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RESOLUCIN No. NAC-DGERCGC12-00671
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 104 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
202 0 0 1
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS BASE IMPONIBLE EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA HONORARIOS PROFESIONALES PREDOMINA EL INTELECTO PREDOMINA MANO DE OBRA SERVICIOS ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PBLICO O PRIVADO DE CARGA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL MERCANTIL ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS DIVIDENDOS LOTERAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES 2% No. Cajas transferidas 2% No. Cajas transferidas 510 520 N/A 1% 2% 8% 22% <=100% 8% 1% 2% TIR 15%
0.20% 0.30%
VALOR RETENIDO 390 391 392 393 394 399 + + + + + = 352 353 354 357 358 359 360 362 369 370 372 373 374 375 377 378 379 380 + + + + + + + + + + + + + + + + + + -
TIR 10% 8% 2% 2% 1% 1% 1% 1%
302 303 304 307 308 309 310 312 319 320 322 323 324 325 327 328 329 330 332 340 341 342 343 344 349
+ + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + =
COMPRA LOCAL DE BANANO A PRODUCTOR IMPUESTO A LA ACTIVIDAD BANANERA PRODUCTOR - EXPORTADOR PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIN APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% OTRAS RETENCIONES APLICABLES EL 8%
APLICABLES A LA TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PREVISTA PARA SOCIEDADES APLICABLES A OTROS PORCENTAJES SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES DE CRDITOS EXTERNOS DIVIDENDOS OTROS CONCEPTOS PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIN SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR ___%
401 22% 22% TIR 22% N/A 403 405 407 421 427 429
+ + + + + + =
+ + + + +
498
CAMPOS 399+498
499
PAGO PREVIO ( Informativo) DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) INTERS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA
890
USD
PAGO DIRECTO EN CUENTA NICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Pblico Autorizadas)
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTA TOTAL PAGADO MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES 908 N/C No 909 USD 910 911 N/C No USD 912 N/C No 913 USD 915 USD 499-898 902 903 904 999 905 907 + + + = USD USD -
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE : 198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte NOMBRE : 199
RUC No.
FIRMA CONTADOR
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER20080250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar. - Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304 - NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar. - Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
303
10
303
10
303
10
315
316 304 Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes Servicios predomina el intelecto 303
8 8
304
304
304
8 315
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Servicios predomina la mano de obra Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicacin Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga
307
Servicios predomina la mano de obra Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicacin Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga
307
Servicios predomina la mano de obra Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicacin Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga
307
304 329
2 1 1
2 1 1
2 1 1
Servicios entre sociedades Servicios publicidad y comunicacin Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
312
312
312
309 310 311 312 319 320 Arrendamiento mercantil Arrendamiento bienes inmuebles 319 320 321
319
Arrendamiento mercantil
1 8
319
Arrendamiento mercantil
1 8
319 320
1 8
320
320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin Convenio de Dbito o Recaudacin Por compras con tarjeta de crdito
1 2 15 2/mil 3/mil
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin Convenio de Dbito o Recaudacin Por compras con tarjeta de crdito
1 2 15 2/mil 3/mil
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin Convenio de Dbito o Recaudacin Por compras con tarjeta de crdito
1 2 15 2/mil 3/mil
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
332
No aplica retencin
332
No aplica retencin
332
No aplica retencin
333 334
No aplica retencin
333 334
No aplica retencin
333 334
No aplica retencin
Convenio de Dbito o Recaudacin Por compras con tarjeta de crdito Otras retenciones aplicables el 1%
340
340
340
Remuneracin a otros trabajadores autnomos Por otros servicios Por comisiones pagadas a sociedades Servicios publicidad y comunicacin Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de Por compras locales de materia prima Por compras locales de bienes no producidos Por suministros y Por repuestos y Por lubricantes Por activos fijos Por arrendamiento mercantil local Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas Por arrendamiento de bienes inmuebles a Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loteras, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a distribuidores Por compras locales de materia prima no sujeta Otras compras de bienes y servicios no sujetas a Convenio de Dbito o Recaudacin Por compras con tarjeta de crdito Por intereses y comisiones en operaciones de crdito Por energa y luz Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin Por compras locales de materia prima Por compras locales de bienes no producidos Por suministros y Por repuestos y Por lubricantes Por activos fijos
1 1 1 1 1 1
340
340
340
340 341 Otras retenciones aplicables el 2% 304 314 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
315 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
Otras retenciones aplicables el 1% Remuneracin a otros trabajadores autnomos Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de Por otros servicios Por agua y Otras retenciones aplicables el 2% Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares Otras retenciones aplicables el 8% Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales Por pagos de dividendos anticipados Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE) Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)
1 2 2
2 2 2 2 8
8 8 25 25
343
25
343
25
343
423 25
25
425
25
344
Aplicables a otros porcentajes Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)
344
Aplicables a otros porcentajes Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)
344
Aplicables a otros porcentajes Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)
Abierto hasta 10 Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)
403
23
403
24
403
25
403
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
403
entre 5 y 25
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)
23
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)
24
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)
25
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima) Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima) Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima) Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones Sin convenio de doble tributacin comisiones Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de
entre 5 y 25
421
403
25
405
25
407
25
409
25
411
25
413 421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 23 421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 24 421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 25
25
415
25
421
23
421
24
421
25
417
Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas Sin convenio de doble tributacin por otros Otras retenciones aplicables el 25% Pagos al exterior no sujetos a retencin Con convenio de doble tributacin
25
419
25
421 343 427 401 Pagos al exterior no sujetos a retencin Con convenio de doble tributacin No aplica retencin Porcentaje depender del convenio 427 401 Pagos al exterior no sujetos a retencin Con convenio de doble tributacin No aplica retencin Porcentaje depender del convenio 427 401 Pagos al exterior no sujetos a retencin Con convenio de doble tributacin No aplica retencin Porcentaje depender del convenio 427 401 Pagos al exterior no sujetos a retencin Con convenio de doble tributacin 427 401
AO 2013 En dlares Fraccin Bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2010 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2009 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
65,480 87,300
87,300 en adelante
10,540 17,086
30% 35%
Ao 2007 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2005 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2003 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2001 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
AO 2012 En dlares Fraccin Bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
AO 2011 En dlares Fraccin Bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2008 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
60,000 80,000
80,000 en adelante
9,658 15,658
30% 35%
Ao 2006 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2004 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2002 En dlares Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente
Ao 2000 En sucres Fraccin bsica Exceso hasta Impuesto Fraccin Bsica % Impuesto Fraccin Excedente