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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

UNAD
TRABAJO INDIVIDUAL FASE 2

LIC. RENE CARLOS PAREDES

ALEXANDER MARTINEZ URREGO


86076997

FINANZAS
SEPTIEMBRE DE 2014

INTRODUCCION

La planeacin y el control financiero, son herramientas que permiten analizar ms a fondo las
finanzas y la situacin de las organizaciones.
Se hace necesario que al presentar los informes bsicos como estado de situacin financiera y
estado de resultados, se presenten informes como: Estado de fuente y aplicacin de fondos
(EFAF), estado de flujo de efectivo. Se determina la generacin interna de fondos (GIF), el cual
es sumamente importante al poder identificar los rendimientos internos de la compaa, con lo
que se asumiran pagos de dividendos (ganancias), posibles inversiones y capitalizaciones
futuras.

Es necesario para las empresas encontrar el nivel de produccin (volumen de unidades) y el


nivel de ventas (monetario) donde exista un equilibrio con el cual la empresa no pierda ni gane,
se mantenga. Acorde con dicha informacin tomar decisiones para generar estrategias que
conduzcan a generar ganancias y/o conocer si la organizacin est siendo lucrativa o por el
contrario generando prdidas.

CONTENIDO

1.

Estado de fuente y aplicacin de fondos (EFAF) aos 1 y 2

2.

Generacin Interna de fondos (GIF) aos 1 y 2

Estado de flujo de efectivo (EFE) proyectado para el ao 3

Punto de equilibrio

4.1

Punto de equilibrio con 3450 unidades de produccin

4.2

Prdidas o Utilidades con produccin de 1000 unidades

4.3

Punto de equilibrio en pesos y unidades con dos productos A y B

1.

Estado de fuente y aplicacin de fondos (EFAF) aos 1 y 2

COMPAA ABC S.A


Estado de Fuente y aplicacin de fondos
Al 31 de Diciembre del ao 1 y 2
Activos
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo
Intangibles
Total Activos no corrientes
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones
Inventarios
Cuentas Por Cobrar
Total Activos corrientes
Total Activos

Ao 2

Ao 1

Diferencia Fuente / Aplicacin

$ 620.670 $ 408.653
$ 23.826 $ 11.430
$ 644.496 $ 420.083

$ 212.017 A
$ 12.396 A
$ 224.413

$ 21.607 $ 11.413
$ 47.800 $ 34.000
$ 104.000 $ 85.000
$ 39.954 $ 29.433
$ 213.361 $ 159.846
$ 857.857 $ 579.929

$ 10.194
$ 13.800
$ 19.000
$ 10.521
$ 53.515
$ 277.928

Ao 1

A
A
A
A

Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores
Obligaciones laborales
Cuenta por pagar
Pasivo por Impuestos
Total Pasivo

Ao 2

Patrimonio
Capital social
Reservas
Utilidades del ejercicio
Resultados acumulados
Total Patrimonio

Ao 2
Ao 1
Diferencia Fuente / Aplicacin
$ 35.000 $ 35.000
$0
$ 6.450
$ 5.805
$ 645 F
$ 280.538 $ 283.800
($ 3.262) A
$ 283.800
0 $ 283.800 F
$ 605.788 $ 324.605 $ 281.183

Total Pasivo + Total Patrimonio

$ 857.857 $ 579.929

$ 78.953 $ 87.147
$ 15.256 $ 15.128
$ 9.685 $ 11.268
$ 148.175 $ 141.781
$ 252.069 $ 255.324

Diferencia Fuente / Aplicacin


($ 8.194)
$ 128
($ 1.583)
$ 6.394
($ 3.255)

$ 277.928

A
F
A
F

COMPAA ABC
Primera Hoja de Trabajo
Millones de pesos
Fuentes
Aumento de obligaciones laborales
Aumento de impuestos por pagar
Aumento de reservas
Aumento de resultados
acumulados

Total Fuentes
2.

Aplicaciones
$ 128 Aumento de activos corrientes
$ 6.394 Aumento de efectivo
$ 645 Aumento de inversiones
$ 283.800 Aumento de inventarios
Aumento de cuentas por cobrar
Disminucin de pago a proveedores
Disminucin de cuentas por pagar
Disminucin de utilidades del
ejercicio
$ 290.967 Total Aplicaciones

COMPAA ABC S.A


Estado de Resultados Integrales
Al 31 de Diciembre del ao 1 y 2

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Ao 2
2.180.000
(1.608.000)
572.000
39.832
45.783
(176.548)
(62.354)
418.713
(138.175)
280.538

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$ 19.000
$ 10.521
$ 8.194
$ 1.583
$ 3.262
$ 290.967

Generacin Interna de fondos (GIF) aos 1 y 2

Cuenta
Ingresos de actividad (Venta)
Costos de venta y operacin
Utilidad Bruta
Ingresos financieros
Otros Ingresos
Gastos de administracin
Otros Gastos
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto sobre la renta (ISR)
Utilidad neta

$ 224.413
$ 10.194
$ 13.800

Ao 1
2.050.000
(1.470.000)
580.000
36.321
54.239
(185.246)
(61.733)
423.581
(139.781)
283.800

COMPAA ABC S.A


Estado de situacin financiera
Al 31 de Diciembre del ao 1 y 2
Activos
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo
Intangibles
Depreciacin
Amortizacin intangibles
Total Activos no corrientes
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones
Inventarios
Cuentas Por Cobrar
Total Activos corrientes
Total Activos

Ao 2

Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores
Obligaciones laborales
Cuenta por pagar
Pasivo por Impuestos
Total Pasivo

Ao 2

Patrimonio
Capital social
Reservas
Utilidades del ejercicio
Resultados acumulados
Total Patrimonio

Ao 2
Ao 1
$ 35.000
$ 35.000
$ 6.450
$ 5.805
$ 280.538 $ 283.800
$ 283.800
$ 605.788 $ 324.605

Total Pasivo + Total Patrimonio

Ao 1

$ 620.670
$ 23.826
$ 62.067
$ 4.765
$ 711.328

$ 408.653
$ 11.430
$ 40.865
$ 2.286
$ 463.234

$ 21.607
$ 47.800
$ 104.000
$ 39.954
$ 213.361
$ 924.689

$ 11.413
$ 34.000
$ 85.000
$ 29.433
$ 159.846
$ 623.080

$ 78.953
$ 15.256
$ 9.685
$ 148.175
$ 252.069

$ 857.857

Ao 1
$ 87.147
$ 15.128
$ 11.268
$ 141.781
$ 255.324

$ 579.929

Generacin Interna de Fondos (GIF)


Ao 2
Utilidad Neta
$
280.538
Depreciacin del Perodo
$
62.067
Amortizacin diferida del Perodo
$
4.765
GIF
$
347.370

$
$
$
$

Ao 1
283.800
40.865
2.286
326.951

Estado de flujo de efectivo (EFE) proyectado para el ao 3

COMPAA ABC S.A


Estado de Resultados Integrales
Al 31 de Diciembre del ao 1 y 2
Cuenta
Ingresos de actividad (Venta)
Costos de venta y operacin
Utilidad Bruta
Ingresos financieros
Otros Ingresos
Gastos de administracin
Otros Gastos
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto sobre la renta (ISR)
Utilidad neta

Ao 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2.180.000
(1.608.000)
572.000
39.832
45.783
(176.548)
(62.354)
418.713
(138.175)
280.538

Ao 1
$ 2.050.000
$ (1.470.000)
$
580.000
$
36.321
$
54.239
$
(185.246)
$
(61.733)
$
423.581
$
(139.781)
$
283.800

COMPAA ABC S.A


Estado de situacin financiera
Al 31 de Diciembre del ao 1 y 2
Activos
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo
Intangibles
Total Activos no corrientes
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones
Inventarios
Cuentas Por Cobrar
Total Activos corrientes
Total Activos
Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores
Obligaciones laborales
Cuenta por pagar
Pasivo por Impuestos
Total Pasivo
Patrimonio
Capital social
Reservas
Utilidades del ejercicio
Resultados acumulados
Total Patrimonio
Total Pasivo + Total Patrimonio

Ao 2

Ao 1

$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496

$ 408.653
$ 11.430
$ 420.083

$ 21.607
$ 47.800
$ 104.000
$ 39.954

$ 11.413
$ 34.000
$ 85.000
$ 29.433

$ 213.361
$ 857.857

$ 159.846
$ 579.929

Ao 2

Ao 1

$ 78.953

$ 87.147

$ 15.256
$ 9.685
$ 148.175
$ 252.069

$ 15.128
$ 11.268
$ 141.781
$ 255.324

Ao 2
Ao 1
$ 35.000
$ 35.000
$ 6.450
$ 5.805
$ 280.538 $ 283.800
$ 283.800
$ 605.788 $ 324.605
$ 857.857

