ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,200,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

33,750,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

46,125,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

22,550,000 7,500,000 30,050,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 39.50 5.08

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

Utilidad operacional 18,300,968 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

Variacin porcentual de la variable independiente

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
18,300,968

Precio de venta de Y
18,300,968

Precio de venta de Z
18,300,968

Cantidad vendida de X
18,300,968

Cantidad vendida de Y
18,300,968

Cantidad vendida de Z
18,300,968

Precio materia prima A

18,300,968

Productividad obreros especializados

18,300,968

Factor prestacional
18,300,968

GRAFICAR LOS RESULTADOS

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 15,000 Z 20,000 2.3

12,000 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,000 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

180,000,000 7,200,000

83,214,000 2,080,350

330,714,000 12,655,350

37,500,000 -

5,000,000 -

14,437,500 51,937,500

5,250,000 1,650,000 11,900,000 109,962,500 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

13,500,000 35,550,000 3,045,000

7,020,000 18,486,000 1,583,400

20,520,000 54,036,000 4,628,400 79,184,400

SALIDA

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 390 400 410

Utilidad neta

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

+1

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

OBREROS
420

Nmero de obreros

Costo materia prima

15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

GS

% Y % X

ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,200,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

33,750,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

46,125,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

22,550,000 7,500,000 30,050,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 39.50 5.08

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

Utilidad operacional 18,300,968 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Medir el efecto que una variable independiente (X) tiene en el resultado Variable dependiente (Y)

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

X

Variacin porcentual de la variable independiente

3.0%

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
18,300,968

14,550 16,429,868 11,640 13,229,288 2 15,899,412 4,365 18,832,490

Precio de venta de Y
18,300,968

Precio de venta de Z
18,300,968

Cantidad vendida de X
18,300,968

Cantidad vendida de Y
18,300,968

14,550 15,705,053 19,400 17,371,932 4,850 20,588,468 388 17,634,597 50% 19,782,973

Cantidad vendida de Z
18,300,968

Precio materia prima A

18,300,968

Productividad obreros especializados

18,300,968

Factor prestacional
18,300,968

GRAFICAR LOS RESULTADOS Variaciones

24,000,000 22,000,000 20,000,000 18,000,000 16,000,000 14,000,000 12,000,000 1 Series1 Series2 Series3 2 Series4

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 15,000 Z 20,000 2.3

12,000 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,000 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

180,000,000 7,200,000

83,214,000 2,080,350

330,714,000 12,655,350

37,500,000 -

5,000,000 -

14,437,500 51,937,500

5,250,000 1,650,000 11,900,000 109,962,500 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

13,500,000 35,550,000 3,045,000

7,020,000 18,486,000 1,583,400

20,520,000 54,036,000 4,628,400 79,184,400

SALIDA
52.0% 47.0% 42.0%

330,714,000

330,714,000

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

109,962,500 76,579,650 30,050,000 216,592,150 114,121,850

109,962,500 73,974,900 30,050,000 213,987,400 116,726,600

32,300,000 13,680,000

31,237,500 13,230,000

30,175,000 12,780,000

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

18,603,365 28,000,000 91,070,865 23,050,986 3,700,000 19,350,986 6,579,335 12,771,650 2.20%

17,970,597 28,000,000 88,925,597 27,801,003 3,700,000 24,101,003 8,194,341 15,906,662 2.74%

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 17,585,888 17,502,104 17,418,320 17,334,536 17,250,752 17,166,968 17,083,184 16,999,400 16,915,616 16,831,832 16,748,048 390 18,154,503 18,073,304 17,992,105 17,910,905 17,829,706 17,748,506 17,667,307 17,586,108 17,504,908 17,423,709 17,342,510 400 18,694,688 18,615,944 18,537,200 18,458,456 18,379,712 18,300,968 18,222,224 18,143,480 18,064,736 17,985,992 17,907,248 410 19,208,522 19,132,114 19,055,705 18,979,297 18,902,889 18,826,480 18,750,072 18,673,663 18,597,255 18,520,847 18,444,438

Utilidad neta
10,000,000

Cantidad vendida X

Cantidad vendida X
9,636,639 9,896,494 9,844,523 9,792,552 9,740,581 9,688,610 9,636,639 9,584,668 9,532,697 9,480,726 9,428,755 9,376,784
10,000,000 9,800,000 9,600,000 9,400,000 9,200,000 4,350

