El impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor aadido

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transaccin comercial (transferencia de bienes o prestacin de servicios). Sobre el I.V.A. La correcta aplicacin del I.V.A. tiene como complemento la correcta aplicacin de las normas de facturacin, cuya importancia se contempla en una doble vertiente: La obligacin de facturar para repercutir el impuesto, salvo supuestos especficos. La necesidad de tener el destinatario una factura completa para poder deducir las cuotas del I.V.A.

Quines deben declarar y pagar mensualmente el IVA? Todas las Personas Naturales, Jurdicas y entes sin personalidad jurdica (Comunidades, Sociedades de Hecho, etc.) que desarrollen actividades econmicas en que registran Inicio de Actividades, y que realicen ventas, presten servicios o efecten alguna operacin que est legalmente afecta a impuestos (por ejemplo: actividades del comercio, industria y agricultura).

Qu diferencia hay entre una declaracin sin movimiento y una sin pago? La declaracin sin movimiento no genera ningn pago, pero se caracteriza porque los casilleros en que se informan montos estn vacos o en cero.

Las declaraciones sin pago pueden ser presentadas con o sin movimientos, pero en el resultado final no generan pago de impuestos.
Cabe sealar que independientemente de que la Declaracin Mensual de IVA resulte sin movimiento o sin pago, los contribuyentes tienen obligacin de presentarla dentro de los plazos legales.

Cules son los medios y lugares para declarar el IVA? Los medios y lugares para presentar el Formulario 29 (delcaracin y pago) por los contribuyentes o por personas autorizadas, dentro o fuera del plazo, son los siguientes:

Por Internet Formulario Electrnico: Envo de archivo con software (upload): Pago PEC (con mandato): Pago en Lnea (PEL. Pago en Lnea con Tarjeta (Webpay)

Qu debe hacer un contribuyente que, a pesar de haber iniciado actividades y timbrado sus boletas, no emiti ninguna? Debe presentar de igual forma su Declaracin de IVA sin movimiento, debiendo tener presente que se entiende que se inician actividades cuando se efecta cualquier acto u operacin que constituya elemento necesario para la determinacin de los impuestos peridicos ( IVA; Pagos Provisionales, Impuestos de Retencin, etc.), que afectan a la actividad que desarrollar el contribuyente.

Cmo se realiza el pago del I.V.A.? Para efectuar la declaracin del I.V.A. debe dirigirse a la oficina de la Agencia Tributaria ms cercana a su domicilio y solicitar el impreso 300. Normalmente, cabr acogerse al rgimen general, a cuya base imponible debe aplicarse el tipo de gravamen que corresponda, la cuota resultante es el IVA devengado, a esta cantidad debe restarse el IVA deducible, es decir las cuotas de IVA soportadas. Si el saldo es negativo podr solicitar la devolucin a fin de ao, si es positivo deber ingresar la cantidad correspondiente. La declaracin-liquidacin del IVA se realiza trimestralmente, en los primeros veinte das de abril, julio y octubre, ms un resumen anual del ejercicio anterior en enero.

No se pagar el impuesto por la prestacin de los siguientes servicios:

I.- Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con motivo del otorgamiento de crditos hipotecarios para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles destinados a casa habitacin, salvo aqullas que se originen con posterioridad a la autorizacin del citado crdito o que se deban pagar a terceros por el acreditado.

II.- Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso, las instituciones de crdito, a los trabajadores por la administracin de sus recursos provenientes de los sistemas de ahorro para el retiro y por los servicios relacionados con dicha administracin, a que se refiere la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, as como las dems disposiciones derivadas de stas.

Como se demuestra haber cumplido? Por medio de un comprobante fiscal El cual Es el documento con el que usted, sus clientes o sus proveedores pueden demostrar que realizaron la compra, venta o renta de bienes, o la prestacin o adquisicin de servicios.

Qu otros comprobantes cumplen con los requisitos fi scales para ser considerados como deducibles o acreditables Las copias del boleto de pasajero expedido por las lneas areas. Las copias de boletos de pasajeros expedidos por las lneas de transporte terrestre. Las notas de cargo a agencias de viajes o lneas areas. Comprobantes de cr dito o de cargo (de devoluciones o descuentos) Cuando se devuelvan bienes, se hagan bonifi caciones o se efecten descuentos gravados con el IVA, se debe expedir un comprobante que cumpla con los requisitos fi scales sealados, e incluya la cantidad del impuesto cancelado o restituido

Ejemplo de un estado de cuenta que cumple con los requisitos para ser considerado como comprobante fiscal

Hasta que da se tiene para presentar las declaraciones?

Hasta el da 17 del mes en que se presenta la declaracin ejemplo:

Artculo 108 Comete el delito de DEFRAUDACIN FISCAL quien con uso de engaos o aprovechamiento de errores, OMITA total o parcialmente EL PAGO de alguna CONTRIBUCION u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. El delito de defraudacin fiscal SE SANCIONAR con las penas siguientes: I.- Con PRISIN de tres meses a dos aos, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500,000.00. II.- Con PRISIN de dos aos a cinco aos cuando el monto de lo defraudado exceda de $500,000.00, pero no de $750,000.00. III.- Con PRISIN de tres aos a nueve aos cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $750,000.00. Cuando no se pueda determinar la cuanta de lo que se defraud, la pena ser de tres meses a seis aos de prisin.

Artculo 81. Son INFRACCIONES relacionadas con la obligacin de pago de las contribuciones, as como de presentacin de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias: I. NO PRESENTAR LAS DECLARACIONES, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a travs de los medios electrnicos que seale la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para presentar alguno de los documentos o medios electrnicos a que se refiere esta fraccin, o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los mismos. La multa es de: ART 82

I. Para la sealada en la fraccin I:

a) De $860.00 a $10,720.00, tratndose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas.