLE EMPRESA "A" EMPRESA "B" EMPRESA "C"
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
caja y banco 100,000.00 80,000.00 180,000.00
cta x cobrar comer.terceros 203,000.00 103,000.00 306,000.00
provi.cts x cobrar 3,000.00 4,000.00 7,000.00
existencias 121,000.00 99,000.00 220,000.00
TOTAL ACTIVO CTE. 421,000.00 278,000.00 699,000.00
ACITVO NO CORRIENTE
terreno 150,000.00 140,000.00 290,000.00
edificio 120,000.00 100,000.00 220,000.00
maquinaria y equipo 80,000.00 90,000.00 170,000.00
depresiacion acumulada 66,000.00 69,000.00 135,000.00
otras cts (intangible) 50,000.00 30,000.00 80,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 334,000.00 291,000.00 625,000.00
TOTAL ACTIVO
755,000.00 569,000.00 1,324,000.00
PASIVO
cuentas x pagar comerciales 200,000.00 215,000.00 415,000.00
cuentas x pagar diversas 50,500.00 50,000.00 100,500.00
TOTAL PASIVO 250,500.00 265,000.00 515,500.00
PATRIMONIO
capital 400,000.00 287,500.00 687,500.00
resultados acumulados 104,500.00 16,500.00 121,000.00
TOTAL PATRIMONIO 504,500.00 304,000.00 808,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
755,000.00 569,000.00 1,324,000.00
DEBE HABER
14 accinstas socios directores y gerentes 808,500.00
1441 empresa A 504,500.00
1442 empresa B 304,000.00
50 Capital 808,500.00
5011aportes Emp.A 400,000.00
utilidades Emp.A 104,500.00
5012 Aportes Emp.B 287,500.00
utilidades Emp.B 16,500.00
02/01 por la emision y susucripcion de nuevos
acciones que cumple la asociasion
de la empresa "A YB"
10 Efectivo y equivalente de efctivo 180,000.00
12 cts por cobrar comr.tercros 306,000.00
20 mercaderias 220,000.00
33 inmueble maquinaeia y equipo 680,000.00
34 intangibles 80,000.00
19 Estimaicon de cta.de cobranza dudoza 7,000.00
39 deprecision acumulada 135,000.00
42 cts por pagar comerciles terceros 415,000.00
46 otras cts por pagar 100,500.00
14 accinstas socios directores y gerentes 808,500.00
02/01 por el registro de los activos y pasivos qur integaran
al capital y las utilidades que estan retenidas x las empresas
segn hoja de trabajo por acuerdo de la fusion