4,400

4,450

4,500

4,550

4,600

4,650

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

ble dependiente (Y)

1. Encontrar las varibles mas importantes 2. Saber cuales son las variables que daran mejores

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

Cuando hacemos proyecciones debemos tener cuida

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

0
15,000 18,300,968 12,000 18,300,968 2.30 18,300,968 4,500 18,300,968

+1
15,450 20,172,068 12,360 23,372,648 2 20,702,524 4,635 17,769,446

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

10.2%

3.4

27.7% 13.1%

9.2 4.4

(2.9%)

(1.0)

15,000 18,300,968 20,000 18,300,968 5,000 18,300,968 400 18,300,968 52.0% 18,300,968

15,450 20,896,883 20,600 19,230,004 5,150 16,013,468 412 18,928,521 54% 16,818,963

14.2% 5.1%

4.7 1.7

(12.5%)

(4.2)

3.4%

1.1

(8.1%)

(2.7)

iaciones

3 Series4 Series5 Series6

OBREROS
420 19,697,888 19,623,704 19,549,520 19,475,336 19,401,152 19,326,968 19,252,784 19,178,600 19,104,416 19,030,232 18,956,048

Nmero de obreros

Costo materia prima

55.8 15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

109,962,500

50.3 51.4 52.5 53.6 54.7 55.8 56.9 58.0 59.1 60.2 61.3

106,987,500 107,582,500 108,177,500 108,772,500 109,367,500 109,962,500 110,557,500 111,152,500 111,747,500 112,342,500 112,937,500

Cantidades de
120,000,000.0 100,000,000.0 80,000,000.0 60,000,000.0 40,000,000.0 20,000,000.0 0.0 5,000 10,000

as varibles mas importantes es son las variables que daran mejores resultados en las proyecciones

mos proyecciones debemos tener cuidado en definir las variables

Elasticidad (Grado de Sensibilidad) = Var%Y / Var%X

GS

% Y % X

Por cada !% que cambie la var ind X la var porcentual variara en un 3,4%

Valor abosluto y signo

Cantidades de Z

10,000 55.8

15,000 109,962,500

20,000

25,000

30,000

ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,000,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

35,100,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

47,475,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

21,970,000 7,500,000 29,470,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 38.50 4.98

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

311,714,000

109,450,000 74,305,200 29,470,000 213,225,200 98,488,800

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

18,080,932 28,000,000 92,060,932 6,427,868 3,700,000 2,727,868 927,475 1,800,393 0.31%

Utilidad operacional 6,427,868 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

Variacin porcentual de la variable independiente

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
6,427,868

Precio de venta de Y
6,427,868

Precio de venta de Z
6,427,868

Cantidad vendida de X
6,427,868

Cantidad vendida de Y
6,427,868

Cantidad vendida de Z
6,427,868

Precio materia prima A

6,427,868

Productividad obreros especializados

6,427,868

Factor prestacional
6,427,868

GRAFICAR LOS RESULTADOS

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 14,000 Z 20,000 2.3
D13 D14 F23 C29

11,500 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,200 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

161,000,000 6,440,000

83,214,000 2,080,350

311,714,000 11,895,350

36,400,000 -

5,200,000 -

13,475,000 49,875,000

5,250,000 1,650,000 12,100,000 109,450,000 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

11,250,000 34,650,000 2,985,000

5,850,000 18,018,000 1,552,200

17,100,000 52,668,000 4,537,200 74,305,200

SALIDA

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 390 400 410

Utilidad neta

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

+1

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

ESCENARIOS ==>
Cantidad vendida de Y Precio de venta de Y

NO ABRE PUNTO DE VENTA

ABRE PUNTO PEQUEO

ABRE PUNTO GRANDE

15,000 12,000 5,000 1,200,000

16,000 12,250 5,000 1,350,000

14,000 11,500 5,200 1,000,000

Precio de materia prima A Sueldo obreros especializados

OBREROS
420

Nmero de obreros

Costo materia prima

15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

GS

% Y % X

Resumen del escenario

NO ABRE PUNTO

Celdas cambiantes: Cantidad vendida de Y Precio de venta de Y Precio de materia prima A Sueldo obreros especializados Celdas de resultado:

15,000 12,000 5,000 1,200,000 330,714,000

VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000 19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639

RENTABILIDAD DEL ACTIVO 1.66% Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes en el momento en que se cre el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de cada escenario se muestran en gris.

ABRE PUNTO PEQUEO

ABRE PUNTO GRANDE

16,000 12,250 5,000 1,350,000 346,714,000

14,000 11,500 5,200 1,000,000 311,714,000

113,425,000 83,208,600 30,630,000 227,263,600 119,450,400

109,450,000 74,305,200 29,470,000 213,225,200 98,488,800

32,300,000 13,680,000 20,208,932 28,000,000 94,188,932 25,261,468 3,700,000 21,561,468 7,330,899 14,230,569 2.45%

32,300,000 13,680,000 18,080,932 28,000,000 92,060,932 6,427,868 3,700,000 2,727,868 927,475 1,800,393 0.31%

eldas cambiantes eldas cambiantes de

ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,200,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

33,750,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

46,125,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

22,550,000 7,500,000 30,050,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 39.50 5.08

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

Utilidad operacional 18,300,968 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

Variacin porcentual de la variable independiente

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
18,300,968

Precio de venta de Y
18,300,968

Precio de venta de Z
18,300,968

Cantidad vendida de X
18,300,968

Cantidad vendida de Y
18,300,968

Cantidad vendida de Z
18,300,968

Precio materia prima A

18,300,968

Productividad obreros especializados

18,300,968

Factor prestacional
18,300,968

GRAFICAR LOS RESULTADOS

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 15,000 Z 20,000 2.3

12,000 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,000 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

180,000,000 7,200,000

83,214,000 2,080,350

330,714,000 12,655,350

37,500,000 -

5,000,000 -

14,437,500 51,937,500

5,250,000 1,650,000 11,900,000 109,962,500 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

13,500,000 35,550,000 3,045,000

7,020,000 18,486,000 1,583,400

20,520,000 54,036,000 4,628,400 79,184,400

SALIDA

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 390 400 410

Utilidad neta

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

+1

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

OBREROS
420

Nmero de obreros

Costo materia prima

15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

GS

% Y % X

ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,200,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

33,750,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

46,125,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

22,550,000 7,500,000 30,050,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 39.50 5.08

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

Utilidad operacional 18,300,968 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

Variacin porcentual de la variable independiente

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
18,300,968

Precio de venta de Y
18,300,968

Precio de venta de Z
18,300,968

Cantidad vendida de X
18,300,968

Cantidad vendida de Y
18,300,968

Cantidad vendida de Z
18,300,968

Precio materia prima A

18,300,968

Productividad obreros especializados

18,300,968

Factor prestacional
18,300,968

GRAFICAR LOS RESULTADOS

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 15,000 Z 20,000 2.3

12,000 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,000 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

180,000,000 7,200,000

83,214,000 2,080,350

330,714,000 12,655,350

37,500,000 -

5,000,000 -

14,437,500 51,937,500

5,250,000 1,650,000 11,900,000 109,962,500 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

13,500,000 35,550,000 3,045,000

7,020,000 18,486,000 1,583,400

20,520,000 54,036,000 4,628,400 79,184,400

SALIDA

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 390 400 410

Utilidad neta

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

+1

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

OBREROS
420

Nmero de obreros

Costo materia prima

15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

GS

% Y % X

ANALISIS DE SENSIBILIDAD, DE ESCENARIOS Y SIMULACION

Analizar las previsiones que tiene una empresa para el prximo mes Para ello se requiere cuantificar el estado de resultados y utilizar las siguien - ANALISIS DE SENSIBILIDAD - ANALISIS DE ESCENARIOS - SIMULACION DE RESULTADOS

ENTRADA
PRODUCTOS ==> CANTIDAD MENSUAL VENDIDA X 4,500 PRECIO DE VENTA 15,000 ATENCIN: El producto Z es solo para exportacin y su precio se encuentra en dlares TIPO DE CAMBIO ACTUAL DEVALUACION MENSUAL DEL PESO 1,800 0.5%