$ 579.929

Estado de Flujo de Efectivo (EFE) Ao 3


Flujos de efectivo de actividades operativas
Efectivo ventas al cliente
Pago compras
Efectivo pago gastos administrativos
Efectivo pago a proveedores
Efectivo pago obligaciones laborales
Efectivo pago impuesto sobre la renta
Ingresos por rendimiento financiero
Pago de obligaciones financieras
Efectivo pago de gastos financieros
Flujo neto de efectivo de actividades operativas

$ 1.744.000
($ 643.200)
($ 211.858)
($ 71.058)
($ 13.730)
($ 138.175)
$ 9.157
($ 3.390)
($ 59.236)
$ 612.510

Flujos de efectivo actividades de inversin


Compra de maquinaria y equipo

($ 248.268)

Flujo neto de actividades de inversin

($ 248.268)

Incremento Neto del efectivo para el ao 3


4

$ 364.242

Punto de equilibrio

Costos Fijos (CF)


Precio unitario Venta
Costo Variable (cv)
Cantidad (Q1)
Cantidad (Q2)
Cantidad (Q3)

1700000
1600
800
2125
3450
1000

PQ = CV(Q) + CF
PQ - CV(Q) = CF
Q(P-CV) = CF

Q = CF / (P-CV)
Ventas= P(Q)

2125
$

3.400.000

Unidades de venta punto de equilibrio


Valor del punto de equilibrio

4.1

Punto de equilibrio con 3450 unidades de produccin

Utilidades (U) = PQ2 - CV(Q2) - CF

UTILIDADES (U):

4.2

1.060.000

Utilidades generadas con una produccin de 3450 unidades

Prdidas o Utilidades con produccin de 1000 unidades

Utilidades (U) = PQ3 - CV(Q3) - CF

UTILIDADES (U):

(900.000)

Con un nivel de produccin de 1000 unidades, se generan prdidas por valor de $ 900.000. Este nivel de produccin esta por
debajo del punto de equilibrio.

4.3

Punto de equilibrio en pesos y unidades con dos productos A y B

Producto A
Costo Variable
Precio de Venta
Proporcin en mezcla
Costo fijo Total

$
$
$

Producto B
800 $
1.000
1.600 $
1.900
65%
35%
1.700.000

Ponderados
PVP: PA(PMA) + PB (PMB)
PVP:

1.705

870

CVP: CVA(PMA) + CVB(PMB)


CVP:
Costos Fijos por producto

CFA:
CFA:

17000000*0,65
$
1.105.000

CFB:
CFB:

1700000*0,35
$
595.000

Puntos de Equilibrio

QA = CFA / (PA-CVA)

1381

Unidades de A

QB = CFB / (PB-CVB)

661

Unidades de B

Ventas= PA(QA)+PV(QB)

$ 3.466.111

Punto de equilibrio en pesos

CONCLUSIONES
Se estableci el estado de fuentes y aplicaciones de fondos sobre el balance general para los
aos 1 y 2
Se reconoce y obtiene el valor de la generacin interna de fondos para los aos 1 y 2,
rescatando que el valor desciende en el ao 2 comparado con el ao 1
Se realiza el respectivo estado de flujo de efectivo proyectado para el ao 3, discriminando
las actividades netas de flujo de efectivo operativa y de inversin
Se reconoce la importancia del punto de equilibrio
monetario con niveles de produccin diferentes.

tanto en unidades como a

nivel

BIBLIOGRAFIA

Garca,

O.

Administracin

financiera-fundamentos

aplicaciones.

Recuperado

de:

http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
/Referencias_bibliograficas_requeridas/Administracion_financiera_Fundamentos_y_aplicacione
s_Apalancamiento_operativo_y_financiero.pdf

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Madrigal,

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Importancia

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Anlisis

de

punto

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equilibrio.

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http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
/Referencias_bibliograficas_requeridas/Analisis_de_punto_de_equilibrio.pdf pgina 1-8

Estado

de

flujo

de

efectivo.

Recuperado

de:

http://66.165.175.205/campus12_20142/file.php/74/Unidad_2_Planeacion_y_control_financiero
/Referencias_bibliograficas_requeridas/Estado_de_flujo_de_efectivo.pdf

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