PRACTICA N 8

IMPACTO DE LA LEY DE BANCARIZACIN EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES

La mayor bancarizacin en Per potenciar el crecimiento de la economa teniendo en cuenta que el sistema financiero
ayuda a promover el ahorro, y facilita la inversin y el desarrollo de actividades comerciales, un mayor ahorro implica
mayores fuentes de financiamiento para la inversin, lo que favorece la acumulacin de capital, y as el crecimiento. Del
mismo modo, el sistema financiero ampla la gama de medios de pago, lo que facilita las transacciones, esto a su vez
impulsa el comercio y con ello la actividad econmica.
AUTOEVALUACION
1.-DE UNA CONCEPTUALIZACION DE LOS LIBROS BANCOS
es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotan todas las operaciones que realiza la entidad, con la entidad
bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de
vista tcnico-contable se le considera como un libro auxiliar.
El libro de bancos es una herramienta muy til al momento de querer obtener informacin necesaria y actual sobre mi
estado de cuenta ya sea para girar cheques futuros y para tener en cuenta los valores que poseo en la cuenta corriente. Es
verdad que los bancos nos emiten un estado de cuenta, pero lo emiten al final de cada mes, y en oportunidades es
necesaria la informacin en cualquier da del mes, all es donde hacemos uso del libro banco, porque mantiene un registro
parecido o similar al del banco, y es necesario al finalizar hacer una conciliacin bancaria para igualar los valores (por pago
de mantenimiento de cuenta, pago de intereses, etc... valores que no estn a nuestro alcance aunque no son
significativamente altos generan pequeas diferencias).
2.-PORQUE ES IMPORTANTE EL LIBRO BANCOS
Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a
entregas o depsitos, retiros, emisin de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operacin que signifique
aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad.
El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que facilita la optimizacin de los recursos
financieros de la entidad y por ende facilitan la administracin eficaz que viene a ser el objetivo final.
3.- QUE ES CUENTA CORRIENTE
La cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o empresa y un Banco, mediante la cual el primero
deposita dinero. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente a travs de cheques, o bien puede
sacarlo mediante un cajero automtico y tambin hacer pagos mediante una tarjeta de dbito, pagos automticos de
cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a travs del sitio web del banco. el contrato obliga al cliente
a mantener dinero en la cuenta o bien pagar la lnea de crdito cuando haya sido ocupada. Y obliga al banco a entregar una
chequera, tarjeta de cajero automtico que al mismo tiempo puede ser una tarjeta de dbito, dar acceso seguro a un sitio
web (si es que cuenta con l), e incluso otorgar una lnea de crdito, cuyo monto depender de las caractersticas del
cliente.
4.-CULES SON LOS REQUISITOS PARA LA APERTURA DE LAS CUENTAS CORRIENTES?
El Banco de la Nacin requiere para la apertura de las cuentas del Sistema de Detracciones (Decreto Legislativo N 940) lo
siguiente:
Para Personas Naturales:
Presentar en las oficinas del Banco de la Nacin una carta del interesado solicitando la apertura de la cuenta conforme al
Decreto Legislativo N 940, adjuntando:
1. Copia Simple del RUC.
2. Copia Simple del documento de identidad.
3. Juego de tarjetas de registro de firmas.
4. Carta del interesado solicitando chequeras para la cuenta corriente.

El nmero de la cuenta corriente se entrega el mismo da, y el talonario con los cheques se entrega en el transcurso de los 5
das hbiles siguientes.
Para Personas Jurdicas:
Presentar en las oficinas del Banco de la Nacin una Declaracin Jurada, segn modelo anexo - ANEXO-
DECLARACION_JURADA.DOC, para la apertura de la cuenta conforme al Decreto Legislativo N 940, adjuntando:
1. Copia Simple del RUC.
2. Copia Simple del documento de identidad de la(s) persona(s) autorizada(s) para el manejo de la cuenta.
3. Juego de tarjetas de registro de firmas.
4. Carta del interesado solicitando chequeras para la cuenta corriente.

El nmero de la cuenta corriente se entrega el mismo da, y el talonario con los cheques se entrega en el transcurso de los 5
das hbiles siguientes.

En ste rubro estn incluidos los consorcios, joint ventures y otras formas de contratos de colaboracin empresarial que
lleven contabilidad independiente.
Consorcios, Joint ventures u otros Contratos de Colaboracin Empresarial
En estos casos el Banco de la Nacin requiere para la apertura de las cuentas lo siguiente:
a. Carta de la entidad solicitando la apertura de la cuenta conforme al Decreto Legislativo N 940, adjuntando:
1. Copia legalizada notarialmente del contrato
2. Copia legalizada notarialmente del DNI del representante legal o los autorizados para la firma con poderes vigentes.
3. Copia Simple del Comprobante de Informacin Registrada (ficha RUC) en el que figure el representante legal registrado
ante SUNAT, el cual necesariamente ser el responsable de la cuenta.
4. Vigencia de poderes de (los) representante(s) legal(es), original del poder con antigedad no mayor de 10 das.
5. Juego de tarjetas de registro de firmas:
Dos (02) tarjetas blancas
Una (01) tarjeta con recuadro amarillo para cada firmante
b.Carta solicitando chequeras para la cuenta bancaria.
5.- COMO SE DETERMINA EL SALDO EN EL LIBRO BANCOS
Mas: cheques girados pendientes de cobro
Menos: entregas no consideradas por el banco
Mas: notas de abono no consideradas en el libro bancos de la entidad
Menos: notas de cargo no consideradas en el libro bancos de la entidad
Saldo igual al extracto bancario xxx saldo segn libro bancos
Mas: cheques girados pendientes de cobro menos: entregas no consideradas por el banco
Mas: notas de abono no consideradas en el libro bancos de la entidad 2
Menos: notas de cargo no consideradas en el libro bancos de la entidad
saldo igual al extracto bancario
6.- QUE ES EL EXTRACTO BANCARIO
Denominado tambin estado bancario, es el documento que proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se
detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un periodo determinado,
generalmente un mes.
Hay que tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de este documento, estn en forma contraria a los
registrados en el LIBRO BANCOS de la entidad.
Esto sucede porque una Nota de Cargo, es u cargo efectivamente para el banco, pero para la empresa es un abono
(ejemplo: mantenimiento de cuenta, chequera, gastos, etc.) ; en cambio una Nota de Abono, es un abono para el banco,
pero un cargo para la empresa ( depsitos en cuenta, pago de intereses, etc).
Este estado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud de las operaciones realizadas, a travs de la conciliacin
bancaria.
El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez que ambos se refieren a la misma informacin.
7.- COMO SE DETERMINA EL SALDO EN EL EXTRACTO BANCARIO
Saldo segn extracto bancario xxx
Menos: cheques girados pendientes de cobro
Mas: entregas no consideradas por el banco
Menos: notas de abono no consideradas en el libro bancos de la entidad
Mas: notas de cargo no consideradas en el libro bancos de la entidad
Saldo igual al libro bancos xxx
Saldo segn extracto bancario Menos: cheques girados pendientes de cobro
Mas: entregas no consideradas por el banco
Menos: notas de abono no consideradas en el libro bancos de la entidad
Mas: notas de cargo no consideradas en el libro bancos de la entidad saldo igual al libro bancos
8.- QUE ES CONCILIACIN BANCARIA
Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros
principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales
que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes
necesarios en los registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es comn que los saldos de dichos estados de
cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..
Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier
otro concepto.
Errores u omisiones por parte de los Bancos.