Desarrollo de Practicas Del Flujo de Caja Proyectado

Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
50,000
Enero
190,000
Meses a considerar :
Proyecciones de ventas :
Adquisicin Activo Fijo :
120,000
3,500
proyecciones de compras Materias primas

Proyecciones de pago de Impuestos :
Febrero
290,000
45,000
115,000
4,000
Marzo
230,000
150,000
3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das.
En Enero se obtiene un prstamo del banco Crdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales.
En Marzo se obtiene un prstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales.
los gastos de administracin son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciacin es de 6,000 mensual
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):
Desarrollo
1.- Presupuesto de cuentas por cobrar
enero
febrero
marzo
abril
Ventas al contado (40%)

Ventas al crdito a 30
das(60%)
76,000
116,000
92,000
96,000
TOTAL
76,000
114,000
230,000
174,000
266,000
138,000
234,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero
febrero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
76,000
230,000
Prstamos Bco. Crdito
90,000
Prstamo Banco Continental
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Adquisicin Activo Fijo
Gastos de administracin
Gastos de ventas
Pago de impuestos
Depreciacin
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO
marzo
abril
266,000
234,000
60,000
166,000
230,000
326,000
234,000
120,000
75,000
19,000
15,200
3,500
6,000
115,000
45,000
29,000
46,000
4,000
6,000
23,000
53,200
3,800
6,000
227,000
20,000
24,000
46,800
4,500
6,000
163,700
245,000
161,000
328,300
FLUJO NETO
ECONMICO
Servicio de la deuda
FLUJO NETO
FINANCIERO
saldo mensual
Saldo Inicial
Saldo Acumulado
2,300
15,000
-15,000
15,000
165,000
25,000
-94,300
25,000
-12,700
-30,000
140,000
-119,300
-12,700
50,000
37,300
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
-30,000
37,300
7,300
140,000
7,300
147,300
-119,300
147,300
28,000
Abril
240,000
20,000
152,000
4,500
mpra 50 % al contado y 50 % a 30 das.
agar en cuotas de 15000 mensuales.
be pagar en cuotas 10,000 mensuales.
entas no se cobran el mismo mes
60% al siguiente mes)
a o sale de la empresa):
total
380,000
426,000
806,000
Total
806,000
90,000
60,000
956,000
537,000
65,000
95,000
161,200
15,800
24,000
898,000
Total
950,000
65,000
537,000
15,800
58,000
80,000
-22,000
-22,000
28,000
Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:
100,000
Enero
200,000
35,000
150,000
4,000
Febrero
300,000
125,000
3,500
Marzo
250,000
40,000
160,000
4,500

las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das.
En Enero se obtiene un prstamo del banco Crdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales.
Febrero un prstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensuales.
5,000
La depreciacin mensual es :
6,000
7,000
Se solicita :
Desarrollo
enero
febrero
marzo
abril

das(60%)
80,000
120,000
100,000
112,000
TOTAL
80,000
120,000
240,000
180,000
280,000
150,000
262,000

enero
febrero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
80,000
240,000
75,000
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO
EGRESO DE EFECTIVO
155,000
marzo
abril
280,000
262,000
50,000
25,000
290,000
305,000
262,000
Cuentas por pagar

Gastos de ventas
Pago de impuestos
Depreciacin
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO
150,000
35,000
20,000
16,000
4,000
5,000
62,500
0
30,000
48,000
3,500
6,000
142,500
40,000
25,000
56,000
4,500
7,000
235,000
0
28,000
52,400
4,500
8,000
230,000
150,000
275,000
327,900
FLUJO NETO
ECONMICO
-75,000
15,000
140,000
25,000
30,000
30,000
-65,900
30,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-90,000
115,000
-95,900
saldo mensual
Saldo Inicial
Saldo Acumulado
-90,000
100,000
10,000
115,000
10,000
125,000
0
125,000
125,000
-95,900
125,000
29,100
Abril
280,000
155,000
4,500
Total
1,030,000
75,000
590,000
16,500
% al contado y 50 % a 30 das.
15000
10000
5 cuotas mensuales.
20 % en cuotas mensuales.
8,000
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
412,000
450,000
862,000
Total
862,000
75,000
75,000
1,012,000
26,000
5000
590,000
75,000
103,000
172,400
16,500
26,000
982,900
29,100
100,000
-70,900
-70,900
29,100
62,500
80000
142,500
235000
Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:
150,000
Enero
250,000
160,000
4,500

Febrero
300,000
40,000
170,000
5,000
Marzo
320,000
35,000
180,000
6,000

las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das.
88,000
60,000
50,000
100,000
Enero se solicita prstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crdito

Enero un prstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales,
Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crdito
Abril un prstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales,
6,000
La depreciacin mensual es :
8,000
8,500
Se solicita :
Desarrollo
enero
febrero
marzo
abril

das(60%)
100,000
120,000
128,000
160,000
TOTAL
100,000
150,000
270,000
180,000
308,000
192,000
352,000

enero
febrero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
100,000
270,000
88,000
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO
marzo
abril
308,000
50,000
352,000
60,000
248,000
100,000
270,000
358,000
452,000
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de ventas
Pago de impuestos
Depreciacin
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO
160,000
0
50,000
20,000
4,500
6,000
85,000
40,000
60,000
54,000
5,000
8,000
175,000
35,000
64,000
61,600
6,000
8,500
290,000
0
80,000
70,400
6,500
9,000
240,500
252,000
350,100
455,900
FLUJO NETO
ECONMICO
7,500
34,000
18,000
34,000
7,900
44,000
-3,900
54,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-26,500
-16,000
-36,100
-57,900
-26,500
150,000
123,500
-16,000
123,500
107,500
-36,100
107,500
71,400
saldo mensual
Saldo Inicial
Saldo Acumulado
-57,900
71,400
13,500
Abril
400,000
200,000
6,500
Total
1,270,000
75,000
710,000
22,000
% al contado y 50 % a 30 das.
22000
12000
10000
44000
9,000
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
508,000
522,000
1,030,000
Total
1,030,000
138,000
160,000
1,328,000
31,500
710,000
75,000
254,000
206,000
22,000
31,500
1,298,500
29,500
166,000
-136,500
-136,500
13,500

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Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:

Saldo del mes anterior

proyecciones de compras Materias primas

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

Ventas al contado (40%)

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

mpra 50 % al contado y 50 % a 30 das.

agar en cuotas de 15000 mensuales.

be pagar en cuotas 10,000 mensuales.

entas no se cobran el mismo mes

60% al siguiente mes)

Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

Ventas al contado (40%)

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

Cuentas por pagar

FLUJO NETO FINANCIERO

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

o se cobran el mismo mes

Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado:

Saldo del mes anterior

proyecciones de compras Materias primas

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

Enero se solicita prstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crdito

Ventas al contado (40%)

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

FLUJO NETO FINANCIERO

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

o se cobran el mismo mes

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