Modulo 1: Unidad 2 SOLUCION

Actividad 5: AUDITORIA DE INVERSIONES TRANSITORIAS

Ud. y su equipo estn auditando la empresa FRAN S.A. para ejercicio iniciado el 01/01/2011 y finalizado el 31/12/2011, los mayores con detalle de los
movimientos para cada una de las cuentas informadas en el rubro son los siguientes:
INVERSIONES CORRIENTES

DESC_CTA
Depsitos a Plazo Fijo
Depsitos a Plazo Fijo

FECHA_
ASI
12/9/11
12/10/11

Depsitos a Plazo Fijo

5/11/11

DESC_CTA
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin
Acciones con
Cotizacin

FECHA_
ASI

T_ASIEN
TO
C
C
C

T_ASIEN
TO

N_ASIEN
TO
22478
26522

CONCEPTO
Dep. Bco Nacin $56.000 a 30 das - tasa 1% mensual
Retiro depsito Plazo Fijo Banco Nacin

29057

Dep. Bco Francs $105.000 a 90 das - Tasa 14% anual

N_ASIEN
TO

DEBE
56.000,00
105.000,0
0

HABER
0,00
56.560,00
0,00

SALDO
56.000,00
-560,00
104.440,0
0

CONCEPTO
Compra Acciones ASO S.A. 1000 acc a $50 - Gastos
1050
Compra Acciones BLAUGRANA S.A. 4000 acc a $10 Gastos 950

DEBE

HABER

SALDO

51.050,00

0,00

51.050,00

40.950,00

0,00

92.000,00

Dividendos ASO S.A. informados de $3 por accin

Compra Acciones BTC S.A. 1500 acc a $75 - Gastos
$780

3.000,00
113.280,0
0

0,00

0,00

3.000,00

4.000,00

0,00

0,00

11.000,00

0,00

18.000,00

95.000,00
208.280,0
0
205.280,0
0
209.280,0
0
198.280,0
0
180.280,0
0

20/1/11

1974

16/4/11

8546

1/5/11

9189

20/5/11

10633

26/5/11

10997

14/8/11

20541

1/10/11

25226

Cobro de dividendos ASO S.A.

Dividendos en acciones BLAUGRANA S.A. 100
acciones
Venta de 1000 acciones BLAUGRANA S.A . $11 por
accin

15/11/11

28743

Venta de 300 acciones BTC a $60

De acuerdo a la informacin por Ud. relevada al cierre la cotizacin de las acciones es la siguiente
ASO S.A.
$45 por accin
BLAUGRANA S.A.
$9,3 por accin
BTC S.A.
$82 por accin

0,00

R
E
F

R
E
F

DESC_CTA
Obligaciones
Negociables
Obligaciones
Negociables
Obligaciones
Negociables

FECHA_
ASI

T_ASIEN
TO

N_ASIEN
TO

CONCEPTO
Compra de ON ROCA S.A. VN $200.000

DEBE
198.000,0
0

HABER

1/5/11

9190

0,00

1/11/11

28149

Intereses ON ROCA

0,00

17.820,00

2/12/11

30885

Venta de ON ROCA S.A. VN $70.000

0,00

70.000,00

SALDO
198.000,0
0
180.180,0
0
110.180,0
0

1. La emisin de las ON la empresa ROCA las realiza el 01/05, a una tasa del 9% semestral, inters pagadero 31/10 y 30/04 en fecha
de emisin cotizan al 98%
2. En fecha de Venta las
ON cotizan a 100%
Se pide:
Preparar los papeles de trabajo y exponer los ajustes que considere necesarios para cada cuenta de acuerdo a su trabajo de auditora y evidencia
recogida.

a) DEPOSITOS A PLAZO FIJO

Saldo s/Empresa
104.440,00

Saldo S/auditora
107.287

Ajuste
2.846,67

Depsitos a Plazo Fijo

Intereses Ganados
Por devengamiento de intereses ganados en Plazo Fijo
Nacin

560,00

Depsitos a Plazo Fijo

Intereses Ganados
Por devengamiento de intereses ganados en Plazo Fijo
Francs

2.287

560,00

2.287

b) ACCIONES CON COTIZACION

Entrada
Acciones ASO S.A.

1000

Salida

Saldo

1000

Cotiz.

45,00

S/Auditor
45.000,00

S/Empresa

R
E
F
1

Acciones Blaugrana
S.A.
Acciones BTC S.A.

Saldo Empresa
Ajuste Rdo Venta
Rdo Tenencia
Saldo Auditora

4100
1500

1000
300

180.280,0
0
-3893,5
-4.156,50
172.230,0
0

3100
1200

9,30
82,00

28.830,00
98.400,00
172.230,00

180.280,00

Acciones con Cotizacin

Rdo Venta Acciones

762,5
762,5

Para reconocer el Rdo Venta acciones Blaugrana 01/10 compradas a $ 10,2375 por accin

Rdo Venta Acciones

Acciones con Cotizacin

4656
4656

Para reconocer el Rdo Venta acciones BTC 15/11 compradas a $75,52 por
accin

Resultado por Tenencia

Acciones con Cotizacin
Por diferencias de cotizacin al cierre

c) OBLIGACIONES NEGOCIABLES

Saldo s/empresa
Saldo s/auditor
Diferencia

110.180
133.900
23.720

Ajustes Propuestos (Registrando con Dto y suponiendo error inicial en la contabilizacin)

Banco
Obligaciones
Negociables
Descuento ON

2.000
2.000
4.000

Se omiti el descuento y hubo error en la contabilizacin, si cotizan al 98% se pag $196.000

4.156,50
4.156,50

Obligaciones
Negociables
Intereses Ganados

17.820
17.820

Para corregir bajo ON por cobro de intereses, y reconocimiento de intereses ganados al 30/10

Resultado Venta
Intereses Ganados

1.120
1.120

Reconocimiento de los intereses ganados correspondientes al Descuento por la venta de $70.000 a su VN el 02/12/11 y su imputacin a Rdo Venta

Descuento ON
Intereses Ganados

1.400
1.400

Reconocimiento de los intereses ganados correspondientes al Descuento por la venta de $70.000 a su VN el 02/12/11

Descuento ON
Intereses a Cobrar
Intereses Ganados

2.600
3.900
6.500

Amortizacin del saldo del Descuento por cotizar a su VN, y reconocimiento de los intereses por el saldo de ON $130.000 desde el 01/11 al cierre