CURSO DE LEGISLACIN BANCARIA Y FINANCIERA

Unidad 4: Control de las Empresas Bancarias.

Institutos de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux

Presentacin Unidad 4.
Bienvenidos y bienvenidas a la Unidad 4: Control de las empresas bancarias. finalizar, los y las participantes debern haber alcanzado los siguientes objetivos: Al

1. Identificar en qu consiste y cmo se manifiesta el control de la actividad bancaria. 2. Identificar las funciones y atribuciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF). Los temas que abordaremos en la Unidad 4, son los que a continuacin se presentan: Tema Antecedentes generales. Control interno. Control externo. Subtemas

a) Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. b) Normas especiales de la Ley De Bancos.

Otras limitaciones y prohibiciones.

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4.1 Antecedentes Generales

En las actividades y operaciones de las empresas bancarias, al igual que en las sociedades annimas, la Ley establece un sistema mnimo de control que es posible complementar con otras medidas que la propia entidad decida implementar. Dependiendo de quin ejecuta la fiscalizacin, podemos distinguir un control interno y uno de carcter externo. Otro forma de acercarnos al control, es distinguiendo tres niveles, segn la norma a que correspondan estos controles. As, un primer nivel, es el control que emana de la propia Ley de Bancos. Un segundo nivel, surge de la SBIF, tambin establecida en la Ley de Bancos, pero reglamentada en detalle en la Recopilacin Actualizada de Normas o RAN. Por ltimo, un tercer nivel, que proviene de la propia Ley Orgnica del Banco Central, segn se explicar al tratar este instituto emisor.

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4.2 Control Interno

El primero, est representado fundamentalmente, por la fiscalizacin que ejercen los accionistas de modo directo. El hecho que el Banco como intermediador de fondos, utilice en sus negocios dinero o fondos del pblico, resulta ms comprensible bajo la existencia de controles externos y de las autoridades. Tal fiscalizacin, se materializa en las juntas de accionistas, a travs del derecho a voz y voto, respecto a la gestin o resultados obtenidos por el banco, y tambin en la revocacin y eleccin de directorio, en caso de disconformidad con la forma en que se ha conducido la administracin del mismo. Contribuye a ejercer adecuadamente el control interno en los trminos expresados, el deber de informar que tiene el banco, tanto de sus accionistas, como del pblico en general, fundamentalmente respecto al balance y a los estados financieros. El control interno, as entendido, forma parte de los mecanismos previstos por la Ley. Sin embargo, es parte del control interno, an cuando no es llevado a cabo en forma personal o directa por los accionistas, ni ordenada expresamente por la Ley, la actividad que pueden desarrollar en esta materia las unidades de auditora o control interno del propio banco. Adems la SBIF recomienda que en el Comit de Auditora, participen adicionalmente a los Directores, el Gerente General, el Contralor y el Fiscal., el que deber sesionar como mnimo cada cuatro meses

El Comit de Auditora tendr entre otras las siguientes funciones: a) Tomar conocimiento y analizar los resultados de las auditoras y revisiones internas. b) Analizar los estados financieros intermedios y de cierre del ejercicio anual para informar al Directorio. c) Analizar los informes, su contenido, procedimientos y alcance de las revisiones de los auditores externos. d) Analizar los informes, contenido y procedimientos de revisin de los evaluadores externos de riesgo. e) Informarse de la efectividad y confiabilidad de los sistemas y procedimientos de control interno de la empresa. f) Tomar conocimiento y resolver acerca de conflictos de intereses e investigar actos de conductas sospechosas y fraudes. g) Analizar los informes sobre las visitas de inspeccin y las instrucciones y presentaciones que efecte la Superintendencia. h) Conocer, analizar y verificar el cumplimiento del programa anual que desarrollar la auditora interna.
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4.3 Control Externo

Desde el punto de vista de los controles externos de la actividad bancaria, la Ley obliga a practicar auditoras externas, de cuyo resultado debe informarse por escrito a la junta de accionistas. Estas auditoras, debern examinar y pronunciarse sobre aspectos esenciales de la gestin, tales como: contabilidad, balance, inventario y estados financieros. Por otra parte, la Ley somete a los bancos e instituciones financieras, a la fiscalizacin y control de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Por ltimo, tambin en la Ley Orgnica Constitucional del Banco Central, se establecen normas que permiten al Banco Central intervenir cuando una institucin pasa por un momento de dificultad. As por ejemplo, el Banco Central puede otorgar prstamos para solventar faltas transitorias de liquidez o participar en las proposiciones de convenio. Nada impide, sin embargo, establecer medidas distintas a las que exige o seala la Ley. Como se ha dicho, un segundo grupo o nivel de control externo, proviene de las normas de la Superintendencia de Bancos, establecidas en los artculos 1 al 26 de la Ley de Bancos.

a) Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.

