Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Programa de formacin: Nombre del programa de formacin

Sistema de Gestin de la Calidad

Fecha: Octubre de 2010 Versin 1.0

GUIA DE APRENDIZAJE (nombre de la gua)

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : Descripcin: ACTIVIDAD 2 UNIDAD 3

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos bsicos y contabilizacin, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales. 1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancas a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al rgimen comn. Valor de la Compra $10.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16%. Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor. 2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al rgimen comn le compra mercancas al seor Javier Gonzlez perteneciente al rgimen simplificado. Valor de la Compra $6.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16% Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor. Elabora los registros contables en Word o Excel y envalo por el enlace correspondiente, para Actividad 2 Unidad 3. Ambiente(s) requerido: Contabilidad de las Organizaciones. Men del Curso: Actividades Unidad 3: Actividad 2 Unidad 3 Material (es) requerido: Material del curso: Unidad 3: 3.1 IVA 3.2 Retencin en la Fuente. 3.3 Retencin en la Fuente de IVA

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DESARROLLO 1. Contabilizacin primer caso:

El comprador har la siguiente contabilizacin:

Cdigo cuenta 143505 240805 2365 236540 236701 1110 111005 CONCEPTO Mercancas no fabricadas por la empresa Impuesto sobre las ventas por pagar Retencin en la fuente Compras Impuesto a las Ventas retenido Bancos Moneda Nacional DEBITO $10.000.000 $1.600.000 $350.000 $ 800.000 $ 10.450.000 CREDITO

El vendedor har la siguiente contabilizacin: Cdigo cuenta 1110 111005 1355 135515 1355 135517 240810 4135 CONCEPTO
Bancos Moneda Nacional Anticipos de impuestos y contribucin o saldos a favor Retencin en la Fuente Anticipos de impuestos y contribucin o saldos a favor Impuestos a las ventas y retencin Impuesto sobre las Ventas por pagar Comercio al por mayor y al por menor

DEBITO $10.450.000 $ 350.000 $ 800.000

CREDITO

$ 1.600.000 $ 10.000.000

2. Contabilizacin segundo caso:

El comprador har la siguiente contabilizacin:

Cdigo cuenta 143505 240815 2365 236540 236701 236800 1110 111005 CONCEPTO Mercancas no fabricadas por la empresa Impuesto sobre las ventas por pagar (terico) Retencin en la fuente Compras Impuesto a las Ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido (4*1000) Bancos Moneda Nacional DEBITO $6.000.000 $480.000 $210.000 $ 480.000 $24.000 $ 5.766.000 CREDITO

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La contabilizacin del regimen simplificado :

Cdigo cuenta 1105 110505 1355 135515 135518 4135 413505 CONCEPTO
Caja Caja General Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retencin en la Fuente Impuesto de Industria y comercio retenido Comercio al por mayor y al por menor

DEBITO $5.766.000 $ 210.000 $ 24.000

CREDITO

$ 6.000.000