La Empresa, RESCATE ESTUDIANTIL, S.A.

Propiedad del seor Serfio Perez

Le proporciona los siguientes saldos para determinar:

Balance de Saldos Del Almacn "RESCATE ESTUDIANTIL" al 31 de diciembre de 2010, se toman

Problema 2

PROBLEMA No. 1
CUENTAS
Ventas

SALDOS
Q

275,000.00

Dev. Y Reb. S/ventas

2,000.00

algunas cuentas, las que se presentan a continuacin con sus respectivos saldos.
CUENTAS
Caja chica

SALDOS
Q

1,250.00
5,000.00 .

Mercadera

50,000.00

clientes

Compras

80,000.00

Papelera y tiles

10,000.00 .
90,000.00 .

Gastos de compra

3,000.00

Ventas

Dev. Y Reb. S/compras

1,500.00

Dev. Y Reb. S/ventas

Alquileres Producto

1,500.00

Alquileres cobrados por anticipado

Descuentos S/compras

1,600.00

Compras

60,000.00 .
10,000.00 .

Intereses producto

3,000.00 .
6,000.00 .

1,300.00

Mercaderas

Sueldo de ventas

25,000.00

Iva acreedor

Comisiones

40,000.00

Documentos por pagar

22,000.00 .

3,500.00 .

Cuota patronal ventas

5,500.00

Seguros pag. Por anticipado

24,000.00 .

Prest. Laborales venta

5,000.00

Caja y bancos

50,000.00 .

Publicidad y propaganda

6,000.00

Proveedores

15,500.00 .

Bonificacin ventas

4,000.00

Gastos de ventas

3,000.00

Sueldos admn.

35,000.00

Operaciones pendientes de registrar

Cuota patronal admn.

4,500.00

a) El inventario de papelera y tiles ascendi a Q. 4,000.00

Prest. Laborales admn.

4,000.00

B) Los alquileres cobrados por anticipado cubren del periodo del 1 de septiembre

Bonificacin admn.

5,000.00

de 2010 al 30 de abril de 2011

Agua, luz y telfono

1,200.00

C) Los seguros pagados por anticipado, cobraron vigencia el 01 de junio del 2010

Alquileres vencidos (gasto)

1,200.00

y cubren el periodo de un ao.

Seguros vencidos (gasto)

1,800.00

D) la empresa cancel de manera anticipada, una deuda en concepto de

tiles y enseres gasto

200.00

mercadera por valor de Q.15,500.00 por tal razon le concedieron un descuento

Papelera y tiles consumido

1,000.00

del 10% sobre dicho valor.

Combustibles y lubricantes

2,500.00

E) Los sueldos de administracin y ventas ascendieron durante el mes

Gastos generales

2,200.00

de diciembre del 2010, a Q. 15,000.00 y Q. 10,000.00 respectivamente.

Descuento S/ventas

1,300.00

cuenta con 3 trabajadores en el depto. de administracin y 2 en ventas.

Intereses gasto

2,200.00

(hacer los clculos correspondientes de ley)

Edificios

200,000.00

Terrenos

75,000.00

F) Se liquida el fondo de caja chica, encontrndose las siguientes facturas:

por agua, Q.50.00, Telfono Q.200.00, gasolina Q.250.00, un vale a un empleado

Equipo de computo

20,000.00

por Q. 150.00, gasto por tiles y enseres Q.50.00, gastos del propietario Q.200.00, en

Mobiliario y equipo

30,000.00

efectivo se encontr Q.350.00

Vehculos

50,000.00

G) pendiente de registra, una devolucin de mercadera por valor de Q.2,240.00

Gastos de organizacin

5,000.00

Alquileres pag. Por anticipado

2,000.00

Seguros pag. Por anticipado

2,500.00

Con la informacin anterior se pide:

Papelera y tiles (existencia)

1,700.00

1. Registrar las operaciones de diario indicadas

Prstamo a empleados

1,000.00

2. Establecer nuevos saldos

Documentos por cobrar

50,000.00

Clientes

30,000.00

Caja chica

2,000.00

caja y bancos

150,000.00

Cuenta capital Sr. Prez

366,100.00

Cuenta Particular Sr. Prez

Hipotecas

2,500.00
100,000.00

Prstamo Bancario L.P.

75,000.00

Proveedores

40,000.00

Documentos por pagar

20,000.00

Iva por pagar (acreedor, debito)

Cuota patronal por pagar

1,600.00
10,000.00

Provisin prestaciones laborales

9,000.00

Retencin cuota laboral

2,300.00

Alquileres cobrados por anticipado

2,400.00

Nota: inventario final de mercadera Q. 30,000.00

Elaborar
1, El Balance de Saldos y determinacin del Capital.
2, Elaborar los Estados Financieros
(Estado de Resultados y Balance General.)

la cual haba sido vendida al crdito en noviembre del 2010.

Material de Apoyo para el curso de Contabilidad 1;

elaborado por tu "COLECTIVO RESCATE ESTUDIANTIL"
PROBLEMA No. 1

La Empresa, RESCATE ESTUDIANTIL, S.A. Le proporciona los siguientes saldos para determinar:
1, El Balance de Saldos y determinacin del Capital.
2, Elaborar los Estados Financieros ( Estado de Resultados y Balance General).

SOLUCIN: punto 2. primera parte

SOLUCIN: punto 1.
SALDOS
DEBE
HABER
Q 275,000.00
Q
2,000.00 Q
2,000.00
50,000.00
50,000.00
80,000.00
80,000.00
3,000.00
3,000.00
1,500.00
1,500.00
1,600.00
1,300.00
25,000.00
25,000.00
40,000.00
40,000.00
5,500.00
5,500.00
5,000.00
5,000.00
6,000.00
6,000.00
4,000.00
4,000.00
3,000.00
3,000.00
35,000.00
35,000.00
4,500.00
4,500.00
4,000.00
4,000.00
5,000.00
5,000.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,800.00
1,800.00
200.00
200.00
1,000.00
1,000.00
2,500.00
2,500.00
2,200.00
2,200.00
1,300.00
1,300.00
2,200.00
2,200.00
200,000.00
200,000.00
75,000.00
75,000.00
20,000.00
20,000.00
30,000.00
30,000.00
50,000.00
50,000.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
2,000.00
2,500.00
2,500.00
1,700.00
1,700.00
1,000.00
1,000.00
50,000.00
50,000.00
30,000.00
30,000.00
2,000.00
2,000.00
150,000.00
150,000.00
366,100.00
2,500.00
2,500.00
100,000.00
75,000.00
40,000.00
20,000.00

CUENTAS
Ventas
Dev. Y Reb. S/ventas
Mercadera
Compras
Gastos de compra
Dev. Y Reb. S/compras
Alquileres Producto
Descuentos S/compras
Intereses producto
Sueldo de ventas
Comisiones
Cuota patronal ventas
Prest. Laborales venta
Publicidad y propaganda
Bonificacin ventas
Gastos de ventas
Sueldos admn.
Cuota patronal admn.
Prest. Laborales admn.
Bonificacin admn.
Agua, luz y telfono
Alquileres vencidos (gasto)
Seguros vencidos (gasto)
tiles y enseres gasto
Papelera y tiles consumido
Combustibles y lubricantes
Gastos generales
Descuento S/ventas
Intereses gasto
Edificios
Terrenos
Equipo de computo
Mobiliario y equipo
Vehculos
Gastos de organizacin
Alquileres pag. Por anticipado
Seguros pag. Por anticipado
Papelera y tiles (existencia)
Prstamo a empleados
Documentos por cobrar
Clientes
Caja chica
caja y bancos
Cuenta capital Sr. Prez
Cuenta Particular Sr. Prez
Hipotecas
Prstamo Bancario L.P.
Proveedores
Documentos por pagar
Iva por pagar (acreedor, debito)
Cuota patronal por pagar
Provisin prestaciones laborales
Retencin cuota laboral
Alquileres cobrados por anticipado

1,600.00
10,000.00
9,000.00
2,300.00
2,400.00

Ingresos Netos
Ingresos Brutos
(-) Dev. Y Reb. S/ventas
1,500.00
1,500.00
1,600.00
1,300.00