A la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), le corresponde velar porque las instituciones fiscalizadas cumplan con la normativa (ley, reglamento, estatutos) que las rige y adems, est investida por amplias facultades para controlar sus operaciones y actividades.

Especficamente, goza de las siguientes atribuciones:

Interpretar la Ley, reglamentos y otras normas que rigen la actividad bancaria. Examinar, sin restriccin alguna y por los medios que estime, las operaciones, libros, archivos y documentos de las entidades fiscalizadas. Requerir antecedentes de la situacin, recursos y forma en que se llevan a cabo las operaciones. Impartir instrucciones y, Como consecuencia de las anteriores facultades, aplicar sanciones. Facultades sancionadoras de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras:

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Facultades Ordinarias y Extraordinarias:

La Superintendencia, en materia de sanciones, puede aplicar amonestaciones, censuras y multas, tanto a las entidades fiscalizadas, como a los responsables de la administracin. Lo anterior, constituye las sanciones normales u ordinarias que puede aplicar la SBIF. Para lo antes expuesto, es necesario revisar los artculos 12 y siguientes de la Ley. La SBIF, tambin goza de otras facultades denominadas facultades extraordinarias, dado que las utiliza en situaciones de anormalidad del funcionamiento de las entidades bancarias. Especial importancia tiene el anlisis del Artculo 20 de la Ley de Bancos, referido a las prohibiciones que se pueden imponer a una entidad, cuando sta presenta inestabilidad financiera o administracin deficiente. En efecto, dentro de estas facultades, la Superintendencia puede, primeramente, prohibir la realizacin de determinados actos, tales como: otorgar nuevos prstamos, otorgar crditos sin garanta, alzar o limitar garantas. La causal que permite ejercer esta facultad es una situacin de carcter genrico, que corresponde a la inestabilidad financiera o administracin deficiente del Banco. Sin embargo, la misma Ley General de Bancos, establece ciertas presunciones de dicha causal, como el haber recurrido al financiamiento de urgencia del Banco Central en tres o ms meses de un mismo ao calendario y presentar tres o ms estados financieros que arrojen prdidas que, en promedio, superen el 10% del capital pagado y reservas, entre otras situaciones. La duracin de esta medida puede tener, como plazo mximo, seis meses, renovables por el mismo perodo de tiempo. La otra facultad extraordinaria de la SBIF, opera frente a hechos graves que afecten la estabilidad financiera, como multas reiteradas o negativa a cumplir instrucciones impartidas, segn se establece en el Artculo 24. Dicha disposicin, faculta a la SBIF para intervenir el banco que, a su vez, puede implicar la designacin de un inspector delegado o un administrador provisional. El inspector delegado, tiene la facultad de suspender cualquier acuerdo del directorio y adems, cuenta con todas las atribuciones que expresamente se le han otorgado al ser designado. El administrador provisional en cambio, asume todas las facultades de administracin del directorio y el gerente general, y por tanto, implica la suspensin de stos en sus funciones. Esta sancin, por la gravedad de los hechos

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que la motivan y los efectos que produce, supone o exige el acuerdo del consejo del Banco Central. Tanto la designacin de interventor como de administrador, tiene como plazo mximo un ao, renovable por otro perodo similar. En toda situacin, las sanciones que aplica la SBIF, son siempre susceptibles de reclamacin ante esta misma entidad, como ante los Tribunales de Justicia. En resumen, en cuanto al control de las empresas bancarias, es posible distinguir: Control Interno: Juntas de accionistas y auditores internos, y Control Externo: Auditores externos y Instituciones Financieras, Banco Central y Bancos. Superintendencia de Bancos e normas especiales de la Ley de

b) Normas especiales de la Ley de Bancos.

Segn se ha explicado, la propia Ley de Bancos tiene normativas especiales de control. As, en el ttulo XV, artculos 118 y siguientes, se establecen las normas que tienen por objeto, regularizar la situacin de los bancos y su liquidacin forzosa.

Capitalizacin preventiva.
Como se ha dicho reiteradamente, el banco opera normalmente con recursos de los ahorrantes, es decir, con fondos provenientes de la intermediacin. Es as, que el control del banco busca, entre otras situaciones, evitar crisis y salidas traumticas de un banco del sistema. En el caso de la capitalizacin preventiva, se obliga al banco a que, si ocurren hechos que afecten su situacin financiera, como por ejemplo, que despus de prdidas acumuladas, el patrimonio bsico sea inferior a 3% de los activos totales netos de provisiones, y no se normalice este hecho, el directorio est obligado, dentro del quinto da, a convocar una junta extraordinaria de accionistas, para acordar un aumento de capital. Si no se materializa o no se logra el acuerdo, el banco queda en situacin de no poder aumentar sus colocaciones.
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Insolvencia y proposiciones de convenio.

Otro caso, est establecido en al artculo 120 de la Ley, que regula la situacin que ocurre si un banco no paga una obligacin. Aqu, es pertinente recordar lo referido al explicar los vales vista, sealando que estos equivalan a dinero efectivo. Si el banco no paga una obligacin, el gerente debe dar aviso a la SBIF, quin evaluar si la institucin tiene la solvencia necesaria para seguir operando. Si los problemas de solvencia comprometen el pago oportuno de sus obligaciones, se deber presentar proposiciones de convenio. Nuevamente, la Ley seala los casos en que se puede presumir que el banco presente problemas de solvencia, por ejemplo: mantener impagos crditos de urgencia solicitados al Banco Central o que el capital bsico, deducidas las prdidas acumuladas durante el ejercicio, sea inferior al 2% de los activos netos de provisiones. La Ley autoriza que las proposiciones de convenio, puedan versar, entre otras, sobre la capitalizacin de crditos, la ampliacin de plazos y la remisin de parte de las deudas. La quiebra de un banco est restringida a la liquidacin voluntaria. Es decir, un banco sujeto a liquidacin forzosa, no podr ser declarado en quiebra.

Liquidacin forzosa.
Si la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, establece que un banco no tiene la solvencia necesaria para seguir operando, o que la seguridad de los depositantes exige su liquidacin, o si las proposiciones de convenio hubieren sido rechazadas, proceder a revocar la autorizacin de existencia y la declarar en liquidacin forzosa, segn lo establece el artculo 130. Liquidar una sociedad, consiste en proceder a la enajenacin de sus activos para proveer el pago de los pasivos. Deber, para tal efecto, designarse liquidadores con las atribuciones suficientes para ejecutar su cometido.

Capitalizacin del banco por el sistema financiero.

Por ltimo, en el artculo 140, se establece que si un banco se encuentra en el caso de capitalizacin preventiva o proposiciones de convenio, o sometido a administracin provisional, podr convenir un prstamo con otro banco a un plazo de dos aos. Dicho prstamo, se pagar cuando la empresa deudora est debidamente capitalizada. Si no fuere pagado, podr servir para ser capitalizado dentro de un proceso de fusin, acordado entre acreedor y deudor, o para suscribir y pagar un aumento de capital.
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Delitos especiales de la actividad bancaria.

Junto a las sanciones administrativas que puede aplicar la SBIF, la Ley General de Bancos establece delitos en que pueden incurrir los directores o gerentes del banco en determinadas situaciones. Ello ocurre cuando a sabiendas, entreguen informacin falsa o adulterada. As, la presentacin de un balance, estados financieros, cuentas o cualquier otro documento falso o adulterado, es sancionada penalmente con reclusin y multa. Similar sancin penal se aplica cuando se produce ocultacin o destruccin de los sealados elementos, con el objetivo de dificultar o eludir una fiscalizacin de la SBIF. Tambin, se sanciona al gerente general que omita contabilizar operaciones que afecten el patrimonio de la entidad bancaria. Adems de las responsabilidades civiles y penales de los directores y funcionarios de un banco, se establecen sanciones penales de presidio, para los clientes que obtuvieren crditos suministrando datos falsos o incompletos, acerca de las circunstancias que se consideran para conceder un crdito, siempre que ello ocasione perjuicios al banco. Tal es el caso de los datos falsos o maliciosamente incompletos sobre identidad, actividades o estados de situacin o patrimonio. Adems, existe un delito no muy perseguido, que consiste en obtener crdito con antecedentes falsos. Este caso, hace referencia a simular bienes o solvencia para aparentar crdito y con ello obtener prstamos, delito contemplado en el artculo 160 de la Ley de Bancos. Por ltimo, en el artculo 141, se establece que, en caso que un banco sea declarado en liquidacin forzosa, se presumir fraude si el banco hubiere reconocido deudas inexistentes, simulado enajenaciones, si se hubiere ocultado, alterado falsificado o inutilizado libros o documentos del banco. Ya revisada la reglamentacin de la Superintendencia, estudiaremos a continuacin las normas de la Ley de Bancos que regulan otros aspectos de la actividad bancaria.

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4.4 Otras Limitaciones y Prohibiciones

Junto a lo antes sealado, existen otras limitaciones y prohibiciones. La Ley General de Bancos, contempla normas tcnicas que limitan el crecimiento de un banco; normas que prohben los crditos para la adquisicin de acciones del propio banco y normas que prohben la adquisicin de otros bienes que los expresamente autorizados, entre otras. El tercer aspecto del control, ser tratado a propsito del estudio de la Ley que reglamenta o regula al Banco Central.

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