CARLOS_Corporation S.A.

ASESORA FINANCIERA CONTABLE

PROGRAMA DE TRABAJO
EMPRESA: CA3-3 CIA. LTDA. RESPONSABLE: Dr. Carlos A. Balseca P. AUDITORA REALIZADA A LA CUENTA: CUENTAS POR COBRAR (perodo al 31 de diciembre del 2007) FECHA: 17/03/08 OBJETIVOS DE AUDITORA
A. Comprobar la existencia fsica de los clientes, con obligaciones a la institucin. B. Constatar que las cuentas por cobrar se han recuperables. C. Verificar que las provisiones sean adecuadas y apropiadas, ms no excesivas. D. Determinar si dentro de este rubro del balance, se presenten todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa. E. En bsqueda de mayor seguridad al manejo de cuentas por cobrar en se aconseja determinar una persona de confianza para la aprobacin de crdito personal y documentado. F. Verificar el cumplimiento de aspectos legales. G. Analizar si la cuenta, se encuentra debidamente reflejada y registrada en los Estados Financieros. H. Examinar que la moneda extranjera este debidamente reflejada en los estados financieros. I. Evaluar que el Sistema De Control Interno sea el adecuado.

PASOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA TIEMPO PROCEDIMIENTO A EJECUTARSE REF. ESTIMADO

A. Emisin de Confirmaciones a cada uno de los clientes de la empresa, o en su defecto a una muestra . B. Examinar cobros o recuperaciones posteriores, como tambin la emisin de facturas para los clientes. C. Estudiar individualmente las provisiones para cada cliente, los porcentajes y el monto. (o una muestra) D. Estudio y anlisis del movimiento financiero, a travs del examen de hechos y transacciones posteriores

PERSONA ENCARGADA Marisol Viteri Ana Guerra Carlos Balseca Carlos Balseca

TIEMPO REAL 18H. 14H. 16H. 8H.

VARIACIN

1 2 3 4

A-C A-C A-C A-C

16H. 16H. 16H. 10H.

(2H.) 2H. -------2H.

E. Por medio de gerencia y recursos humanos contratar personal competente y de confianza, experta en crditos y cobranzas.

A-C

16H.

Marisol Viteri 14H. 30m.

1H. 30m.

F. Si se hace

necesario por medio de un perito,

A-C

2H.

Ana Guerra

2H.

--------

revisar la correcta aplicacin de leyes y normas para los clculos de las provisiones y dems rubros de la compaa.

G. Revisin minuciosa de los registros del contador, apoyndose en las Nics H. Verificacin de la valuacin de la moneda

A-C A-C

3H. 2H.

Marisol Viteri Ana Guerra

2H. 2H.

1H. --------

extranjera, as tambin que se encuentre convertida al tiempo de cambio de cierre.

I. Revisar

los

respectivos

manuales

de

A-C

8H.

Carlos Balseca

7H.

1H.

procedimientos, si las polticas y normas son las adecuadas y si stas se estn aplicando de manera correcta y eficiente.

TOTALES:

89H.

83H. 30m. 5H. 30m.

Dr. Carlos A. Balseca P. AUDITOR EXTERNO REG. No. 172020761-0