Cap.10 Finanza Públ

MONOGRAFIA DEL MUNICIPIO DEL GUAMO TOLIMA
10. FINANZAS PBLICAS 10.1. CATEGORA MUNICIPAL Teniendo en cuenta la ley 136 de 1994 en su articulo 6; sobre categorizacin de los municipios donde se observa la poblacin y los recursos fiscales como indicadores de sus condiciones socioeconmicas, all se trabajan seis categoras, de las cuales el municipio del Guamo est ubicado en la sexta categora: con una poblacin negativo. (33.419) habitantes y con ingresos anuales superiores a cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales, pero con un manejo financiero
10.1.2 ANALISIS PRESUPUESTALMUNICIPIO DEL GUAMO (Miles de Pesos)
10.1.2.1 Consideraciones generales acerca de la distribucin y asignacin de las transferencias de la nacin Los artculos 356 y 357 de la Constitucin Poltica establecen las competencias en materia social a cargo de las entidades territoriales y la Nacin, artculos los cuales reglamentados inicialmente a travs de la Ley 60 de 1993, la cual contemplaba las reglas de distribucin y asignacin de los recursos territoriales Municipios en los Ingresos Corrientes de la Nacin . As las cosas, los recursos del Situado Fiscal correspondiente a los Departamentos y Distritos eran orientados de la siguiente manera: 60% para Educacin, 20% para Salud y el 20% restante de Libre Asignacin en Salud y Educacin. Por su parte, la participacin de los municipios en los Ingresos Corrientes de la Nacin contemplaba para los municipios ubicados en categoras 4, 5. y 6. Un estaban conformados por el Situado Fiscal SF- y la Participacin de los
15% para libre destinacin y el 85% restante para inversin forzosa que se asignaba as: 30% para Educacin, 25% para Salud, 20% Agua Potable y Saneamiento Bsico, 5% para Deporte y Cultura y 20% para Libre Inversin. Es de aclarar, que para los municipios ubicados en categoras 1. 2. y 3. La totalidad de los Ingresos Corrientes de la Nacin son de destinacin especfica. El Gobierno Nacional present a consideracin del Congreso de la Repblica una reforma constitucional a los artculos 356 y 357 de la Constitucin Poltica, toda vez que estos artculos y la Ley 60/93 generaron una serie de problemas en las transferencias, tales como: Fluctuacin de acuerdo al comportamiento de la actividad econmica Asimetra en el aumento del gastos y restricciones para su disminucin No promova mejoramiento en la cobertura y la calidad de los servicios sociales Inequidades regionales en la distribucin . En este orden de ideas y teniendo en cuenta la problemtica planteada por el Gobierno Nacional se aprueba las modificaciones a la Constitucin mediante el Acto Legislativo 01 de 2001; la reforma garantiza la estabilidad de los recursos orientados a financiar la inversin social en las entidades territoriales. Para reglamentar el Acto Legislativo el Congreso de la Repblica aprob reformar la Ley 60 de 1993 mediante la Ley 715 de 2001, en la cual se establece la distribucin de competencias entre los diferentes niveles del Gobierno y el funcionamiento del Sistema General de Participaciones, estableciendo que este est conformado por las participaciones de Salud y Educacin y una participacin de Propsito General, cada una distribuida en funcin de las competencias asignadas y con criterios especficos de acuerdo con las caractersticas sectoriales.
El Acto Legislativo le ofrece un seguro a las entidades territoriales contra las fluctuaciones de la actividad econmica, la reforma a los artculos 356 y 357 de la Constitucin establece dos perodos diferenciados. En primer lugar, se establece un perodo de transitorio, entre los aos 2002 y 2008, en el cual el Sistema General de Participaciones crecer con la inflacin causada, ms un crecimiento adicional de 2% y 2.5% real. A partir del ao 2009, una vez se supere la etapa de transicin, se establece que el Sistema General de Participaciones se determinar de acuerdo al promedio mvil de variacin de los Ingresos Corrientes de la Nacin en los cuatro aos anteriores al cual se hace la distribucin. Con este planteamiento se preserva el espritu de la Constitucin de 1991, donde se estableci que la Nacin y los territorios seran socios en el desarrollo econmico del pas, garantizndole a las entidades territoriales un escenario estable para realizar una planificacin de largo plazo. Por lo anteriormente expuesto, las entidades territoriales estaban obligadas a ajustar su presupuesto de acuerdo a lo estipulado en la Ley 715/2001, como quiera que este fue liquidado con los parmetros establecidos en la anterior Ley 60/1993. As pues, los municipios para el recaudo y ejecucin de los recursos del Sistema General de Participaciones debieron crear los rubros e incorporar los valores contemplados en los diferentes CONPES expedidos por el Departamento Nacional de Planeacin, respetando los compromisos adquiridos bajo la modalidad de Participacin en los Ingresos Corrientes de la Nacin al momento de realizar los ajustes pertinentes. 10.2 INGRESOS
10.2.1Ingresos Totales
Con respecto a los ingresos totales del municipio, es de tener en cuenta que estos presentan dos caractersticas frente a los usos por parte de la administracin municipal: A. Ingresos corrientes de libre destinacin: Definidos por la ley 617/00 como los ingresos tributarios que no tienen ninguna destinacin dada por la Constitucin, las leyes y/o Acuerdo Municipal. Con estos recursos, el municipio financia sus gastos de funcionamiento y con losa remanentes, despus de financiar el funcionamiento, puede financiar gastos de inversin de acuerdo con el plan de desarrollo aprobado por el Concejo. B. Ingresos de destinacin especfica: Corresponden a todos los ingresos tributarios, no tributarios, transferencias de la nacin, regalas y dems recursos de capital que tienen destinacin dada por la Constitucin, las leyes y/o Acuerdos municipales. La utilizacin de estos recursos est dada por la destinacin que corresponda segn sea el caso. Por ejemplo, los recursos del sistema general de participaciones del sector educacin, obligatoriamente se deben invertir en el sector educacin de acuerdo a la competencia dada para el municipio en la ley 715/01. Con respecto al uso de los Ingresos corrientes de libre destinacin, la Ley 617/00 estableci lmites a los gastos de funcionamiento dependiendo de la categora del municipio. Para la categora Sexta en la que se ha clasificado el municipio del Guamo, el lmite de gastos de funcionamiento frente a los ingresos corrientes de libre destinacin era del 95% para el ao 2001, hasta del 90% en el ao 2002, hasta del 85% en el ao 2003, hasta el 80% para la vigencia 2004 y para los aos siguientes el lmite es hasta el 80%. Para el periodo fiscal de 2002 se aprob un presupuesto inicial de ingresos por
valor de $6.047.409, superior en un 8% (425.183) a lo proyectado en ao 2001. Esta apropiacin inicial esta constituida en un 100% por Ingresos Corrientes, donde un 27% (1.612.763) corresponde a Ingresos Tributarios y el 73% (4.434.646) restante a Ingresos No Tributarios. Analizando los Ingresos No Tributarios se encuentran como rentas ms representativas a la participacin de los Ingresos Corrientes de la Nacin con $3.039.948 y a los Fondos Especiales con $978.956. Del mismo modo dentro de los Ingresos Tributarios se encuentra una gran participacin de los Impuestos Directos con $1.109.500.
10.2.2 Modificaciones
En el desarrollo del periodo fiscal se efectuaron modificaciones presupustales que ascendieron a $10.578.355, generando un incremento del 175% en la apropiacin inicial, para llegar a consolidar un presupuesto definitivo de $16.625.764. Las modificaciones en su totalidad se llevaron acabo dentro de los Ingresos No Tributarios, donde el monto inicial aprobado como Ingresos Corrientes de la Nacin, se redujo en un 100%, el Sistema General de Participaciones presento una adicin de $2.745.311 y cabe resaltar que el rubro denominado Convenios y Transferencias registr una adicin de $9.276.977, dentro del cual encontramos que $9.135.096 corresponden a convenios con la Nacin. Por su parte los Fondos Especiales reflejaron una adicin de $1.316.316.
10.2.3. Recaudos
Al finalizar el ejercicio fiscal es notoria una mala gestin de recaudo en el municipio, debido a que solo se logro recaudar un 45% de la proyeccin definitiva,
de manera tal que sus ingresos ascendieron a tan solo $7.462.796 frente a una apropiacin definitiva de $16.625.764, obteniendo como resultado un dficit de recaudo de $9.162.968. Dicha situacin se explica en gran medida, en razn a que los rubros Convenios y Transferencias, y los Fondos Especiales que contaban con presupuestos definitivos de $9.276.977 y $2.295.272 registraron unos escasos niveles de recaudo del 11% (993.881) y 67% (1.546.513) respectivamente. Cabe resaltar que el ao inmediatamente anterior se presento tambin un nivel bajo de recaudo de tan solo el 51% (5.259.241) frente a una apropiacin definitiva de $10.379.982, de manera tal que se puede concluir que hace falta realizar un mejor uso de la planeacin presupuestal para evitar estos desfases entre lo presupuestado y lo ejecutado. Los Ingresos Tributarios registraron un nivel de recaudo del 85% con una suma de $1.378.810, aportando el 18% de los recaudos totales; en su estructura encontramos los Impuestos Directos con $930.182 ejecutando un 84% de lo proyectado y participando con el 12%, a su vez estn los Impuestos Indirectos que con $448.628 lograron un porcentaje de recaudo del 89% y un aporte del 6% en el total. Los Ingresos No Tributarios presentaron un desfavorable porcentaje de recaudo con tan solo un 41% de la apropiacin definitiva, ascendiendo a $6.080.816, reflejando la poca capacidad de gestin de la administracin municipal en cuanto al recaudo de estas rentas. Sin embargo algunos rubros pertenecientes a este rengln, lograron niveles de recaudo por encima del 100%, como lo son las Multas (4.560), Tasas (117.346), Rentas Contractuales (54.408) y las Regalas Y Compensaciones (432.039); de igual manera el Sistema General de Participaciones ejecut un 98% con $2.703.765.
Los Recursos de Capital reflejaron un monto de $3.170, valor que se encuentra libre de compromisos y por ende ser incluido en el presupuesto definitivo del ao 2003 para ser comprometido; se encuentra compuesto por $1.228 de Rendimientos Financieros y $1.942 de Ventas de Activos. 10.2.4 Ley 715 de 2001. En el transcurso de la vigencia 2002, el municipio del Guamo realiz ajustes al presupuesto para dar cumplimiento a lo establecido en la ley 715 de 2001, teniendo en cuenta los Recaudos y Compromisos adquiridos en el mes de febrero de 2002 con cargo a Ingresos Corrientes de la Nacin. Es de gran importancia hacer notar que de acuerdo a los CONPES en los cuales se distribuye las apropiaciones a los diferentes sectores se presentaron niveles de ejecucin frente a las apropiaciones definitivas de la siguiente manera: Educacin con 98% (898.769), Salud con 92% (1.238.046), Propsito General con 70% (790.713) y Asignaciones Especiales con el 25% (20.499); de esta manera el Sistema General de Participaciones represent el 38% del total ejecutado. Al cierre del periodo fiscal de 2002, la ejecucin presupuestal de Ingresos arroj el siguiente resultado: Presupuesto Definitivo: Recaudo Total: Dficit del Recaudo 10.3 EGRESOS 16.625.764. 7.462.796. ========== 9.162.968.
10.3.1. Presupuesto Inicial
En la vigencia fiscal de 2002 se aprob un presupuesto inicial de egresos por valor de $6.090.428, distribuido en un 41% (2.477.910) para Gastos de Funcionamiento, un 8% (509.320) para el Servicio de la Deuda y un 51% (3.103.198) para Inversin. Al interior de los Gastos de Funcionamiento encontramos que se destina para Servicios Personales un 6% (392.621), para Gastos Generales un 17% (1.007.139) y para Transferencias un 18% (1.078.150). Para gastos de Inversin se destinaron inicialmente $3.103.198, los cuales fueron programados en un 45% (2.734.656) con recursos de los Ingresos Corrientes de la Nacin, un 5% (286.766) con Recursos Propios y un 1% (81776) con los recursos de los Fondos Especiales. 10.3.2. Modificaciones En el transcurso del periodo fiscal de 2002 se efectuaron modificaciones presupustales que totalizaron $10.617.704, obteniendo como resultado definitivo se consolido en $16.708.132. Los Gastos de Funcionamiento registraron una reduccin del 1% (39.969) en su proyeccin inicial, donde las Transferencias se redujeron en $313.677 y los Servicios Personales y Gastos Generales presentaron un incremento de $222.179 y $51.530 respectivamente. En el mismo sentido los Gastos de Funcionamiento de la Alcalda y Concejo presentaron disminuciones del 2% (38.870) y 1% (1.099) respectivamente, mientras los de la Personera no presentaron ninguna modificacin. un aumento del 174% en lo proyectado inicialmente, de esta manera el presupuesto
El valor programado inicialmente para atender el servicio de la deuda, se redujo en un 43% (-221.537), pasando de una apropiacin inicial de $509.320 a una apropiacin definitiva de $287.783. Teniendo en cuenta la aplicacin de la ley 715 de 2001, el municipio redujo en su totalidad el monto inicialmente proyectado para inversin con recursos de los ingresos corrientes de la nacin, y a su vez adiciono $3.462.085 para el sistema general de participaciones, debido a que dicha ley derogo totalmente la ley 60 de 1993. La inversin con recursos cofinanciados, de convenios y transferencias, y de regalas y compensaciones que se encontraban sin apropiacin inicial, registraron adiciones presupustales de $9.101.431, $3.000 y $47.686 respectivamente. por su parte los recursos de los fondos especiales y recursos propios registraron incrementos del presupuesto inicial en 1178% (963.036) y 11% (30.628) respectivamente. 10.3.3. Presupuesto definitivo La programacin definitiva del municipio se situ en $16.708.132, encontrndose estructurada en un 15% por Gastos de Funcionamiento con $2.437.941, un 2% para Servicio de la Deuda con $287.783 y un 83% para Gastos de Inversin con $13.982.408, donde un 55% corresponde a los recursos Cofinanciados (9.101.432) y tan solo un 2% a recursos propios (317.394).
10.3.4. Gastos ejecutados
Al trmino del periodo fiscal, el municipio del Guamo ejecut gastos que ascendieron a $7.789.598 alcanzando tan solo un porcentaje de ejecucin del 47% frente a la apropiacin definitiva, reflejando una mala programacin presupuestal por parte de la administracin municipal; este nivel ejecutado es
inferior en 41 puntos porcentuales al del ao anterior que fue del 85%, de la misma manera el monto total de egresos es inferior en un 11% (919.668). Analizando los renglones que componen el total ejecutado, se encuentran los Gastos de Funcionamiento con $2.310.995 ejecutando un 95% de la proyeccin definitiva, el Servicio de la Deuda con $287.783 ejecutaron el 100% y los Gastos de Inversin con $5.190.820 ejecutaron nicamente un 37%. Dichos renglones participaron en el total con un 29%, 4% y 67% respectivamente.
10.3.5. Funcionamiento
Los Gastos de Funcionamiento ejecutaron $2.310.995, donde para Servicios Personales se destinaron $588.200 logrando ejecutar un 96% y aportando un 8% del total, los Gastos generales con $1.033.015 ejecutaron un 98% y aportaron un 13% y las Transferencias ejecutaron un 90% y participaron con el 8%. Por su parte la Alcalda ejecut gastos por $2.172.582 un 95% del presupuesto definitivo, el Concejo un 97% (94.543) y la Personera un 96% (43.870). 10.3.6 Ley 617 de 2000. Los presupuestos tanto de la Alcalda, como del Concejo y la Personera se ajustaron a los lineamientos de la Ley 617 de 2000, en lo concerniente los limites establecidos a los gastos de funcionamiento durante la vigencia 2002.
10.3.7. Deuda pblica
Para atender el Servicio de la Deuda, el municipio logro ejecutar el 100% con un valor de $287.783, representando el 4% del total de los egresos de la vigencia.
10.3.8 INVERSIN
Para el desarrollo de proyectos de inversin, en esta vigencia se destinaron recursos por $5.190.820, ejecutando el 37% de lo proyectado. Es de resaltar que del total ejecutado para Gastos de Inversin, la mayora se realizo con recursos del Sistema General de Participaciones con un aporte del 38% (2.948.027). A su vez los recursos Cofinanciados aportaron un 14% (1.079.913) pero registraron el menor nivel de ejecucin de todos los rubros con tan solo el 12%, seguidamente las Regalas y Compensaciones aportaron un 1% (47.436); de igual manera la Inversin con Recursos Propios represent solo el 4% con $300.849, este monto fue destinado para sectores como Educacin, Agropecuario, Transporte, Elctrico, Turstico entre otros. Concluida la vigencia fiscal del 2002, la Ejecucin Presupuestal de Egresos arroj el siguiente resultado: Apropiacin Definitiva Gastos Totales Saldo Sin Ejecutar 16.708.132. 7.789.598. ========= 8.918.534.
10.3.8.1. Ejecucin De La Reserva Presupuestal
A 31 de Diciembre de 2001 se constituyo una reserva presupuestal por valor de $4.932.558, para ser ejecutada en la vigencia de 2002; se encuentra conformada en un 58% (2.860.322) por gastos de funcionamiento, un 1% (27.851) por el Servicio de la Deuda y el restante 41% (2.044.385) por la Inversin.
Cabe anotar que el valor reservado incumple los lineamientos porcentuales establecidos en el articulo 78 del decreto 111 de 1996, toda vez que el monto reservado para gastos de Funcionamiento supera el 2% ejecutado por este concepto durante la vigencia anterior; as mismo la reserva constituida para Inversin con recursos Propios supera el 15% del valor ejecutado por este mismo rubro en el 2001 incumpliendo de igual forma el mencionado decreto. Los rubros ms representativos al interior de los renglones antes mencionados, fueron los Servicios Personales con $2.860.322 participando con un 54% del total reservado y los Fondos Especiales que con $1.151.556 aportaron un 23%. En el desarrollo de la vigencia se efectuaron pagos que ascendieron a $1.349.298, reflejando un nivel ejecutado muy pobre, con tan solo el 27% de lo que proyectaba cancelar el municipio, de esta manera el saldo sin pagar sumo $3.583.260 y este valor fenece tal como es establecido en el articulo 38 del decreto 568 de 1996; esto conlleva a que estas cuentas para poder ser ejecutadas se deban ingresar al presupuesto de la vigencia siguiente como dficit fiscal . 10.4.8.2Resultado Presupuestal. Municipio del Guamo 1998 - 2002 (Miles de Pesos)
9000000 8000000 7000000 6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0 1998 1999 2000 2001 2002 INGRESOS GASTOS
Fuente: Equipo Ctedra Tolima 2004
El presupuesto definitivo del municipio del Guamo pas de $10.379.982 para el 2001 a $16.625.764 en esta vigencia, registrando un incremento exagerado del 60% (6.245.782). El municipio recaud en esta vigencia un total de $7.462.796, notndose un gran desfase entre lo presupuestado y lo recaudado; no obstante se presento un incremento del 42% (2.203.555) frente al monto recaudado en la vigencia anterior, continuando con una tendencia favorable de incrementos que se ha presentado en los ltimos aos, a excepcin del ao 2000 que se presento una disminucin pero por debajo del 1%. Es de resaltar que los gastos totales disminuyeron en $919.668 frente al periodo anterior, lo cual se ve reflejado en una gran mejora de la situacin presupuestal del municipio, como quiera que viene registrando una serie de dficit muy altos, pero para esta vigencia el dficit disminuy en una cuanta bastante alentadora, al pasar de $3.450.025 en la vigencia anterior a tan solo $326.802 para esta vigencia. 10.4.8.3. Tabla N 1 Resultado presupuestal Municipio del Guamo 1998-2002 (Miles de Pesos) AO PPTO DEF. 2002 2001 16,625,7 64 10,379,9 82 2000 7,737,89 4 1999 1998 8,149,53 8 8,107,86 RECAUD OS 7,462,79 6 5,259,24 1 5,046,14 0 5,065,61 2 4,233,98 20 11 0 42 4 7,789,59 8 8,709,26 6 6,441,71 7 5,582,72 8 3,262,71 71 15 -11 35 VAR % GASTOS VAR % SUPERA VIT O DEFICIT -326,802 3,450,02 5 1,395,57 7 -517,116 971,263
10.4.1.3. NOTA: La Contralora Departamental del Tolima, no certifica los resultados Financieros de Situacin Fiscal y de Tesorera del Municipio, en razn de que la Auditoria practicada a los Estados Financieros, arrojo como resultado una abstencin de opinin lo que implica que existe gran incertidumbre frente a las cifras reflejadas en el Balance General a 31 de Diciembre de 2002. 10.5. DEUDA PBLICA