907,300.00

(-) Costo de Ventas

Inventario inicial de mercadera
(+) compras
(+) Gastos de compras
Compras brutas
(-) Dev. Y Reb. S/compras
Compras netas
Mercadera disponible
(-) Inventario de mercadera final
MARGEN BRUTO
(+) Otros Ingresos de Operacin
Alquileres Producto
Descuentos S/compras
Intereses producto
Gastos de Distribucin
Sueldo de ventas
Comisiones
Cuota patronal ventas
Prest. Laborales venta
Publicidad y propaganda
Bonificacin ventas
Gastos de ventas

366,100.00

Gastos de Administracin
Sueldos admn.
Cuota patronal admn.
Prest. Laborales admn.
Bonificacin admn.
Agua, luz y telfono
Alquileres vencidos (gasto)
Seguros vencidos (gasto)
tiles y enseres gasto
Papelera y tiles consumido
Combustibles y lubricantes
Gastos generales
Resultado de Operacin

100,000.00
75,000.00
40,000.00
20,000.00

Otros Gastos de Operacin

Gastos Financieros
Descuento S/ventas
Intereses gasto

1,600.00
10,000.00
9,000.00
2,300.00
2,400.00
Q

EMPRESA " Rescate Estudiantil"

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2010
(cifras expresadas en quetzales)

275,000.00

Q
Q

275,000.00
(2,000.00)

50,000.00

81,500.00
131,500.00
(30,000.00)

273,000.00

101,500.00
Q
Q

80,000.00
3,000.00
83,000.00
(1,500.00)

171,500.00
4,400.00

1,500.00
1,600.00
1,300.00

25,000.00
40,000.00
5,500.00
5,000.00
6,000.00
4,000.00
3,000.00

35,000.00
4,500.00
4,000.00
5,000.00
1,200.00
1,200.00
1,800.00
200.00
1,000.00
2,500.00
2,200.00

88,500.00

58,600.00

28,800.00

3,500.00
Q

1,300.00
2,200.00

Ganancia Antes de ISR

25,300.00

388,900.00

907,300.00

Nota: inventario final de mercadera Q. 30,000.00

SOLUCIN: punto 2. segunda parte

Empresa " RESCATE ESTUDIANTIL, S. A."
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Edificios
Terrenos
Equipo de computo
Mobiliario y equipo
Vehculos
Gastos de organizacin
CORRIENTE
Alquileres pag. Por anticipado
Seguros pag. Por anticipado
Papelera y tiles (existencia)
Inventario final de mercadera
Prstamo a empleados
Documentos por cobrar
Clientes
Caja chica
caja y bancos
SUMA ACTIVO

Q
Q

PASIVO
NO CORRIENTE
Hipotecas
Prstamo Bancario L.P.
Q

380,000.00

200,000.00
75,000.00
20,000.00
30,000.00
50,000.00
5,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL
Cuenta capital Sr. Prez
(-)Cuenta Particular Sr. Prez
Ganancia del Ejercicio

269,200.00

2,000.00
2,500.00
1,700.00
30,000.00
1,000.00
50,000.00
30,000.00
2,000.00
150,000.00

Q 649,200.00

CORRIENTE
Proveedores
Documentos por pagar
Iva por pagar (acreedor, debito)
Cuota patronal por pagar
Provisin prestaciones laborales
Retencin cuota laboral
Alquileres cobrados por anticipado

SUMA PASIVO Y PATRIMONIO

Q366,100.00
(2,500.00) Q 363,600.00
25,300.00

175,000.00
Q 100,000.00
75,000.00
85,300.00
Q

40,000.00
20,000.00
1,600.00
10,000.00
9,000.00
2,300.00
2,400.00

Q 649,200.00

Material de Apoyo para el curso de Contabilidad 1;

elaborado por tu "COLECTIVO RESCATE ESTUDIANTIL"
Problema 2
Balance de Saldos Del Almacn "RESCATE ESTUDIANTIL" al 31 de diciembre de 2010, se toman
SOLUCIN: PUNTO 2
algunas cuentas, las que se presentan a continuacin con sus respectivos saldos.
CUENTAS

AJUSTES

SALDOS

Caja chica

DEBE

1,250.00

NUEVOS
HABER

1,250.00

5,000.00 .

2,000.00

Papelera y tiles

10,000.00 .

6,000.00

Ventas

90,000.00 .

clientes

3,000.00 .
Q

2,000.00

Alquileres cobrados por anticipado

6,000.00 .

3,000.00

60,000.00 .

Mercaderas

10,000.00 .

Iva acreedor

3,500.00 .

3,000.00
4,000.00
90,000.00

Dev. Y Reb. S/ventas

Compras

SALDOS
Q

5,000.00
3,000.00
60,000.00
10,000.00

240.00

3,260.00

Documentos por pagar

22,000.00 .

Seguros pag. Por anticipado

24,000.00 .

14,000.00

10,000.00

Caja y bancos

50,000.00 .

38,882.50

11,117.50

Proveedores

15,500.00 . 15,500.00

22,000.00

Operaciones pendientes de registrar

a) El inventario de papelera y tiles ascendi a Q. 4,000.00
B) Los alquileres cobrados por anticipado cubren del periodo del 1 de septiembre

P# 3

de 2010 al 30 de abril de 2011.

Seguros vencidos

C) Los seguros pagados por anticipado, cobraron vigencia el 01 de junio del 2010

12/31/2004
Q

14,000.00

14,000.00

15,500.00

Seguros pag. Por ant.

y cubren el periodo de un ao.

D) la empresa cancel de manera anticipada, una deuda en concepto de

P# 4

mercadera por valor de Q.15,500.00 por tal razon le concedieron un descuento

Proveedores

14,000.00

14,000.00

13,950.00

15,500.00

25,042.50

12/31/2004

del 10% sobre dicho valor.

Caja y bancos

E) Los sueldos de administracin y ventas ascendieron durante el mes

Descuento S/compras

de diciembre del 2010, a Q. 15,000.00 y Q. 10,000.00 respectivamente.

1,550.00
Q

15,500.00

15,000.00

cuenta con 3 trabajadores en el depto. de administracin y 2 en ventas.

P# 5

(hacer los clculos correspondientes de ley)

Sueldos admn.

12/31/2004

F) Se liquida el fondo de caja chica, encontrndose las siguientes facturas:

Sueldos ventas

por agua, Q.50.00, Telfono Q.200.00, gasolina Q.250.00, un vale a un empleado

Cuota patronal admn.

1,900.50

por Q. 150.00, gasto por tiles y enseres Q.50.00, gastos del propietario Q.200.00, en

Cuota patronal ventas

1,267.00

efectivo se encontr Q.350.00

Prest. Laborales admn.

4,374.00

G) pendiente de registra, una devolucin de mercadera por valor de Q.2,240.00

Prest. Laborales ventas

2,916.00

la cual haba sido vendida al crdito en noviembre del 2010

Bonificacin admn.

750.00

Bonificacin ventas

500.00

10,000.00

Con la informacin anterior se pide:

Caja y bancos

1. Registrar las operaciones de diario indicadas

Retencin cuota laboral

1,207.50

2. Establecer nuevos saldos

Cutas patronales por pagar

3,167.50

Prov. Prest. Laborales

SOLUCIN: PUNTO 1

Operaciones Contables

P# 6

12/31/2004

Papelera y tiles consumido

6,000.00

papelera y tiles
Reg.
P# 2

6,000.00

3,000.00

250.00

Combustible y lubricantes

250.00

Prstamo a empleados

150.00

6,000.00 tiles y enseres gasto

50.00

6,000.00 Cuenta personal Sr. ?

200.00

12/31/2004

Alquileres cob. Por ant.

36,707.50

Caja y bancos

Alquileres Producto
Q

3,000.00

3,000.00

3,000.00 P# 7

36,707.50

1,250.00

1,250.00

350.00

Caja chica
Q

12/31/2004

Agua, luz y telfono

P# 1

7,290.00
Q

1,250.00

2,000.00

12/31/2004

Dev. Y Reb. S/ventas

Iva

240.00
Caja y bancos

Clientes

240.00
2,000.00

2,240.00

2,240.00