IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin de Retencin Mensual Junio - 2011
Con la siguiente planilla Ud. podr determinar cual ser la retencin mensual que se efectuar, para una renta del trabajo Categora 2 (rentas del trabajo en relacin de dependencia con o sin opcin de AFAP). El objetivo de este simulador es informar a los contribuyentes del valor aproximado de la retencin que le realizar la empresa empleadora en el caso de los dependientes o el organismo pagador de jubilaciones o pensiones. La planilla consta de 3 hojas. En la hoja Ingresos y Deducciones Ud. deber ingresar todos los datos que correspondan para poder realizar el clculo correctamente. El resultado correspondiente a la retencin del impuesto determinado con la informacin proporcionada por Ud aparecer al final de la hoja. En la hoja Detalle de Liquidacin aparecer un resumen de la informacin proporcionada por Ud. y la forma en que fue determinada la retencin. La hoja Parmetros contiene aquellos parmetros necesarios para la liquidacin de la retencin. Los mismos son modificables y Ud. deber hacerlo en caso de que, el rgimen que Ud. est comprendido no coincida con el rgimen general.

2 Ingreso de datos En la hoja Ingresos y Deducciones Ud. deber ingresar los datos, procediendo para ello de la siguiente forma: 2 .1 Seccin 1. Aqu Ud. ingresar el tipo de renta que posee, o de la que desea calcular la retencin mensual. Tendr para ello 4 opciones: 2.1.1 Dependiente con opcin de AFAP 2.1.2 Dependiente sin opcin de AFAP Ud. deber seleccionar la opcin que corresponda.

2 .2 Seccin 2 1 - Ud. deber entrar los datos de sus ingresos brutos o nominales mensuales cobrados en dinero. 2 Aqu se ingresarn aquellas partidas adicionales al sueldo que generan aportes a la seguridad social, tales como, transporte pagado por la empresa, comisiones cobradas, viticos sin rendicin de cuentas, etc. 3 En este tem se debern ingresar aquellas partidas salariales por las que no se realizan aportes a la seguridad social por estar exoneradas. Por ejemplo partidas por alimentacin, pago de cobertura mdica al trabajador o sus dependientes, costo de seguros de vida y accidentes pagados al trabajador por la empresa (art. 167 Ley 16.713). 5 El aguinaldo se ingresar en el mes de cobro. A partir del ao 2009 el aguinaldo cobrado en junio se computa de forma independiente a las dems partidas mensuales que perciba el trabajador. Por ello es necesario ingresar el monto bruto del aguinaldo

la seguridad social, tales como, transporte pagado por la empresa, comisiones cobradas, viticos sin rendicin de cuentas, etc. 3 En este tem se debern ingresar aquellas partidas salariales por las que no se realizan aportes a la seguridad social por estar exoneradas. Por ejemplo partidas por alimentacin, pago de cobertura mdica al trabajador o sus dependientes, costo de seguros de vida y accidentes pagados al trabajador por la empresa (art. 167 Ley 16.713). 5 El aguinaldo se ingresar en el mes de cobro. A partir del ao 2009 el aguinaldo cobrado en junio se computa de forma independiente a las dems partidas mensuales que perciba el trabajador. Por ello es necesario ingresar el monto bruto del aguinaldo en el casillero correspondiente a esa partida, para poder hacer el clculo correctamente. 6 El salario vacacional se ingresar en el mes de cobro.

Seccin 3 7 - Ud. deber ingresar aqu el nmero de personas menores de 18 aos que tiene a su cargo. En el caso de que los mismos posean una discapacidad deber ingresarlos siempre, sin importar su edad. Para ello deber tener presente que la deduccin por hijos, la puede hacer o el padre o la madre o cada uno de ellos por un 50% del valor total de la deduccin, Ud. deber marcar la opcin correspondiente. 8 Si es profesional, deber elegir la opcin del Fondo de Solidaridad en la que est comprendido y el adicional a dicho fondo, si corresponden. Adems deber ingresar el valor correspondiente al aporte mensual a la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios. 10 Se calculan automticamente los aportes al BPS de acuerdo a la informacin suministrada en la seccin anterior. Dependiendo del tipo de renta corresponder o no el clculo de los aportes. Si sus aportaciones son distintas a las del rgimen general, Ud. deber ir a la hoja Parmetros y desde all modificar los valores de las alcuotas correspondientes. 11 Aqu se ingresarn otras deducciones legalmente admitidas, por ejemplo los aportes al BPS realizados por no dependientes. Una vez ingresados todos los datos correctamente, en la hoja Detalle de la Liquidacin aparecer el monto de la retencin mensual de IRPF.