CANTIDAD DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS MATERIAS PRIMA X A B C D MANO DE OBRA PLANTA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices Personal de administracin Personal de ventas Arrendamiento planta SUELDO 1,200,000 900,000 600,000 21,250,000 9,000,000 7,500,000 1.50 1.10

Gastos generales Factor prestacional Tasa impositiva ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA OTROS GASTOS Servicios pblicos por unidad Comisin sobre ventas

28,000,000 52% 34% 185,000,000 580,000,000 X 1,300 5.0%

ESPACIO RESERVADO PARA UN EJERCICIO POSTERIOR

COSTO ASESORIA INVERSIONES EN NUEVOS EQUIPOS DEUDA ADICIONAL AMORTIZACION MENSUAL DEPRECIACION ADICIONAL 0 0

PROCESO
TIPO DE CAMBIO ESPERADO PRECIO DE VENTA DE Z EN PESOS VENTAS Y COMISIONES Ventas Comisiones

1,809 4,161
X

67,500,000 3,375,000

COSTO MATERIA PRIMA CONSUMIDA

A B

33,750,000 12,375,000

C D TOTAL POR PRODUCTO

46,125,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Servicios pblicos Arrendamiento planta TOTAL CIF

TOTAL

22,550,000 7,500,000 30,050,000

NUMERO DE OBREROS

MANO DE OBRA Obreros especializados Obreros comunes Aprendices

11.25 39.50 5.08

SALIDA
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS Materias primas Mano de obra Costos indirectos de fabricacin TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE ADMON Y VENTAS Personal administracin Personal ventas

330,714,000

109,962,500 79,184,400 30,050,000 219,196,900 111,517,100

32,300,000 13,680,000

Comisiones ventas Gastos generales TOTAL COSTOS DE ADMON Y VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION IMPUESTOS UTILIDAD NETA RENTABILIDAD DEL ACTIVO

19,236,132 28,000,000 93,216,132 18,300,968 3,700,000 14,600,968 4,964,329 9,636,639 1.66%

Utilidad operacional 18,300,968 4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

Utilidad neta

Diferentes montos de cantidad vendida de X ==>

4,400 4,420 4,440 4,460 4,480 4,500 4,520 4,540 4,560 4,580 4,600

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA UTILIDAD OPERA

Variacin porcentual de la variable independiente

VARIACIONES PORCENTUALES APLIC

-1
Precio de venta de X
18,300,968

Precio de venta de Y
18,300,968

Precio de venta de Z
18,300,968

Cantidad vendida de X
18,300,968

Cantidad vendida de Y
18,300,968

Cantidad vendida de Z
18,300,968

Precio materia prima A

18,300,968

Productividad obreros especializados

18,300,968

Factor prestacional
18,300,968

GRAFICAR LOS RESULTADOS

ARIOS Y SIMULACION

esa para el prximo mes e resultados y utilizar las siguientes tcnicas:

NTRADA
Y 15,000 Z 20,000 2.3

12,000 su precio se encuentra en dlares

IZADAS POR UNIDAD PRODUCIDA PRODUCTOS Y 0.50 2.75

Z 0.05 0.75 1.10

PRECIO MATERIA PRIMA 5,000 2,500 350 75

1 obrero por cada 400 unidades vendidas de X 1 obrero por cada 1,000 unidades vendidas 1 por cada 10 obreros

