NDICE

III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI.

I. Contribuyentes no obligados a declarar II. Plazos para presentar y pagar las declaraciones tributarias,
y expedir certificados Informacin exgena en medios electrnicos Beneficio de auditora 2012 Ganancias ocasionales exentas 2012 Rentas exentas 2012 Descuentos tributarios Otras consideraciones para el 2012 Estadsticas 1992 - 2012 Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios 2012

DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2012

2 3 9 13 13 14 14 14 15 17

Tabla de ajustes de activos fijos para personas naturales 2012 18

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI.

DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2013

Retencin en la fuente para el 2013 Tabla de retencin en la fuente para asalariados 2013 Impuesto de timbre Impuesto a las ventas Impuesto sobre vehculos automotores Sanciones Otras consideraciones para el 2013 Evolucin del salario mnimo Tasa de inters moratorio Aportes Reforma Tributaria Ley 1607 de diciembre 2012
Los datos aqu presentados constituyen una orientacin y gua para el diligenciamiento de sus obligaciones tributarias, los cuales han sido elaborados por la firma Restrepo & Londoo S.A. y no exime a los contribuyentes de consultar el Estatuto Tributario y los decretos reglamentarios.

19 20 22 22 23 23 24 25 25 26 27

DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2012

I. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR:

1. MENORES INGRESOS Y SUCESIONES ILQUIDAS

Quienes a Diciembre de 2012 cumplan con los siguientes requisitos: Ingresos brutos inferiores a: (1.400 UVT) (4.500 UVT) Patrimonio bruto inferior a: No sean responsables del impuesto sobre las ventas Que sus ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relacin laboral, legal o reglamentaria y que, adems: (4.073 UVT)* Los ingresos totales sean inferiores a: (4.500 UVT) El patrimonio bruto sea inferior a: No sean responsables del impuesto sobre las ventas Sus ingresos brutos provengan en un 80% o ms por honorarios, comisiones y servicios No sean responsables del impuesto sobre las ventas Los ingresos brutos se encuentren debidamente facturados A los ingresos se les haya efectuado retencin en la fuente (3.300 UVT)* Los ingresos totales sean inferiores a: (4.500 UVT) El patrimonio bruto sea inferior a: Artculo 7, Decreto 2634 del 17 de Diciembre de 2012 $ 36.469.000 $ 117.221.000

2. ASALARIADOS

$ 106.098.000 $ 117.221.000

3. TRABAJADORES INDEPENDIENTES

$ 85.962.000 $ 117.221.000

Consumos mediante tarjeta de crdito inferiores a: (2.800 UVT) $ 72.937.000 (2.800 UVT) $ 72.937.000 Compras y consumos inferiores a: Consignaciones bancarias, depsitos o (4.500 UVT) $ 117.221.000 inversiones financieras inferiores a: Conforme a lo establecido en la Ley 1607 de Diciembre 26 de 2012, el lmite de ingresos para no declarar de los Trabajadores independientes (1.400 UVT) $ 36.469.000 y de los Asalariados (3.300 UVT) $ 85.962.000 Esta diferencia entre el Decreto y la Ley deber definirse por el Gobierno Nacional antes del vencimiento de los plazos para declarar.

OTROS REQUISITOS PARA NUMERALES 1, 2, Y 3

NOTA: Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cmputo
a que se refieren los asalariados se deben incluir los ingresos correspondientes a pensiones de jubilacin, vejez, invalidez y muerte, no deben incluirse los correspondientes a la enajenacin de activos fijos, ni los provenientes de loteras, rifas, apuestas o similares.
2

Las personas naturales o jurdicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el pas, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retencin en la fuente de que tratan los artculos 407 a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retencin en la fuente, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.

4. PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EXTRANJERAS

PROHIBICIN DE EXIGIR DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS A LOS NO OBLIGADOS A DECLARAR

Ninguna entidad de derecho pblico o privado puede exigir la presentacin o exhibicin de copia de la declaracin de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar. La declaracin de los asalariados, se entender reemplazada con el certificado de ingresos y retenciones, y cuando se trate de trabajadores independientes, cuyos ingresos se encuentren sometidos a retencin, con el certificado de que trata el artculo 29 del Decreto 836 de 1991. NOTA: La anterior informacin corresponde a lo previsto en el artculo 40 del Decreto 2634 del 17 de Diciembre de 2012.

II. PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y EXPEDIR CERTIFICADOS
1. GRANDES CONTRIBUYENTES
Desde el 01 de Marzo del ao 2013 y vence entre el 09 y 22 de Abril del mismo ao, segn el ltimo dgito del NIT del declarante. Debern cancelar el valor total a pagar en tres (3) cuotas a ms tardar en las siguientes fechas:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES PAGO PRIMERA CUOTA HASTA EL DA DECLARACIN Y PAGO SEGUNDA CUOTA HASTA EL DA PAGO TERCERA CUOTA HASTA EL DA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

08 de Febrero de 2013 11 de Febrero de 2013 12 de Febrero de 2013 13 de Febrero de 2013 14 de Febrero de 2013 15 de Febrero de 2013 18 de Febrero de 2013 19 de Febrero de 2013 20 de Febrero de 2013 21 de Febrero de 2013

09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013

12 de Junio de 2013 13 de Junio de 2013 14 de Junio de 2013 17 de Junio de 2013 18 de Junio de 2013 19 de Junio de 2013 20 de Junio de 2013 21 de Junio de 2013 24 de Junio de 2013 25 de Junio de 2013

PORCENTAJE

VER NOTA

50%

50%

NOTA: El valor de la primera cuota no podr ser inferior al 20% del saldo a pagar
del ao gravable 2011. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaracin, del valor a pagar, se restar lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelar de acuerdo con los porcentajes antes sealados.
3

2. DEMS PERSONAS JURDICAS Y LAS ENTIDADES SIN NIMO DE LUCRO CON RGIMEN ESPECIAL
Desde el 1 de Marzo del ao 2013 hasta:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 DECLARACIN Y PAGO PRIMERA CUOTA HASTA EL DA 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 SEGUNDA CUOTA HASTA EL DA 12 de Junio de 2013 13 de Junio de 2013 14 de Junio de 2013 17 de Junio de 2013 18 de Junio de 2013 19 de Junio de 2013 20 de Junio de 2013 21 de Junio de 2013 24 de Junio de 2013 25 de Junio de 2013

PORCENTAJE

50%

50%

NOTA: El Plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un

saldo a pagar inferior a cuarenta y un (41) Unidades de Valor Tributario UVT ($1.100.000), ser el mismo da del vencimiento para declarar y en una sola cuota.

3. PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILQUIDAS

Desde el 1 de Marzo del ao 2013 hasta:

SI LOS 2 LTIMOS DGITOS DEL NIT SON Desde: Hasta

96 91 86 81 76 71 66 61 56 51 00 95 90 85 80 75 70 65 60 55

FECHA
09 de Agosto de 2013 12 de Agosto de 2013 13 de Agosto de 2013 14 de Agosto de 2013 15 de Agosto de 2013 16 de Agosto de 2013 20 de Agosto de 2013 21 de Agosto de 2013 22 de Agosto de 2013 23 de Agosto de 2013
Hasta el da

SI LOS 2 LTIMOS DGITOS DEL NIT SON

Desde Hasta

FECHA
26 de Agosto de 2013 27 de Agosto de 2013 28 de Agosto de 2013 29 de Agosto de 2013 30 de Agosto de 2013 02 de Sept. de 2013 03 de Sept. de 2013 04 de Sept. de 2013 05 de Sept. de 2013 06 de Sept. de 2013
Hasta el da

46 41 36 31 26 21 16 11 06 01

50 45 40 35 30 25 20 15 10 05

El plazo para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior, vence en las fechas del mismo ao que se indican a continuacin, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, as:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA

4. DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS EN EL EXTERIOR

1 2 3 4 5

09 de Septiembre de 2013 10 de Septiembre de 2013 11 de Septiembre de 2013 12 de Septiembre de 2013 13 de Septiembre de 2013

6 7 8 9 0

16 de Septiembre de 2013 17 de Septiembre de 2013 18 de Septiembre de 2013 19 de Septiembre de 2013 20 de Septiembre de 2013

El plazo para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo de las declaraciones presentadas en el exterior, vence en las fechas del mismo ao que se indican a continuacin, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro nico Tributario RUT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, as:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA

1 2 3 4 5

08 de Octubre de 2013 09 de Octubre de 2013 10 de Octubre de 2013 11 de Octubre de 2013 15 de Octubre de 2013

6 7 8 9 0

16 de Octubre de 2013 17 de Octubre de 2013 18 de Octubre de 2013 21 de Octubre de 2013 22 de Octubre de 2013

5. DECLARACIN POR FRACCIN DE AO

En los casos de liquidacin de sociedades o sucesiones, podrn presentarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms tardar en las fechas de vencimientos normales del ao gravable correspondiente al cual perteneceran de no haberse liquidado.

6. DECLARACIN INDIVIDUAL Y/O CONSOLIDADA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Declaracin informativa individual: Est n obligados a reportar esta informacin los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que hubieran celebrado operaciones con vinculados econmicos o partes relacionadas domici liados o residentes en el exterior que al 31 de Diciembre de 2012 cumplan con los siguientes requisitos: (100.000 U.V.T) $ 2.604.900.000 Patrimonio bruto igual o superior a: O, ingresos brutos iguales o superiores a: ( 61.000 U.V.T ) $ 1.588.989.000

 Plazos para su presentacin: La declaracin informativa individual de precios de transferencia se presentar en forma virtual a travs de los servicios informticos electrnicos de la DIAN, atendiendo al ltimo digito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro nico Tributario, sin el dgito de verificacin y, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuacin:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA

1 2 3 4 5

09 de Julio de 2013 10 de Julio de 2013 11 de Julio de 2013 12 de Julio de 2013 15 de Julio de 2013

6 7 8 9 0

16 de Julio de 2013 17 de Julio de 2013 18 de Julio de 2013 19 de Julio de 2013 22 de Julio de 2013

Declaracin informativa consolidada: Esta obligacin la debe reportar el ente controlante o matriz, cuando stas o cualquiera de las sociedades o entidades subordinadas o controladas tengan la obligacin de presentar la declaracin informativa individual. Plazos para su presentacin: El formulario de la declaracin informativa consolidada de precios de transferencia se presentar en forma electrnica, atendiendo al ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro nico Tributario, sin el dgito de verificacin y, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuacin:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA

1,2,3,4 5 6,7,8,9 0

24 de Julio de 2013 25 de Julio de 2013

7. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIN EN LA FUENTE

SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 MES DE ENERO AO 2013 08 de Febrero 2013 11 de Febrero 2013 12 de Febrero 2013 13 de Febrero 2013 14 de Febrero 2013 15 de Febrero 2013 18 de Febrero 2013 19 de Febrero 2013 20 de Febrero 2013 21 de Febrero 2013 MES DE FEBRERO AO 2013 08 de Marzo 2013 11 de Marzo 2013 12 de Marzo 2013 13 de Marzo 2013 14 de Marzo 2013 15 de Marzo 2013 18 de Marzo 2013 19 de Marzo 2013 20 de Marzo 2013 21 de Marzo 2013 MES DE MARZO AO 2013 09 de Abril 2013 10 de Abril 2013 11 de Abril 2013 12 de Abril 2013 15 de Abril 2013 16 de Abril 2013 17 de Abril 2013 18 de Abril 2013 19 de Abril 2013 22 de Abril 2013

SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

MES DE ABRIL AO 2013 09 de Mayo 2013 10 de Mayo 2013 14 de Mayo 2013 15 de Mayo 2013 16 de Mayo 2013 17 de Mayo 2013 20 de Mayo 2013 21 de Mayo 2013 22 de Mayo 2013 23 de Mayo 2013 MES DE JULIO AO 2013 09 de Agosto 2013 12 de Agosto 2013 13 de Agosto 2013 14 de Agosto 2013 15 de Agosto 2013 16 de Agosto 2013 20 de Agosto 2013 21 de Agosto 2013 22 de Agosto 2013 23 de Agosto 2013

MES DE MAYO AO 2013 12 de Junio 2013 13 de Junio 2013 14 de Junio 2013 17 de Junio 2013 18 de Junio 2013 19 de Junio 2013 20 de Junio 2013 21 de Junio 2013 24 de Junio 2013 25 de Junio 2013 MES DE AGOSTO AO 2013 09 de Sept. 2013 10 de Sept. 2013 11 de Sept. 2013 12 de Sept. 2013 13 de Sept. 2013 16 de Sept. 2013 17 de Sept. 2013 18 de Sept. 2013 19 de Sept. 2013 20 de Sept. 2013 MES DE NOV. AO 2013 10 de Dic. 2013 11 de Dic. 2013 12 de Dic. 2013 13 de Dic. 2013 16 de Dic. 2013 17 de Dic. 2013 18 de Dic. 2013 19 de Dic. 2013 20 de Dic. 2013 23 de Dic. 2013

MES DE JUNIO AO 2013 09 de Julio 2013 10 de Julio 2013 11 de Julio 2013 12 de Julio 2013 15 de Julio 2013 16 de Julio 2013 17 de Julio 2013 18 de Julio 2013 19 de Julio 2013 22 de Julio 2013 MES DE SEPT. AO 2013 08 de Oct. 2013 09 de Oct. 2013 10 de Oct. 2013 11 de Oct. 2013 15 de Oct. 2013 16 de Oct. 2013 17 de Oct. 2013 18 de Oct. 2013 21 de Oct. 2013 22 de Oct. 2013 MES DE DIC. AO 2013 10 de Enero 2014 13 de Enero 2014 14 de Enero 2014 15 de Enero 2014 16 de Enero 2014 17 de Enero 2014 20 de Enero 2014 21 de Enero 2014 22 de Enero 2014 23 de Enero 2014

SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

MES DE OCTUBRE SI EL LTIMO AO 2013 DGITO DEL NIT ES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 13 de Nov. 2013 14 de Nov. 2013 15 de Nov. 2013 18 de Nov. 2013 19 de Nov. 2013 20 de Nov. 2013 21 de Nov. 2013 22 de Nov. 2013 25 de Nov. 2013 26 de Nov. 2013

8 . PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 BIMESTRE ENERO FEBRERO 2013 08 de Marzo 2013 11 de Marzo 2013 12 de Marzo 2013 13 de Marzo 2013 14 de Marzo 2013 15 de Marzo 2013 18 de Marzo 2013 19 de Marzo 2013 20 de Marzo 2013 21 de Marzo 2013 BIMESTRE JULIO AGOSTO 2013 09 de Sept. 2013 10 de Sept. 2013 11 de Sept. 2013 12 de Sept. 2013 13 de Sept. 2013 16 de Sept. 2013 17 de Sept. 2013 18 de Sept. 2013 19 de Sept. 2013 20 de Sept. 2013 BIMESTRE MARZO ABRIL 2013 09 de Mayo 2013 10 de Mayo 2013 14 de Mayo 2013 15 de Mayo 2013 16 de Mayo 2013 17 de Mayo 2013 20 de Mayo 2013 21 de Mayo 2013 22 de Mayo 2013 23 de Mayo 2013 BIMESTRE MAYO JUNIO AO 2013 09 de Julio 2013 10 de Julio 2013 11 de Julio 2013 12 de Julio 2013 15 de Julio 2013 16 de Julio 2013 17 de Julio 2013 18 de Julio 2013 19 de Julio 2013 22 de Julio 2013

SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

BIMESTRE SEPTIEMBRE BIMESTRE NOVIEMBRE DICIEMBRE AO 2013 OCTUBRE 2013 13 de Nov. 2013 10 de Enero 2014 14 de Nov. 2013 13 de Enero 2014 15 de Nov. 2013 14 de Enero 2014 18 de Nov. 2013 15 de Enero 2014 19 de Nov. 2013 16 de Enero 2014 20 de Nov. 2013 17 de Enero 2014 21 de Nov. 2013 20 de Enero 2014 22 de Nov. 2013 21 de Enero 2014 25 de Nov. 2013 22 de Enero 2014 26 de Nov. 2013 23 de Enero 2014

El Gobierno Nacional establecer las fechas de vencimiento para los obligados a declarar cuatrimestral y anual.

9. PLAZOS PARA PAGAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO CAUSADO EL 1 DE ENERO DE 2011

Pago de la quinta cuota de ocho:
SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES 1 2 3 4 5 SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES 1 2 3 4 5 SI EL LTIMO HASTA EL DA DGITO DEL NIT ES: 09 de Mayo de 2013 6 10 de Mayo de 2013 7 14 de Mayo de 2013 8 15 de Mayo de 2013 9 16 de Mayo de 2013 0 HASTA EL DA 09 de Sept. de 2013 10 de Sept. de 2013 11 de Sept. de 2013 12 de Sept. de 2013 13 de Sept. de 2013 SI EL LTIMO DGITO DEL NIT ES: 6 7 8 9 0
8

HASTA EL DA 17 de Mayo de 2013 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 HASTA EL DA 16 de Sept. de 2013 17 de Sept. de 2013 18 de Sept. de 2013 19 de Sept. de 2013 20 de Sept. de 2013

Pago de la sexta cuota de ocho:

10. PLAZOS PARA EXPEDIR ALGUNOS CERTIFICADOS

agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, y del gravmen a los movimientos financieros debern expedir, a ms tardar el 18 de Marzo de 2013 los certi ficados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relacin laboral y por los dems conceptos. Las entidades financieras debern expedir y entregar los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros pagados, dentro de los 15 das calendario siguientes a la fecha de solicitud por parte del ahorrador. Los agentes de retencin del impuesto sobre las ventas debern expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los 15 das calendario siguientes al bimestre en que se practic la retencin, que cumpla los requisitos previstos en los artculos 7 del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003, segn el caso.
Los

III. INFORMACIN EXGENA EN MEDIOS ELECTRNICOS

Sealamos los aspectos ms relevantes de esta informacin. Estn obligados a reportar en medios electrnicos la informacin del ao gravable 2012: (Resolucin 00117 de Octubre 31 de 2012)

Las pers onas naturales y asimiladas, que a Diciembre 31 de 2011, tuvieren ingresos brutos superiores a: Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems entidades pblicas y privadas obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que a Diciembre 31 de 2011, tuvieren ingresos brutos superiores a:

$ 500.000.000

$ 100.000.000

Quienes durante el ao gravable 2012 hayan sido agentes de retencin en la fuente independientemente del monto de los ingresos. Los fondos de inversin, fondos de valores, carteras colectivas, fondos de pensiones, fondos de empleados, comunidades organizadas, los consorcios y uniones temporales, mandatarios o contratistas, los poseedores de ttulos mineros, las sociedades fiduciarias, entidades pblicas, independiente del monto de los ingresos.

1. CONCEPTOS, FORMATOS Y CUANTAS A REPORTAR

ART. 631 E.T. Literal a) Literal b) y e) Literal c) Literal f) Accionistas o socios Pagos o abonos en cuenta por concepto de costos y gastos, incluidos los que no constituyan costo ni deduccin y retenciones en la fuente practicadas Retenciones que le practicaron por renta y ventas Impuesto sobre las ventas descontable y por ventas anuladas rescindidas o resueltas Ingresos recibidos en el ao Impuesto sobre las ventas generado y por compras anuladas rescindidas o resueltas Pasivos Deudores Informacin declaraciones Tributarias Saldo de cuentas corrientes y/o ahorro Valor de inversiones en bonos, certi cados, ttulos y otros Valor patrimonial de las acciones o aportes posedos Ingresos no constitutivos de renta ni ganancias ocasionales Rentas exentas Valor total de costos y deducciones INFORMACIN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES Pagos o abonos en cuenta por concepto de costos y gastos, incluidos los que no constituyan costo ni deduccin y retenciones en la fuente practicadas Impuesto sobre las ventas descontable y por compras anuladas rescindidas o resueltas Impuesto sobre las ventas generado y por ventas anuladas rescindidas o resueltas
PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EN GENERAL

CONCEPTO

CUANTA
Sin lmite $ 500.000 o superior Asalariados monto => $ 10.000.000 Sin lmite Sin lmite $1.000.000 o superior Cuando los ingresos acumulados sean de $1.000.000 o superior Pasivos a Dic. 31> a $ 500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada acreedor. Pasivos a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada acreedor. Saldo deudores a Dic. 31> a $500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada deudor. Saldo deudores a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada deudor.

FORMATO
1010 versin 8 1001 versin 8 1003 versin 7 1005 versin 7 1007 versin 8 1006 versin 7 1009 versin 7 1008 versin 7 1012 versin 7 1012 versin 7 1012 versin 7 1011 versin 6 1011 versin 6 1011 versin 6

Literal h) Literal i) Literal k)

$ 500.000 o superior

1043 versin 8 1585 versin 1 1586 versin 1 1588 versin 1 1587 versin 1 1045 versin 8

Sin lmite Cuando los ingresos acumulados sean de $1.000.000 o superiores Pasivos a Dic. 31> a $ 500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada acreedor. Pasivos Pasivos a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada acreedor. Saldo deudores a Dic. 31> a $5000.000.000 el lmite $1.000.000 por cada deudor. Deudores Saldo deudores a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada deudor. Ingresos brutos recibidos y devoluciones, rebajas y descuentos $ 1.000.000 o superior INFORMACIN DE CONTRATOS PARA EXPLORACIN Y EXPLOTACIN DE HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES Pagos o abonos en cuenta por concepto de costos y gastos, incluidos los que no constituyan costo ni deduccin y retencines en la fuente practicadas Impuestos sobre las ventas descontables y el impuesto por compras anuladas rescindidas o resueltas

$ 500.000 o superior

1046 versin 8 1048 versin 8 1049 versin 7 1050 versin 7

Ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos $ 1.000.000 o superior Sin lmite Cuando los ingresos acumulados sean de $1.000.000 o superior Saldo deudores a Dic. 31> a $500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada deudor. Saldo deudores a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada deudor. Pasivos a Dic. 31> a $ 500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada deudor. Pasivos a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada deudor.

Impuestos sobre las ventas generados y el impuesto por ventas anuladas rescindidas o resueltas Deudores

1051 versin 8

Pasivos

1052 versin 8

ART. 631 E.T.

INFORMACIN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMINISTRACIN DELEGADA Pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deduccin y retenciones practicadas para el mandante o contratante Ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos Impuestos sobre las ventas descontable incluido el recuperado en ventas anuladas rescindidas o resueltas Impuestos sobre las ventas generado incluido el recuperado en compras anuladas rescindidas o resueltas Pasivos

CONCEPTO

CUANTA
$ 500.000 o superior $ 1.000.000 o superior Sin lmite Cuando los ingresos acumulados sean de $ 1.000.000 o superior Pasivos a Dic. 31> a $ 500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada acreedor. Pasivos a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada acreedor. Saldo deudores a Dic. 31> a $500.000.000 el lmite $1.000.000 por cada deudor. Saldo deudores a Dic. 31< a $500.000.000 el lmite $5.000.000 por cada deudor. Sin lmite Sin lmite $ 1.000.000 o superior $ 500.000 o superior

FORMATO
1016 versin 9 1017 versin 8 1054 versin 8 1055 versin 8 1027 versin 8 1018 versin 8

Deudores
INFORMACIN ADICIONAL DE LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS

Informacin de fidecomisos que administran Informacin de utilidades causadas pagadas o abonadas en cuenta Ingresos con cargo al fidecomiso Pagos o abonos en cuenta con recursos del fidecomiso y retenciones practicadas
INFORMACIN DE LOS RGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO NACIONAL

1013 versin 8 1013 versin 8 1058 versin 9 1014 versin 9

Pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deduccin y retenciones practicadas

INFORMACIN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

$ 500.000 o superior Sin lmite

1056 versin 8 1647 versin 1

Literal g) Informacin de ingresos recibidos para terceros

2. PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIN

GRANDES CONTRIBUYENTES
HASTA EL DA SI EL LTIMO DGITO ES SI EL LTIMO DGITO ES HASTA EL DA

1 09 de Abril de 2013 6 16 de Abril de 2013 2 10 de Abril de 2013 7 17 de Abril de 2013 3 11 de Abril de 2013 8 18 de Abril de 2013 4 12 de Abril de 2013 9 19 de Abril de 2013 5 15 de Abril de 2013 0 22 de Abril de 2013 PERSONAS JURDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES
SI LOS 2 LTIMOS DGITOS DEL NIT SON FECHA LMITE SI LOS 2 LTIMOS DGITOS DEL NIT SON FECHA LMITE

96 91 86 81 76 71 66 61 56 51

a a a a a a a a a a

00 95 90 85 80 75 70 65 60 55

24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 29 de Abril de 2013 30 de Mayo de 2013 02 de Mayo de 2013 03 de Mayo de 2013 06 de Mayo de 2013 07 de Mayo de 2013 08 de Mayo de 2013

46 41 36 31 26 21 16 11 06 01

a a a a a a a a a a

50 45 40 35 30 25 20 15 10 05

09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013

3. LAS ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA DEBEN REPORTAR

Movimientos en cuentas corrientes y/o ahorros en el 2012, cuyo valor anual acumulado sea superior a: $ 25.000.000 Saldo de las cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a: $ 5.000.000 Ce rtificados a t rmino fi jo y/o cualquier otro depsito cuyo valor acumulado sea superior a: $ 5.000.000 In versionistas, partcipes y/o ahorradores que durante el ao se les haya suscrito a su favor uno o ms contratos y/o ahorros cuando el valor sea superior a: $ 5.000.000 Aport es fondos de pensiones voluntarias, se deber informar a cada ahorrador, indicando el saldo inicial, movimientos de la cuenta en el ao y saldo final as este se encuentre en cero. Consumos acumulados con tarjetas de crdito en $ 20.000.000 el 2012, superiores a: Ventas y prestaciones de servicios efectuados con tarjetas de crdito en el 2012, superiores a: $ 10.000.000 Pr stamos anuales acumulados en el 2012, superiores a: $ 20.000.000 Debern informar a la administracin de impuestos de su jurisdiccin, con respecto a las operaciones de crdito, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en ms de un 40% la renta lquida de la declaracin de renta y complementarios del ao que correspondan los estados financieros o cuando el patrimonio contable exceda en ms de un 40% al patrimonio lquido fiscal.

4. INFORMACIN A REPORTAR POR CMARAS DE COMERCIO

Debern informar, sociedades cuya liquidacin o creacin se haya registrado en la cmara, as como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas.

5. LOS COMISIONISTAS DE BOLSA DEBEN REPORTAR VALORES SUPERIORES POR

Enajenaciones o adquisiciones de acciones y dems papeles transados en bolsa en el 2012: $ 10.000.000

Las cdulas de ciudadana correspondientes a personas fallecidas durante el ao 2012.

6. INFORMACIN A SUMINISTRAR POR LA REGISTRADURA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 7. LAS NOTARAS DEBEN REPORTAR

Enajenacin de bienes o derechos en el 2012, sin perjuicio del valor de la transaccin.

16

8. INFORMACIN A SUMINISTRAR POR QUIENES ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES 9. GRUPOS ECONMICOS Y/O EMPRESARIALES

Debern informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el ao gravable 2012. Los Grupos Econmicos y/o Empresariales, inscritos en el Registro Mercantil de las Cmaras de Comercio, debern remitir en medios magnticos, a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales sus estados financieros consolidados, a ms tardar el 30 de Junio de 2013.

10. FORMA Y SITIOS DE PRESENTACIN

La informacin ser presentada en forma virtual utilizando los servicios electrnicos de la DIAN, en cuyo caso debe ser presentada con firma electrnica respaldada con certificacin digital emitido por la DIAN.

11. SANCIONES

Para el ao 2012, toda correccin a la informacin suministrada o reportada implica sancin de conformidad con lo establecido en el Artculo 651 del Estatuto Tributario. Nota: Si el obligado a reportar la informacin antes indicada, termin su actividad antes del 31 de Octubre de 2012 y cancel el RUT, no est sujeto a cumplir con dicha obligacin, de lo contrario debe hacerlo.

IV. BENEFICIO DE AUDITORA 2012

INFLACIN X # VECES INCREMENTO IMPUESTO NETO DE RENTA TRMINO DE FIRMEZA AO

2.44% x 12 2.44% x 7 2.44% x 5

29,28% 17,08% 12,2 %

6 meses 12 meses 18 meses

Para que un contribuyente se pueda acoger al beneficio de auditora debe cumplir los siguientes requisitos: a) Presentar oportunamente la declaracin con todos los requisitos $ 1.068.000 b) El impuesto neto de renta no podr ser inferior a (41 UVT): c) Las retenciones en la fuente debidamente soportadas con el respectivo certificado d) Pagar el impuesto en los plazos establecidos Asignaciones de legitimarios o cnyuge y (1.200 UVT): porcin conyugal exentos los primeros Para no legitimarios el 20% sin exceder de (1.200 UVT): Donaciones para no legitimarios y cnyuge (1.200 UVT): el 20% sin exceder de

V. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 2012

$ 31.259.000 $ 31.259.000 $ 31.259.000

 Pensin mensual de jubilacin, invalidez, vejez y muerte hasta (1.000 UVT): $ 26.049.000 Cesantas e intereses sobre cesantas cuando el ingreso mensual promedio en los ltimos (350 UVT): $ 9.117.000 6 meses no exceda de El 25% de valor total de los pagos laborales recibidos por los trabajadores, lmite mensual (240 UVT): $ 6.252.000 Derechos de autor recibidos por autores y traductores residentes en Colombia Dividendos recibidos de empresas de Ley Pez Indemnizaciones por seguros de vida Venta de energa elctrica generada con recursos elicos, biomasa o residuos agrcolas Servicio de transporte fluvial Servicios hoteleros prestados por hoteles nuevos o remodelados Servicio de ecoturismo, certificado por Minambiente Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales Leasing habitacional Los nuevos productos medicinales y el software elaborados en Colombia

VI. RENTAS EXENTAS 2012

VII. DESCUENTOS TRIBUTARIOS

1. REFORESTACIN
El 30% de la inversin, sin exceder del impuesto bsico de renta en el 20%.

2. IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR

Del monto del impuesto sobre la renta declarada en Colombia, se puede descontar el impuesto pagado en el extranjero sobre esas mismas rentas.

VIII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2012

Depreciacin del 100% sobre activos fijos adquiridos en el 2012 con un valor inferior a (50 UVT): $ 1.302.000 Intereses presuntivos por prstamo a socios: 4.98% El componente inflacionario de intereses recibidos de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia: Deduccin por intereses sobre prstamo de vivienda y contratos de leasing habitacional (1.200 UVT): $ 31.259.000 Mximo aporte anual a pensin obligatoria por personas naturales: $ 10.201.000 Tasa representativa del mercado a dic. 31/2012: $ 1.768,23 Inflacin (I.P.C. 2012): 2,44% Ajuste al costo de los Activos Fijos: 3,04%

RENTA PRESUNTIVA Patrimonio Lquido del ao anterior (-) Los primeros $ 477.508.000 (19.000 UVT) del sector agropecuario (-) Los primeros $ 326.716.000 (13.000 UVT) de la vivienda para personas naturales (-) Los bonos emitidos por el Gobierno Nacional (-) El valor bruto de los aportes o acciones que se posean en sociedades ubicadas en pases del Grupo Andino (Decisin 578 de 2004) (-) El valor patrimonial neto de: Acciones, derechos y aportes en sociedades colombianas Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito Bienes de empresas en el perodo improductivo = Base de renta presuntiva (*) Porcentaje: 3% Al resultado obtenido se le suma la renta gravable generada de los activos exceptuados

IX. ESTADSTICAS 1992 - 2012

AO
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 PAAG % 25,17 23,03 21,66 20,28 22,09 17,38 15,69 9,63 8,77 7,76 7,03 6,12 5,92 5,16 4,57 INFLACIN % 25,13 22,60 22,59 19,46 21,63 17,68 16,70 9,23 8,75 7,65 6,99 6,49 5,50 4,85 4,48 5,69 7,67 2,00 3,17 3,73 2,44 T.R.M. $ 737,98 804,33 831,27 987,65 1.005,33 1.293,58 1.542,11 1.873,77 2.229,18 2.291,18 2.864,79 2.278,21 2.389,75 2.284,22 2.238,79 2.014,76 2.243,59 2.044,23 1.913,98 1.942,70 1.768,23

UVT
AO $

REAJUSTE FISCAL
AO %

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

20.000 20.974 22.054 23.763 24.555 25.132 26.049 26.841

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

6,10 4,87 5,15 7,75 3,33 2,35 3,65 3,04

BENEFICIO DE AUDITORA
AO INCREMENTO IMPUESTO DE RENTA AO ANTERIOR TRMINO DE FIRMEZA

2008

38,35% 23,01% 19,18%

6 meses 12 meses 18 meses 6 meses 12 meses 18 meses 6 meses 12 meses 18 meses 6 meses 12 meses 18 meses 6 meses 12 meses 18 meses

2009

10,00% 6,00% 5,00% 15,85% 9,51% 7,93% 44,76% 26,11% 18,65% 29,28% 17,08% 12,2%

2010

2011

2012

TASA DE INTERS MORATORIO

AO DESDE HASTA % INTERS RESOLUCIN ANUAL

2008

Enero 01 Abril 01 Julio 01 Oct. 01 Enero 01 Abril 01 Julio 01 Oct. 01 Enero 01 Abril 01 Julio 01 Oct. 01 Enero 01 Abril 01 Julio 01 Oct. 01 Enero 01 Abril 01 Julio 01 Oct. 01

Marzo 31 Junio 30 Sept. 30 Dic. 31 Marzo 31 Junio 30 Sept. 30 Dic. 31 Marzo 31 Junio 30 Sept. 30 Dic. 31 Marzo 31 Junio 30 Sept. 30 Dic. 31 Marzo 31 Junio 30 Sept. 30 Dic. 31

32,75 32,88 32,27 31,53 30,71 30,42 27,98 25,92 24,21 22,97 22,41 21,32 23,42 26,54 27,95 29,09 29,88 30,78 31,29 31,34

2366 0474 1011 1555 2163 0388 0937 1486 2039 0699 1311 1920 2476 0487 1047 1684 2336 0465 984 1528

2009

2010

2011

2012

X. TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2012 - VALOR UVT $ 26.049
RANGOS EN UVT DESDE HASTA RANGOS EN PESOS DESDE HASTA
>0 28.393.000

TARIFA MARGINAL
0%

IMPUESTO
0 (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT) * 19% (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT) *28% ms 116 UVT (Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT) *33% ms 788 UVT

>0
>1.090

1.090

1.700

>28.393.000 44.283.000

19%

>1.700

4.100

>44.283.000 106.801.000

28%

>4.100

En adelante >106.801.000 En adelante

33%

11

XI. TABLA DE AJUSTES DE ACTIVOS FIJOS PARA PERSONAS NATURALES 2012

AO DE ADQUISICIN ACCIONES Y APORTES
Multiplicar por

BIENES RAICES
Multiplicar por

1955 y anteriores 1956 1957 1958 1959 1960 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2.456,41 2.407,24 2.228,93 1.880,60 1.719,30 1.604,72 1.504,39 1.416,00 1.322,56 1.011,30 925,82 807,72 712,14 661,28 620,38 570,45 532,61 471,95 414,97 338,99 271,13 230,54 183,82 144,14 120,40 95,13 76,44 60,81 48,86 41,97 35,54 29,10 24,05 19,61 15,36 12,18 9,24 7,28 5,84 4,76 3,90 3,31 2,85 2,43 2,09 1,92 1,77 1,65 1,54 1,45 1,37 1,31 1,25 1,18 1,09 1,07 1,04

15.099,69 14.797,89 13.701,92 11.560,39 10.568,97 9.864,52 9.197,89 8.704,03 8.130,09 6.216,95 5.691,21 4.965,26 4.377,97 4.065,05 3.813,67 3.506,68 3.273,84 2.901,59 2.551,59 2.084,43 1.666,21 1.417,06 1.129,34 886,12 740,04 585,06 469,39 373,73 300,32 258,05 223,94 185,38 157,20 118,64 73,97 51,15 35,65 26,70 18,98 13,80 9,83 7,27 6,03 4,63 3,86 3,83 3,71 3,43 3,08 2,89 2,72 2,57 1,96 1,74 1,43 1,31 1,20

I. RETENCIN EN LA FUENTE PARA EL 2013

CONCEPTO
Arrendamiento

DATOS
%
3.5% 4% 0.1% 1.5% 3,5%
20%, 33% segn el tipo de socio

BASE
100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 725.00 (27 UVT) 100% del pago o abono en cuenta 100% del pago o abono en cuenta 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 2.469.000 (92 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 725.000 (27 UVT) 100% del pago o abono en cuenta 100% del pago o abono en cuenta 100% del pago o abono en cuenta Pagos superiores a $ 2.550.000 a partir de Abril 2013 $ 3.461.415 Pagos superiores a $ 5.475.000 (204 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 725.000 (27 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT)
100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) El valor de pago o abono en cuenta. Los valores recaudados por concepto de servicios pblicos, facturados a travs y para terceros no estarn sujetos a autorretencin

DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2013

Arrendamiento de Bienes Inmuebles Arrendamiento de Bienes Muebles

Compras

Combustibles Derivados del Petrleo Compra de productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial Compras
Dividendos

Dividendos gravables
Honorarios

Honorarios y Comisiones * Consultora y Administracin Delegada *

Ingresos Laborales

Declarantes 11% No Declarantes 10% Declarantes 11% No Declarantes 10% Segn tabla (Pg.20) 20% 1% 1% 1% 1% 2% 2%

Ingresos Laborales Indemnizacin Laboral

Servicios

Contratos de Construccin, Urbanizacin y Obra Material Empresas de Servicios Temporales Transporte Areo y Martimo de Pasajeros Transporte de Carga Servicios Prestados por las Empresas de Aseo y/o Vigilancia
Servicios Integrales de Salud que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos Servicios Pblicos. La retencin en la fuente deber ser practicada a travs del mecanismo de autorretencin por parte de las empresas prestadoras del servicio, calificadas por la Dian

2.5% 3.5% 3.5% Declarantes 4% No Declarantes 6% 4% 7%

Hoteles, Restaurantes y Hospedajes Transporte Terrestre de Pasajeros Servicios en General *

Rendimientos Financieros

100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 725.000 (27 UVT) 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del pago o abono en cuenta 100% del pago o abono en cuenta

Rendimientos de Ttulos de Ahorro a Largo Plazo (Mayores de 5 Aos) Rendimientos Financieros

* Persona natural cuando el contrato o la sumatoria de los pagos en el ao 2013 supere 1.400 UVT ($ 36.469.000)

CONCEPTO
Otros conceptos Enajenacin de Activos Fijos (Personas Naturales) Rifas, Loteras, Apuestas y Similares Ingresos por ventas con tarjetas crdito y/o dbito Consultora, Servicios Tcnicos y de Asistencia Tcnica, prestados por no residentes o no domiciliados en Colombia, tendrn retencin por impuesto de renta, bien sea que se presten en el pas o en el exterior Retencin de IVA En Operaciones con Tarjetas de Crdito y Dbito Por Servicios

BASE
100% del valor de la enajenacin del activo 100% del pago o abono en cuenta igual o superior a $ 1.288.000 (48 UVT) 100% del pago o abono en cuenta sin incluir el IVA

%
1% 20% 1,5%

100% del pago o abono en cuenta

10%

100% del valor del IVA generado en la respectiva operacin 100% del valor del IVA cuando el pago o abono en cuenta sea igual o superior a $ 107.000 (4 UVT) 100% del valor del IVA cuando el pago o abono en cuenta sea igual o superior a $ 725.000 (27 UVT) 100% del valor del IVA generado en la respectiva operacin 100% del valor del IVA generado en la respectiva operacin

10% 15%

Por Compras

15%

Por venta de chatarra a siderrgicas Por venta de tabaco

100% 100%

II. TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA ASALARIADOS 2013 - VALOR UVT $ 26.841
RANGOS EN UVT RANGOS EN PESOS HASTA DESDE HASTA DESDE
>0 >95 >150 95 150 360 0 2.550.000

TARIFA MARGINAL
0% 19% 28% 33%

IMPUESTO
0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) *19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

>2.550.000 4.026.000 >4.026.000 9.663.000

En En >360 adelante >9.663.000 adelante

A partir de Abril 2013 se aplicar la tarifa mnima determinada con la siguiente tabla:
Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT) menos de 128,96 128,96 132,36 135,75 139,14 142,54 145,93 149,32 152,72 156,11 159,51 162,90 166,29 169,69 176,47 183,26 190,05 196,84 203,62 210,41 217,20 223,99 230,77 237,56 244,35 251,14 257,92 264,71 271,50 278,29 285,07 291,86 298,65 305,44 312,22 319,01 325,80 332,59 339,37 356,34 373,31 390,28 407,25 Retencin (en UVT) 0,00 0,09 0,09 0,09 0,09 0,10 0,20 0,20 0,21 0,40 0,41 0,41 0,70 0,73 1,15 1,19 1,65 2,14 2,21 2,96 3,75 3,87 4,63 5,06 5,50 5,96 6,44 6,93 7,44 7,96 8,50 9,05 9,62 10,21 10,81 11,43 12,07 12,71 14,06 15,83 17,69 19,65 21,69 Pago mensual o mensualizado Retencin (PM) desde (en UVT) (en UVT) 424,22 23,84 441,19 26,07 458,16 28,39 475,12 30,80 492,09 33,29 509,06 35,87 526,03 38,54 543,00 41,29 559,97 44,11 576,94 47,02 593,90 50,00 610,87 53,06 627,84 56,20 644,81 59,40 661,78 62,68 678,75 66,02 695,72 69,43 712,69 72,90 729,65 76,43 746,62 80,03 763,59 83,68 780,56 87,39 797,53 91,15 814,50 94,96 831,47 98,81 848,44 102,72 865,40 106,67 882,37 110,65 899,34 114,68 916,31 118,74 933,28 122,84 950,25 126,96 967,22 131,11 984,19 135,29 1.001,15 139,49 1.018,12 143,71 1.035,09 147,94 1.052,06 152,19 1.069,03 156,45 1.086,00 160,72 1.102,97 164,99 1.119,93 169,26 ms de 1.136,92 27%*PM-135,17

III. IMPUESTO DE TIMBRE

El Impuesto de Timbre Nacional, se causar para las actuaciones contempladas en el artculo 521 del Estatuto Tributario y siguientes, a las tarifas especiales que seala el ordenamiento tributario, entre las cuales estn: Los cheques que deban pagarse en Colombia Los bonos nominativos y al portador Los pasaportes ordinarios que se expidan en el pas y en el exterior por funcionarios consulares Las revalidaciones Cada reconocimiento de personera jurdica La visa Las certificaciones expedidas en el exterior por funcionarios consulares Las autenticaciones efectuadas por los cnsules colombianos El reconocimiento de firmas ante cnsules colombianos La protocolizacin de escrituras pblicas en el libro respectivo del consulado colombiano

1. RGIMEN SIMPLIFICADO Pertenecen al rgimen simplificado del IVA

IV. IMPUESTO A LAS VENTAS

Las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
CONCEPTO 2012 2013

Ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a Dic. 31: 4.000 UVT Celebracin de contratos de venta 85.962.000 88.575.000 de bienes o prestacin de servicios gravados inferiores a: 3.300 UVT El monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones 117.221.000 120.785.000 nancieras (segn Dian de la actividad 4.500 UVT gravada) inferiores a: Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad Que en dicho establecimiento no se desarrollen actividades las cuales impliquen la explotacin de intangibles No sean usuarios aduaneros NOTA: Para la celebracin de contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por cuanta individual y superior $88.575.000 (3.300 UVT) (ao base 2013), el responsable del Rgimen Simplificado deber inscribirse previamente en el Rgimen Comn.

104.196.000 107.364.000

V. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES

Vehculos particulares con los siguientes avalos: Hasta $ 39.051.000 Ms de $ 39.051.000 y hasta $ 87.866.000 Ms de $ 87.866.000 1.5% 2.5% 3.5%

VI. SANCIONES
Valor mnimo de cualquier sancin: (10 UVT) $ 268.000 Por extemporaneidad en la presentacin de la declaracin, el 5% por mes o fraccin de mes, sobre el total del impuesto a cargo o retencin sin exceder del 100% del impuesto a cargo o retencin Cuando no resulte impuesto a cargo, no puede exceder de: (2.500 UVT) $ 67.102.000 Si la declaracin se presenta despus de l emplazamiento para declarar, la sancin ser del 10% por mes o fraccin de mes sin exceder del 200% del impuesto a cargo o retencin Cuando no resulte impuesto a cargo no puede (5.000 UVT) $ 134.205.000 exceder de: Las personas y entidades que no suministren las informaciones o pruebas solicitadas, o que lo hagan extemporaneamente; o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado sern acreedores a una multa hasta de: (15.000 UVT) $ 402.615.000 Por expedir facturas sin algunos requisitos es el 1% de las operaciones facturadas sin exceder (950 UVT) $ 25.499.000 de: Si reincide, el cierre del establecimiento por 3 das La sancin por libros de contabilidad ser del 0.5% del mayor valor entre el patrimonio lquido y los ingresos netos del ao anterior al de su imposicin sin exceder de: (20.000 UVT) $ 536.820.000 La sancin por no expedir facturas es el cierre del establecimiento de comercio, o fi cina o consultorio No inscripcin en el RUT antes del inicio actividad: Cierre del establecimiento de comercio, sede, oficina o local por un da por mes o fraccin de mes de retraso Quienes no tengan establecimiento, sede, local u oficina multa equivalente a 1 UVT por cada da de retraso en la inscripcin No exhibicin de la inscripcin en el RUT: Clausura del establecimiento por tres das

No actualizacin del RUT dentro del mes siguiente: Multa equivalente a 1 UVT por cada da de retraso Si no se actualiza direccin o actividad econmica multa equivalente a 2 UVT por cada da de retraso Por informar datos falsos, incompletos o errados en el RUT: Multa equivalente a 100 UVT

VII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2013

1. LABORAL Salario mnimo: Subsidio de transporte: $ $ 589.500 70.500

2. RETENCIN EN LA FUENTE Los empleados podrn deducir de la base mensual de retencin los siguientes conceptos: Pagos por salud (medicina prepagada) (16 UVT) $ 429.000 Pagos por intereses o correccin monetaria por prstamos para adquisicin de vivienda mensual (100 UVT) $ 2.684.000 hasta: Pagos por concepto de dependientes hasta el 10% del total de los ingresos brutos o hasta un (32 UVT) $ 859.000 mximo de: Estn exentas las cesantas y los intereses a las cesantas, siempre y cuando el ingreso mensual promedio de los (350 UVT) $ 9.394.000 ltimos 6 meses no sea superior: Es exento el 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por los trabajadores lmite (240 UVT) $ 6.442.000 mensual: 3. DATOS DE INTERS Unidad de Valor Tributario UVT: Intereses presuntivos por prstamos a socios: Depreciacin del 100% sobre activos fijos (50 UVT) Adquiridos, con valor igual o inferior a: Firma de la Declaracin Tributaria por Contador Pblico: La de renta o de ingresos y patrimonio cuando los ingresos brutos o el patrimonio bruto en el 2012, (100.000 UVT) sean superiores a: De ventas y/o de retenciones en la fuente cuando los ingresos brutos o el patrimonio bruto en el 2012, sean (100.000 UVT) superiores a: Declaraciones de IVA con saldo a favor $ 26.841

$ 1.342.000

$ 2.604.900.000 $ 2.604.900.000

24 10

 Personas Naturales comerciantes que son agentes de retencin: Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos (30.000 UVT) $ 805.230.000 ingresos brutos superiores a: Obligaciones de tener Revisor Fiscal Todas las sociedades annimas y sucursales de sociedades extranjeras. Dems sociedades comerciales con: Activos brutos a 31 de Diciembre de 2012 (5.000 SMLMV) $ 2.833.500.000 superiores a: Ingresos brutos a 31 de Diciembre de 2012 (3.000 SMLMV) $ 1.700.100.000 superiores a:

VIII. EVOLUCIN DEL SALARIO MNIMO

AO 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 SALARIO MNIMO $
260.100 286.000 309.000 332.000 358.000 381.500 408.000 433.700 461.500 496.900 515.000 535.600 566.700 589.500

AUMENTO %
10.00 9.90 8.04 7.44 7.83 6.50 6.95 6.30 6.41 7.67 3.64 4.00 5.80 4.02

SUBSIDIO DE TRANSPORTE $
26.413 30.000 34.000 37.500 41.600 44.500 47.700 50.800 55.000 59.300 61.500 63.600 67.800 70.500

IX. TASA DE INTERS MORATORIO

L a tasa de inter s es la equivalente a la tasa de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia: Enero 1 de 2013 Abril 1 de 2013 Julio 1 de 2013 Octubre 1 de 2013 a a a a Marzo 31 de 2013 Junio 30 de 2013 Septiembre 30 de 2013 Diciembre 31 de 2013 31,13 %

25

X. APORTES
CONCEPTO

A LA SEGURIDAD SOCIAL
TRABAJADOR EMPLEADOR TOTAL

16.0% 12.0% TOTAL 8.0% 20.5% 28.5% (*) Los trabajadores cuyos ingresos sean superiores a 4 salarios mnimos, debern aportar el 1% adicional, correspondiente al Fondo de Solidaridad Pensional. Los asalariados con ingreso igual o superior a 16 salarios mnimos, tendrn un aporte adicional sobre su base de cotizacin al fondo de solidaridad pensional, segn los siguientes rangos: De 16 a 17 s.m.l.m.v. 0.2% De 19 a 20 s.m.l.m.v. 0.8% De 17 a 18 s.m.l.m.v. 0.4% Ms de 20 s.m.l.m.v. 1% De 18 a 19 s.m.l.m.v. 0.6% HORAS LABORALES Hora Ordinaria S.M.M.L.V. / Horas Mes Hora de Trabajo Nocturno Hora ordinaria x 1.35 Hora extra diurna Hora ordinaria x 1.25 Hora extra nocturna Hora ordinaria x 1.75 Hora ordinaria dominical o festivo Hora ordinaria x 1.75 Hora extra diurna en dominical o festivo Hora ordinaria x 2.00 Hora extra nocturna en dominical o festivo Hora ordinaria x 2.50 CARGA PRESTACIONAL CESANTAS PRIMA VACACIONES PARAFISCALES CAJA DE COMPENSACIN FAMILIAR I.C.B.F. SENA 8.33% 8.33% 4.17%
$ 2.456,25 $ 3.315,94 $ 3.070,31 $ 4.298,44 $ 4.298,44 $ 4.912,5 $ 6.140,62

4% 3% 2%

XI. REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607 DICIEMBRE 2012

La Ley 1607 de 26 de Diciembre de 2012, establece las siguientes tablas para las declaraciones de impuesto de renta y complementarios del ao 2013 de las personas naturales: Sobre la renta gravable alternativa se aplicar la siguiente tabla:
Renta gravable alternativa total anual desde (en UVT) menos de 1,548 1.548 1.588 1.629 1.670 1.710 1.751 1.792 1.833 1.873 1.914 1.955 1.996 2.036 2.118 2.199 2.281 2.362 2.443 2.525 2.606 2.688 2.769 2.851 2.932 3.014 3.095 3.177 3.258 IMAN (en UVT) 0 1,05 1,08 1,11 1,14 1,16 2,38 2,43 2,49 4,76 4,86 4,96 8,43 8,71 13,74 14,26 19,81 25,70 26,57 35,56 45,05 46,43 55,58 60,70 66,02 71,54 77,24 83,14 89,23 Renta gravable alternativa total anual desde (en UVT) 3.339 3.421 3.502 3.584 3.665 3.747 3.828 3.910 3.991 4.072 4.276 4.480 4.683 4.887 5.091 5.294 5.498 5.701 5.905 6.109 6.312 6.516 6.720 6.923 7.127 7.330 7.534 7.738 7.941 IMAN (en UVT) 95,51 101,98 108,64 115,49 122,54 129,76 137,18 144,78 152,58 168,71 189,92 212,27 235,75 260,34 286,03 312,81 340,66 369,57 399,52 430,49 462,46 495,43 529,36 564,23 600,04 636,75 674,35 712,80 752,10 Renta gravable alternativa total anual desde (en UVT) 8.145 8.349 8.552 8.756 8.959 9.163 9.367 9.570 9.774 9.978 10.181 10.385 10.588 10.792 10.996 11.199 11.403 11.607 11.810 12.014 12.217 12.421 12.625 12.828 13.032 13.236 13.439
ms de 13.643

1. IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO NACIONAL-IMAN.

IMAN (en UVT) 792,22 833,12 874,79 917,21 960,34 1.004,16 1.048,64 1.093,75 1.139,48 1.185,78 1.232,62 1.279,99 1.327,85 1.376,16 1.424,90 1.474,04 1.523,54 1.573,37 1.623,49 1.673,89 1.724,51 1.775,33 1.826,31 1.877,42 1.928,63 1.979,89 2.031,18
27%*RGA-1.622

27

Impuesto Mnimo Alternativo Simple-IMAS de empleados. Se aplicar cuando la Renta Gravable Alternativa en el respectivo ao gravable sea inferior a 4.700 UVT.

Impuesto Mnimo Alternativo Simple-IMAS de trabajadores por cuenta propia. Se aplicar cuando la Renta Gravable Alternativa en el respectivo ao gravable sea superior al rango mnimo determinado para cada actividad e inferior a 27.000 UVT.

A partir del 1 de Enero de 2013 crease el Impuesto sobre la renta para la equidad-CREE. Tarifa del 9% por los aos 2013, 2014, 2015. La retencin en la fuente para el recaudo de este impuesto la implementar el Gobierno Nacional antes del 1 de Julio de 2013.

3. IMPUESTO SOBRE LA EQUIDAD-CREE

4. IMPUESTO AL CONSUMO

A partir del 1 de Enero de 2013, causado por la prestacin o la venta al consumidor final o la importacin por parte del consumidor final, de los siguientes servicios y bienes: 1. Servicio de telefona mvil 2. Venta de algunos bienes corporales muebles, de produccin domstica o importados 3. Servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeteras, autoservicios, heladeras, fruteras, pasteleras y panaderas para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los servicios de alimentacin b ajo contrato, y el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohlicas para consumo dentro de bares, tabernas y discotecas El Gobierno Nacional establecer las fechas de vencimiento para presentar y pagar el impuesto al consumo.

BASE GRAVABLE TARIFAS

El valor total de la venta, importacin o prestacin del servicio.

4%, 8%, 16%

Pertenecen al rgimen simplificado del impuesto al consumo las personas naturales y jurdicas que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos total provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT, ($104.196.000 ao 2012) pertenecen al rgimen simplificado del INC. Los de ste rgimen simplificado no estn obligados a facturar, recaudar, declarar y pagar este tributo.

RGIMEN SIMPLIFICADO

29

AQU LE OFRECEMOS CINCO