Al iniciar el periodo de 2002, el municipio del Guamo registr un saldo en deuda pblica de $698.588. En el transcurso de la vigencia se efectuaron una gran serie de desembolsos por parte del Banco de Bogot, Banco Popular y Megabanco los cuales totalizaron $3.184.850. El municipio destino $823.791 para abonos a capital y $335.806 para el pago de intereses corrientes; de esta manera al final del ejercicio fiscal, el saldo de la deuda alcanz niveles muy altos, como quiera que ascendi a $3.059.647 lo que equivale a un incremento del 338% frente al saldo anterior
MONOGRAFA DEL MUNICIPIO DEL GUAMO TOLIMA
. El presente anlisis financiero se fundamenta en las ejecuciones de ingresos y egresos durante los aos 2001,2002 y 2003, lo que permite observar cual ha sido el comportamiento de cada una de las rentas en lo correspondiente a su crecimiento promedio anual en cada una de las vigencias.
TABLA N 2 ejecucin de egresos (miles de $) 2002 2003 2003 Variaci n 20012002 GASTOS GASTOS DE FUNCIONAMIENT O GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSFERENCIA S CORRIENTES SERVICIO DEUDA INVERSIN 673.239 121 52.521 166.905 5.037.90 5 Fuente: Tesorera Municipal 10.4 DEUDA 410.597 143.043 84.701 280.469 4.543.27 8 385.263 119.512 84.805 53.545 4.290.51 9 -39% 40% 61% 68% -10% -6% -16% 0% -81% -6% 1.539 1.182 589.480 -23% Variaci n 20022003 -8%
1.1 CONCEPTO
GRUPO INVESTIGADOR LUZ MARINA ARANDA DE TORRES, ENRIQUE CUELLAR GUZMAN, GLORIA PATRICIA CARVAJAL, PAULINO PADILLA, HECTOR HERNANDO OSPINA SANCHEZ, RAFAEL GLVEZ
De acuerdo con las condiciones financieras pactadas, en el periodo 2001 2004 se proyectan pagar los intereses correspondientes a la deuda reestructurada y al crdito de ajuste. Al cierre de la vigencia 2003, el saldo de la deuda financiera del Municipio fue de $ 3.108.8 millones, el cual incluye el crdito de saneamiento por $ 2.500 millones. El perfil de las amortizaciones se concentra durante los aos 2005 2007, aos en los que cancelar el 67% y el saldo restante durante los siguientes dos aos. Tabla N 3 Perfil de Amortizaciones Aos 2005 2006 2007 2008 2009 % de Amortizacin 19.65 23.62 23.6 16.5 16.5
Fuente: Ministerio de Hacienda Informe al 31 de Diciembre de 2003 Pg.4
TABLA N 4 DEFICIT CONSOLIDADO A CORTE DE 2000 AO 1980 1985 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Subtotal dficit FUNCIONAMIENTO INVERSION TOTAL 15.000 12.000 17.000 930.615 2.258.194 9.154.911 11.442.293 13.461.606 10.427.056 75.592.678 80.204.493 79.763.640 3.623.000 230.717.255 101.829.434 13.195.833 822.597.789 27.997.512 2.631.464.277 4.069.888.241 44.816.345 4.114.704.586
Convenios Mineducacin Inters de Mora 177.945.437
72.382.438
deuda Pblica Dficit Total 4.293.530.809 117.196.783 4.419.729.592 *Actualizado a 28 de Febrero de 2001. Fuente: Ministerio de Hacienda El dficit es moderado entre los aos1980 a 1987 y comienza a crecer en forma incontrolada desde 1988, lo que demuestra que ninguna de las administraciones, no han tenido reparo en incrementar el dficit, como se puede apreciar ms adelante, en los informes de los aos siguientes. Las causas que llevan al municipio a entrar en crisis econmica, entre otras son las siguientes: Elevado, endeudamiento sin modelar la capacidad de pago. Poco o ningn esfuerzo por canalizar ingresos reales y minimizar los gastos. Aplicacin de conductas presupustales irregulares. Negociacin de convenciones colectivas de trabajo, sin prever su costo presente y futuro. Con la informacin suministrada en la siguiente tabla, en donde se puede deducir que el municipio debe ajustarse a los lmites de gasto previsto en la ley 617 de 2000 y a ello apunta su propuesta de cambios de estructura, si embargo eso no garantiza su viabilidad financiera, como se deduce de los escenarios estudiados. Tabla N 5 Fuentes y usos (con financiacin del dficit Millones de Pesos INGRESOS Ejecuci n 2000 PPTP 1,06 2001 200 2 1,04 1,04 1,04 2005
2003 200 4
Predial Industria y comercio Circulacin y trnsito Avisos y tableros Sobretasa gasolina Desguello de ganado Otros tributarios No tributarios ICN LIBRE DESTINACION 10% ICN Inversin forzosa otros
630 18 14 6 295 0 11 204 532
1000 29 15 6 0 20 8 280 453 257 35 0 2102 2001 35 320 123 34 100 59 25 40 60 92 43 544 37 107
106 0 30 16 6 0 21 8 297 480 272 37 0 222 8 200 2 37 301 0 21 106 62 0 33 30 98 45 576 28 430
1102 1146 1192 31 17 6 0 22 8 309 509 283 39 33 18 6 0 24 9 322 539 294 42 34 18 7 0 25 9 334 572 306 44 0 2541 2005 44 339 0 24 120 70 0 37 30 110 51 648 32 754
sectores 10% ICN Forz. otros sectores, 27 pago de educadores Regalas petroleras Total Ingresos Corrientes GASTOS Educadores Financiados 144 1852 2000 con 27
0 0 2327 243 2 2003 200 39 313 0 22 111 65 0 34 30 102 47 600 29 539 4 42 326 0 23 115 67 0 36 30 106 49 623 31 824
Recursos Propios Resto de la administracin 391 pblica Trabajadores oficiales Contratos de prestacin 364 de 70 211 85 11 51 6 143 93 505 271 599
servicios Gastos generales Contribuciones nmina Resto de Administracin pblica Trabajadores oficiales Aportes legales Sena, ICBF, Cajas Conciliaciones y sentencias Transferencias al concejo Transferencias a personera Pago a pensionados Pago de cesantas Servicio de la deuda pagado
con recursos propios TOTAL DE GASTOS Relacin de Gasto
2826 de 170%
1620 72% 481 2.500 319
176 9 60% -459 338
1930 227 60% 397 352 1 59% 161 366
2258 59% 283 380
FTO./ICLID (LEY 617) DFICIT O SUPERAVIT -973 Crdito de saneamiento Sobretasa a la gasolina destinada al funcionamiento. Para funcionamiento del dficit Regalas petroleras destinadas a Fto. Para financiar el dficit Dficit de Vigencias anteriores -5206 (funcionamiento)
369
407
423 339
440 130 6
458 2428
-2037 -833
Fuente: Alcalda Municipal. Clculo DAF. Informe del Ministerio de Hacienda del 11 de Abril de 2001 Pg.13
Lo anterior fue lo planteado en esa vigencia, pero la realidad al 2004 es otra, resumida en los siguientes elementos. Gastos de funcionamiento sobredimensionados 139% de ICLD Incapacidad del Municipio para Financiar los Gastos de Funcionamiento con ICLD 10.4.1 Acciones para buscar el cambio financiero Las Polticas para el buen manejo de las finanzas territoriales, fijan su accionar en la racionalizacin del gasto pblico, en el saneamiento fiscal, en los trminos generales de la ley 617/2000 y en la rigurosa aplicacin de los principios de economa, celeridad y transparencia, con el propsito de financiar el mayor volumen de inversin con recursos propios. Por lo que se hace necesaria la austeridad y priorizacin del gasto y establecer un sistema de gestin financiero
con capacidad de recibir, asignar y utilizar en forma eficiente los recursos pblicos anlisis segn Secretara de Hacienda. 10.4.1 Acciones para buscar el cambio financiero Se suscribe el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero cuyo Objetivo es Reestablecer la solidez Econmica y Financiera del municipio. En Cumplimiento del programa se realizaron las siguientes acciones: Reduccin de la planta de personal a 29 despus de contar con ms de 120. Restriccin de Emolumentos (remuneraciones o pagos de Etc. Reorientacin de Algunas Rentas para Cubrir el dficit como son: Sobretasa a la gasolina, las regalas por el fondo nacional de regalias (Ley 617 Decreto 192), Hocol y el impuesto predial. Se emprendieron acciones para aumentar el recaudo de impuestos a travs de: Campaas de concientizacin, Visitas a comerciantes, cuas radiales, envi de correspondencia, entrega puerta a puerta de recibos de cobro y sellamiento de establecimientos en algunos casos, procesos coactivos con ms de 400 casos que est en poder de apoderado, segn informe programa de saneamiento fiscal de la Secretara de Hacienda Municipal. 10.4.2 SITUACIN FISCAL El municipio tiene acreencias que superan los 90 das de incumplimiento para el pago, el municipio pag por embargos en el ao de 2002, $ 1857 millones;
salarios) a
empleados como viticos, primas extralegales, Gastos de representacin,
cancel parte del dficit en el 2002 por un valor de $ 2.559 millones, tambin hay que concluir que el municipio gasta ms de lo que recibe, los pasivos a Junio de 2003 sumaban $ 8.876.137 millones, la deuda financiera a 31 de Diciembre de 2003 era de $ 3.108.8 millones, inclua los 2.500 millones del crdito fiduciario, en el ao 2002 present un dficit de $ 699 millones y en el 2003 $ 181 millones; al 1 de Marzo de 2004 exista un saldo del crdito fiduciario por ejecutar de $ 825.4 millones, 8 funcionarios con fuero sindical, 7 de los cuales estn para cumplir requisitos para pensin, al 27 de Agosto de 2004 el municipio no cumpli con la presentacin del informe de seguimiento al programa, en Septiembre de 2004 se present nuevamente al ministerio de hacienda el informe con la depuracin contable con un saldo de cuentas por pagar que supera los $ 406 millones, pero no se acept por falta de informacin y de ajustes concretos exigidos por la fiduciaria. En conclusin el municipio sigue en crisis y abocado a problemas de embargos y tutelas, lo que imposibilita la gobernabilidad y por falta de voluntad poltica de los responsables del ente territorial, el cual se haba podido blindar con la ley 550 de 1999.
Fuente: Minsterio de Hacienda y Consejo de Planeacin.
DEUDA PUBLICA PLANTA DE PERSONAL Gastos Ingresos
: $ 3.108.8 + Intereses : 29 Funcionarios 1182 $4 4.894 80% y el municipio se ha
INDICADOR LEY 617 DEL 2000 $4.982 X 100 _______X 100 = 110%
INDICADOR PARA MUNICIPOS DE 6 CATEGORA: pasado a 110% por eso esta categora.
10.4.2.1Situacin fiscal a 2003 Los ingresos corrientes de libre destinacin se mantienen dentro de lo normal a pesar de la disminucin del 10% de libre destinacin de SGP. Gastos de Funcionamiento dentro del lmite del Indicador de la Ley 617 de 2000. Gastos INDICADOR LEY 617 DE 2003 = $ 4.988 X 100 Ingresos LIMITE PARA 2003 SEGN LA LEY 10.5 INFORMACIN CATASTRAL, EJIDOS 1.182 _______ X 100 = 110 % $ 4.894 85%
Segn los plegables suministrados por el grupo Ctedra Tolima sobre los municipios 2000, 2001,2002 y 2003 se tiene los siguientes datos sobre la informacin catastral en el municipio de Guamo. Tabla N 6 Informacin catastral PREDIOS PROPIETARIOS
AREA CONSTRUIDA (METROS CUADRADOS)
2001 14.811 19.443 806.995 50.422 128.596
2002 14.811 19.443 806.995 50.422 $ 133.096
AREA TERRENO (Has.) AVALUO (MILLONES DE PESOS)

Fuente: Tolima en cifras 2001-2002
El cuadro anterior muestra como el rea construida se encuentra estancada, esto se debe a que el municipio hasta en el mes de Noviembre de 2004 estar legalizando el Plan Bsico de Ordenamiento Territorial, igualmente por la crisis local al no contar con fuentes de empleo, por otro lado los planes de vivienda son numerosos pero no avanzan en los procesos. 10.5.1. Ejidos 10.5.1.1 Antecedentes. El Plan Bsico de Ordenamiento Territorial (P.B.O.T.) y los ejidos municipales de Santa Ana del Guamo
Zapata Garca. Por el Consejero de Planeacin Jos Absaln
Histricamente hablando y comenzando por el origen de estos, Rafael Guzmn Salvatierra, por escritura 453 de Octubre 11 de 1786, hace donacin de una estancia de tierra de 90 cabuyas de 100 pasos cada una, con un destino, a la casa del cura, para la iglesia, la plaza y la crcel. Establecer la avinogracin impresa, en el documento mencionado, 213 aos despus, es cosa difcil por no decir imposible; entre otras causas por las mltiples modificaciones que ha sufrido, bien por ventas, bien por remates y porque no decirlo por cambio de direccin de las lneas perimetrales. En 1881 por acuerdo N 1 Art.23 de Febrero 20, aparece una nueva alinderacin sealando la mnima expresin a la que reducida la famosa donacin de don Rafael Guzmn Salvatierra 95 aos atrs. En este documento el permetro sealado por el acuerdo del Concejo, complica ms la alinderacin, pues ni siquiera habla de mojones o hilos que permitan establecer las lneas definidas en el acuerdo. En 1968 el acuerdo 015 de Junio 22 y adicionando por el acuerdo 01 de Noviembre de 1882, los ediles de aquel entonces, 32 aos atrs, a pesar de las
amplias facultades a la junta municipal de ejidos de aquella poca tampoco definieron con claridad y precisin, el permetro ejidal del municipio. Sobre este tema hay cualquier cantidad de informacin, pero a pesar de ello, la dificulta para sealar, prcticamente sobre el terreno, tales lneas, an subsiste El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi, Subdireccin Nacional del Catastro Vigencia 2000, presenta el siguiente reporte, resumido. Tabla N 7 Informacin Catastral 2000 Tipos 00 Predios Mejoras Condominios Predios Estatales Mejoras Estatales Subtotal Tipos 01 Predios Mejoras Prop.Horizont al Predios Estatales Mejoras Estatales Subtotales Tipo 02 Predios Mejoras Predios Estatales Subtotales Total Rural Propiedades 6.954 612 28 110 3 7.707 2.218 1.735 22 1883 1 5.859 85 21 2 108 7.707 Propietarios 9.971 643 42 110 3 10.769 2.885 2096 23 1885 1 6.890 118 21 2 141 10.769 320.918 16.229 2716 16.5515 50.085.029 50.085.029 187.207 1934 133.517 Areas (Hs) 49.882.979 6.217 195.839 rea Construida 240.933 25.989 9.651 4.137 280.710 209.357 117.936 2.301 837.981 42 367.617 8.900 1.226 472 10,598 280.710
Total Urbano Total Municipio
5.967 13.674
7.031 17.800
337.470 50.442
378.215 658.9215
Fuente: Informacin Catastral Instituto Geogrfico Agustn Codazzi ao 2002.
Como se puede apreciar
existen tres tipos de identificacin catastral para el
avalo, definiendo el tipo de propiedad, propietarios, rea. rea construida y el valor del avalo, dentro de los cuales se determina los predios correspondientes a los ejidos municipales. BIBLIOGRAFIA Ministerio de Hacienda Informe al 31 de Diciembre de 2003 Pg.4 Actualizado a 28 de Febrero de 2001. Ministerio de Hacienda Alcalda Municipal. Clculo DAF. Informe del Ministerio de Hacienda del 11 de Abril de 2001 Pg.13 Tolima en cifras 2001-2002 Relato del Consejero de Planeacin Jos Absaln Zapata Garca Informacin Catastral Instituto Geogrfico Agustn Codazzi ao 2002. La Planeacin al derecho municipio del Guamo rumbo al siglo XXI como polo estratgico de Desarrollo local y regional. Consejo de Planeacin Guamo 2000. Modelo Finanzas Equipo Ctedra Tolima Municipio de Ataco. Guamo, 26 de Noviembre de 2004 * Informacin del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico oficio 38782 del 2 de Noviembre de 2004. ENRIQUE CUELLAR GUZMAN Coordinador Equipo Ctedra Tolima Guamo

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10.1.2 ANALISIS PRESUPUESTALMUNICIPIO DEL GUAMO (Miles de Pesos)

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10.3.1. Presupuesto Inicial

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10.3.4. Gastos ejecutados

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10.3.7. Deuda pblica

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10.3.8.1. Ejecucin De La Reserva Presupuestal

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Fuente: Equipo Ctedra Tolima 2004

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Fuente: Ministerio de Hacienda Informe al 31 de Diciembre de 2003 Pg.4

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Convenios Mineducacin Inters de Mora 177.945.437

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630 18 14 6 295 0 11 204 532

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con recursos propios TOTAL DE GASTOS Relacin de Gasto

1620 72% 481 2.500 319

176 9 60% -459 338

1930 227 60% 397 352 1 59% 161 366

2258 59% 283 380

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empleados como viticos, primas extralegales, Gastos de representacin,

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DEUDA PUBLICA PLANTA DE PERSONAL Gastos Ingresos

: $ 3.108.8 + Intereses : 29 Funcionarios 1182 $4 4.894 80% y el municipio se ha

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2001 14.811 19.443 806.995 50.422 128.596

2002 14.811 19.443 806.995 50.422 $ 133.096

AREA TERRENO (Has.) AVALUO (MILLONES DE PESOS)

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Total Urbano Total Municipio

Fuente: Informacin Catastral Instituto Geogrfico Agustn Codazzi ao 2002.

Como se puede apreciar

existen tres tipos de identificacin catastral para el

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