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Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin de Retencin Mensual Junio 2011 (Aguinaldo)

Seccin 1

Tipo de Renta que percibe: Opcin reduccin retencin NF

Dependiente con opcin de AFAP No

= Campos habilitados para ingreso de datos = Campos calculados = Campos NO habilitados para opcin elegida

Ingresos:
Seccin 2 1. Ingreso Nominal Mensual .. $ 2. 3. 4. 5. Otros ingresos Mensuales gravados con aportes a la Seguridad Social.. $ Otros ingresos Mensuales NO gravados con aportes a la Seguridad Social. $ Aguinaldo:. $ Salario Vacacional: $ Total Ingresos del Mes:

0 0 0 0 0 0

Deducciones:
Seccin 3 6. Cantidad de personas a cargo:

Deduccin de 100% Sin Discapacidad (hijos menores).. Con Discapacidad. Importe Mensual a Deducir.... $

1 0 0 0 0 0 0

7.

Si es profesional: Fondo de solidaridad. 0 $ Adicional Fondo de solidaridad NO $ Aporte Mensual a CJPPU $

8.

Aportes a la Seguridad Social por concepto de sueldos, aguinaldo y otras partidas gravadas (Calculados sobre los ingresos de Mes) Aportes Jubilatorios $ Aportes Jubilatorios Aguinaldo. $ Aportes Disse. $ Aportes Disse Aguinaldo. $ Aporte FRL $ Aporte FRL Aguinaldo.. $ 0 0 0 0 0 0 0 0

9.

Otras Deducciones (Mensual). Total Deducciones de Mes:

Seccin 4 Monto estimado a retener por IRPF/Sueldo en el Mes Monto estimado a retener por IRPF/Aguinaldo en el Mes Total de Retencin Mensual

0 0 0

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Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin Retencin Mensual Junio 2011 (Aguinaldo)
INGRESOS del Mes: Ingresos nominales Otras partidas Aguinaldos Salario vacacional Total Ingresos: DEDUCCIONES Excluido el Aguinaldo: Aportes Jubilatorios Aportes Disse Aportes FRL Hijos o personas a cargo Fondo de solidaridad y adicional Aporte a CJPPU Otras deducciones Total Deducciones: Monto estimado a retener por IRPF/Sueldo en el Mes: Monto estimado a retener por IRPF/Aguinaldo en el Mes: Clculo del impuesto/deducciones segn escala de rentas Rangos BPC Desde Hasta Ingresos Tasa
0 A 7 BPC 7 A 10 BPC 10 A 15 BPC 15 A 50 BPC 50 A 100 BPC + DE 100 BPC 0 15,582 22,260 33,390 111,300 222,600 15,582 22,260 33,390 111,300 222,600 0 0 0 0 0 0 0 0.00% 10.00% 15.00% 20.00% 22.00% 25.00%

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0

Impuesto
0 0 0 0 0 0 0

Rangos BPC
0 A 3 BPC 3 A 8 BPC 8 A 43 BPC 43 A 93 BPC + DE 93 BPC

Desde
0 6,678 17,808 95,718 207,018

Hasta Deducciones
6,678 17,808 95,718 207,018 0 0 0 0 0 0

Tasa
10.00% 15.00% 20.00% 22.00% 25.00%

A Deducir
0 0 0 0 0 0

Clculo del impuesto segn escala de rentas p/Aguinaldo Rangos BPC Desde Hasta Ingresos Tasa
0 A 5 BPC 5 A 20 BPC + DE 20 BPC 0 11,130 44,520 11,130 44,520 0 0 0 0 0.00% 14.00% 24.00%

Impuesto
0 0 0 0

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Categora II: Rentas del Trabajo Estimacin de Retencin Mensual
Base de prestaciones y contribuciones (BPC) Aportes Jubilatorios Aportes de salud amparados por el FONASA Aporte IFRL Tope Aporte AFAP Escala de rentas para cculo de impuesto (artculo 37) Desde Hasta 0 BPC 0 7 BPC 7 BPC 15,582 10 BPC 10 BPC 22,260 15 BPC 15 BPC 33,390 50 BPC 50 BPC 111,300 100 BPC 100 BPC 222,600 Escala de rentas para deducciones (artculo 38) Desde Hasta 0 BPC 0 3 BPC 3 BPC 6,678 8 BPC 8 BPC 17,808 43 BPC 43 BPC 95,718 93 BPC 93 BPC 207,018 2,226.00 15.00% 4.50% 0.125% 74,128.00

15,582 22,260 33,390 111,300 222,600

Impuesto 0% 10% 15% 20% 22% 25%

6,678 17,808 95,718 207,018

Impuesto 10% 15% 20% 22% 25%

Escala de rentas para cculo de la retencin sobre el aguinaldo Desde Hasta Impuesto 0 BPC 0 5 BPC 11,130 0% 5 BPC 11,130 20 BPC 44,520 14% 20 BPC 44,520 24%