400 1,000 10

Se aplica a TODOS los gastos laborales

2.0% Mensual

Y 580 4.0%

Z 400 2.5%

CICIO POSTERIOR
Se amortiza a tres aos Se deprecia a cinco aos

ROCESO

TOTAL

180,000,000 7,200,000

83,214,000 2,080,350

330,714,000 12,655,350

37,500,000 -

5,000,000 -

14,437,500 51,937,500

5,250,000 1,650,000 11,900,000 109,962,500 <== TOTAL

SUELDO TOTAL

PRESTACIONES

TOTAL

13,500,000 35,550,000 3,045,000

7,020,000 18,486,000 1,583,400

20,520,000 54,036,000 4,628,400 79,184,400

SALIDA

DIFERENTE PRODUCTIVIDAD DE LOS OBREROS

380 390 400 410

Utilidad neta

Diferentes cantidades vendidas de Z ==>

D DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

ACIONES PORCENTUALES APLICADAS

+1

Variacin porcentual del resultado

GRADO SENSIBILIDAD

OBREROS
420

Nmero de obreros

Costo materia prima

15,000 16,000 17,000 18,000 19,000 20,000 21,000 22,000 23,000 24,000 25,000

GS

% Y % X

Ejercicios de anlisis de sensibilidad

Antes de hacer los ejercicios haga CUATRO copias de la hoja Decisiones

Anlisis de sensibilidad
Cmo cambia la utilidad operacional ante cambios en la cantidad vendida de X y en la productividad de los obreros especializados Cmo cambia la utilidad neta ante diferentes cantidades vendidas del producto X Cmo cambia el numero de obreros (total) y el costo de la materia prima, ante cambios en la cantidad vendida de Z La reforma tributaria anuncia una reduccin de los parafiscales, por lo tanto se quiere estimar el estado de resultados ante diferentes alternativas de los parafisclaes A cuales variables es ms sensible la Utilidad Operacional

Anlisis de escenarios
HIPOTESIS: Se rumora que en los alrededores la competencia abrir un punto de venta esta situacin tendra efectos sobre nuestra empresa NO ABRE PUNTO DE VENTA 15,000 12,000 5,000 1,200,000

ESCENARIOS ==> Cantidad vendida de Y Precio de venta de Y Precio de materia prima A Sueldo obreros especializados

ABRE PUNTO PEQUEO 16,000 12,250 5,000 1,350,000

Cules sern los efectos de esta situacin sobre la empresa

2. La empresa esta evaluando la contratacin de una asesora para mejorar tcnicamente la produccin, con los siguientes datos: SIN ASESORIA 0 0 0 1.50 4,500 15,000 400 ASESORIA BASICA 15,000,000 80,000,000 90,000,000 1.30 4,650 17,000 425

ESCENARIOS ==>
Costo asesoria (se difiere a 3 aos) Inversiones en equipos para produccin Deuda adicional Cantidad de materia prima A en producto X Cantidad vendida de X
|

Precio de venta de X Unidades de X por cada obrero especializado

Que concluye de este negocio (cmo lo evaluara) RECOMENDACIONES: Para cada escenario proyecte el PyG y haga una anlisis vertical y horizontal Cules son las cuentas con mayor impacto 3. Si durante el este ao se lleva a cabo en Plan de Desarrollo del gobierno, se espera un cambio en el comportamiento de las siguientes variables: SIN PLAN DE DESARROLLO 0.5% 52.0% 34.0% 2.0% CON PLAN DE DESARROLLO -3.0% 43.0% 28.0% 1.5%

ESCENARIOS ==>
Devaluacin Factor prestacional Tasa impositiva Tasa de inters

Simulacin

Las previsiones de ventas para el mes, arrojan que el precio podra tener una distribucin con los siguientes valores:
PRODUCTOS ==>

PRECIO DE VENTA ==>

X 13,000 14,000 15,000 16,000 17,000

Y 10,000 11,000 12,000 13,000 14,000

Por su parte para las cantidades se espera una distribucin normal con los siguientes parmetros: CANTIDAD MENSUAL VENDIDA
PROMEDIO DESVIACIN

X Y Z

4,500 15,000 20,000

150 750 4,000

La tasa de devaluacin tiene una distribucin uniforme determinada por los siguientes va MINIMO MAXIMO -2.0% 2.0%

ercicios haga hoja Decisiones

a cantidad vendida de X y en la

s vendidas del producto X

afiscales, por lo tanto se quiere ivas de los parafisclaes

etencia abrir un punto de venta

ABRE PUNTO GRANDE 14,000 11,500 5,200 1,000,000

sesora para mejorar tcnicamente

ASESORIA AVANZADA 30,000,000 150,000,000 170,000,000 1.20 4,650 17,500 430

s vertical y horizontal

arrollo del gobierno, se espera

recio podra tener una

Z (en dlares) 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5

PROBABILIDAD

10.0% 20.0% 30.0% 25.0% 15.0% 100.0%

cin normal con los siguientes

MAXIMO

25,000 <== por problemas de exportacin a Venezuela

determinada por los siguientes valores: